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ELEMENTO 2
Agrupa las cuentas que representan obligaciones
contradas por la empresa por operaciones normales del
negocio derivadas de la captacin de recursos del pblico
en sus diversas modalidades, adeudos por crditos
obtenidos, cuentas por pagar por diversos conceptos y
gastos incurridos, as como las obligaciones con el
Estado, con el personal y provisiones diversas.
CASO 1:
Se recibe S/. 500.00 en efectivo para depositar en Cuenta Corriente del Cliente.
--------------------------------------01-------------------------------- DEBE HABER
1101 CAJA
x/x Por el compromiso de cobranza por los servicios prestados a nuestros clientes durante el periodo contable
-----------------------------------------------------------------02-------------------------------------------- DEBE HABER
11 DISPONIBLE
1101 Caja
1213,000.00
15 CUENTAS POR COBRAR
1506 Comisiones por cobrar
1213,000.00
x/x Por la cobranza en efectivo de los servicios prestado a nuestros clientes durante el periodo.
CASO 3:
Se prepara la planilla de sueldos
x/x Por el compromiso de cobranza por los servicios prestados a nuestros clientes
durante el periodo contable
COMPARACIN DEL PCGE Y PLAN CONTABLE
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Empresa Mercantil cobr Factura y entrega cheque a su banco para ser
depositado en su cta. Cte. por S/. 1,000.00 El cheque corresponde a cliente
con cta. Cte. De otro banco. PLAN CONTABLE PARA
EMPRESAS DEL SISTEMA
PCGE FINANCIERO
x/x Por la cobranza de ch. de la factura, depositado en la x/x Por el depsito en cta. Cte. Del cliente (empresa mercantil) del
cta. Cte. De la empresa mercantil. importe de ch.
CLASE: 3 PATRIMONIO RUBRO : 31 CAPITAL SOCIAL
DESCRIPCIN: Representa la participacin de los DESCRIPCIN: Comprende el capital pagado, el
propietarios en el activo neto de la empresa. Su importe capital suscrito y las suscripciones pendientes de
se determina por la diferencia entre el activo y el pasivo. pago.
Comprende la acumulacin de los aportes de los El capital pagado constituye la acumulacin de los
accionistas, incluyendo las capitalizaciones de utilidades aportes de los accionistas, incluyendo las
y excedentes, representado por acciones nominativas reinversiones de utilidades, capitalizacin de
debidamente suscritas; as como el capital adicional que reservas y otras, representado por acciones
incluye las donaciones, primas de emisin y capital en nominativas debidamente suscritas
trmite; las reservas; los ajustes al patrimonio o
revaluacin; resultados acumulados y resultados del
ejercicio.
Tambin comprende el valor de los certificados de
aportacin pagados por los socios de las Cooperativas de
Ahorro y Crdito, incluyendo los que se originen por
capitalizaciones de utilidades y excedentes, de
conformidad con las disposiciones legales
correspondientes.
RUBRO : 32 CAPITAL RUBRO : 33 RESERVAS
ADICIONAL DESCRIPCIN: Comprende tanto las
DESCRIPCIN: Comprende las reservas legales como las voluntarias,
cuentas que registran las provenientes de los aportes en
donaciones y otros aportes efectivo, de la detraccin de las
similares a favor de la empresa, utilidades, de la revaluacin o
realizados en efectivo o en reexpresin por inflacin, u otra
especie, as como las primas de constitucin que apruebe esta
emisin. Asimismo, se registrarn Superintendencia.
las ganancias o prdidas por la
venta de las acciones en tesorera.
RUBRO : 34 COMPONENTE RUBRO : 36 AJUSTES AL
PATRIMONIAL Y PATRIMONIO
RECLASIFICACIONES[365] DESCRIPCIN: Comprenden los
DESCRIPCIN: En las cuentas de ajustes al patrimonio, como los
este rubro se contabiliza el incrementos por revaluaciones
componente patrimonial de los conforme a las normas respectivas,
instrumentos financieros y las ganancias y prdidas por
compuestos. Asimismo, para coberturas de flujo de
efectos de presentacin en el efectivo conforme con el
Estado de Situacin Financiero. tratamiento contable de los
productos financieros derivados.
RUBRO : 38 RESULTADOS RUBRO : 39 RESULTADO NETO DEL
ACUMULADOS EJERCICIO
DESCRIPCIN: Comprende las utilidades DESCRIPCIN: Comprende el resultado
acumuladas no distribuidas y/o las prdidas obtenido por la empresa al final del
acumuladas. Asimismo, comprende el efecto perodo contable o ejercicio, que surge
del cambio de polticas y contabilizacin de del Estado de Ganancias y Prdidas.
errores de ejercicios anteriores.
Los resultados no realizados por activos
financieros, as como la participacin en
Otro Resultado Integral de las inversiones en
subsidiarias, asociadas y participaciones en
negocios conjuntos, se registran en las
cuentas 3801 y 3802, segn corresponda, no
obstante, para efectos de presentacin deben
ser presentados en forma discriminada de los
resultados acumulados.
La definicin de gastos incluye tanto los gastos
que surgen en las actividades ordinarias de la
empresa como las perdidas. Los gastos de
actividades ordinarias surgen en el curso de las
actividades ordinarias de la empresa, y
corresponden a una variada gama de
denominaciones.
41 GASTOS
FINANCIEROS