Universidad Autnoma de Santo Domingo

(UASD)

HECTOR M. RAMIREZ NOVA

100268034
 CONTENIDO
DEFINICIN DE AUDITORIA INTERNA
MISIN
ALCANCE
UBICACIN Y JERARQUA
NIVEL DE REPORTE
ESTRUCTURA DEPARTAMENTAL
INDEPENDENCIA
AUTORIDAD
FUNCIN
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR
TICA DEL AUDITOR INTERNO
NORMAS DE AUDITORIA INTERNA
 DEFINICIN DE AUDITORIA INTERNA

LA AUDITORA INTERNA ES UNA ACTIVIDAD INDEPENDIENTE Y

OBJETIVA DE ASEGURAMIENTO Y CONSULTA, CONCEBIDA PARA
AGREGAR VALOR Y MEJORAR LAS OPERACIONES DE UNA
ORGANIZACIN. AYUDA A UNA ORGANIZACIN A CUMPLIR SUS
OBJETIVOS APORTANDO UN ENFOQUE SISTEMTICO Y DISCIPLINADO
PARA EVALUAR Y MEJORAR LA EFICACIA DE LOS PROCESOS DE
GESTIN DE RIESGOS, CONTROL Y GOBIERNO.
(THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS - IIA)
 MISIN Alcance
el alcance de la auditoria interna
MEJORAR Y PROTEGER EL en una organizacin es amplio e
VALOR DE LA ORGANIZACIN involucra aspectos como los
PROPORCIONANDO
ASEGURAMIENTO, ASESORA Y siguientes: revisar y evaluar la
ANLISIS EN BASE A RIESGOS. eficacia en las operaciones, la
confiabilidad
en la informacin financiera y
operativa, determinar e
investigar fraudes, las medidas
de proteccin de activos y el
cumplimiento con leyes y
regulaciones; involucra tambin
el asegurar apego a las polticas y
los procedimientos instaurados
en la organizacin
 UBICACIN

LA POSICIN DEL DEPARTAMENTO DEBE

SER RELEVANTE PARA ASEGURAR UN
AMPLIO MARGEN DE COBERTURA Y
ASEGURAR ACCIONES EFECTIVAS Y
RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS
SEGURAS. DEBE ESTAR EN LOS PRIMEROS
NIVELES DE LA ORGANIZACIN, PARA
QUE PERMITA ASEGURAR UN AMPLIO
MARGEN DE COBERTURA.
 JERARQUA

A MAYOR NIVEL JERRQUICO, MAYOR PESO TIENE EN LA

ORGANIZACIN Y MAYOR RESPETO Y AUTORIDAD ENCONTRARA
SOBRE LOS HALLAZGOS U OBSERVACIONES Y ACEPTACIN A LAS
RECOMENDACIONES O SUGERENCIAS.

EL DEPARTAMENTO PUEDE REPORTAR A DIFERENTES NIVELES PERO

SIEMPRE SER DEPENDIENDO DE LA EMPRESA, SU TAMAO Y
NECESIDADES.
NIVEL DE REPORTE
 REPORTANDO AL CONSEJO DE
ADMINISTRACIN
LA FUNCIN DE AUDITORIA DEBE SER PLANEADA Y DENTRO DE ESA
PLANEACIN E INTERVENCIN EN ASUNTOS EMERGENTES QUE TAL
VEZ NO FUERON INCORPORADOS DE MANERA ESPECIFICA DENTRO
DEL PROGRAMA DE AUDITORIA. EL JEFE POR SU EXPERIENCIA,
CAPACIDAD Y LIBERTAD PUEDE DECIDIR UNA INTERVENCIN SIN
NECESIDAD DE QUE SE AUTORICE Y AL ESPERAR DESAPROVECHE LA
OPORTUNIDAD EN LA TOMA DE DECISIONES.
 REPORTANDO A LA DIRECCIN
GENERAL

ESTE PUEDE Y DEBE SER EL ENFOQUE POR EXCELENCIA DE

UBICACIN EN LA ORGANIZACIN DEL DEPARTAMENTO DE
AUDITORIA INTERNA EN LA ENTIDAD. EL PRINCIPAL RESPONSABLE
EN Y POR UNA ENTIDAD U ORGANIZACIN ES EL DIRECTOR GENERAL
O GERENTE GENERAL HABR DE RESPONDER POR ELLA ANTE LOS
ACCIONISTAS, SUS ACCIONISTAS, SU CONSEJO DE ADMINISTRACIN,
FISCO, PERSONAL. EL JEFE DE AUDITORIA INTERNA PROVEER AL
DIRECTOR GENERAL DE UN ASPECTO ESENCIAL: LA INFORMACIN.
 REPORTANDO A LA DIRECCIN DE
FINANZAS

AL DIRECTOR DE FINANZAS LE DA FACULTADES PARA ADMINISTRAR

EL CAPITAL, OBVIAMENTE DENTRO DE POLTICAS, CRITERIOS Y
LINEAMIENTOS ACORDES A LOS FINES QUE PERSIGUE LA PROPIA
ENTIDAD. A ESE PODER QUE PROPORCIONA EL ADMINISTRAR DINERO
SE LE AADE EL PODER QUE DA EL CONTAR CON INFORMACIN
DELICADA Y ALTAMENTE RELEVANTE E IMPORTANTE QUE SUMINISTRA
LA AUDITORIA INTERNA. EL GRUPO DE AUDITORIA INTERNA NO
DEBER DEPENDER DEL DIRECTOR DE FINANZAS, YA TIENE
SUFICIENTE CON EL PODER QUE LE DA EL ADMINISTRAR DINERO.
 RECURSOS HUMANOS
CARGO FUNCIN REPORTA A:
DIRECTOR DE AUDITORIA: DIRIGIR A SUS SUBORDINADOS EN EL
DESEMPEO DE SUS FUNCIONES DE AUDITORIA INTERNA, QUE INCLUYE
LA PLANEACIN, COORDINACIN Y DIRECCIN DE SUS ACTIVIDADES.
GERENTE DE AUDITORIA: ASISTIR AL DIRECTOR EN EL CUMPLIMIENTO
DE SUS OBLIGACIONES, CUBRIR SUS AUSENCIAS SOBRE BASE
ROTATORIA ENTRE LOS GERENTES DE AUDITORIA.
SUPERVISOR DE AUDITORIA: SUPERVISAR EL CUMPLIMIENTO DE DOS O
MAS AUDITORIAS EN QUE CONCURRA.
ENCARGADO DE AUDITORIA: PLANEA Y CONDUCE AUDITORIAS A LAS
UNIDADES ADMINISTRATIVAS Y ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIN Y
ACTA COMO LDER FRENTE AL GRUPO D AUDITORES.
AUDITOR AUXILIAR: ASISTIR AL ENCARGADO DE LA AUDITORIA
INTERNA EN LA PLANEACIN DEL TRABAJO Y EN EL DESARROLLO DEL
ENFOQUE APLICADO A LA AUDITORIA.
 INDEPENDENCIA

EL AUDITOR INTERNO OCUPA UNA POSICIN NICA, DADO QUE EST

SIENDO EMPLEADO POR LA DIRECCIN Y A LA VEZ DEBE REVISAR LA
CONDUCTA DE LA MISMA, LO QUE PUEDE CREAR TENSIONES
SIGNIFICATIVAS. POR UN LADO, ES NECESARIO QUE EL AUDITOR INTERNO
SEA INDEPENDIENTE DE LA DIRECCIN CON EL FIN DE EVALUAR
OBJETIVAMENTE SUS ACCIONES, PERO POR OTRO LADO EST CLARO QUE EL
AUDITOR INTERNO DEPENDE DE LA DIRECCIN AL SER SU EMPLEADO.

LOS AUDITORES INTERNOS NO DEBEN ACEPTAR RESPONSABILIDADES POR

FUNCIONES O TAREAS DISTINTAS DE AUDITORA QUE ESTN SUJETAS A
EVALUACIONES PERIDICAS DE AUDITORA INTERNA, DEBIDO A QUE ESTA
SITUACIN PERJUDICA SU INDEPENDENCIA Y OBJETIVIDAD.
 AUTORIDAD
EL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA ES UNA PARTE INTEGRAL DE
LA ORGANIZACIN Y FUNCIONA SOMETIDO A LAS POLTICAS
ESTABLECIDAS POR LA ALTA DIRECCIN Y EL CONSEJO. EL OBJETO,
AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD DEL DEPARTAMENTO DEBEN ESTAR
DEFINIDOS EN UN DOCUMENTOS FORMAL (ESTATUTOS). EL DIRECTOR
DE AUDITORIA INTERNA DEBERA BUSCAR LA APROBACIN DEL
ESTATUTO POR LA ALTA DIRECCIN, AS COMO TAMBIN POR EL
CONSEJO. EL ESTATUTO DEBERA SEALAR CLARAMENTE EL OBJETO DEL
DEPARTAMENTO DE AUDITORIA, ESPECIFICANDO QUE NO EXISTE
RESTRICCIONES EN SU MBITO DE TRABAJO Y DECLARAR QUE LOS
AUDITORES NO TIENEN AUTORIDAD O RESPONSABILIDAD EN LAS
LABOREN QUE AUDITEN.
 FUNCIN
COMPROBAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO EN
VIGOR Y SUS ADECUACIONES AUTORIZADAS, AS COMO DE AQUELLOS QUE
POR LAS CARACTERSTICAS PROPIAS DE LA ENTIDAD HAYA SIDO NECESARIO
ESTABLECER, DETERMINANDO SU CALIDAD, EFICIENCIA Y FIABILIDAD, AS
COMO LA OBSERVANCIA DE LOS PRINCIPIOS GENERALES EN QUE SE
FUNDAMENTAN.
VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE CONTABILIDAD Y DE LAS
ADECUACIONES, QUE PARA LA ENTIDAD, HAYAN SIDO ESTABLECIDAS, A
PARTIR DEL CLASIFICADOR DE CUENTA EN VIGOR.
VERIFICAR LA CALIDAD, FIABILIDAD Y OPORTUNIDAD DE LA INFORMACIN
CONTABLE-FINANCIERA QUE RINDE LA ENTIDAD, REALIZANDO LOS ANLISIS
CORRESPONDIENTES DE LOS INDICADORES ECONMICOS FUNDAMENTALES.
ANALIZAR MEDIANTE LA APLICACIN DE LAS DIFERENTES TCNICAS DE
AUDITORA LA GESTIN EMPRESARIAL, CON EL OBJETIVO DE DETERMINAR SU
ECONOMA, EFICIENCIA Y EFICACIA.
 RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR
INTERNO
PARA DESEMPEAR SUS FUNCIONES LOS AUDITORES
INTERNOS TENDRN LAS RESPONSABILIDAD DE:
A) VELAR POR LOS INTERESES FUNDAMENTALES DE LA
ORGANIZACIN, CON EL MISMO CELO Y DILIGENCIA QUE
LO HARAN EN SU LUGAR LOS FUNCIONARIOS DE MXIMA
JERARQUA DE LA ENTIDAD.

B) RENDIR UNA LABOR DE LA MS ALTA CALIDAD

PROFESIONAL Y DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS DE
AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS.
 ADEMS DE LAS RESPONSABILIDADES COMUNES A TODOS LOS
AUDITORES INTERNOS, EL AUDITOR GENERAL TENDR LAS
SIGUIENTES RESPONSABILIDADES ESPECFICAS:
C) PLANIFICAR EL FUNCIONAMIENTO DE LA OFICINA, CON EL
FIN DE OBTENER LA MAYOR EFICACIA POSIBLE DEL SERVICIO
DE AUDITORIA INTERNA.

D) DIRIGIR LAS ACTIVIDADES DE LOS AUDITORES INTERNOS

BAJO SU JURISDICCIN:

E) SUPERVISAR LA LABOR DE LOS AUDITORES CON EL

PROPSITO DE VELAR POR EL OPORTUNO Y EFECTIVO
CUMPLIMIENTO DE TODAS LAS DESIGNACIONES DE AUDITORIA
INTERNA.

F) CONTROLAR LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

CONTENIDAS EN LOS INFORMES DE AUDITORA INTERNA,
 TICA DEL AUDITOR INTERNO
EL INSTITUTO INTERNACIONAL DE AUDITORES INTERNOS EN SU CDIGO DE TICA PLANTEA
"ES NECESARIO Y APROPIADO CONTAR CON UN CDIGO DE TICA PARA LA PROFESIN DE
AUDITORA INTERNA, YA QUE ESTA SE BASA EN LA CONFIANZA QUE SE IMPARTE A SU
ASEGURAMIENTO OBJETIVO SOBRE LA GESTIN DE RIESGOS, CONTROL Y GOBIERNO

LA TICA DEL AUDITOR SE BASA EN LOS PRINCIPIOS FUNDAMENTALES GENERALMENTE

ACEPTADOS Y QUE SON LOS SIGUIENTES:
INTEGRIDAD.
OBJETIVIDAD.
CONFIDENCIALIDAD.
COMPETENCIA PROFESIONAL.
PROFESIONALIDAD.
INDEPENDENCIA.
OBSERVANCIA DE DISPOSICIONES NORMATIVAS.
FORMACIN PROFESIONAL.
 NORMAS DE AUDITORIA INTERNA
LAS NORMAS SON REQUISITOS ENFOCADOS A PRINCIPIOS, DE
CUMPLIMIENTO OBLIGATORIO, QUE CONSISTEN EN:

DECLARACIONES DE REQUISITOS BSICOS PARA EL EJERCICIO DE LA

AUDITORA INTERNA Y PARA EVALUAR LA EFICACIA DE SU
DESEMPEO, DE APLICACIN INTERNACIONAL A NIVEL DE LAS
PERSONAS Y A NIVEL DE LAS ORGANIZACIONES.

INTERPRETACIONES QUE ACLARAN TRMINOS O CONCEPTOS DENTRO

DE LAS DECLARACIONES.