Tcnicas de

Auditoria

PROCESO DE EVALUACIN
Las cuatro preguntas bsicas que el equipo
auditor quiere averiguar son:

1. Se ha identificado y definido
apropiadamente el proceso?
2. Se
han
responsabilidades?

asignado

3. Se han implementado y
mantenido
los
procedimientos?
4. Es el proceso eficaz para
lograr
los
resultados
requeridos?

QU REVISA EL AUDITOR?

1. El Manual del Sistema de Gestin.

2. La coherencia del Sistema.
3. La real implantacin del Sistema: cumplimiento de
los procesos bsicos de la organizacin y el
alcance de la implantacin.
4. Cumplimiento con
segn la/s Norma/s.

procedimientos

obligatorios

5. Cumplimiento con requisitos de registro obligatorios

en la/s Norma/s.

CMO REVISA EL AUDITOR?

Existe varias tcnicas para aplicar:

Tcnica Escrita
Tcnica Visual
Tcnica Verbal
Tcnica de Muestreo


QUE ES UNA TCNICA EN
pero
AUDITORA?

Son mtodos prcticos de investigacin.

El auditor las utiliza
para obtener las
evidencias necesarias
para determinar las
conclusiones u
opiniones.

La Tcnica Escrita

Se basa en: - El Anlisis

Clasificar, interpretar
- La Consolidacin
Juntar, agrupar
- La Tabulacin
Matrices, cuadros cruzados
- La Confirmacin
Positiva, negativa
- El Clculo
Operaciones matemticas

La Tcnica Visual
Se basa en: - La Revisin
Antecedentes, historias
- El Rastreo
Seguimiento, secuencia
- La Observacin
Movimientos, tcticas
- La Comparacin
Diferencias, semejanzas

La Tcnica Verbal

Se basa en:- La Observacin

Movimiento, tcticas
- La Comparacin
Diferencias, semejanzas
- La Revisin
Antecedentes, historias

Otras Tcnicas de auditoria

- Revisin de registros
- Retroalimentacin positiva y
negativa
- Entrevista
- Examen
- Estudio general
- Inspeccin
- Bitcoras
- Declaracin

Qu es lo que se busca?

Por qu lo buscamos?

Estarn bien hechas los

casos?
Vale sta evidencia?
Por qu necesito hallarlo?

Los
TAACs
Son programas y datos de
cnicas de Auditoria con Ayuda
de las Computadoras

computadoras que el
auditor usa como parte de
los procedimientos de
auditoria, con la finalidad de
procesar datos Importantes
que estn contenidos en los
sistemas de informacin.

Beneficios
Mejoran la efectividad de los procedimientos
de auditoria.
Elevan notablemente la eficiencia en el
trabajo al disminuir los tiempos.
Mejoran el grado de anlisis de la
informacin
Reportan los hallazgos de los registros
generados y mantenidos en los sistemas
computarizados del ente.
Permiten al auditor evaluar las mltiples
aplicaciones especficas del sistema que
emplea la unidad auditada
Facilitan la bsqueda de evidencias.
Reducen al mnimo el riesgo de la auditora
para que los resultados expresen la realidad
objetiva de las deficiencias.

Utilizacin
El uso de los TAACs debe ser controlado
por el auditor de sistemas de
informacin
para
asegurar
razonablemente que se cumple con los
objetivos de la auditora y las
especificaciones detalladas de los
TAACs. El auditor debe:
Realizar una conciliacin de los
totales de control.
Realizar una revisin independiente
de la lgica de los TAACs
Realizar una revisin de los controles
generales de los sistemas de
informacin de la organizacin que
puedan contribuir a la integridad de
los TAACs.