ESTRUCTURA DEL

DEPARTAMENTO DE
AUDITORA INTERNA
FERNNDEZ HERNNDEZ
ARACELI
FUENTES VEGA ERICK

UBICACIN DEL DEPARTAMENTO

DE AUDITORA
La posicin organizacional del departamento de
auditora interna debe ser relevante para asegurar
el cumplimiento de las responsabilidades de
auditora que se le son asignadas.
El director de auditora interna es responsable,
ante la organizacin y para asegurar un amplio
margen de cobertura de auditora, que sean
aceptados de manera adecuada los informes
de auditora, y que se adopten acciones apropiadas
con base en las recomendaciones de auditora.

FACTORES QUE INFLUYEN EN LA ESTRUCTURA

Y DIMENSIN DEL DEPARTAMENTO DE
AUDITORA INTERNA

El punto determinante es cuantos auditores lo

deben conformar, que niveles jerrquicos lo
integran y con qu infraestructura se le dotar,
todo depende de la importancia que represente el
departamento de auditora interna para la
administracin.

Tamao de la organizacin.
Relacin costo beneficio.
Mente abierta al cambio.

2.3

Director del Departamento

de Auditora Interna

Dirigir a sus subordinados en el desempeo de

sus funciones de auditora interna, lo cual incluye
la planeacin, coordinacin y direccin de sus
actividades. Desarrollar polticas y procedimientos
para llevar a cabo la actividad de planear a corto,
mediano y largo plazo las actividades.
Reportar nica y exclusivamente al superior
jerrquico inmediato establecido en el cuadro de
la organizacin.

2.3.1 Perfil del puesto del

Director de Auditora Interna
Planear, coordinar y dirigir la ejecucin de
auditoras a todas las unidades administrativas
(direcciones, departamentos, secciones y oficinas)
que conforman la organizacin, as como a las
funciones que dependen de ellas.

Obligaciones y
responsabilidades
Desarrollar polticas y procedimientos para
llevar a cabo las
actividades de auditora
interna.
Disponer la prctica de auditora interna y
trabajos especiales tendientes a proveer asistencia
a la administracin y a la solucin de sus
problemas.
Disponer la prctica de revisiones especiales en
caso de fraudes, su seguimiento y alegatos, en
estrecha coordinacin con los abogados designados

Obligaciones y
responsabilidades
Disponer la revisin permanente a la eficiencia con que este
operando el sistema de control interno establecido en la organizacin.
Desarrollar un efectivo programa de desarrollo de personal de
auditora interna que incluya reclutamiento, entrenamiento, evaluacin
de desempeo y promocin.
Asistir a la administracin con reportes de auditoria individuales y
resmenes peridicos de hallazgos y observaciones de auditora.

Reclutamiento y seleccin
Las fuentes ms comunes de reclutamiento de un director
de auditora inician con la propia promocin de un gerente
de auditora con los mritos, capacidades y cualidades
suficientes para merecer un ascenso; los despachos de
auditores externos son una importante fuente de captacin,
en especial los de aquellos auditores que ya trabajaron y
conocen la organizacin .
Directores de auditora de otras organizaciones que buscan
un cambio mejora, pueden ser una buena fuente, valerse de
agencias especializadas de reclutamiento, la decisin final al
proceso de seleccin la dar el consejo de administracin o
el director general de la organizacin.

2.3.2 Atributos y cualidades del

Director de Auditora Interna

Contador Pblico (Tcnicamente actualizado)

Estudios de posgrado.
Experiencia previa indispensable.
Madurez personal y profesional.
Trabajar en condiciones de eventual exigencia.
Independencia de criterio y accin.
Excelentes relaciones humanas.
Alta capacidad de interaccin.
Probada honradez.

2.4 Gerentes, encargados y

ayudantes de Auditora Interna
GERENTE DE AUDITORA:
Asistir al director en el cumplimiento de sus
obligaciones, cubrir sus ausencias sobre base
rotatoria entre los gerentes de auditora. Prever
requerimientos de carga de trabajo a corto
mediano y largo plazo en las unidades
administrativas y actividades que se le son
asignadas. Trabaja directamente bajo la
supervisin del director de auditora, recibiendo
de l la orientacin y apoyo que sea necesario.

PERFIL DEL PUESTO DEL GERENTE DE

AUDITORA
Disponer la ejecucin de auditoras a las unidades
administrativas y actividades de la organizacin
que le fueron asignadas a auditar, de conformidad
con el plan o programa general de auditora, e
instituciones especiales o extraordinarias que
reciba del director de auditora.
Mantener permanentemente informado al director
de auditora sobre el avance de las auditoras y
los problemas principales que se van
presentando.

OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES
Prever requerimientos de carga de trabajo a
corto, mediano y largo plazos en las unidades
administrativas y actividades que le son asignadas a
auditar.
Prever requerimiento de personal para cubrir sus
asignaciones de auditora, asegurndose de que sea
capaz y este disponible para efectuar los trabajos.
Proporcionar los repostes finales de auditora,
asegurndose de que se cumpli con la normativa y
los estndares aplicables, para garantizar la calidad
del trabajo efectuado.
Asegurar de que los trabajadores de auditora se
efecten de acuerdo con la normativa y los
estndares profesionales que son llevados a cabo
dentro del presupuesto de tiempo asignado.

 ATRIBUTOS Y CUALIDADES DEL GERENTE DE

AUDITORA

Contador Pblico.
Experiencia o especialidad en diversos tipos de
auditora.
Experiencia indispensable.
Madurez personal y profesional.
Mesurado (objetivo e imparcial en apreciaciones)
Independencia de criterio y accin.
Facilidad para establecer relaciones humanas.

ENCARGADO DE AUDITORA
PERFIL DEL PUESTO
Llevar a cabo los trabajos de auditora a las
unidades administrativas y actividades de la
organizacin y atender instrucciones especiales
de revisin que se le encomienden, trabajar con
independencia en la ejecucin de sus
asignaciones las cuales son revisadas por un
supervisor para asegurar consistencia y
competencia profesional en todos los trabajadores
que se le confen.

 OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES

Planear y conducir auditoras en las unidades

administrativas y actividades de la organizacin, y actuar
como lder frente a un equipo de auditores; ejercer un alto
grado de responsabilidad y juicio profesional.
Evaluar la eficiencia del control interno reflejado en
polticas, procedimientos y prcticas administrativas y de
operacin.
Determinar la confiabilidad en la contabilidad y otros
registros, y la informacin de que ellos emana.
Preparar reportes internos, de avances y hallazgos.

 RECLUTAMIENTO Y SELECCIN.
Promocin producto de la evolucin y crecimiento
natural de un auditor auxiliar, miembros de
despachos de auditores externos de preferencia
aquellos que conocen o han trabajado en la
organizacin, la seleccin se har de forma
colegiada con la participacin del director de
auditora, los gerentes de auditora y los
supervisores de auditora.

AUDITOR AUXILIAR DE
AUDITORA INTERNA
PERFIL DEL PUESTO
Recibir por parte del auditor encargado de la
auditora, asignaciones con instrucciones
especficas respecto del propsito de su revisin y
cmo llevar a cabo el trabajo que le ha sido
encomendado; recibe orientaciones
continuamente y su trabajo es monitoreado por el
encargado y supervisor de auditora.

 OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES

Asistir al encargado de la auditoria en la planeacin del

trabajo y en el desarrollo del enfoque aplicado a la auditora.
Desempear el trabajo asignado o aquel segmento para
ser revisado, con la direccin y orientacin del auditor
encargado.
Desarrollar o asistir en la preparacin del programa de
auditora.
Evaluar la adecuacin y eficiencia de los controles de
operacin.

 RECLUTAMIENTO Y SELECCIN
Transferencia de personal de la organizacin,
interesado y con cualidades para ser integrado al
departamento de auditora interna, capacitacin de
recin egresados de escuelas, medios masivos de
reclutamiento.