Instituto Politécnico Nacional Escuela Superior De Comercio Y Administración Unidad Santo Tomás Contaduría Pública Gobierno Corporativo

2011
Imelda Mafara Hernández

Imelda Mafara Hernández | 4CM7

1

....UBICACIÓN DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA.........................................................................................................................................................................7 INTEGRANTES: Análisis de la correcta ubicación....................................................................................9 Gerente De Auditoria.............................................................................................................................................................................................................9 Recurrencia en errores o actos indebidos........3 Reportando al consejo de administración........ RECURSOS HUMANOS EN LA AUDITORIA INTERNA.............................................................3 Referencia básica preliminar...................................................................................................10 Encargado De Auditoria....4 Reportando a la dirección general......................................................................9 Director De Auditoria...................................6 Reportando a otros funcionarios...........................................................................................................................................FACTORESla Cruz AlonsoESTRUCTURA Y DIMENSION.....................................................2 1..................................8 García Pérez Jacqueline Relación de costo-beneficio....................7 De QUE INFLUYEN EN SU Rubí Esmeralda 2...9 Monroy Reyes Carolina Mente abierta al cambio.................12 Auditor Auxiliar................................14 ESTRUCTURA DEL DEPARTAMENTO BIBLIOGRAFIA..8 Flores Mateos Juan Carlos Tamaño de la organización......................................9 Gutiérrez López Viridiana Confianza en la función de auditoría interna..............9 3.....................................................................................................................................................................................................................................................15 DE AUDITORIA INTERNA BIBLIOGRAFIA GOBIERNO CORPORATIVO Imelda Mafara Hernández | 4CM7 2 ......5 Reportando a la dirección de finanzas..................................Instituto Politécnico Nacional Escuela Superior De Comercio Y Administración Unidad Santo Tomás Contaduría Pública Gobierno Corporativo Contenido INTRODUCCIÓN.......7 Reportando al contralor............................................

como son: el tamaño de la organización. y atributos y cualidades de los diferentes niveles jerárquicos que se pueden dar en un departamento de auditoria interna tipo: director de auditoria. Se describirán el puesto del mismo (perfil. recurrencia en errores o actos indebidos. reclutamiento y selección.Instituto Politécnico Nacional Escuela Superior De Comercio Y Administración Unidad Santo Tomás Contaduría Pública Gobierno Corporativo INTRODUCCIÓN En este trabajo se encontrara la referencia institucional básica preliminar acerca de dónde ubicar al departamento de auditoria interna dentro de una organización. relación costo-beneficio. gerente de auditoria. principales obligaciones y responsabilidades. Se hará un análisis de los factores o aspectos a considerar para determinar la estructura y dimensión del departamento de auditoria interna dentro de una organización. Imelda Mafara Hernández | 4CM7 3 . confianza en la función de auditoria interna y mente abierta al cambio. encargado de auditoria y auditor auxiliar. supervisor de auditoria. superior jerárquico).

UBICACIÓN DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA La unidad administrativa de una organización responsable por ejercer la función de auditoría interna puede ser identificada con diversos nombres. y que se adopten acciones apropiadas con base en las recomendaciones de auditoría. y habrá de ser investido con autoridad suficiente para promover la independencia del departamento y para asegurar un amplio margen de cobertura de auditoría. estudioso. en función de su jerarquía y posición dentro de la misma..() La cita anterior tomada y traducida del Statement of Responsabilities of Internal Auditing. emitido por The Institute of Internal Auditors. como son: • Dirección • Subdirección • Departamento • Área • Etcétera De igual manera. ante la organización. como es el caso: • Director • Subdirector • Jefe de Departamento • Jefe de Área • Etcétera Referencia básica preliminar La posición organizacional del departamento de auditoría interna deber ser relevante para asegurar el cumplimiento de las responsabilidades de auditoría que le son asignadas. en lo individual. atendiendo al nivel de ubicación de esta función dentro de la organización. practicante o académico de la auditoría interna puede Imelda Mafara Hernández | 4CM7 4 .Instituto Politécnico Nacional Escuela Superior De Comercio Y Administración Unidad Santo Tomás Contaduría Pública Gobierno Corporativo ESTRUCTURA DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA 1. un acuerdo de criterios y posturas de los auditores internos a nivel internacional unidos en torno a este instituto. que sean aceptados de manera adecuada los informes de auditoría. al responsable general de la función de auditoría interna se le pueden asignar diversas jerarquías. encierra la gran importancia de ser un pronunciamiento institucional. La relevancia de esta definición de criterios estriba en cada investigador. El director de auditoría interna es responsable.

¿qué agenda aborda el consejo de administración en sus reuniones?. es por demás entendible que si se ubica el departamento de auditoría interna a un tercer. De lo anterior se concluye que entre más alto sea el nivel donde se ubique el departamento de auditoría interna dentro de la organización. Los pronunciamientos institucionales son la normatividad por excelencia a seguir. mayor y mejor será el servicio que prestará a la organización. cuarto o nivel más bajo no tendrá la ascendencia suficiente para auditar. Reportando al consejo de administración Este enfoque. así como. ¿qué nivel de detalle puede y debe profundizar el director de auditoría interna en sus participaciones en el Imelda Mafara Hernández | 4CM7 5 . hacia los mismos niveles colaterales donde se ubique y hacia los inferiores. la aceptación a las recomendaciones o sugerencias propuestas. ¿cada cuándo se reúne el consejo de administración?.Instituto Politécnico Nacional Escuela Superior De Comercio Y Administración Unidad Santo Tomás Contaduría Pública Gobierno Corporativo tener su propio punto de vista sobre la ubicación que debe guardar la función de auditoría interna en una organización. ser aceptado y respetado por los niveles superiores. como posición jerárquica que permita asegurar el cumplimiento de las responsabilidades de la auditoría que le son asignadas. tal vez no puede ser muy afortunado desde un punto de vista práctico y de oportunidad. y por supuesto. y será el punto de referencia fundamental para el tratamiento del tema. aunque deseable en un departamento de auditoría interna en una organización. lo que deriva en discrepancias de opiniones y puntos de vista con frecuencia contradictorios entre unos y otros provocando confusión. A mayor nivel jerárquico del departamento de auditoría interna. mayor peso tiene dentro de la organización. y mayor respeto y autoridad encontrará sobre los hallazgos u observaciones detectados como producto de su trabajo. ¿cuánto tiempo le puede dedicar el consejo al director de auditoría interna?. A continuación se analiza el contenido de la cita en sus aspectos más relevantes: La frases debe ser relevante infiere que el departamento de auditoría interna debe estar dentro de los primeros niveles de la organización. No es práctico por la simple razón de que. La aseveración para… que se adopten acciones apropiadas con base en las recomendaciones de auditoría refuerza el contenido del comentario que antecede. mayor será la aceptación y respeto a esta función. en concomitancia mayor será la interacción con los niveles de toma de decisiones.

porque se desaprovecho la oportunidad en la toma de decisiones derivadas del resultado o reporte de auditoría interna. capacidad y libertad de acción puede decidir una intervención sin necesidad de que se le autorice. su consejo de administración. En este caso. por su experiencia. El principal responsable en y por una entidad u organización es el director o gerente general. que tal vez no fueron incorporados de manera específica dentro del programa o plan de auditoría. Reportando a la dirección general Este puede y debe ser el enfoque por excelencia de ubicación organizacional del departamento de auditoría interna en una entidad. Por otro lado. cuando se trata de auditores internos corporativos. ya se perdió una de las bondades por excelencia de la auditoría interna. evaluar y tomar acuerdos. Responderá por ella ante sus accionistas. Al fin y al cabo que la función y misión básica de una empresa contralora es precisamente controlar. dictar políticas y tomar decisiones macro en relación con la supervivencia y bienestar de la organización. sus deudores y acreedores. para entonces. no se debe perder de vista que la función de auditoría deber ser planeada. el fisco. Hacer frente a esa responsabilidad infiere que se le alleguen los elementos necesarios para que el Imelda Mafara Hernández | 4CM7 6 . y ocupa más su tiempo en analizar.Instituto Politécnico Nacional Escuela Superior De Comercio Y Administración Unidad Santo Tomás Contaduría Pública Gobierno Corporativo consejo?. El director de auditoría interna. y dentro de esa planeación habrá de considerarse la atención e intervención en asuntos emergentes. ya que por lo regular. pero el problema será: ¿cuándo reportara los resultados de su trabajo?. el consejo no se involucra en aspectos operativos. Por otro lado. ¿hasta que se reúna el consejo de administración? Posiblemente. y por los recursos que se le han confiado para que los administre. preparación. ya que la dinámica de acción del consejo es más acelerada y recurrente que en el caso de las empresas controladas. ¿quién de los miembros del consejo de administración va a supervisar las actividades del departamento de auditoría?. ¿el miembro designado por el consejo de administración cuenta con la capacidad. su personal. y uno de los elementos más útiles para sus propósitos es su grupo de auditoría interna. sí es más viable que el jefe de auditoría interna corporativa reporte al consejo de administración de la empresa contralora. experiencia y conocimientos adecuados para ejercer esa supervisión? Por el lado de la oportunidad. ¿con qué frecuencia? y algo más determinante. no hay que soslayar la eventualidad de que el jefe de auditoría interna participe en el consejo de administración de una entidad contralora.

Coordinados por una autoridad que toma decisiones encaminadas a la consecución de los fines para los que fue creada la propia entidad. en síntesis. Esta facultad redunda. Un director general sensato e inteligente no permitirá que este valioso elemento del control. Una entidad. criterios y procedimientos en la función de una operación sana y rentable. Por otra parte. no tiene limitaciones a su alcance de intervención. El director de auditoría interna proveerá al director general de un aspecto esencial en toda buena organización: información. es el departamento de auditoría interna. y siguiendo la referencia básica preliminar al inicio de este trabajo. Al director de finanzas. en poder. métodos y criterios de administración del gerente general para una mejor coadyuvancia con su misión. al depender el departamento de auditoría interna del gerente general. ordenar. y asegura acciones efectivas sobre hallazgos y recomendaciones de auditoría. tiene una línea directa de comunicación en función de decisiones oportunas. imponer una acción o decisión. el capital. tener poder para cambiar las cosas. el poder del dinero. asegura el amplio margen de cobertura de auditoría. sabrá que tan bien utilizados y protegidos están los recursos de que dispone la organización. comprende y entiende los estilos. puede interactuar sin interferencias. operacional y financiera que se le está presentando. Poder en sentido aprehensivo de allegarse o hacerse de facultades para hacer. sin intermediarios. directa o indirectamente. es el deseo de poder. A través de esta profesionalidad el director general sabrá hasta qué punto es confiable y veraz la información administrativa. El director de Imelda Mafara Hernández | 4CM7 7 . en sentido organizacional. su entidad le da facultades para administrar uno de esos recursos. Un elemento de control básico e indispensable. Reportando a la dirección de finanzas Un atributo natural. criterios y procedimientos instaurados o aprobados por él. sabrá que tanto la organización se está apegando y respetando las políticas. El departamento de auditoría interna es el elemento idóneo para esos propósitos.Instituto Politécnico Nacional Escuela Superior De Comercio Y Administración Unidad Santo Tomás Contaduría Pública Gobierno Corporativo director general pueda responder ante sus superiores. cuenta con la independencia y libertad de acción. naturales y capital. conoce. está constituida por la combinación de recursos humanos. criterios y lineamientos acordes a los fines que persigue la propia entidad. en cierta medida generalizado en el ser humano. obviamente dentro de políticas. sabrá qué tan eficientes son esas políticas. sea administrado por algún otro directivo que no sea él.

El poder se ejerce. La contabilidad general es el mayor y mejor elemento de control interno en una entidad. En conclusión. así como. en ocasiones por encima del propio director general. En donde. respeto y vigilancia para que ese sistema de control interno sea el necesario y eficaz. ¿Cómo lograrlo? Una estructura organizacional ideal de contraloría estará integrada por las siguientes áreas: • Organización y métodos. cómo y a quién auditar. Y si a ese poder que proporciona administrar el dinero se le añade el poder que da el contar con la información delicada y altamente relevante e importante. que suministra auditoría interna.Instituto Politécnico Nacional Escuela Superior De Comercio Y Administración Unidad Santo Tomás Contaduría Pública Gobierno Corporativo finanzas tiene poder para decidir cómo allegarse de recursos. se justifica. el director general no deberá permitir que el poder que aporta la auditoría interna quede en beneficio del director de finanzas. Reportando a otros funcionarios En una buena administración no es concebible que la función de auditoría interna dependa de otro funcionario que no sea el director general. cuando depende del contralor. En primer orden debe quedar claro que un director general es responsable del sistema de control interno instaurado en su entidad. de sistemas y procedimientos en los que invariablemente se incluyan temas relativos al control interno a observar funciones y actividades que regulan y normas esos manuales. y por circunstancias que así lo ameriten. Le corresponde al contralor la instauración. y cómo erogarlos. simple y sencillamente se está haciendo al director de finanzas uno de los hombre más poderosos –si no es el que más—de la organización. seguimiento. el departamento de auditoría interna no deberá depender del departamento de finanzas. Y el director general responde por y representa a la organización. Imelda Mafara Hernández | 4CM7 8 . entre otras actividades. hay un caso que es la excepción. él ya tiene suficiente con el poder que le da administrar el dinero. el poder de decidir cuándo. se les encargará la elaboración de manuales. el beneficio debe ser para la organización en su conjunto. • Contabilidad general. dónde. cómo administrarlos cuando obra en su poder. Reportando al contralor. Salvo verdaderos casos de excepción. no se comparte. Este simple hecho le da poder dentro de la organización. La contabilidad capta. Sin embargo.

Nunca crear más infraestructura de la indispensable requerida. que depende del contralor. Por contabilidad general se entenderá el proceso contable al que se incorpora el control presupuestal (elaborar el presupuesto corresponde el área de finanzas). o al menos. compendio. es más común que el departamento de auditoría interna dependa del director general o dueño de la entidad. las desviaciones o variaciones a los costos estimados o estándar previstos. al ser la auditoría interna. En organizaciones de mayor envergadura debe pugnarse por el reporte directo del director de auditoría interna hacia el director o gerente general. Y su justificación para ubicarla dentro de la contraloría obedece a esta función. Auditoría interna. identifica el porqué de esas variaciones o desviaciones. Es la captación. el exceso de intermediaciones distorsiona el proceso de comunicación y reporte. repercute en el incremento de costos administrativos. Con esta función se cierra el ciclo de control a ejercer por el contralor. vía la comparación resultados-presupuestos. En esta decisión ubicación. en términos llanos. Una entidad sin contabilidad general es una entidad sin control. Por lo tanto. ya que por ser mayor su rango de control y supervisión. Es un control cuyas funciones consisten en examinar y evaluar la adecuación y eficiencia de otros controles. le permite este mejor acercamiento hacia sus auditores internos. un control de controles.Instituto Politécnico Nacional Escuela Superior De Comercio Y Administración Unidad Santo Tomás Contaduría Pública Gobierno Corporativo • • compendia. Imelda Mafara Hernández | 4CM7 9 . y la contabilidad de costos. por tanto. quien depende del director general. y por supuesto. Análisis de la correcta ubicación Habrá de considerarse un elemento indispensable para reforzar el juicio al que se llegue. este elemento es el tamaño de la entidad u organización. y dice cuál es su situación financiera a una fecha dada. suena adecuado o razonable que dependa del contralor. reportar directamente al contralor. se debe de tomar en cuenta la relación costobeneficio. depende del contralor para controlar. Nunca a un menor nivel. Contabilidad de costos. y es en la que coinciden sus registros analíticos con los registros mayores de la contabilidad general. derrama. y control de los mismos. Nunca al director de finanzas. En entidades medianas o pequeñas que no cuentan con una gran infraestructura administrativa. registro e informe de los costos de producción. registra e informa todos los resultados de operación de una entidad por un periodo dado. Una buena contabilidad de costos. es la que informa el costo unitario de fabricación.

irregularidades e ineficiencias? Si la respuesta es afirmativa. complejidad y variabilidad de sus operaciones. en el entendido de que no existen criterios. se hace urgente la necesidad de contar con un sólido y bien estructurado departamento de auditoria interna. qué niveles jerárquicos lo integran. Todo dependerá de la importancia que represente el departamento de auditoría interna para la administración. volúmenes de producción y venta.FACTORES QUE INFLUYEN EN SU ESTRUCTURA Y DIMENSION Uno de los aspectos más importantes que inciden en la relación de administración– auditoría interna es la estructura y dimensión que se le habrá de dar departamento de auditoría interna el punto determinante es cuántos auditores lo deben conformar. son elementos básicos a considerar. es un signo inequívoco de falta de control y supervisión. A mayor amplitud. y la capacidad de convencimiento del director de auditoría interna sobre el gran potencial de apoyo y servicio que puede aportar su departamento a la administración Los factores más significativos son los siguientes: Tamaño de la organización. Es más económico. Decisión difícil y complicada. mayor control se requiere. y con un cúmulo de beneficios. y con qué infraestructura se le dotará. Imelda Mafara Hernández | 4CM7 10 .¿Son frecuentes y relevantes los errores administrativos y operativos? ¿Es frecuente la incidencia en actos indebidos.. enseguida se analizarán los factores a considerar en esta determinante decisión. lineamientos o parámetros definidos o recomendados.Un departamento de auditoría interna la mayoría de las veces se considera como un costo para la organización. prevenir que corregir. Es evidente que entre mas pequeña sea la organización. a los que se pueda acudir en soporte de este proceso decisorio. fraudes.. Con el propósito de aportar elementos de juicio que coadyuven en este intento. personal con que cuenta. su director o gerente general podrá ejercer mayor supervisión sobre las operaciones en su conjunto. Relación de costo-beneficio. que intervenga en plan de preventivo para evitar su comisión.. nivel o grado de servicios deseados. y disminuirá el tamaño del departamento de auditoría interna.El tamaño de la organización o entidad.. ¿Cuánto se está dispuesto a gastar y a cambio de qué? Recurrencia en errores o actos indebidos. auditoría interna es parte esencial de ese control.Instituto Politécnico Nacional Escuela Superior De Comercio Y Administración Unidad Santo Tomás Contaduría Pública Gobierno Corporativo 2. medido en la magnitud de sus activos.

b) Principales obligaciones y responsabilidades.Aceptar los servicios de una auditoría interna moderna infiere una amplitud de criterio. así como las funciones que dependen de ellas. supervisores.. y superar la confianza que la administración. encargados y auditores auxiliares.  Planear a corto. 3. Mente abierta al cambio. su seguimiento y alegatos.  Disponer la práctica de revisiones especiales en caso de fraudes.  Disponer la práctica de auditorías y trabajos especiales tendientes a proveer asistencia a la administración y a la solución de sus problemas. a) Perfil del puesto: planear. Corresponde al auditor intento actuar con honradez disciplina. esmero. mediano y largo plazo las actividades de auditoría interna. producto de un esfuerzo firme y sostenido. entusiasmo y profesionalismo para a mantener.  Dirigir a sus subordinados en el desempeño de sus funciones de auditoría interna. Auditoría interna reportara aciertos y errores que fueron cometidos por el personal de la organización cualquier nivel. lo cual incluye mandos de dirección y habrán de reconocerse y aceptarse. y mente abierta para administrar con apoyo en esta disciplina. El tamaño y la dimensión de la estructura que se asigne al departamento de auditoría interna definir los niveles de mando y operación a adoptar. Imelda Mafara Hernández | 4CM7 11 .  Disponer la revisión permanente a la eficiencia con que está operando el sistema de control interno establecido en la organización. Descripción del puesto.  Desarrollar políticas y procedimientos para llevar a cabo la actividad de auditoría interna. RECURSOS HUMANOS EN LA AUDITORIA INTERNA DIRECTOR DE AUDITORIA 1. en estrecha coordinación con los abogados designados para el efecto. departamentos.Instituto Politécnico Nacional Escuela Superior De Comercio Y Administración Unidad Santo Tomás Contaduría Pública Gobierno Corporativo Confianza en la función de auditoría interna. Depositado en la revolución y desarrollo que ha alcanzado la profesión se auditoría interna. A mayor confianza mayor necesidad de alta y mayor apoyo e infraestructura para dotársele. coordinar y dirigir la ejecución de auditorías a todas las unidades administrativas (direcciones. partiendo de su director hacia gerentes. secciones y oficinas) que conforman la organización. la ha hecho acreedora de merecer la confianza de quienes creen y se apoyan en sus servicios.

técnicamente actualizado. de conformidad con el plan o programa general de auditoría. y resúmenes periódicos de hallazgos y observaciones de auditoría.  Asistir a la administración con reportes de auditoría individuales. Mantener permanentemente informado al director de auditoría sobre el avance de las auditorias y los problemas principales que se van presentando. 1. GERENTE DE AUDITORIA 1.  Coordinar la planeación de las auditorias y otras actividades de auditoría interna con los auditores externos. La decisión final al proceso de selección la dará el consejo de administración o el director general de la organización. con independencia de criterio y acción. Las fuentes más comunes de reclutamiento de un director de auditoría inician con la propia promoción de un gerente de auditoría con los meritos. entrenamiento. experiencia previa indispensable. Imelda Mafara Hernández | 4CM7 12 . preferentemente con estudios de posgrado. a) Superior jerárquico. a) Perfil del puesto: Disponer la ejecución de auditorías a las unidades administrativas y actividades de la organización que le fueron asignadas a auditar. e instrucciones especiales o extraordinarias que reciba el director de auditoría. Reportara única y exclusivamente al superior jerárquico inmediato establecido en el cuadro de organización. evaluación de desempeño y promoción. Reclutamiento y selección. no influenciable. Contador público. Mesurado. casado. sin limitaciones para viajar y trabajar en condiciones de eventual exigencia extraordinaria. alta capacidad de interacción.  Monitorear la preparación del presupuesto para el departamento de auditoría interna.  Asistir al director de auditoría en el cumplimiento de sus obligaciones. Don de mando y excelentes relaciones humanas. comentarios y observaciones. Atributos y cualidades.Instituto Politécnico Nacional Escuela Superior De Comercio Y Administración Unidad Santo Tomás Contaduría Pública Gobierno Corporativo  Desarrollas un efectivo programa de desarrollo de personal de auditoria interna que incluya reclutamiento. cubrir sus ausencias sobre base rotatoria entre los gerentes de auditoría.  Vigilar que el comportamiento. justo en sus apreciaciones. con madurez personal y profesional. Probada honradez. desempeño y trabajos de subordinados se lleven a cabo dentro de los más altos niveles de conducta. capacidades y cualidades suficientes para merecer un ascenso. Descripción del puesto. honradez. objetivo. 2. ética personal y profesional.  Ser responsable por la administración del departamento de auditoría interna s a su cargo. imparcial. b) Principales obligaciones y responsabilidades.

alta capacidad de interacción.  Participar. La primera fuente de reclutamiento será la promoción de un supervisor del mismo departamento de auditoría interna. evaluar y recomendar acciones apropiadas. e instrucciones especiales o extraordinarias que reciba del gerente de auditoría a quien reporta. objetivo. casado. que puedan surgir durante una auditoria. con independencia de criterio y acción.  Proporcionar los reportes finales de auditoría. en los casos de fraudes y alegatos. de conformidad con el plan o programa general de auditoría. Mesurado. Es el responsable por mantener la independencia durante el cumplimiento de una asignación de auditoría.  Proporcionar asistencia técnica en la resolución de problemas especiales o complejos. 1. técnicamente actualizado.Instituto Politécnico Nacional Escuela Superior De Comercio Y Administración Unidad Santo Tomás Contaduría Pública Gobierno Corporativo  Prever requerimientos de carga de trabajo a corto. Descripción del puesto. Probada honradez. justo en sus apreciaciones.  Llevar cabo planes. desarrollos y revisiones del desempeño de aquel segmento del plan general de auditoría que está bajo su responsabilidad. no influenciable. asegurándose de que sea capaz y este disponibles para efectuar los trabajos. el director de auditoría y los otros gerentes de auditoría. recibe de él la orientación y el apoyo que sean necesarios. Don de mando y excelentes relaciones humanas. sin limitaciones para viajar y trabajar en condiciones de eventual exigencia extraordinaria. con experiencia o especialidad en los diversos tipos de auditoría a desarrollar. SUPERVISOR DE AUDITORIA 1. Contador público. a requerimientos especifico. a) Superior jerárquico. Recibirá todo el apoyo Imelda Mafara Hernández | 4CM7 13 . Trabaja directamente bajo la supervisión del director de auditoría. de preferencia con estudios de posgrado. La selección correrá por cuenta de un grupo integrado por el director general de la organización. con madurez personal y profesional. comentarios y observaciones. no se descarta la eventualidad de allegarse de un profesional no contador público. experiencia previa indispensable. Reclutamiento y selección. mediano y largo plazos en las unidades administrativas y actividades y actividades que le son asignadas a auditor. quien se haya hecho acreedor a este crecimiento. a) Perfil del puesto: Supervisar la ejecución de auditorías a las unidades administrativas y actividades de la organización que le fueron asignadas para supervisar. imparcial. asegurándose de que se cumplió con la normatividades de los estándares aplicables.  Prever requerimientos de personal para cubrir sus asignaciones de auditoría. para garantizar la calidad del trabajo efectuado. 2. Atributos y cualidades.

de preferencia con estudios de posgrado. 2.  Monitorear la conducción de las auditorias para asegurarse de que se cumpla con los tiempos asignados. Promoción de un encargado de auditoría. y la ejecución del trabajo en campo. así como los ajustes correspondientes en cuanto a tiempos de trabajo.  Participar en el reclutamiento. así como la asignación de personal. Atributos y cualidades.  Proporcionar asistencia técnica para el cumplimiento del plan de auditoría. a) Superior jerárquico. no se descarta la eventualidad de allegarse de un profesional no contador público. La selección puede darse en un grupo colegiado. con experiencia o especialidad en los diversos tipos de auditoría a desarrollar. Solicitar ratificaciones de la dirección general a la decisión adoptada. b) Principales obligaciones y responsabilidades. sin limitaciones para viajar y trabajar en condiciones de eventual exigencia extraordinaria. Imelda Mafara Hernández | 4CM7 14 . selección. Auditores internos de otras organizaciones que han alcanzado un nivel equivalente al puesto a cubrir.  Identificar áreas que requieran especial atención por parte de la administración.  Planear el trabajo a desarrollar y establecer prioridades en la auditoria. experiencia previa indispensable. provee información tanto a su superior jerárquico inmediato como al director de auditoría. Reclutamiento y selección. entrenamiento y evaluación del personal. casado. reporte de resultados son conocidos por los auditores subordinados.  Supervisar el cumplimiento de dos o más auditorias en que concurra. de preferencia aquellos que conocen o han trabajado en la organización. trabajo en campo. en el que participen el director de auditoría. incluyendo patrones de deficiencias y asuntos delicados.  Seleccionar y asignar al personal que sea necesario para ejecutar las auditorias planeadas. 1.  Coordinar con los otros supervisores la planeación de auditorías.Instituto Politécnico Nacional Escuela Superior De Comercio Y Administración Unidad Santo Tomás Contaduría Pública Gobierno Corporativo que sea necesario para la solución de los problemas importantes que se presenten durante el desarrollo de una auditoria.  Asegurarse de que la normatividad y los estándares aplicables a la planeación. y para el cumplimiento de tiempos establecidos. imparcial. los gerentes de auditoría y los otros supervisores de auditoría. objetivo. técnicamente actualizado. Mesurado.  Proporcionar guía y orientación al personal de auditoría en aquellas áreas de especial importancia. Trabaja bajo la dependencia de un gerente de auditoría. Miembros de despachos de auditores externos. con madurez personal y profesional. justo en sus apreciaciones.  Aprobar los cambios en el alcance de las revisiones. Contador público.

b) Principales obligaciones y responsabilidades. y atender instrucciones especiales de revisión que se le encomienden. y el grado en que se van alcanzando los resultados de los planes y programas. a) Perfil del puesto: Llevar a cabo los trabajos de auditoría a las unidades administrativas y actividades de la organización. a) Superior jerárquico. Don de mando y excelentes relaciones humanas.  Asistir al supervisor en la planeación de la auditoria y efectuar cada una de las etapas que le son establecidas para el ejercicio de una auditoria o revisión.Instituto Politécnico Nacional Escuela Superior De Comercio Y Administración Unidad Santo Tomás Contaduría Pública Gobierno Corporativo comentarios y observaciones.  Evaluar el grado en que las prácticas administrativas son conducidas de una manera eficiente y económica. Ejercer un alto grado de responsabilidad y juicio profesional.  Evaluar la eficiencia del control interno reflejado en políticas. tales como planes y programas de auditoría. y el tratamiento de problemas que se puedan presentar. ENCARGADO DE AUDITORIA 1. Esta bajo la supervisión técnica y administrativa de un supervisor de auditoría.  Revisar los papeles de trabajo preparados por sus subordinados. y actuar como líder frente a un equipo de auditores. 1.  Determinar la confiabilidad en la contabilidad y otros registros. y preparar el borrador de informe de auditoría. Probada honradez. Descripción del puesto. y la información que de ellos emana. las cuales son revisadas por un superior para asegurar consistencia y competencia profesional en todos los trabajos que se le confíen. y las respuestas que se le han dado. reportes de avance y reportes de hallazgos significativos. de preferencia aquellos que conocen o han trabajado Imelda Mafara Hernández | 4CM7 15 .  Preparar reportes internos. Recibir asignaciones con instrucciones generales respecto de los propósitos y los objetivos a perseguir. procedimientos y prácticas administrativas y de operación. con independencia de criterio y acción. Instruir a cada uno de los miembros de su equipo de trabajo en las responsabilidades que le corresponden.  Conducir la presentación y cierre de entrevistas con funcionarios o empleados auditados. Trabajar con independencia en la ejecución de sus asignaciones. no influenciable. Reclutamiento y selección. Es responsable de informarles respecto de los hallazgos y observaciones que va encontrando. Miembros de despachos de auditores externos. en que las operaciones están de acuerdo con las políticas y regulaciones. alta capacidad de interacción. Promoción producto de la evolución y crecimiento natural de un auditor auxiliar.  Planear y conducir auditorias en las unidades administrativas y actividades de la organización.

por parte del auditor encargado de la auditoria.  Desempeñar el trabajo asignado. alta capacidad de interacción. objetivo. imparcial.  Desarrollar o asistir en la preparación del programa de auditoría. La selección se hará de forma colegiada. que incluye observaciones. y acciones correctivas recomendables. interesado y con cualidades para ser integrado al departamento de auditoría interna. el cual incluye hallazgos y recomendaciones efectuadas. Medios masivos de reclutamiento. Captación de recién egresados de escuelas y universidades.  Evaluar la adecuación y eficiencia de los controles de operación. por ejemplo anuncios en periódicos o publicaciones Imelda Mafara Hernández | 4CM7 16 . Reclutamiento y selección. comentarios y observaciones. Transferencia de personal de la propia organización. Probada honradez. AUDITOR AUXILIAR 1. con madurez personal y profesional. Descripción del puesto. Mesurado. casado. experiencia previa indispensable. y cómo llevar a cabo el trabajo que le ha sido encomendado. 1. deficiencias encontradas. los gerentes de auditoría y los supervisores de auditoría. a) Superior jerárquico. Atributos y cualidades.  Discutir con la administración los resultados del trabajo. 2. con la dirección y orientación del auditor encargado. b) Principales obligaciones y responsabilidades. con la participación del director de auditoría. Recibe orientaciones continuamente y su trabajo es monitoreado muy de cerca por el encargado y el supervisor de la auditoria. justo en sus apreciaciones.  Asistir al encargado de la auditoria en la planeación del trabajo y en el desarrollo del enfoque aplicado a la auditoria. profesional con experiencia o especialidad en los diversos tipos de auditoría a desarrollar.  Asistir en la selección de procedimientos de auditoría. Esta bajo la supervisión técnica y administrativa de un encargado de auditoría. con independencia de criterio y acción. o aquel segmento para ser revisado. a) Perfil del puesto: Recibir.Instituto Politécnico Nacional Escuela Superior De Comercio Y Administración Unidad Santo Tomás Contaduría Pública Gobierno Corporativo en la organización. Auditores internos de otras organizaciones que han alcanzado un nivel equivalente al puesto a cubrir. técnicamente actualizado. sin limitaciones para viajar y trabajar en condiciones de eventual exigencia extraordinaria. y de las conclusiones a que se llegó. Miembros de despachos de auditoría externa. y en la ejecución del programa de auditoría. asignaciones con instrucciones especificas respecto del propósito de su revisión. no influenciable. Auditores internos de otras organizaciones.  Preparar papeles de trabajo que sumaricen y den evidencia de la información obtenida. Contador público. Don de mando y excelentes relaciones humanas.  Participar en la preparación del informe de auditoría.

formalidad e incipiente madurez personal y profesional. en la que participara los gerentes. objetivo. adecuada capacidad de interacción. Contador público o pasante de la carrera. sin limitaciones para viajar y trabajar en condiciones de eventual exigencia extraordinaria. Atributos y cualidades.Instituto Politécnico Nacional Escuela Superior De Comercio Y Administración Unidad Santo Tomás Contaduría Pública Gobierno Corporativo especializadas. comentarios y observaciones. Honrado. 2. justo en sus apreciaciones. no influenciable. BIBLIOGRAFIA  AUDITORIA INTERNA INTEGRAL (ADMINISTRATIVA. con independencia de criterio y acción.OPERACIONAL FINANCIERA) JUAN RAMON SANTILLANA GONZALEZ SEGUNDA EDICIÓN THOMBSON Y Imelda Mafara Hernández | 4CM7 17 . soltero o casado. La selección se hará de manera colegiada. profesional o pasante de otra carrera con especialidad en los diversos tipos de auditoría a desarrollar. supervisores. técnicamente actualizado. Mesurado. y encargados de auditoría. experiencia no indispensable. imparcial. Excelentes relaciones humanas.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful