Introduccin

La Auditora administrativa provee una evaluacin

objetiva, imparcial y competente de las
actividades administrativas y es un medio para
reorientar continuamente los esfuerzos de la
empresa hacia planes y objetivos en constante
cambio.

Anlisis Critico de los Antecedentes

Histricos
La auditora administrativa
surgi de la necesidad
para medir y cuantificar los
logros alcanzados por la
empresa en un periodo de
tiempo
determinado.
Surge como una manera
efectiva de poner en orden
los
recursos
de
la
empresa para lograr un
mejor
desempeo
y
productividad.

Definiciones

Williams P. Leonard
La Auditoria es un examen
completo y constructivo de la
estructura organizativa de la
empresa,
institucin
o
departamento gubernamental;
o de cualquier otra entidad y de
sus mtodos de control, medios
de operacin y empleo que de
a sus recursos humanos y
materiales".

Fernndez Arena J.A

Sostiene que es la
revisin
objetiva,
metdica y completa, de
la satisfaccin de los
objetivos institucionales,
con base en los niveles
jerrquicos
de
la
empresa, en cuanto a su
estructura,
y
a
la
participacin
individual
de los integrantes de la
institucin.

Marco General
1. Se debe analizar el criterio a utilizar en la
Auditoria, tomando en consideracin las
siguientes premisas:
Debe ser objetiva
Debe tener relacin con el presente y el futuro
El resultado de la Auditoria debe ser fcil de
entender y aplicar.

2. Se deben establecer normas de

desempeo.
3. Se deben elaborar informes de la
Auditoria

Necesidades

La calidad, tanto individual como

colectiva, de los gerentes (auditoria
administrativa funcional).
La calidad de los procesos mediante
los cuales opera un organismo
(auditoria analtica).

Objetivos

De
De
De
De
De
De
De
De

control
productividad
organizacin
servicio
calidad
cambio
aprendizaje
toma de decisiones

Principios

Sentido de la evaluacin.
Importancia
verificacin.

del

proceso

Habilidad
para
pensar
trminos administrativos.

de

en

Campo de Aplicacin
En cuanto a su campo, la auditoria administrativa puede
instrumentarse en todo tipo de organizacin, sea sta pblica,
privada o social.
En el Sector Pblico se emplea en funcin de la figura
jurdica, atribuciones, mbito de operacin, nivel de autoridad,
relacin de coordinacin, sistema de trabajo y lneas
generales de estrategia.

En el Sector Privado
se utiliza tomando en cuenta la figura jurdica, objeto, tipo de
estructura, elementos de coordinacin y relacin comercial de las
empresas, sobre la base de las siguientes caractersticas:

1. Tamao de la empresa
2. Sector de actividad
3. Naturaleza de sus operaciones

En el Sector Social, se aplica considerando dos factores:

1. Tipo de organizacin
2. Naturaleza de su funcin

Podemos concluir,

Que la aplicacin de una auditoria administrativa en las

organizaciones puede tomar diferentes cursos de accin,
dependiendo de su estructura orgnica, objeto, giro, naturaleza
de sus productos y servicios, nivel de desarrollo y, en particular,
con el grado y forma de delegacin de autoridad.

NORMAS
De acuerdo al diccionario, norma es toda aquella
descripcin que indica
una orden que debe ser cumplida, en ese sentido
normatividad, son un
conjunto de disposiciones que rigen a una organizacin,
actividad o a los
individuos.
Por lo tanto las normas, constituyen el eje o parmetro por
el cual discurren las acciones del ser humano, orientado al
logro de determinados
objetivos.
Durante el ao 1986 el Colegio de Licenciados del Per,
aprueba los Principios de Auditoria Administrativa,
mediante Resolucin de Decanato N04-86-CLAP/CDN,
como el instrumento rector de la aplicacin de la Auditora
Administrativa.

NORMAS DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

1.- Normas Generales de Auditora Administrativa

2.- Normas Relativas al Trabajo Profesional del
Auditor
3.- Normas Relativas al Informe de Auditora
Administrativa

Normas Generales de Auditora Administrativa

Normas Relativas al Trabajo Profesional del Auditor
Normas Relativas al Informe de Auditora
Administrativa
Normas Generales De la Auditoria Administrativa.- Es el
proceso de anlisis y evaluacin que se efecta en una entidad o
parte de ella, para determinar si sus estrategias, polticas,
estructuras, normas y procedimientos cumplan o no los objetivos
propuestos con el fin de formular conclusiones y recomendaciones
que contribuyan a la optimizacin de su gestin.
De las normas y procedimientos.- La Auditoria Administrativa
se efectuar de acuerdo a las normas y procedimientos
formulados y aprobados por el Comit de Normas y
Procedimientos de Auditora Administrativa del Consejo Directivo
Nacional del Colegio de Licenciados de Administracin.
Normas relativas a los sistemas administrativos.- El
Auditor Administrativo, en la realizacin de su trabajo
profesional, deber tomar en cuenta las normas vigentes
relativas a los sistemas administrativos.

Normas Generales de Auditora Administrativa

Normas Relativas al Trabajo Profesional del Auditor
-Normas
ETICA Relativas al Informe de Auditora
Administrativa
De la idoneidad profesional.- El Auditor Administrativo debe
poseer ttulo
profesional universitario de Licenciado en Administracin o
similar, ser miembro hbil del Colegio de Licenciados en
Administracin, contar con entrenamiento tcnico, capacidad
profesional para ejercer la Auditora Administrativa, tener
experiencia profesional.
Del Registro de Auditores Administrativos.- El Colegio de
Licenciados en Administracin a travs del Consejo Directivo
Nacional y el Comit de Normas y Procedimientos de Auditora
Administrativa, apertura el registro nacional.
De la Asociacin Profesional.- Para el registro de una
sociedad de auditora, se debe cumplir con los requisitos que
determine el Comit de Normas y Procedimientos de Auditora
Administrativa del Consejo Directivo Nacional del Colegio de
Licenciados en Administracin.

Normas Generales de Auditora Administrativa

Normas Relativas al Trabajo Profesional del Auditor
-Normas
ETICA Relativas al Informe de Auditora
Administrativa
Independencia.- El Profesional Auditor mantendr la
independencia profesional, con el fin de asegurar imparcialidad y
objetividad al expresar sus observaciones, opiniones,
conclusiones y recomendaciones.
Del Esmero Profesional.- El auditor administrativo realiza su
trabajo profesional y elabora el informe respectivo, con esmero y
diligencia, de manera ordenada y minuciosa, aplicando los
principios de la administracin y las normas y procedimientos de
auditora administrativa.
De la Confidencialidad.- El auditor administrativo guarda
absoluta reserva en el desempeo de su trabajo profesional,
manteniendo en todo momento la naturaleza confidencial del
mismo, an despus de haberlo concluido.
De Incompatibilidad.- El Auditor Administrativo, que haya
tenido relacin laboral en los dos ltimos ejercicios econmicos
con la entidad sujeta al examen, deber abstenerse de
participar en el proceso de auditora.

Normas Generales de Auditora Administrativa

Normas Relativas al Trabajo Profesional del Auditor
-Normas
ETICA Relativas al Informe de Auditora
Administrativa
Del Impedimento de Recibir Beneficios Adicionales: El
Auditor Administrativo, est impedido de recibir todo tipo de
compensacin adicional, ajena a la contraprestacin o
remuneracin pactada por sus servicios profesionales.
De la Abstencin de Opiniones Polticas.- El Auditor
Administrativo, durante el desempeo de su labor, est
prohibido expresar opiniones polticas ante el personal de la
institucin que est examinando.
De la Discrecin en Opiniones o Expresiones.- El Auditor
Administrativo, est impedido de emitir juicios o expresiones
que lesionen la imagen, moral, permanencia o prestigio del
personal, de la entidad sujeta a examen.

Normas Generales de Auditora Administrativa

Normas Relativas al Trabajo Profesional del Auditor
-Normas
ACTIVIDAD
Relativas al Informe de Auditora
Administrativa
Del Planteamiento General.- Para elaborar el programa de
Auditora Administrativa, el auditor desarrolla con anticipacin el
planteamiento general, el mismo que esta sujeto a los principios
y normas de Auditora Administrativa.
De la Organizacin y Direccin.- El Auditor Administrativo
organiza y dirige la labor del personal de Auditoria, delegando
en ellos, funciones especficas, teniendo en cuenta los
principios de autoridad y responsabilidad, de manera
que obtenga los elementos de juicio necesarios para expresar
su opinin.
De la Evaluacin y Control de Gestin.- El Auditor
Administrativo, aplica su criterio tcnico, cuantitativos y
cualitativos y de anlisis, para poder determinar el grado de
efectividad de los planes, polticas y procedimientos, as como
la existencia de un adecuado sistema de informacin y control
en la gestin y en la toma de decisiones.

Normas Generales de Auditora Administrativa

Normas Relativas al Trabajo Profesional del Auditor
-Normas
ACTIVIDAD
Relativas al Informe de Auditora
Administrativa
De la Evidencia Suficiente.- Mediante la observacin, anlisis y
comprobacin, el Auditor Administrativo, obtiene evidencias
suficientes que le permiten evaluar a eficiencia, desempeo y
efectividad de la administracin de la empresa, el mismo que
fundamenta el informe final.
Del Lugar de Trabajo.- Toda labor de Auditora Administrativa,
hasta elaborar el borrador final, preferentemente debe ser
efectuada en la misma entidad auditada. Las tareas relativas a
la labor externa sern comunicadas a la Alta Direccin de la
entidad.
De la Cedula de Auditoria Administrativa.- Las cdulas de
Auditora Administrativa que se emplean en el levantamiento de
informacin y en el desarrollo del trabajo, se ordenan de acuerdo
a codificaciones establecidas por el auditor responsable.

Normas Generales de Auditora Administrativa

Normas Relativas al Trabajo Profesional del Auditor
-Normas
ACTIVIDAD
Relativas al Informe de Auditora
Administrativa
De la Coordinacin con el Personal de la Entidad.- El
Auditor Administrativo evitar interferencias en la labor del
personal de la entidad auditada, manteniendo la necesaria
coordinacin y las buenas relaciones.
Del Conocimiento del Plan de Auditoria.- El programa de
Auditora
Administrativa
debe
mantenerse
con
carcter
confidencial y ser slo es de conocimiento del personal y de la
Alta Direccin de la Empresa bajo examen, en un sentido general.
De la Estabilidad.- El Auditor Administrativo no puede ser
trasladado a una labor distinta, hasta concluir la labor asignada en
el programa de Auditora.
De la Presentacin de Pruebas de Descargo.- Durante el
desarrollo del examen, el Auditor Administrativo anotar en las
cdulas de Auditora Administrativa las pruebas de descargo que
le presentan con la documentacin.

Normas Generales de Auditora Administrativa

Normas Relativas al Trabajo Profesional del Auditor
Normas Relativas al Informe de Auditora Administrativa
De la opinin del Auditor Administrativo.- El informe de
Auditora Administrativa expresar la opinin del Auditor referido a
la calidad de la administracin, gestin y resultados de la entidad
auditada o parte de ella. Esta opinin deber estar respaldada en
las cdulas de Auditora Administrativa, incluyndose los anexos
necesarios que lo fundamentan.
Del Contenido y Requisitos del informe: El informe de Auditora
Administrativa deber ser objetivo, basado en acontecimientos
reales. Contendr una sucinta introduccin que indica el propsito y
los procedimientos utilizados. Con captulos separados sobre los
hallazgos y observaciones significativas, incluyendo informacin
relevante, conclusiones recomendaciones.
De los Informes Preliminares.- Corresponde presentar informes
preliminares, si durante el desarrollo de la Auditora, se detectan
hechos que requieren acciones correctivas inmediatas.
Del Informe Definitivo.- El informe definitivo antes de ser
presentado oficialmente a la autoridad competente, ser expuesto
a los directivos de la Empresa, para su conocimiento y la adopcin
de las medidas que corrijan las desviaciones administrativas.

Es aquella persona profesional,

que se dedica a trabajos de
auditoria habitualmente con libre
ejercicio
de
una
ocupacin
tcnica.
Es la persona especializada con capacidad
tcnica y analtica suficiente para
investigar, revisar y evaluar a la empresa y
con
conocimientos
adecuados
que
acrediten su idoneidad profesional.

 Estudiar la normatividad, misin, objetivos,

polticas, estrategias, planes y programas de
trabajo.
Desarrollar el programa de trabajo de una
auditoria.
Definir los objetivos, alcance y metodologa
para instrumentar una auditoria.
Captar la informacin necesaria para evaluar
la funcionalidad y efectividad de los procesos,
funciones y sistemas utilizados.

Diagnosticar sobre los mtodos de operacin

y los sistemas de informacin.
Detectar los hallazgos y evidencias
incorporarlos a los papeles de trabajo.

Proponer los sistemas administrativos y/o las

modificaciones
que
permitan
elevar
la
efectividad de la organizacin
Analizar la estructura y funcionamiento de la
organizacin en todos sus mbitos y niveles
Revisar el flujo de datos y formas.
Evaluar los registros contables e informacin
financiera.
Disear y preparar los reportes de avance e
informes de una auditoria.

 Acadmica
Complementaria
Emprica

Actitud positiva.
Estabilidad emocional.
Objetividad.
Sentido institucional.
Saber escuchar.
Creatividad.
Respeto a las ideas de
los dems.
Mente analtica.
Conciencia
de
los
valores propios y de su
entorno.

Capacidad de
negociacin
Imaginacin.
Claridad de expresin
verbal y escrita.
Capacidad de
observacin.
Iniciativa.
Discrecin.
Facilidad para trabajar
en grupo.
Comportamiento tico.

 Preservar la independencia
mental
Realizar su trabajo sobre la
base
de
conocimiento
y
capacidad
profesional
adquiridas.
Cumplir con las normas o
criterios que se le sealen.

Capacitarse
continua

en

forma