PEQUEOS MINEROS Y MINEROS

ARTESANALES

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En el encontrars:
Informacin

sobre novedades
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temas tributarios y aduaneros.
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Centros de Servicios (Nuevos
CSC, horarios de atencin,
direcciones, etc.).
Y mucho ms

LEGALIDAD DE LA PM Y LA MA
De acuerdo a la condicin de legalidad, los que se
dedican a la minera artesanal y a la pequea minera,
pueden ser :
Mineros formales y
Mineros informales o ilegales.

FORMALIZACIN

Qu razones
tengo
para
formalizar mi

actividad?

FORMALIZACIN
Ser propietario de los derechos mineros garantiza
que el titular pueda dejar en herencia a su familia el
patrimonio y la inversin que ha logrado acumular.
El derecho minero incrementa su valor en el mercado
ya que los ttulos formalizados pueden ser negociados
sin restricciones.
Obtener seguridad jurdica, es decir, eliminar la
posibilidad de permanentes conflictos con otros
mineros y con terceros.
Incentivar su inversin, pues al perder el temor de ser
desalojado, intervenido, denunciado, el propietario de la
concesin se preocupa por hacer mejoras e invertir en
servicios y acciones de salubridad, lo que aumenta el
valor del derecho.

De acuerdo a su sacrificio , lograr

cosas importantes, para usted y su
familia.

FORMALIZACIN

Incorporarse al sistema crediticio, porque la propiedad

minera puede ser utilizada para cumplir el requisito de
garanta hipotecaria o el de garanta genrica e incluso
el de domicilio.
Tener derecho a recibir capacitacin tecnolgica,
operativa y de administracin.
Adquirir legalmente accesorios de voladura y explosivos
(previa autorizacin de la Dicscamec - Direccin General
de Control de Servicios de Seguridad, Control de Armas,
Municin y Explosivos), as como qumicos peligrosos.
Acceder a condiciones mnimas en el aspecto laboral,
de salud y seguridad.
Conservar el ambiente y la salud de las personas que
trabajan en la concesin minera.

Tu esfuerzo y dedicacin tendr su

recompensa

FORMALIZACIN
ADEMAS:

No pagar regalas.

No pagar el Impuesto Especial a la Minera

Realizar un pago menor por concepto de derecho de

vigencia.

Adquirir

compromisos

ambientales

adecuados

establecidos en los instrumentos de gestin ambiental.

Pagar multas menores que el rgimen minero general.

Posee todo el poder para decidir el

mejor camino para su actividad
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FORMALIZACIN

Qu implica formalizarme?
Persona Jurdica

Formalizacin Formalizacin
Jurdica
Tributaria

Formalizacin
Laboral

Formalizacin
Sectorial

Formalizacin
Municipal

Persona Natural con Negocio

QU ES EL RUC?
El Registro nico de Contribuyentes es un
padrn en el que deben registrarse los
contribuyentes de los tributos que administra
la SUNAT y otros sujetos obligados a
inscribirse a nivel nacional y constituye una
base de datos cuya informacin es
actualizada
permanentemente
por
los
contribuyentes y por la misma SUNAT.

A ESTAS PERSONAS SE LES ASIGNA UN

NMERO DE RUC

QU ES EL RUC?
Este nmero de RUC consta de 11 dgitos, es de
carcter permanente, y su uso es obligatorio en
cualquier documento que presenten o
actuacin que realicen ante la SUNAT.
Las actuaciones o procedimientos ante SUNAT pueden efectuarse a travs de:
Internet, con y sin Clave
SOL (www.sunat.gob.pe)

Central de Consultas
0-801-12-100
315-0730

Centros de Servicios al
contribuyente

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REQUISITOS PARA OBTENER RUC

PROCEDIMIENTO N 1 DEL TUPA 2013 DE LA SUNAT
DE ACERCARSE EL TIUTLAR O SU REPRESENTANTE LEGAL:
1) Exhibir el original de su documento de identidad vigente y presentar una copia del
mismo.
2) Exhibir el original de un documento que acredite el domicilio fiscal (recibo de luz,
agua, telefona fija, contrato de alquiler con firmas legalizadas, etc.) y presentar una
copia del mismo.
3) SOLO PARA PERSONAS JURDICAS: Exhibir el original y presentar la fotocopia
simple de la partida registral certificada (ficha o partida electrnica) emitida por la
SUNARP. Dicho documento no podr tener una antigedad mayor a 30 das.
Tambin se puede inscribir como SOCIEDAD IRREGULAR, debiendo presentar:
- El Pacto Social, el Testimonio de la Escritura de Constitucin an no inscrita o la
declaracin de voluntad de constitucin de una micro o pequea empresa (MYPE),
de ser el caso.
- El certificado negativo de inscripcin (con una antigedad no mayor a 10 das hbiles)
o el Ttulo de Reserva de Preferencia Registral, emitidos por SUNARP.

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REQUISITOS PARA OBTENER RUC

DE ACERCARSE UNA PERSONA AUTORIZADA (TERCERO):
Deber acreditar su identidad mediante la exhibicin de su documento de identidad
original y la presentacin de una fotocopia de dicho documento, as como de una carta
poder con firma legalizada notarialmente o autenticada por fedatario de la SUNAT.
Deber presentar los siguientes formularios firmados por el titular del RUC o su
representante legal:
- Formulario 2119 Solicitud de inscripcin o comunicacin de afectacin de tributos".
- Formulario 2046 Establecimientos anexos" (en el caso de contar con establecimiento
anexo distinto al sealado como domicilio fiscal).
- Formulario 2054 y anexo Representantes legales, directores, miembros del consejo
directivo y personas vinculadas.
EN CASO EL DOCUMENTO QUE SUSTENTE EL DOMICILIO FISCAL FIGURE A
NOMBRE DE UN TERCERO: ste deber autorizar su uso a travs del formato
Autorizacin de uso de documento de tercero para declarar domicilio fiscal o
establecimiento anexo, aprobado para dicho efecto. Adicionalmente, se adjuntar al
trmite fotocopia simple del documento de identidad del tercero.

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CLASIFICACIN DE LA ACTIVIDAD MINERA

Estrato

Extensin de
Concesin

Capacidad
Productiva

Gran Minera

Ms de 2,000 Has

Ms de 5,000 TM/da

Mediana Minera

Ms de 2,000 Has

Hasta de 5,000 TM/da

Pequea Minera

Hasta 2,000 Has

Hasta 355 TM/da

Minera Artesanal

Hasta 1,000 Has

Hasta 25 TM/da

Artculo 91 del TUO de la Ley General de Minera

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REGALAS MINERAS E IMPUESTO ESPECIAL A

LA MINERIA
LEY N 28258 LEY DE REGALAS MINERAS
()
Artculo 4 Tasa efectiva aplicable y determinacin de la regala minera
(modificado por la Ley N 29788)
()
4.4 En el caso de los pequeos productores y mineros artesanales la
regala minera ser de cero por ciento (0%).
LEY N 29789 IMPUESTO ESPECIAL A LA MINERA
()
Artculo 5 Tasa efectiva aplicable y determinacin del Impuesto
()
5.3 En el caso de los pequeos productores y mineros artesanales el
Impuesto ser de cero por ciento (0%).
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REGMENES TRIBUTARIOS

Dentro de la Tercera Categora del Impuesto a la Renta existen 3 regmenes

tributarios:

NRUS
RGIMEN
ESPECIAL
RGIMEN GENERAL

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NUEVO RGIMEN NICO SIMPLIFICADO

NRUS
Decreto Legislativo N 937, publicada el 14.11.2003 y vigente a partir del 01.01.2004 y normas
modificatorias.
Decreto Supremo N 097-2004-EF, publicada el 21.07.2004.
Resolucin de Superintendencia N 024-2007/SUNAT, publicada el 01.02.2007 y vigente a partir del
02.02.2007.
Resolucin de Superintendencia N 120-2009/SUNAT, publicada el 04.06.2009 y vigente a partir del
05.06.2009.

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NUEVO REGIMEN NICO SIMPLIFICADO

Cules son los objetivos del Nuevo RUS?

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NUEVO REGIMEN NICO SIMPLIFICADO

Quines se pueden acoger al Nuevo RUS?
Tipo

Comentario

Se define como actividad empresarial, a la

a) Las personas naturales y sucesiones que genera rentas de Tercera Categora de
indivisas domiciliadas en el pas, que acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta.
exclusivamente obtengan rentas por la Ejemplo: Un comerciante que abre una
realizacin de actividades empresariales.
bodega o aquel que inaugura una panadera
con venta directa al pblico.
b) Las personas naturales no profesionales,
Ejemplo: los ingresos de un pintor, jardinero,
domiciliadas en el pas, que perciban rentas
gasfitero o electricista.
de cuarta categora nicamente por
actividades de oficios.
c) Las E.I.R.L. - Empresas Individuales de (Segn Ley N 30056 publicada el 2 de julio
Responsabilidad Limitada.
de 2013).*

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NUEVO REGIMEN NICO SIMPLIFICADO

Cules son los requisitos para acogerse al
Nuevo RUS?

19

NUEVO REGIMEN NICO SIMPLIFICADO

Cules son las categoras del Nuevo RUS?

20

NUEVO REGIMEN NICO SIMPLIFICADO

Cmo se paga la cuota mensual del Nuevo
RUS?

21

NUEVO REGIMEN NICO SIMPLIFICADO

Cmo se paga la cuota mensual del Nuevo
RUS?

22

NUEVO REGIMEN NICO SIMPLIFICADO

Qu ventajas ofrece el NRUS?
Entre las principales ventajas del NUEVO
RUS tenemos las siguientes:
El contribuyente puede ubicarse en una
categora de acuerdo a su realidad
econmica.

No hay
contables.

obligacin

de

llevar

libros

No hay obligacin de declarar o pagar el

Impuesto a la Renta, ni el Impuesto General a
la Ventas e Impuesto de Promocin
Municipal; slo debe cumplir con pagar su
cuota mensual del NUEVO RUS.

Permite realizar el pago sin formularios, a

travs del sistema PAGO FCIL en toda una
amplia gama de agencias bancarias a nivel
nacional.

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RGIMEN ESPECIAL DE RENTA

RER

24

RGIMEN ESPECIAL DE RENTA

Qu es el RER Rgimen Especial del
Impuesto a la Renta?

25

RGIMEN ESPECIAL DE RENTA

Cules son los requisitos para acogerse en
el RER?

26

RGIMEN ESPECIAL DE RENTA

Qu impuestos debe declarar y pagar si Ud.
se acoge al RER?

27

RGIMEN ESPECIAL DE RENTA

Cmo declaro y pago mis impuestos en
este rgimen?

Se podr utilizar la opcin Declaracin y Pago IGV Renta simplificada mensual (ideal para MYPES).

Para usar la declaracin simplificada de IGV - Renta Mensual, no debe ser sujeto de retenciones o
percepciones en el perodo tributario por el que realiza la declaracin.

Si su impuesto a pagar es Cero, slo podr presentar su declaracin a travs de SUNAT Virtual,
utilizando su CLAVE SOL que puede obtenerla en forma gratuita en el Centro de Servicios al
Contribuyente ms cercano a su domicilio.

28

RGIMEN ESPECIAL DE RENTA

Qu comprobantes de pago puedo emitir en
el RER?

29

RGIMEN ESPECIAL DE RENTA

Qu Libros y Registros contables deben
llevarse en el RER?

30

RGIMEN GENERAL DE RENTA

31

RGIMEN GENERAL DE RENTA

Contribuyentes (Rentas de 3ra. Categora)

32

RGIMEN GENERAL DE RENTA

Qu impuestos debe declarar y pagar si Ud.
se acoge al Rgimen General?

I.G.V.:
18 % del valor de venta, con deduccin del crdito
fiscal.

Impuesto a la Renta:
30% sobre la renta neta (utilidad)

33

RGIMEN GENERAL DE RENTA

PAGOS A CUENTA

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RGIMEN GENERAL DE RENTA

Determinacin de los Pagos a Cuenta

PAGOA
CUENTA

Pagos
a
Cuenta
Art. 85

Ingresos
Netos del
mes

X
Coeficiente
Inciso a)

Coeficiente = IC ejercicio precedente al anterior

ENR-FEB
IN ejercicio precedente al anterior
Coeficiente = IC ejercicio anterior
MZO-DIC
IN ejercicio anterior

MONTO
MAYOR
PAGO A
CUENTA

Ingresos
Netos del
mes

X 1.5%
Inciso b)

Notas:
IC: Impuesto Calculado
IN: Ingresos Netos
Coeficiente de la DJ Anual =

IC ejercicio anterior
IN ejercicio anterior

Se aplica en los casos de no

existir
impuesto calculado con el ejercicio anterior
o en el precedente al anterior

RGIMEN GENERAL DE RENTA

0 150 UIT

Contabilidad Simplificada
RC, RVI, LDFS

> 150 500 UIT

*
RC, RVI, LD, LM

> 500 1700 UIT

*
RC, RVI, LD, LM, LIB

> 1700 UIT en

adelante

Contabilidad Completa
RC, RVI, LD, LM, LIB, LCB ms los
otros de la LIR

RGIMEN GENERAL DE RENTA

Libros y Registros Contables

Asimismo, los siguientes

libros y registros integrarn la
contabilidad completa siempre
que el deudor tributario se
encuentre obligado a llevarlos
de acuerdo a las normas de la
Ley del Impuesto a la Renta:

Libro de Retenciones incisos e) y f)

del artculo 34 de la LIR.
Registro de Activos Fijos.
Registro de Costos.
Registro de Inventario Permanente
en Unidades Fsicas.
Registro de Inventario Permanente
Valorizado.

Gracias

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