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Contraloria Hoy
Contraloria Hoy
CONTABILIDAD EN EL
BANCO COMUNAL
Integrantes:
Ana Arteaga
Leyla leyla
Mara Tovar
Banco comunal
Es una organizacin
de gestin
econmica financiera de los recursos
retornables y no retornables otorgados
al consejo comunal.
Importancia
Permite agilizar de
manera transparente y
eficaz la transferencia de
los recursos financieros
y no financieros.
BASAMENTO LEGAL
Artculo 274: Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela
(Gaceta Oficial N 5.908 Extraordinario del 19-02-09).
Artculos 2, 4, 23, 24 numeral 4 y 52: Ley Orgnica de la
Contralora General de la Repblica y del el Sistema Nacional de
Control Fiscal (Gaceta Oficial N 6.013 Extraordinario del 23-12-10).
Artculo 34: Reglamento de la Ley Orgnica de la Contralora
General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal
(Gaceta Oficial N 39240 del 12-08-09).
Artculo 31, 34 y 57 numeral 9: Ley Orgnica de los Consejos
Comunales (Gaceta Oficial N 39.335 del 28-12-09)
CONSIDERACIONES PREVIAS
Ley de los Consejos Comunales
(Gaceta Oficial N 5.806 Extraordinario del 10-04-2006)
LIBROS SOCIALES
Unidad de Gestin Financiera
(BANCO COMUNAL) en forma de
Cooperativas, regida por la Ley Especial
de Asociaciones Cooperativas
LIBROS
LIBROS CONTABLES
1 Libro Diario 2 columnas
1 Libro Mayor 3 columnas
1 Libro de Inventario de 2 columnas
CONSIDERACIONES PREVIAS
A
D
Ley de los Consejos Comunales
A
G
(Gaceta Oficial N 5.806 Extraordinario del 10-04-2006)
RO
E
D
ADECUACIN
OBJETIVO
La
Gua
para
el
Registro
Administrativas, Econmicas
de
las
Operaciones
y Financieras de los
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
FECHA
CONCEPTO DE LA
OPERACIN
BANCARIA
NUMERO
DE
CHEQUE
ENTRADA DE
DINERO (DEBE)
(+)
SALIDA DE
DINERO
(HABER)
(-)
SALDO
AO
MES
DA
FECHA
AO 2012
MES
Enero
Enero
Enero
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
CONCEPTO DE LA
OPERACIN BANCARIA
CHEQUE
NUMERO
ENTRADA
DE DINERO
(DEBE)
(+)
SALIDA DE
DINERO
(HABER)
(-)
SALDO
DA
20
25
Compra de materiales de
construccin y 3 tanques de
agua a Ferretera Propatria,
Factura N 0256. Para el
Proyecto Sustitucin de 3
ranchos
por
Viviendas
Dignas, en el barrio Morn.
26
Compra
de
6
piezas
sanitarias a la Ferretera El
Amparo, Factura N 0365.
Para el Proyecto Sustitucin
de 3 ranchos por Viviendas
Dignas, en el barrio Morn.
600.000,00
63312365
63312366
600.000,00
50.000,00
550.000,00
10.000,00
540.000,00
LIBRO DE PROYECTO
HASTA
6.
FECHA.
AO
MES
DA
7.
DESCRIPCIN
DE LA
OPERACIN
5. TIPO DE EJECUCIN
4. MONTO TOTAL
DEL PROYECTO
AUTOGESTIN
AUTOCONSTRUCCIN
8.
APROBADO POR
ASAMBLEA DE
CIUDADANOS (AS)
9.
APROBADO POR
ORGANISMO
FINANCIADOR
ACTA
N
OFICIO
N
FECHA
FECHA
10.
INGRESOS
CONTRATADA
11.
EGRESOS
12.
SALDO
3.PLAZO DE EJECUCIN
DESDE
HASTA
20-01-12
01-05-12
6.
FECHA.
AO
2012
7.
DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
5. TIPO DE EJECUCIN
AUTOGESTIN
AUTOCONSTRUCCIN
600.000,00
8.
APROBADO POR
ASAMBLEA DE
CIUDADANOS
9.
APROBADO POR
ORGANISMO
FINANCIADOR
OFICIO N
FECHA
FCI-03-01-12
20-01-2012
10.
INGRESOS
11.
EGRESOS
12.
SALDO
DA
Enero
20
Depsito N 0323
25
Compra
de
materiales
de
construccin y 3
tanques de agua a
Ferretera Propatria,
Fact
N
0256,
cheque
N
63312365.
01
23-012012
50.000,00
550.000,0
0
26
Compra
de
06
piezas
sanitarias,
Ferretera
El
Amparo, Fact. N
0365, cheque N
63312366.
01
23-012012
10.000,00
540.000,0
0
Enero
FECHA
MES
Enero
ACTA
N
CONTRATADA
600.000,0
0
600.000,00
MUEBLES E INMUEBLES
(Propiedad Social del Consejo Comunal)
1.
DESCRIPCIN
2. SERIALES/DATOS
DEL REGISTRO
3.
RESPONSABLE
4.
UBICACIN FISICA
2. SERIAL/ DATOS DE
REGISTRO
3. RESPONSABLE
4. UBICACIN FSICA
Trompo Mezclador
Pedro Prez,
C..I. 4586391
Firma
Carretilla
Fact. 0233
Pedro Prez,
C..I. 4586391
Firma
Cortadora de
Cermica
Fact. 0356
Pedro Prez,
C..I. 4586391
Firma
Pala
Fact. 0555
Pedro Prez,
C..I. 4586391
Firma
Casa Comunal
Pico
Fact. 0555
Pedro Prez,
C..I. 4586391
Firma
Casa Comunal
Casa Comunal y
Terreno sobre el cual
est construida.
Oficina subalterna de
Registro del Municipio
Libertador del D.C, anotado
bajo el N 25, Tomo 3, folios
23 al 26., 1er Trimestre ao
2012.
Casa Comunal
Casa Comunal
Casa Comunal
EJEMPLO DE CORRECCIN
(EL REGISTRO AFECTA EL LIBRO TRANSACCIONES BANCARIAS
Y EL LIBRO DE PROYECTO)
El da 12 de abril de 2012 se detect que el da anterior se efectu un registro por
concepto de compra de 100 sacos de cemento para la ejecucin del proyecto
Sustitucin de 3 ranchos por Viviendas Dignas, en el barrio Morn, por la
cantidad de Bs. 200,00, siendo la cantidad correcta Bs. 2.000,00.
LIBRO DE TRANSACCIONES BANCARIAS
(1)
FECHA
AO
2012
MES
(2)
(3)
(4)
(5)
CONCEPTO DE LA OPERACIN
BANCARIA
ENTRADA DE
DINERO (DEBE)
(+)
SALIDA DE DINERO
(HABER)
(-)
SALDO
DA
500.000,00
Vienen
abril
abril
abril
11
12
12
200,00
200,00
499.8000,00
500.000,00
2.000,00
498.000,00
EJEMPLO DE CORRECCIN
(EL REGISTRO NO AFECTA EL LIBRO DE PROYECTO)
1. NOMBRE DEL PROYECTO
2. ORGANISMO FINANCIADOR
3.PLAZO DE EJECUCIN
DESDE
HASTA
20-01-12
01-05-12
AUTOGESTIN
AUTOCONSTRUCCIN
600.000,00
6.
FECHA.
AO
2012
5. TIPO DE EJECUCIN
7.
DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN
8.
APROBADO POR
ASAMBLEA DE
CIUDADANOS
MES
DA
Enero
20
Depsito N 0323
11
01
10-04-2012
12
01
11-04-2012
12
01
11-04-2012
Abril
Abril
Abril
ACTA
N
CONTRATADA
FECHA
9.
APROBADO POR
ORGANISMO
FINANCIADOR
OFICIO
N
FECHA
03-01-12
20-01-2012
10.
INGRESOS
11.
EGRESOS
600.000,00
12.
SALDO
600.000,00
200,00
200,00
599.800,00
600.000,00
2.000,00
598.000,00
GRACIAS POR SU
ATENCIN!