CONTABILIDAD SUPERIOR II

INTEGRANTES:
Cornejo Crdenas, Angello
Flores Llempen, Lelis
Flores Yacolca, Jesus
Pastor Cantera, David
Vega Balden, Anderson
Miranda Cordero, Amarilis
Balboa Hormaza, Beatriz

HOJA DE TRABAJO DE ENERO A DICIEMBRE

Sumas del Mayor
CTA

Debe

S/.
215,200.00

S/.
100,000.00
S/.
9,600.00

S/.
115,200.00

S/.
115,200.00

S/.
60,000.00

S/.
90,000.00
S/.
40,000.00

ESTIMACIN CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

S/.
150,000.00
S/.
40,000.00

S/.
17,400.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

S/.
87,700.00

S/.
180,300.00

S/.
92,600.00

S/.
92,600.00

OBLIGACIONES FINANCIERAS

S/.
80,000.00

S/.
80,000.00

S/.
80,000.00

CAPITAL

S/.
100,000.00

S/.
100,000.00

S/.
100,000.00

Ganancia

S/.
700.00

S/.
700.00

RESERVAS

S/.
70,000.00

COMPRAS

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
VALUACIN Y DETERIORO DE CTIVOS
COSTO DE VENTAS

S/.
70,000.00
S/.
70,000.00

S/.
21,800.00
S/.
10,000.00
S/.
15,350.00
S/.
60,000.00

S/.
70,000.00
S/.
70,000.00

S/.
60,000.00

S/.
21,800.00
S/.
10,000.00
S/.
15,350.00
S/.
60,000.00

S/.
10,000.00
S/.
21,800.00
S/.
10,000.00
S/.
15,350.00
S/.
60,000.00

S/.
60,000.00

VENTAS

S/.
140,000.00

S/.
140,000.00

S/.
140,000.00

S/.
140,000.00

OTROS INGRESOS DE GESTIN

S/.
10,000.00

S/.
10,000.00

S/.
10,000.00

S/.
10,000.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y

GASTOS

S/.
47,150.00

S/.
47,150.00

75

94

Resultados por Funcin

Prdida

S/.
5,750.00

S/.
17,400.00

70

79

S/.
5,750.00

REMUNERACIN Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

VARIACIN DE EXISTENCIAS

69

Ganancia

S/.
90,000.00
S/.
40,000.00

S/.
29,600.00

61

68

Prdida

S/.
9,600.00

S/.
30,300.00

50

63

Resultados por Naturaleza

Pasivo

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

SIST.

45

62

S/.
9,600.00

S/.
5,750.00

DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACU.

42

60

Activo

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TER.

41

58

Inventario
Haber

INVERSIONES FINANCIERAS

MERCADERAS

40

Debe

S/.
74,900.00
S/.
10,000.00

20

39

Ajustes
Acreedor

S/.
74,900.00
S/.
10,000.00

12

33

Deudor

S/.
240,100.00

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

19

Haber

S/.
315,000.00
S/.
10,000.00

10
11

Saldos

Cuentas del Mayor

S/.
47,150.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS

S/.
40,790.00

S/.
40,790.00

S/.
40,790.00

S/.
40,790.00

GASTOS DE VENTAS

S/.
6,360.00

S/.
6,360.00

S/.
6,360.00

S/.
6,360.00

95

TOTALES

S/.
1,089,900.00

S/.
1,089,900.00

S/.
555,100.00

S/.
555,100.00

S/.
107,150.00

S/.
107,150.00

S/.
330,800.00

S/.
330,800.00

S/.
287,950.00

S/.
117,150.00

S/.
42,850.00

S/.
42,850.00

S/.
330,800.00

S/.
160,000.00

S/.
160,000.00

S/.
107,150.00

S/.
150,000.00

S/.
42,850.00
S/.
160,000.00

S/.
150,000.00

S/.
150,000.00

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas

S/.

140,000.00

Cts. Ventas

S/.

-60,000.00

Util. Bruta

S/.

80,000.00

S/.

-40,790.00

S/.

-6,360.00

S/.

32,850.00

S/.

10,000.00

S/.

42,850.00

Gts. Administrativos
Gts. Ventas
Util. Operativas
Ingresos
Util. Neta

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

ACTIVO

PASIVO

ACT. Corriente

PAS. Corriente

Efectivo y equivalente de efectivo

S/.

74,900.00

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES

AL SIST.
S/.

Inversiones financieras

S/.

10,000.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

S/.

92,600.00

cuentas por cobrar comerciales

S/. 115,200.00

OBLIGACIONES FINANCIERAS

S/.

80,000.00

Existencias

S/.
Total Act. Corriente

Total Pasivo Corriente

90,000.00

-700.00

S/. 171,900.00

S/. 290,100.00
PATRIMONIO

ACT. No Corriente
Inmuebles, equip. Netos de depreciacin
acumulada

S/.

34,250.00

ESTIMACIN CUENTAS DE COBRANZA

DUDOSA

S/.

9,600.00

S/.

24,650.00

Total Act. No Corriente

TOTAL ACTIVO

S/. 314,750.00

Capital

S/. 100,000.00

Resultados

S/.
Total Patrimonio

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

42,850.00

S/. 142,850.00

S/. 314,750.00

RATIOS DE LIQUIDEZ
Los ratios de liquidez comprenden un conjunto de indicadores y
medidas cuya finalidad es diagnosticar si una entidad es capaz de
generar tesorera, o lo que es lo mismo, convertir sus activos en
liquidez a travs de su ciclo de explotacin.
Toda empresa tiene como objetivo a largo plazo generar beneficios,
es decir, que los ingresos sean superiores a los gastos, logrando
adems que la rentabilidad generada por las inversiones sea superior
al coste que supone su financiacin. A corto plazo, el objetivo
empresarial se traduce en generar medios lquidos suficientes para ir
haciendo frente a sus obligaciones de pago.

Liquidez general:
Se refiere a la capacidad que tiene la
empresa para cubrir con el activo
corriente las obligaciones de corto
plazo (pasivo corriente)
Liqui. General = Activo corriente
Pasivo Corriente

Ejemplo de la monografa

Act. Corriente
Pas. Corriente

s/ 290,100.00 = 1.69
s/ 171,900.00

El resultado indica que el activo corriente es 1.69

veces mas grande que el pasivo corriente; o que
por cada Unidad Monetaria (UM) de deuda, la
compaa cuenta con 1.69 UM para pagarla.

Prueba Acida:
Es mas rigurosas que el ratio de
liquidez general, mide la capacidad
de pago que tiene la empresa
tomando en cuenta solo el acido
liquido, es decir de prescinde de las
existencias
Prueba acida = activo lquidosinvent.
pasivo corriente

Ejemplo de la monografa

s/ 290,100.00 s/ 90,000.00 =
s/1.16405
s/171,900.00
Ratio de Prueba cida: s/1.16405
Esto nos demuestra que la empresa pueda an
liquidar sus deudas, dado que dispone de
recursos suficientes para hacerlo, y stos son
s/1.16405 mayores que sus obligaciones a pagar.

Razn Absoluta:
Relaciona las partidas liquidas con el
pasivo corriente, nos da a conocer
como una empresa cubre sus deudas
con los activos lquidos que poseen
en tu tiempo determinado
Razn absoluta= Efect, y equivalente de efectivo + inversin
financiera
pasivo corriente

Ejemplo de la monografa
Efec.y equivalete de efec.

Inversin financiera

S/ 74,900.00 S/ 10,000.00
s/0.49389
S/ 171,900.00

Razn Absoluta: S/0.49389 Pasivo corriente

Esto nos demuestra que la empresa pueda an liquidar sus deudas,
dado que dispone de recursos suficientes para hacerlo, y stos son
S/0.49389 el cul puede llegar a cumplir con sus obligaciones.

Capital de Trabajo:
Esta dado por el activo corriente
menos el pasivo corriente. Nos da a
conocer con que porcentaje podemos
cubrir nuestras deudas y que parte del
activo nos queda.
Cap. De trabajo= Act. Corriente
Pas. corriente

Ejemplo de la monografa

Act. Corriente
Pas. Corriente

S/290,100.00
(S/ 171,900.OO)
S/

118,200.00

En la monografa nos da como resultado de capital

de s/118,200.00