MARCO TERICO

METODOLOGIA DE LA INVESTIGACIN
Presentado por: Profesora Rosa Aura Casal
Junio 2007

MARCO TERIICO

Constituyen el grupo de conceptos y/o

constructos que representan un enfoque
determinado del cual se deriva la
explicacin del fenmeno o problema
planteado.
Se exponen las bases tericas, bases
filosficas, legales, sociolgicas, entre
otras, que sirven de fundamento para
realizar la investigacin.

MARCO TERICO
Es el resultado de la seleccin de aspectos
relacionados con el cuerpo terico
epistemolgico, referidos al tema especfico de
estudio.
Debe tener una racionalidad, estructura lgica y
consistencia interna, que permita el anlisis de
los hechos conocidos, y ayude a la orientacin
de la bsqueda de otros datos relevantes.
El marco terico ampla la descripcin del
problema. Integra la teora con la investigacin.

Consideraciones para el Marco Terico

1. Describe detalladamente los conceptos, definiciones

y proposiciones que sern usadas directamente en el
desarrollo del estudio?
2. Incluye las relaciones ms significativas que se dan
entre esos elementos tericos?
3. Logra la integracin y relacin de la teora con la
investigacin llevada a cabo?
4. La teora guarda relacin con la problemtica de
investigacin?
5. Permite ampliar la descripcin del problema?

Consideraciones para el Marco Terico

6. Permite lograr la delimitacin del rea investigada?

7. Se hace referencia a estudios posteriores y que se

relacionan?
8. Los antecedentes ayudan a definir estrategias
metodolgicas de investigacin?
9. Existen bases legales que inciden en el problema?

MARCO TERICO
MARCO TERICO REFERENCIAL DEL PROYECTO
DE INVESTIGACIN

Es el resultado del planteamiento del problema y de

los objetivos de la investigacin

RECOPILACIN DE MATERIAL BIBLIOGRFICO

PARA EL DESARROLLO DE LA INVESTIGACIN

Seleccin del repertorio bibliogrfico

Elaboracin de fichas bibliogrficas

RECOPILACIN DE MATERIAL

El sistema de sustentacin documental constituye la tcnica

mediante la cual el investigador se provee de toda
documentacin posible o de aquella que se considere
importante para la argumentacin de la hiptesis o para la
operacionalizacin de las variables. Este paso se realiza una
vez planteado el problema y determinados los conceptos que
representan un enfoque mediante el cual se explica dicho
problema. Los elementos del sistema de sustentacin
documental son:
(1) La ficha bibliogrfica;
(2) La ficha hemerogrfica general;
(3) La ficha archivolgica (reporta datos sobre
documentos de archivos)

MARCO TERICO

1. CLASIFICACIN Y ORGANIZACIN DE LA INFORMACIN

Relacin con el tema de estudio

Pertinencia

Relevancia

2. Sistema de Hiptesis
3. Variables e Indicadores

Es el resultado de la seleccin de aquellos aspectos

ms relacionados con el cuerpo terico
epistemolgico que se asume, referidos al tema
especfico elegido para su estudio. De all pues, que
su racionalidad, estructura lgica y consistencia
interna, va a permitir el anlisis de los hechos
conocidos, as como, orientar la bsqueda de otros
datos relevantes. (Balestrini, 1998 p. 32)
El marco terico nos ampla la descripcin del
problema. Integra la teora con la investigacin y sus
relaciones mutuas. (Tamayo y Tamayo, 2000, p. 96)

Antecedentes

Sistema de
Hiptesis

Bases Tericas

Sistema de
Variables

MARCO TERICO
ANTECEDENTES
Estudios previos
planteado.

relacionados

con

el

problema

Investigaciones
realizadas
anteriormente
que
guardan alguna vinculacin con el problema en
estudio. (Arias, 1999, p.39)
En este apartado adems de indicar las
investigaciones previas, sus autores y el ao en que
se realizaron, debe sealarse los objetivos y
principales hallazgos o conclusiones a las cuales se
lleg.

Analizar las alternativas de administracin de la prestacin de antigedad

propuestas en la Ley Orgnica del Trabajo del ao 1997, en cuanto a los
efectos financieros derivados de su aplicacin en la Corporacin XXX

Dr. Fernando Villasmil (1998), en la obra Comentarios a la

reforma laboral venezolana, establece que el rgimen de
prestaciones sociales anterior a la reforma de la LOT del ao
1997 fue perfectamente manejable en la Venezuela libre de
inflacin; pero a medida que los efectos erosivos de este
flagelo hicieron crisis ese sistema result incompatible, debido
al carcter acumulativo de la antigedad, la cual deba
calcularse o reajustarse con cada aumento de salario, lo que
implicaba que el empresario o inversionista no poda conocer
con precisin la cuanta de los pasivos laborales, se les
incrementaba el costo del despido, y por lo tanto, hacan
resistencia a cualquier demanda de aumento de salarios.

Analizar las alternativas de administracin de la prestacin de antigedad

propuestas en la Ley Orgnica del Trabajo del ao 1997, en cuanto a los
efectos financieros derivados de su aplicacin en la Corporacin XXX

Por su parte, Juan Garay (2000), en su obra Legislacin

laboral prctica afirma que lo ms importante de la reforma
laboral ha sido reemplazar el pago de las prestaciones
acumulativas efectivas al finalizar la relacin del trabajo, por
el abono mensual y definitivo, lo que favorece a la empresa,
pues los aumentos de salario no implican el reclculo de todo
el pasivo laboral; esto permite eliminar la incertidumbre en
cuanto al valor real de las prestaciones. Adems, el nuevo
rgimen de indemnizacin por despido, abarata el costo del
mismo, propiciando y estimulando la creacin de nuevos
empleos, ya que deja de existir la figura de prestaciones
dobles en caso de despido injustificado.

BASES TERICAS
Constituyen el grupo de conceptos y/o constructos que
representan un enfoque determinado del cual se deriva
la explicacin del fenmeno o problema planteado.
Esta seccin puede dividirse en funcin de los tpicos
que integran la temtica tratada o de las variables que
sern analizadas.(Arias, 1999, p. 39)

Segn Arqumedes Brito (1992) las bases tericas

incluyen las bases filosficas, legales, sociolgicas,
entre otras, que sirven de fundamento para realizar la
investigacin.

Anlisis de las alternativas de administracin de la prestacin de

antigedad propuestas en la Ley Orgnica del Trabajo del ao 1997, en
cuanto a los efectos financieros derivados de su aplicacin en la
Corporacin XXX
Bases filosficas y epistemolgicas
Corrientes filosficas: El Humanismo y el Pragmatismo
Dadas las caractersticas propias de la prestacin de antigedad, como
son las de proporcionar al trabajador un beneficio por el tiempo
dedicado a la prestacin de servicios para una empresa, asegurarle
una vida digna al momento de la terminacin de la relacin de trabajo y
satisfacer sus necesidades y la de su familia, la investigacin se
inscribe en la corriente filosfica del humanismo.
Como la presente investigacin, trata de determinar la realidad de la
administracin de la prestacin de antigedad y sus efectos
financieros, para luego establecer mecanismos que permitan la ms
adecuada administracin de las mismas y de esta manera, mejorar las
caractersticas de la realidad existente, lo cual sera de gran utilidad
para la empresa en el momento de la toma de decisiones y de la
planificacin financiera, la investigacin tambin se inscribe en una
corriente filosfica pragmtica.

Anlisis de las alternativas de administracin de la prestacin de

antigedad propuestas en la Ley Orgnica del Trabajo del ao 1997, en
cuanto a los efectos financieros derivados de su aplicacin en la
Corporacin XXX
Paradigma de investigacin: el Funcionalismo
Teora que considera a la sociedad como un conjunto de partes
interrelacionadas que funcionan para mantener el sistema en su
conjunto. El funcionalismo concibe las organizaciones como entes
biolgicos donde todos y cada uno de los elementos constitutivos
cumplen una funcin. Si la funcin se cumple, el organismo marcha, de
lo contrario no marcha y ocurre la disfuncin y ante estos hechos se
debe intervenir
Debido a que las prestaciones de antigedad representan un
desembolso econmico importante para las organizaciones, a lo que se
suma la inadecuada administracin que muchas empresas tienen de las
mismas, el desenvolvimiento de las partes interrelacionadas se ve
afectado, por lo que es necesario investigar su realidad, para detectar y
corregir los aspectos disfuncionales y as, preservar la existencia y el
funcionamiento del sistema.

Anlisis de las alternativas de administracin de la prestacin de

antigedad propuestas en la Ley Orgnica del Trabajo del ao 1997, en
cuanto a los efectos financieros derivados de su aplicacin en la
Corporacin XXX

BASES TERICAS
Relacin laboral en Venezuela
La prestacin de antigedad como beneficio laboral
La prestacin de antigedad en la reformada Ley Orgnica del
Trabajo del ao 1997
El efecto financiero de las alternativas de administracin de la
prestacin de antigedad

BASES LEGALES
La Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela,
Ley Orgnica del Trabajo
El Reglamento de la Ley Orgnica del Trabajo,
Ley de Fideicomiso,

Anlisis de las alternativas de administracin de la prestacin de

antigedad propuestas en la Ley Orgnica del Trabajo del ao 1997, en
cuanto a los efectos financieros derivados de su aplicacin en la
Corporacin XXX

Definicin de trminos bsicos

Antigedad:
Compensacin por transferencia:
Efecto financiero

Fideicomiso de prestaciones de antigedad:

Fondos de prestaciones de antigedad:
Intereses sobre prestaciones sociales:
Prestacin de antigedad:
Salario:
Salario Normal

Anlisis de la aplicabilidad del Balanced Scorecard e

Indicadores de Gestin que optimicen los recursos financieros
de la Coordinacin del PAE de la XXXXX.

BASES TERICAS
PLANIFICACIN ESTRATGICA
Importancia de la Planificacin Estratgica

DIAGNSTICO
DEFINICIN DEL BALANCED SCORECARD
POR QU LOS INDICADORES FINANCIEROS YA NO ALCANZAN?
PROGRAMA DE ALIMENTACIN ESCOLAR

Anlisis de la aplicabilidad del Balanced Scorecard e

Indicadores de Gestin que optimicen los recursos financieros
de la Coordinacin del PAE de la XXXXX.

BASES LEGALES
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela.
Ley Orgnica de Administracin Financiera del Sector Pblico.
Ley General de la Contralora General de la Repblica y del
Sistema Nacional de Control Fiscal.
La Ley Orgnica para la Proteccin del Nio y Adolescente
(LOPNA).
Decreto N 1.376 (Gaceta Oficial N 35.981 de fecha 18 de Junio de
1996).
Normas que Rige el Programa de Alimentacin Escolar
Resolucin N 751 (Gaceta Oficial N 33.672, de fecha 06 de marzo
de 1987). Rgimen Complementario sobre la Organizacin y
Funcionamiento de la Comunidad Educativa.
Declaracin Universal de los Derechos Humanos.

SISTEMA DE HIPTESIS
El sistema de hiptesis representa las posibles
respuestas o alternativas al planteamiento del
problema. Las hiptesis son construidas estableciendo
relaciones entre las variables del problema que se
investiga.
Segn Ander Egg (1977) una hiptesis es una tentativa
de explicacin mediante una suposicin o conjetura
verosmil destinada a ser probada por la comprobacin
de los hechos.
Para Sierra Bravo (1992) las hiptesis son enunciados
tericos supuestos, no verificados, pero probables,
referentes a variables o a la relacin entre variables.

EJEMPLO DE SISTEMA DE HIPTESIS

PROBLEMA

Bajo rendimiento laboral en el personal administrativo de la

compaa ALFA. Se sospecha que puede obedecer a ciertas
condiciones del ambiente fsico del trabajo.

Hiptesis General
Las condiciones del ambiente fsico del trabajo influyen en el
rendimiento laboral del personal administrativo de la
compaa ALFA.
Esta hiptesis se puede desglosar en hiptesis ms especficas:
1. La falta de espacio en las oficinas influye en el rendimiento
laboral del personal administrativo de la compaa ALFA.
2. Las condiciones del equipo de trabajo (computadoras,
telfono, calculadoras..) influyen en el rendimiento laboral
del personal administrativo de la compaa ALFA.

SISTEMA DE VARIABLES

El sistema de variables viene dado por el conjunto de

propiedades, caractersticas o factores que presenta la
poblacin estudiada, las cuales varan en cuanto a su
magnitud, tales como: la edad, la distancia, la
productividad, la calidad, entre muchas otras.
Las variables pueden ser cualitativas o cuantitativas,
stas ltimas pueden ser continuas (valores numricos
fraccionables) o discretas (valores enteros). Cada tipo
requiere de la aplicacin de diferentes estadsticos en el
momento de realizar el anlisis cuantitativo de los datos.

TIPOS DE VARIABLES

1. VARIABLES CUANTITATIVAS
Poseen valores cuantificables, se expresan numricamente.
Pueden ser:
1.1. Discretas: presentan valores enteros, no fraccionables, como
el nmero de unidades de un producto, el nmero de
muertos en accidentes de trnsito, etc.
1.2. Continuas: poseen valores numricos fraccionables, como la
distancia, el peso, la edad, los ingresos econmicos, las
ganancia de una empresa, etc.
2. VARIABLES CUALITATIVAS
Se refieren a caractersticas no cuantificables, como el color, el
sexo, etc.

VARIABLE INDEPENDIENTE: la que afecta o influye. Se

denomina tambin antecedente. Se presenta como causa y
condicin de la variable dependiente. (Tamayo y Tamayo, 2000,
p. 112)
VARIABLE DEPENDIENTE: es afectada o influida. Se presenta
como consecuencia de una variable antecedente, es el efecto
producido por la variable que se considera independiente
(Tamayo y Tamayo, 2000, p. 113)
VARIABLE INTERVINIENTE: cualquier factor que influye sobre
el problema. Aparece interponindose entre la variable
independiente y la dependiente. (Tamayo y Tamayo, 2000, p.
113)

EJEMPLO
VARIABLE INDEPENDIENTE

Condiciones en el ambiente fsico de trabajo

VARIABLE DEPENDIENTE
Rendimiento laboral
VARIABLES INTERVINIENTES
El salario

El horario de trabajo
La distribucin de funciones

OPERACIONALIZACIN DE LAS VARIABLES

La operacionalizacin de las variables se refiere a

descender a un nivel de abstraccin de las mismas.
Implica desglosar la variable por medio de un
proceso de deduccin lgica en indicadores, los
cuales se refieren a situaciones especficas de las
variables. Los indicadores pueden medirse
mediante ndices o investigarse por tems o
preguntas que se incluyen en los instrumentos que
se disean para la recopilacin de la informacin.
(Mndez, 1988, p. 79)

OPERACIONALIZACIN DE LAS VARIABLES

En el proceso de operacionalizacin de las variables debe

atenderse a los pasos siguientes:
(1) Definicin nominal de la variable, es decir significado
otorgado a la variable en la investigacin;

(2) Definicin real de la variable, lo cual corresponde a los

enunciados relativos a las propiedades o dimensiones
consideradas esenciales del objeto o del hecho referido en
la definicin;
(3) Definicin operacional o seleccin de indicadores; esto
implica seleccionar los indicadores de acuerdo al significado
otorgado a travs de las dimensiones de la variable.

CUADRO DEMOSTRATIVO DE LA
OPERACIONALIZACIN DE VARIABLES
OBJETIVO

Estudiar la
influencia de las
condiciones del
ambiente fsico
del trabajo en el
rendimiento
laboral

VARIABLE

Sub- Variable

INDICADORES

*Condiciones del
equipo de trabajo

-Variedad

Tipo de equipo

-Actualizacin

Aos de uso

-Funcionalidad

Funcionamiento

-Mantenimiento

Frecuencia del
mantenimiento

-Cantidad de
trabajo

N de asuntos
resueltos por da

-Calidad de
trabajo

Cantidad y tipo de
fallas en las
comunicaciones
Cantidad y tipo de
quejas de usuarios

*Rendimiento
laboral

INSTRUMENTO

Cuestionario

Cuestionario

ANALIZAR LAS ALTERNATIVAS DE ADMINISTRACIN DE LA PRESTACIN DE

ANTIGEDAD PROPUESTAS EN LA LEY ORGNICA DEL TRABAJO

OBJETIVOS
ESPECFICOS
DE LA INVESTIGACIN

VARIABLE

INDICADORES

INSTRUMENTO

Enunciar la normativa legal de

la prestacin de antigedad en
Venezuela.

Prestacin de
antigedad

Artculos de la Constitucin de la Repblica Bolivariana de

Venezuela.
* Artculos de la LOT y su reglamento.
* Artculos de la Ley de Fideicomiso.

Caracterizar los aspectos

operativos, que intervienen en
la administracin de la
prestacin de antigedad en la
Corporacin XXXXX

Prestacin de
antigedad

* Cumplimiento del rgimen de prestaciones del ao 1997.

* Forma de depsito de la prestacin.
Forma de seleccin de la alternativa de depsito de las
prestaciones.
* Forma de clculo de la prestacin de antigedad.
* Forma de clculo de los intereses.
* Forma de cancelacin de los intereses.
* N de trabajadores.
* Antigedad de los trabajadores.
* Incidencia del bono vacacional.
* Incidencia de las utilidades.
* Cancelacin de la compensacin por Transferencia
* Cancelacin de la indemnizacin de antigedad.

C
U
E
S
T
I
O
N
A
R
I
O

Describir los efectos

financieros de cada alternativa
de administracin de la
prestacin de antigedad,
propuesta en la LOT en la
Comparar los efectos
financieros de cada alternativa
de administracin de la
prestacin de antigedad,
propuesta en la LOT en la ..

Efecto financiero de
las alternativas de
administracin de la
prestacin de
antigedad.

* Flujo de caja
* Anlisis de razones
* Anlisis porcentual

R
O
D

Registro de
Observacin
Documental
(ROD)

Analizar los efectos del ajuste por inflacin fiscal en la medicin de la

capacidad contributiva en materia del impuesto sobre la renta

Objetivo
Especfico

Distinguir
la relacin
Jurdico
tributaria
entre el
fisco y el
sujeto
pasivo

Variable
Nominal

Variable
Real

Indicadores

Items

Fuente

Instrumento

* Hecho
imponible
Relacin jurdico
tributaria
Obligacin
tributaria
Exencin
tributaria
Extincin
tributaria

Capacidad
Contributiva
(CC)

Elementos
cualitativos
de la
obligacin
Tributaria

III
Seminario
Nacional de
Contadura
Pblica
Cdigo
Orgnico
Tributario
(COT)
(2001)

Registro de
Observacin
Documental

2
3
4
5

(ROD)

Analizar los efectos del ajuste por inflacin fiscal en la medicin de la

capacidad contributiva en materia del impuesto sobre la renta
Objetivo
Especfico

Estudiar las
teoras y
principios
tributarios
constitucionales
especialmente
la Capacidad
Contributiva

Variable
Nominal

Variable
Real

Teoras
Tributarias
Capacidad
Contributiva
(CC)

Principios
Tributarios

Indicadores

Igualdad,
certidumbre
comodidad de pago,
economa en la
recaudacin
Legalidad, igualdad,
justicia tributaria,
generalidad,
confiscacin y
capacidad
contributiva

Items

Fuente

Instrumento

Contreras
(1995)
Teora de la
imposicin

ROD

C.R.B.V.
(1999)

R.O.D

Analizar los efectos del ajuste por inflacin fiscal en la medicin de la

capacidad contributiva en materia del impuesto sobre la renta

Objetivo
Especfico
Estudiar los
postulados del
ajuste de
inflacin fiscal
en Vzla.
(A.I.F.)

Jerarquizar los
procedimientos
de aplicacin
del AIF

Variable
Nominal

A. I .F.

A.I.F.

Variable
Real
Aspectos
sustanciales
del A.I.F.
LISLR (2001)

Procedimiento
s de aplicacin
del sistema

Indicadores

Items

. Inflacin, causas,
consecuencias y
efectos
IPC
. Introduccin al AIF
. Objetivo de la reforma
. Aspectos reformados
. Aspectos sustanciales

. Ajuste de los
inventarios
. Ajuste de la Propiedad
planta y equipo
depreciables y no
depreciables
. Ajuste del patrimonio

Fuente

Toro (1993)
Romero
(1992)
Garay (2002)
LISLR (2001)

Instrumento

ROD

10

LISLR (2001)
Pea (2004)
Mndez (2003)
Molina (2004)

ROD

Analizar los efectos del ajuste por inflacin fiscal en la medicin de la

capacidad contributiva en materia del impuesto sobre la renta

Objetivo
Especfico
Detectar las
oportunidades en
las que la aplicacin
del AIF perjudica la
capacidad
contributiva
Seleccionar algunas
opciones que
beneficien la
capacidad
contributiva a travs
del AIF

Variable
Nominal

Variable
Real

Indicadores

Items

Fuente

Instrumento

Efectos

Perjuicios

negativos
Exclusiones fiscales
Prdidas netas

11

ROD

AIF

Efectos

positivos
Ajuste del patrimonio
AIF

Beneficios

AIF

Instrumento
de medicin
para la
capacidad
contributiva

Establecer si el AIF
es un instrumento
viable para reflejar
la utilidad real del
contribuyente

12
ROD

Utilidad

Real

13

ROD

Analizar los factores que determinan la base imponible del

impuesto sobre inmuebles urbanos del Municipio xxx

Objetivos
especficos
Identificar los
elementos
cualitativos del
ISIU del
Municipio xxx

Variable
nominal

Variable
real

Factores que
determinan la
base imponible
del ISIU del
Municipio xxx

Elementos
cualitativos y
cuantitativos
del ISIU

Indicadores

Hecho

imponible
Sujetos imponibles
Cuota o alcuota
Forma de pago
Base imponible
Exenciones
Exoneraciones
Sanciones

Items Instrumento

ROD

Analizar los factores que determinan la base imponible del

impuesto sobre inmuebles urbanos del Municipio xxx

Objetivos
especficos
Describir el
proceso de
liquidacin del ISIU
del Municipio xxx

Variable
nominal
Factores que
determinan la
base imponible
del ISIU del
Municipio xxx

Variable
real
Proceso de
liquidacin
del ISIU

Indicadores

Items

Fijacin

del impuesto
peridicamente al final
de cada ao
Liquidacin por
trimestre segn planilla
Forma de pago

1
Al
7

Instrumento

C
U
E
S
T
I
O
N
A
R
I
O

Analizar los factores que determinan la base imponible del

impuesto sobre inmuebles urbanos del Municipio xxx
Objetivos
especficos

Variable
nominal

Variable real

Precisar la base
imponible utilizada
para el clculo del
ISIU del Municipio
xxx

Factores que
determinan la
base imponible
del ISIU del
Municipio xxx

Base imponible
utilizada para el
clculo del ISIU

Indicadores

Items

Instrumento

Valor

fiscal del bien

Valor de los
inmuebles con base
en: planta de valores
de la tierra y de la
construccin.
Valor de los
inmuebles destinados
a la industria y
comercio
Cuota o alcuota
impositiva

R
O
D

Analizar los factores que determinan la base imponible del

impuesto sobre inmuebles urbanos del Municipio xxx

Objetivos
especficos
Analizar los factores
que inciden en la
formulacin de la
base imponible del
ISIU del Municipio
xxx

Variable
nominal
Factores que
determinan la
base imponible
del ISIU del
Municipio xxx

Variable real

Factores que
inciden en la
formulacin de
la base
imponible del
ISIU

Indicadores

En

lo poltico
En lo tcnico
En lo econmico
En lo Social
Cumplimiento del
Principio de
Justicia Social

Items Instrumento

8
9
10
11

C
U
E
S
T
I
O
N
A
R
I
O

Proponer un plan de gestin estratgico para el financiamiento del Instituto

Municipal de Cultura. Del Municipio. Del Edo., en busca de la consolidacin y
optimizacin de los recursos en el sector municipal.

Objetivos
Especficos
Identificar las
fuentes de
financiamiento
que son
asignadas al
Instituto
Municipal de
Cultura,
Conservacin,
Documentacin y
Estudios
Histricos del
Municipio
Libertador del
Estado Mrida

Variables

Fuentes de
financiamiento

Indicadores

Aporte

anual del presupuesto

de la Alcalda del
Aportes extraordinarios del
Ejecutivo: Nacional
Estadal
Municipal
Contribuciones, Subvenciones
Donaciones y Aportes de
Organismos Pblicos y Privados
Bienes adquiridos de personas
naturales, jurdicas, pblicas o
privadas
Aportes del CONAC
Ingresos por la administracin
de los servicios del instituto
Intereses, dividendos o rentas

Instrumento

Lista

de Cotejo
Cuestionario

Items

1y2

Proponer un plan de gestin estratgico para el financiamiento del Instituto

Municipal de Cultura. Del Municipio. Del Edo., en busca de la consolidacin y
optimizacin de los recursos en el sector municipal.

Objetivos
Especficos
Determinar los
factores
financieros que
inciden en la
gestin del
Instituto
Municipal de
Cultura,
Conservacin,
Documentacin y
Estudios
Histricos del
Municipio
Libertador del
Estado Mrida

Variables

Factores
Financieros

Indicadores

Instrumento

Nivel de asignacin de recursos

financieros
Tiempo en la asignacin de recursos
financieros
Participacin de entes externos:
Empresas Pblicas
Empresas Privadas
Organismos Nacionales
Organismos Internacionales
Convenios, Transferencias,
Subsidios y Donaciones
Autogestin: Agrupaciones
Asociaciones Culturales
Incentivos Fiscales

Items

3 al 7
Cuestionario

Proponer un plan de gestin estratgico para el financiamiento del Instituto

Municipal de Cultura. Del Municipio. Del Edo., en busca de la consolidacin y
optimizacin de los recursos en el sector municipal.

Objetivos
Especficos
Revisar la
situacin
financiera actual
del Instituto
Municipal de
Cultura,
Conservacin,
Documentacin y
Estudios
Histricos del
Municipio
Libertador del
Estado Mrida

Variables

Situacin
Financiera

Indicadores

Instrumento

Favorable
Desfavorable
Equilibrio Financiero

Cuestionario

Indicadores Financieros

ROD

Items

8y9

Proponer un plan de gestin estratgico para el financiamiento del Instituto

Municipal de Cultura. Del Municipio. Del Edo., en busca de la consolidacin y
optimizacin de los recursos en el sector municipal.

Objetivos
Especficos
Establecer los
elementos a incluir
en un plan de
gestin
estratgica para el
financiamiento del
Instituto Municipal
de Cultura,
Conservacin,
Documentacin y
Estudios
Histricos del
Municipio
Libertador del
Estado Mrida

Variables

Elementos del
Plan

Indicadores

Instrumento

Items

Visin
Misin
Valores
Polticas
Estrategias
Objetivos
Metas

Lista de Cotejo

Cuestionario

10 al 17

Anlisis retrospectivo del ajuste por

inflacin fiscal establecido en la LISLR
Antecedentes

Fundamentacin terica:

Teora cuantitativa pura,

Teora monetaria

Bases Tericas
LISLR, causas y efectos de la inflacin,
Aspectos de aplicabilidad del Ajuste por inflacin fiscal (APIF),
Aspectos sustanciales del APIF (sujetos obligados, sujetos
pasivos, sujetos que realicen actividades no mercantiles),
Proceso para calcular el APIF
Bases legales: CRBV, Cdigo de Comercio, COT, LISLR

Anlisis retrospectivo del ajuste por

inflacin fiscal establecido en la LISLR
Dimensiones

Identificar los
aspectos de la
aplicabilidad del
ajuste fiscal
Sealar los
aspectos
sustanciales del
APIF
Describir el
proceso para el
APIF en Venezuela
Examinar
retrospectivamente
.

Variable

APIF

Metodologa
reconocida por la
legislacin
tributaria

Indicadores

Argumentos del
APIF

Tcnica de
recoleccin de
datos
Anlisis de
documentos

Sujetos obligados
Ajuste inicial
Ajuste regular
Procedimiento
retrospectivo
Reformas a la
LISLR en materia
de API

Anlisis de
documentos

Anlisis del gravamen a los dividendos

establecido en la LISLR
Antecedentes
Bases tericas: Ganancias de capital, Los dividendos bajo la
perspectiva econmica, Importancia de los dividendos, Influencia de
los dividendos en la decisin de invertir, Los dividendos y las
ganancias de capital, Mtodos de pago de los dividendos, Registros
contables relativos al decreto y pago de dividendos, Bases para la
distribucin de dividendos, La recompra de acciones, Implicacin de
no pagar dividendos, Ventajas y desventajas de la decisin de pagar
dividendo inicial, Poltica de distribucin de dividendos, Impuesto,
ISLR, El concepto fiscal del dividendo, gravamen a los dividendos,
gravamen a los dividendos en la LISLR, Elementos cualitativos y
cuantitativos del gravamen a los dividendos incorporados en la LISLR
(1999)

Bases Legales: CRBV, LO Hacienda Pblica, COT, LISLR, C de C

Anlisis del gravamen a los dividendos

establecido en la LISLR
Objetivo Esp.
Identificar los
elementos
cualitativos y
cuantitativos del
gravamen
establecidos en la
LISLR (1999)

Describir la
evolucin histrica
del gravamen a los
dividendos en
Venezuela

Variables
Elementos
Cualitativos y
cuantitativos

Evolucin histrica

Indicadores
Hecho imponible
Sujetos pasivos
Perodo imponible
Alcuotas
Va de extincin

Sistema mixto,
proporcional o
progresivo, tipos de
dividendos,
Autoliquidacin,
retencin en la
fuente, exenciones,
sujetos pasivos,
base imponible,
alcuotas

Tcnica de Rec. de
Datos

ROD

ROD

Anlisis del gravamen a los dividendos

establecido en la LISLR
Objetivo Esp.

Variables

Indicadores

Describir el proceso Proceso de

de determinacin del determinacin del
gravamen
gravamen
establecido en la
LISLR (1999)

Renta neta, renta

neta fiscal gravada,
Base imponible,
alcuotas, Orden de
imputacin, Decreto
de dividendos, Base
presunta,
Procedencia de los
dividendos

Comparar las
disposiciones de la
LISLR (1999), con la
reforma parcial
(20001), relativo al
gravamen a los
dividendos

Condicin de los
Edos. Financieros
para la aprobacin
de la renta neta,
alcuotas, va de
extincin de la
obligacin tributaria

Disposiciones de la
LISLR (1999) vs.
Disposiciones de la
reforma parcial a la
LISLR (2001)

Tcnica de Rec. de
Datos

ROD
Y
Entrevista
estructurada

ROD

Anlisis del gravamen a los dividendos

establecido en la LISLR
Objetivo Esp.

Variables

Precisar los efectos

jurdicos, contables y
econmicos del
gravamen a los
dividendos
establecidos en la
LISLR

Efectos jurdicos,
contables y
econmicos del
gravamen

Determinar las
debilidades y
fortalezas del
gravamen a los
dividendos
establecido en la
LISLR

Debilidades y
fortalezas del
gravamen

Indicadores
Doble tributacin,
Control de las
utilidades, Cuanta
del reparto de
dividendos,
Incidencia del APIF,
Obligaciones
principales

Tcnica de Rec. de
Datos

Entrevista
estructurada

Entrevista
estructurada