Alumna: Elizabeth Gonzales Pinedo.

Escuela: Contabilidad y Finanzas

Universidad Nacional de Trujillo Sede Valle
Jequetepeque
P
L
A
N
C
O
N
T
A
B
L
E
G
U
B
E
R
N
A
M
E
N
T
A
L

Incluye las cuentas desde 9101 Contratos y
compromisos aprobados hasta la 9110 Cuentas de
contingencia por contra, en las cuales se incluyen las
cuentas de orden por contratos y
compromisos, valores y garantas, bienes en prstamo,
custodia y no depreciables,
obligaciones previsionales y contingencias, as como
sus respectivas cuentas por contra.




CONTENIDO

Agrupa las subcuentas que representan los
bienes y derechos como consecuencia del
saneamiento contable.



9111.01
9111.02 Inversiones Disponibles
9111.03 Cuentas por Cobrar
9111.04 Cuentas por Cobrar Diversas
9111.05 Prstamos
9111.06 Fideicomiso
9111.07 Servicios y Otros Contratados por Anticipado
9111.08 Bienes y Suministro de Funcionamiento
9111.09 Bienes para la Venta
9111.10 Bienes de Asistencia Social
9111.11 Materias Primas
9111.12 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos
9111.13 Envases y Embalajes
9111.14 Productos en proceso
9111.15 Productos Terminados
9111.16 Bienes en Trnsito
9111.17 Inversiones en Ttulos y Valores
9111.18 Acciones y Participaciones de Capital
9111.19 Edificios y Estructura
9111.20 Activos no producidos
9111.21 Vehculos, Maquinarias y Otros
9111.22 Inversiones Intangibles
9111.23 Estudios y Proyectos
9111.24 Objeto de Valor
9111.25 Otros Activos
DINMICA

ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:

El importe de los bienes y derechos
por saneamiento.

El importe de la rebaja por
recuperacin de los bienes y derechos
por saneamiento

NIIF Y NICSP:
NICSP1: PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS
NICSP3:SUPERVIT O DEFICIT NETO DEL EJERCICIO, ERRORES
SUSTANCIALES Y CAMBIOS EN LAS POLTICAS
CONTABLES
NIIF7: INSTRUMENTOS FINANCIEROS




EJEMPLOS
CASO N1
POR LA INCOBRABILIDAD AL CAJERO SR. J DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE MOYOBAMBA.
..x s/ s/.
CUENTAS DE ORDEN
9111 SANEAMIENTO DEL ACTIVO 6,000.00
9111.03 CUENTAS POR COBRAR
9112CONTROL DE SANEAMIENTO DEL ACTIVO 6,000.00
9112.03 CUENTAS POR COBRAR
Por el control de las cuentas del activo
producto del saneamiento contable.
..x
CASO N 2
TENIENDO COMO BASE LEGAL LA DIRECTIVA N003/2011/EF/93.01 LINEAMIENTOS BSICOS
PARA EL PROCESO DE SANEAMIENTO CONTABLE EN EL SECTOR PBLICO, NUMERAL
6 REVISION, ANALISIS Y DEPURACION DE SALDOS, NUMERAL 7, RESPONSABILIDAD EN LA
GESTION. LAS ACCIONES DE SANEAMIENTO CONTABLE DISPUESTAS POR LA LEY N 29608
NO EXIMEN DE LOS DEBERES Y RESPONSABILIDADES INHERENTES A LOS ACTOS DE
GESTION QUE CORRESPONDAN A CADA CASO Y TAMPOCO DE LA APLICACIN DE LAS
NORMAS ADMINISTRATIVAS Y LEGALES QUE SEAN APLICABLES.

1) la cuenta 1501,07 es una obra concluida y liquidada financiera y tcnicamente, est sustentada con
documentos en forma total
1501.080202 Por administracin directa Personal S/. 500,000
1501.080203 Por administracin directa Bienes S/.1000,000
1501.080204 Por administracin directa Servicios S/. 800,000
1501.080205 Por administracin directa Otros S/. 600,000

CONTABILIZACIN:
..x.. s/. s/.

9111 SANEAMIENTO DEL ACTIVO 2900,000
9111.09 BIENES PARA LA VENTA
9112 CONTROL DE SANEAMIENTO DEL ACTIVO 2900,000
9112.09 BIENES PARA LA VENTA
..x..



CASO N 3
La entidad XYZ presenta el saldo siguiente:
1202.99 Cuentas por Cobrar Diversas de Dudosa Recuperacin S/. 10,000.00
De dicho saldo S/. 6,000.00 corresponde a derechos que carecen de documentos de soporte
idneos, por lo cual no es posible efectuar los procedimientos de cobranza.
Con el Anexo N 4 Resolucin Ministerial, Acuerdo.. de Aprobacin, Depuracin o
Incorporacin de Bienes, Derechos y Obligaciones, se aprueba la depuracin.




..x.. s/. s/.
Cuentas de Orden:
9111 SANEAMIENTO DEL ACTIVO 6,000.00
9111.04 Cuentas por cobrar diversas
9112 CONTROL DE SANEAMIENTO
DEL ACTIVO 6,000.00
9112.04 Cuentas por cobrar diversas
Por el control de las cuentas del activo producto del
saneamiento contable.
..x..


Gracias