COMUNICACIONES DEL CONTROL INTERNO A ADMINISTRACIN Y AL

GOBIERNO CORPORATIVO
Es el documento que emite el auditor
como resultado final de su
evaluacin del control interno;
incluye informacin suficiente sobre
observaciones , conclusiones, hechos
significativos y recomendaciones
constructivas para superar las
debilidades en cuanto polticas,
procedimientos, cumplimientos de
actividades y otras
COMUNICACIONES DEL CONTROL INTERNO A ADMINISTRACIN
Y AL GOBIERNO CORPORATIVO
Hace referencia a la responsabilidad del
auditor de comunicar de manera
apropiada, las deficiencias del control
interno, requiere que el auditor entienda
el control interno relevante, evalu riesgo
para planear procedimientos
Introduccin
Comunicar de forma apropiada la
deficiencias del control identificadas en la
auditoria que son relevantes y por lo
tanto requieren atencin por parte de los
encargados del gobierno corporativa y la
administracin
objetivos

Deficiencia del control
Definiciones
COMUNICACIN DE DEFICIENCIAS
DE CONTROL INTERNO A LOS
ENCARGADOS DEL GOBIERNO
CORPORATIVO
El auditor determinara si, sobre la base de trabajo ha trabajo, ha
identificado a una o mas deficiencias de control interno
Si se ha identificado una o mas deficiencias del control interno se
determinara si individualmente o en conjunto son significativas
Se comunicara por escrito y en forma oportuna a los responsables
del gobierno las deficiencias significativas encontradas en el
proceso de auditoria
Tambin se comunicara por escrito a la instancias pertinente de la
administracin
REQUISITOS
Debe informar
Es decir
comunicar sobre
los hechos o
novedades, acerca
de las cosas,
reas, funciones,
procesos, etc
Despertar o
motivar el inters
Cautivar la
atencin de quien
lee, hacia lo que
dice el informe,
con una narracin
que atraiga y
llame la atencin.
CARACTERISTICAS ESPECIFICAS DEL INFORME
CARACTERISTICA DEL INFORME EN UNA
EVALUACION DE CONTROL INTERNO
GENERALES
Contener
asuntos
importantes
Veraz, claro,
conciso,
oportuno
Indicar copia
emitida a las
personas
involucradas
Contenga firma
de responsable
Fcil de leer
y analizar
Caracterst
ica
Especifica
Debe
informar

Despertar o
motivar el
inters
Convencer
mediante
informacin
sencilla,
veraz,
objetiva
Comunicacin de las deficiencias de control
interno a los encargados del gobierno
corporativo y a la administracin
La
comunicacin
sobre las
deficiencias del
Control
Interno debe
incluir:
Una descripcin de las
deficiencias y una
explicacin de sus
posibles efectos
Informacin suficiente q
le permita a los
responsable
comprender el contexto
de la comunicacin
La Auditoria se
efectuara
tomando en
cuenta el
Control Interno
relevante
Informara las
deficiencias
identificadas
por el Auditor
Para identificar una
deficiencia significativa
el auditor puede tener
en cuenta:
La exposicin del activo o
pasivo a una perdida o
fraude
Las cantidades q forman
partes de los Estados
Financieros podran estar
afectadas por las
deficiencias
El movimiento q se produce en
los saldo, cuentas o
transacciones podran ser
afectados por las deficiencias