Universidad de El Salvador

Facultad de Ciencias Econmicas

Equipo de Trabajo 09-012012 SA de CV

Conocimiento del Cliente

Nombre : BIT, S.A de C.V.

Giro: La sociedad BIT S.A. de C.V. es de naturaleza annima, de capital variable siendo su giro la prestacin de servicios basados en tecnologa informtica.

Inicialmente se constituy para prestar servicios de Desarrollo e Implementacin de Software, servicios de internet y basados en tecnologas informticas, pero actualmente presta tambin servicios de Monitoreo y radionavegacin por medio de GPS para vehculos y servicios de envo de contenidos por medio de mensajes de texto a telfonos celulares.

La empresa se divide en cuatro departamentos:

Departamento de Administracin. Departamento de Servicios GPS. Departamento de Servicios SMS Departamento de Desarrollo de Software Sub dividido en tres reas: Diseo. Hosting . Programacin.

Aspectos Tcnicos
NIA 315 - IDENTIFICACIN Y EVALUACIN DE LOS RIESGOS DE ERROR. MATERIAL MEDIANTE EL ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO Ref. A7 Descripcin Procedimientos analticos Los procedimientos analticos aplicados como procedimientos de evaluacin del riesgo pueden identificar aspectos de la entidad de los cuales el auditor no estaba consciente y pueden ayudar a evaluar los riesgos de error material para proporcionar una base para disear e implementar respuestas a los riesgos evaluados La entidad y su entorno Los factores relevantes de la industria incluyen condiciones de la industria como el entorno competitivo, relaciones proveedor-cliente y desarrollo tecnolgico El control interno de la entidad Un entendimiento del control interno ayuda al auditor a identificar errores potenciales y factores que afectan los riesgos de error material, y a planear la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos adicionales de auditora

A17

A42

Matriz de Riesgo de Auditoria

CUENTA SALDO 31/12/11 Factores de Riesgo Especficos Evaluacin del Riesgo Inherente MEDIO Control MEDIO Deteccin MEDIO Determinar en los controles sobre las ventas los montos o clientes que no estn en contabilidad Procedimient o de auditora Consideraci ones sobre el alcance

Ingresos por Servicios No se facturen $493,524.3 todas la ventas 2 efectuadas

Revisin de reportes de ventas y los movimientos caja y de bancos de los ltimos tres meses.

Aspectos Tcnicos.
NIA 320- IMPORTANCIA RELATIVA EN LA PLANEACIN Y REALIZACIN DE UNA AUDITORA Ref. A3 Descripcin Uso de Puntos de Referencia Determinar la importancia relativa implica el ejercicio de juicio profesional. A menudo se aplica un porcentaje a un punto de referencia seleccionado como punto de partida para determinar la importancia relativa para los estados financieros como un todo. Los elementos de los estados financieros (por ejemplo, activos, ingreso); Determinar un porcentaje para aplicar a un punto de referencia escogido implica el ejercicio de juicio profesional. Hay una relacin entre el porcentaje y el punto de referencia escogido

A7

Materialidad
Saldos al 31-12-2011 Error Tolerable

Base

% Materialidad

Activos

310,780.70

1.00% $

3,107.81

Ventas

493,524.32

0.50% $

2,467.62

Marco de Referencia
NIIF PARA PYMES SECCIN 23 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 23.3
23.14

Una entidad medir los ingresos de actividades ordinarias al valor razonable de la contraprestacin recibida o por recibir. Cuando el resultado de una transaccin que involucre la prestacin de servicios pueda ser estimado con fiabilidad, una entidad reconocer los ingresos de actividades ordinarias asociados con la transaccin, por referencia al grado de terminacin de la transaccin al final del periodo sobre el que se informa Cuando los servicios se presten a travs de un nmero indeterminado de actos a lo largo de un periodo especificado, una entidad reconocer los ingresos de actividades ordinarias de forma lineal a lo largo del periodo especificado Una entidad determinar el grado de terminacin de una transaccin o contrato utilizando el mtodo que mida con mayor fiabilidad el trabajo ejecutado. (b) inspecciones del trabajo ejecutado.

23.15

23.22

Poltica Contable de Ingresos

Ingresos por Servicios:
Medicin Inicial: La entidad medir inicialmente los ingresos provenientes de la prestacin de servicios GPS, SMS, de Diseo, de Programacin, y de Hosting, al valor razonable de la contraprestacin recibida o por recibir. Dicho Valor Razonable tiene en cuenta el importe de cualesquier descuento y rebaja que sea practicado por la entidad. Cuando el ingreso constituya una transaccin de financiacin, se medir inicialmente al Costo Amortizado. Medicin Posterior: La entidad al final de cada periodo contable, liquidar los montos registrados en los ingresos por servicios contra la cuenta Prdidas y Ganancias.

Poltica Contable de Ingresos

Informacin a revelar: La entidad revelar un desglose de los ingresos segn el tipo de servicio, efectuados durante el periodo contable.
Actividades de Control Interno: Por lo menos una vez al mes, se deber revisar el porcentaje que posean los ingresos por cada tipo de servicio, contra los ingresos totales, para determinar la importancia relativa que cada tipo de servicio posea.