ENTIDADES DE SEGURIDAD SOCIAL

RESPONSABILIDADES

Entidades de Salud

Manual del CONAC

Los derechos de cobro pendientes de ser comprobados o reintegrados por Servidores.

Las responsabilidades se registran como sigue: 1.1.2.3 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 1.1.2.3.2 Responsabilidades

INVENTARIOS DE BIENES RECIBIDOS EN DONACIN

Entidades de Salud

Manual del CONAC

Para este evento se considera que no se requiere una cuenta especfica de Inventarios para el registro de las donaciones, es decir, el movimiento sera directamente a la cuenta de Activo que corresponda y la contracuenta: 3.1.2 Donaciones de Capital 3.1.2.1 Donaciones
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El registro de los bienes recibidos en donacin.

ACTIVOS FIJOS EN ALMACN

Entidades de Salud

Manual del CONAC

Registro del activo fijo en almacn y control de sus movimientos de entrada, salida y existencias.

No se requiere una cuenta especifica. Se registra en la cuenta de Almacn: Cargos Abonos Saldo Entradas Salidas Existencias

ALMACN DE LOS BIENES RECIBIDOS EN DONACIN

Entidades de Salud

Manual del CONAC

El registro debe ser: 1.1.5 Almacenes 1.1.5.1 Almacn de Materiales y Suministros de Consumo. 1.1.5.1.1 Materiales de Administracin, Emisin de Documentos y Artculos Oficiales. 1.1.5.1.2 Alimentos y Utensilios.

Registro de los bienes recibidos en donacin en la Entidad, control de existencias y movimientos de entradas y salidas.

ALMACN DE LOS BIENES RECIBIDOS EN DONACIN

Manual del CONAC

La contracuenta debe ser: 3.1.2 Donaciones de Capital 3.1.2.1 Donaciones En lo relativo al control de los movimientos de entrada, salida y existencias, ste es un control administrativo que no requiere cuentas contables especficas.

ESTIMACIN POR PRDIDAS EN INVENTARIOS

Entidades de Salud

Manual del CONAC

El registro debe ser: 1.1.6.2 Estimacin por Deterioro de Inventarios. 1.1.6.2.1 Estimacin por Deterioro u Obsolescencia de Mercancas para venta. 1.1.6.2.2 Estimacin por Deterioro de Mercancas Terminadas. 1.1.6.2.3 Estimacin por Deterioro de Mercancas en Proceso de Elaboracin.

Por el deterioro u obsolescencia que sufren los materiales y bienes existentes en el almacn.

REEXPRESIN DE BIENES

Entidades de Salud

Manual del CONAC

Por la actualizacin resultado de la aplicacin del INPC a los bienes inmuebles, terrenos y edificios no habitacionales.

Se registra en cuentas a quinto o sexto nivel, como sigue: Valor histrico Reexpresin

a) b)

REEXPRESIN DE BIENES MUEBLES, EQUIPO DE TRANSPORTE Y OTROS ACTIVOS

Entidades de Salud

Manual del CONAC

Por la actualizacin resultado de la aplicacin del INPC a los bienes muebles, equipo de transporte y otros activos.

Se registra en cuentas a quinto o sexto nivel, como sigue: Valor histrico Reexpresin

a) b)

DEPRECIACIN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO

Entidades de Salud

Manual del CONAC

Representa el valor monetario de la depreciacin acumulada de la maquinaria y equipo propiedad de la Entidad.

Se registra en cuentas a quinto o sexto nivel, como sigue: Valor histrico Reexpresin

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REEXPRESIN DE LA DEPRECIACIN ACUMULADA DE EDIFICIOS NO HABITACIONALES

Entidades de Salud

Manual del CONAC

Representa el valor monetario de la reexpresin de la depreciacin acumulada de edificios no habitacionales.

Se registra en cuentas a quinto o sexto nivel, como sigue: Valor histrico Reexpresin

a) b)

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REEXPRESIN DE LA DEPRECIACIN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES, EQUIPO DE TRANSPORTE Y OTROS

Entidades de Salud

Manual del CONAC

Representa el valor monetario de la reexpresin de la depreciacin acumulada de bienes muebles, equipo de transporte y otros.

Se registra en cuentas a quinto o sexto nivel, como sigue: Valor histrico Reexpresin

a) b)

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REEXPRESIN DE LA DEPRECIACIN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES, EQUIPO DE TRANSPORTE Y OTROS Manual del CONAC
Ejemplo: 1.2.6.3.4 Depreciacin Acumulada de Equipo de Transporte. 1.2.6.3.4.1 Depreciacin Acumulada de Equipo de Transporte (valor histrico) 1.2.6.3.4.2 Reexpresin de la Depreciacin Acumulada de Equipo de Transporte.

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IMPUESTOS, DERECHOS Y CUOTAS POR PAGAR

Entidades de Salud

Manual del CONAC

Por los impuestos, derechos y cuotas retenidos pendientes de enterar.

Se registra en cuentas a quinto o sexto nivel, por ejemplo:

2.1.1.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo.

2.1.1.7.1 Retenciones de Impuestos por Pagar a Corto Plazo.

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IMPUESTOS, DERECHOS Y CUOTAS POR PAGAR

Manual del CONAC

2.1.1.7.2 Retenciones del Sistema de Seguridad Social por Pagar a Corto Plazo. 2.1.1.7.3 Impuestos y Derechos por Pagar a Corto Plazo. 2.1.1.7.3.1 Iva Trasladado Cobrado 2.1.1.7.3.2 Iva Trasladado No Cobrado 2.1.1.7.4 Impuestos y Derechos de Importacin por Pagar a Corto Plazo. 2.1.1.7.5 Impuestos Sobre Nmina y Otros que Deriven de una Relacin Laboral por Pagar a Corto Plazo. 2.1.1.7.9 Otras Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo.

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PROVISIN PARA GRATIFICACIN ANUAL

Entidades de Salud

Manual del CONAC

Registro del monto de los adeudos pendientes de pago por concepto de gratificacin anual de servidores pblicos.

Se registra como sigue:

2.1.7 Provisiones a Corto Plazo 2.1.7.9 Otras Provisiones a Corto Plazo.

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PROVISIN PARA ESTIMULOS POR ANTIGEDAD

Entidades de Salud

Manual del CONAC

Se registra como sigue: 2.1.7 Provisiones a Corto Plazo 2.1.7.9 Otras Provisiones a Corto Plazo. 2.2.6 Provisiones a Largo Plazo 2.2.6.9 Otras Provisiones a Largo Plazo

Por el reconocimiento de los adeudos pendientes de pago por concepto de estmulos por antigedad.

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SUPERVIT POR REVALUACIN

Entidades de Salud

Manual del CONAC

Por los importes de revaluacin de los diferentes activos fijos.

La cuenta se apertur a cuarto nivel como sigue: 3.3.1 Resultado por Posicin Monetaria 3.3.1.1 Supervit por Reexpresin

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CHEQUES EN GARANTA

Entidades de Salud

Manual del CONAC

Por los importes de cheques recibidos en garanta para el cumplimiento en la entrega de bienes y/o servicios mediante contratos y/o pedidos.

Este evento se cuentas de orden.

registra

en

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INMUEBLES EN PROCESO DE INCORPORACIN

Entidades de Salud

Manual del CONAC

Registra los importes de los Inmuebles que se tienen en proceso de incorporacin en las Entidades.

Se registra en cuentas de orden.

Norma de Registro y Valuacin del Patrimonio.

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ACTIVOS FIJOS PERODO PREOPERATIVO

Entidades de Salud

Manual del CONAC

Por el importe de los activos fijos en perodos preoperativos de la Entidad.

Se registra directamente cuenta de Activo correspondiente.

en

la Fijo

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BIENES MUEBLES EN COMODATO

Entidades de Salud

Manual del CONAC

Por el valor de los bienes recibidos por la Entidad en Contrato de Comodato.

Se registra en cuentas de orden de la siguiente forma: 7.6.3 Bienes Bajo Contrato en Comodato 7.6.4 Contrato de Comodato por Bienes

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PROGRAMA DE RETIRO VOLUNTARIO

Entidades de Salud

Manual del CONAC

Valor pendiente de pago al personal que labora en la Entidad que se inscribi al Programa de Retiro Voluntario.

Se registra en cuentas de orden, las cuales son enunciativas ms no limitativas. Se realiza algn registro contable de este evento?

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GASTOS DE RECURSOS DE TERCEROS

Entidades de Salud

Manual del CONAC

Por los gastos efectuados con recursos de terceros por los proyectos a cargo de la Entidad.

Se registra en cuentas de orden, las cuales son enunciativas ms no limitativas. Es para proyectos de inversin?

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APOYOS A ENTIDADES ESTATALES

Entidades de Salud

Manual del CONAC

Por falta de comprobacin de los apoyos otorgados derivados de los programas sujetos a Reglas de Operacin.

Se registra en la cuenta:

1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo

Y aperturar subcuentas a quinto nivel.

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APOYOS COMUNITARIOS

Entidades de Salud

Por las aportaciones de la comunidad, patronatos y particulares efectuados a la Entidad en dinero o en especie.

Si la aportacin es en dinero se registra : 4.1.6 Aprovechamientos de Tipo Corriente 4.1.6.7 Aprovechamientos por Aportaciones Si la aportacin es en especie se registra: 3.1.2 Donaciones de Capital 3.1.2.1 Donaciones

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