ECONOMA AGROPECUARIA SEGUNDO INFORME PORCICOLA MADRE BEATRIZ.

LUIS ALEXANDER OVIEDO SEPULVEDA C.C 1037570466

PROFESORES: BLANCA EUGENIA SANCHEZ ZAPATA ALBERTO ALVAREZ CARDONA

UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA SEDE DE MEDELLN FACULTAD DE CIENCIAS AGROPECUARIAS ZOOTECNIA 2012

1. ANALISIS ECONMICO DE LA SITUACIN ACTUAL DE LA EMPRESA

1.1 El perodo de estudio es de 2 aos, comprendidos desde julio 01 de 2009 hasta 30 de junio de 2011, y cuatro subperodos productivos de seis meses cada uno. El estudio se realiz en el subperodo comprendido entre enero 01 de 2011 y junio 30 de 2011. 1.1.1 Informacin de produccin La granja porccola Madre Beatriz se encuentra ubicada en el municipio de Caucasia sector las Malvinas del departamento de Antioquia. Es una empresa de carcter familiar, de tamao medio, que se encarga de producir cerdos de ceba en pie de 85 kg a 120 kg de lnea gentica Duroc; estos cumplen con las caractersticas y estndares de calidad requeridos por el mercado, debido a su alta gentica y buenas prcticas de produccin, en promedio se ceban 264 cerdos cada 90 das. La porcicola madre Beatriz produce alrededor de 132 cerdos cada 45 das, esto se debe a la subutilizacin del rea de corrales de precebo, de levante y ceba; por lo tanto la finca produce en total 12.540Kg promedio cada 45 das. ste peso es dado por el animal en pie, es decir la suma del peso del sistema seo, viseras, piel y musculo. La produccin de 132 cerdos cada 45 das, est dada por la duracin de los animales en el rea de precebo, teniendo as 135 cerdos que entran a esta, de los cuales aproximadamente muere el 1.5% luego de los 45 das de duracin; posteriormente este lote de 132 entra al rea de levante y ceba distribuyndose en 3 corrales; en este momento la empresa ya habr vendido el lote anterior y se encontrar en el rea un lote con 45 das en el rea. Pasados 45 das los cerdos del lote antiguo saldrn para la venta permitiendo la entrada de los cerdos provenientes del rea de precebo. A continuacin se muestra el diagrama de produccin. rea de Preceba rea de Levante y Ceba (6 corrales)

10 corrales= 135 cerdos

45 d

3 corrales cada uno de 64 m con 132 cerdos, con edad de 0 das en la etapa.

3 corrales cada uno de 64 m con 132 cerdos, con edad de 45 das en la etapa.

10 corrales= 135 cerdos

45 d

3 corrales cada uno de 64 m con 132 cerdos, con edad de 45 das en la etapa.

3 corrales cada uno de 64 m con 132 cerdos, con edad de 90 das en la etapa, listos para la venta.

INICIO FLUJOGRAMA DE PRODUCCION

Compra de 135 lechones destetos de 28 das a la granja porccola San Luis

Descarga de lechones en el Sistema de produccin

Entrada de los cerdos al rea de preceba

Duracin en preceba: 45 das

rea de preceba: 135 cerdos 2 dispuestos en 10 corrales de 9m cada uno.

CENTRO DE COSTOS

Duracin en el rea de Levante y ceba: 90 das

rea de levante y ceba: 6 corrales 2 de 64 m y 45 cerdos en cada uno, los cerdos estn distribuidos en 2 lotes de 132 cerdos.

CENTRO DE UTILIDAD

132 cerdos cebados de 85 a 120 kg de peso vivo cada 45 das, pesados en la bscula de la finca

Llegada del vehculo del frigorfico Caucasia para transportar los cerdos cebados y posterior salida de estos del sistema

FINALIZACION FLUJOGRAMA DE PRODUCCION

1.1.2 Centros de responsabilidad A la porcicola Madre Beatriz, se le asignaron los siguientes centros de responsabilidad: 1 centro de utilidad (CU) y 1 centro generador de costos (CC). Caractersticas de cada centro de responsabilidades: Centro de Costos (CC) Centro de Utilidad (CU)

Centro de costos (CC): rea de preceba. El rea de preceba fue asignada como centros de costos debido a que es una de las etapas del proceso de transformacin, donde no se generan utilidades (ventas). Los productos de esta etapa son transferidos en su totalidad al centro de utilidad (levante y ceba).

Centro de utilidad (CU): rea de levante y ceba. El rea de levante y ceba ha sido asignada como centro de utilidad debido a que los animales cebados que salen de sta rea son los generadores de ingresos al sistema de produccin por medio de su venta.

1.1.3 CENTROS DE REPONSABILIDAD I. CENTRO DE COSTOS (CC). AREA DE PRECEBA AREA DE PRECEBA

MATERIALES Y MATERIAS PRIMAS

BIENES DURADEROS

SERVICIOS DE TERCEROS

RECURSO HUMANO

Concentrado preceba (75 bultos cada 45 dias) Animales destetos (135) Medicamentos ocasionales Jabn para la limpieza de corrales (20lt)

Corrales (10) Energa Bascula (1) Acueducto Hidrolavadora (1) Bodega (1)

MOC (1) - 1,5 smmlv + prestaciones) Profesional (1) 4 smmlv + prestaciones MONC (1) 1.5 smmlv + prestaciones

En el centro de costo (rea de preceba) se tienen 135 cerdos destetos distribuidos en 10 corrales, cada uno con dimensiones de 9 m2 (infraestructura fija fsica); los cerdos que ingresan al centro forman parte de los activos biolgicos en transformacin. Esta etapa tiene una duracin de 45 das, durante esta se producen aproximadamente el 1.5% de mortalidad; estos son alimentados a base de concentrado 75 bultos (preiniciador e iniciador). Los cerdos transferidos al centro de utilidad (rea de levante y ceba), son aproximadamente 132 cerdos, por lo que se tiene que la produccin total del centro de costo es transferida al centro de utilidad. Capacidad instalada para 10 corrales: 257 cerdos Capacidad usada para 10 corrales: 135 cerdos Elementos del costo, identificacin y clasificacin. ELEMENTOS DEL COSTO FIJO COSTOS DIRECTOS MATERIALES Y MATERIA PRIMA Concentrado preiniciador Concentrado iniciador Animales destetos Jabn para la limpieza BIENES DURADEROS Corrales RECURSO HUMANO MOC (1) $ $ $ $ $ $ 1.600.000 2.000.000 26.370.890 25.680.000 35.280.000 43.200.000 VARIABLE

COSTOS INDIRECTOS MATERIALES Y MATERIA PRIMA Medicamentos ocasionales BIENES DURADEROS Biodigestor Bascula Bodega Hidrolavadora Materiales entre 1 y 2 aos RECURSO HUMANO Profesional (1) MONC (1) SERVICIO DE TERCEROS Energia Acueducto Medico veterinario TOTAL $ $ $ $ $ $ $ $ 320.000 200.000 240.000 136.000 492.000 33.229.986 13.185.445 $ 2.592.000 $ 1.920.000 $ 1.200.000 $ 83.486.321 1.000.000

105.160.000 6

Para el centro de responsabilidad (rea de preceba) se estableci una base de asignacin del 40% para los costos indirectos diferentes de la mano de obra indirecta, la cual tuvo una base de asignacin del 50%. Produccin actual y transferida.

Produccin Actual: 135 cerdos. Produccin Transferida: 132 cerdos

II.

CENTRO DE UTLIDAD (LEVANTE Y CEBA) AREA DE LEVANTE Y CEBA

MATERIALES Y MATERIAS PRIMAS Concentrado levante y ceba (300 bultos cada 30 dias) Animales transferidos (132) Medicamentos ocasionales Jabn para la limpieza de corrales (20lt)

BIENES DURADEROS

SERVICIOS DE TERCEROS

RECURSO HUMANO

Corrales (6) Bascula (1) Hidrolavadora (1) Bodega (1) Energa Acueducto

MOC (1) - 1,5 smmlv + prestaciones) Profesional (1) 4 smmlv + prestaciones MONC (1) 1.5 smmlv + prestaciones

En este centro de utilidad se producen 132 cerdos de un peso que oscila entre los 85 Kg y 120 Kg de peso vivo, listos para la venta cada 45 das, por lo tanto en 2 aos se producen 2112 cerdos. Los cerdos q se engordan pertenecen al grupo de activos biolgicos en transformacin debido a que son una transferencia del centro de costos, en este centro no se tienen inventarios, es decir toda la produccin es vendida.

Capacidad instalada para 6 corrales: 426 cerdos Capacidad usada para 6 corrales: 132 cerdos Elementos del costo, identificacin y clasificacin. ELEMENTOS DEL COSTO FIJO VARIABLE

COSTOS DIRECTOS MATERIALES Y MATERIA PRIMA Concentrado preiniciador Concentrado iniciador Animales precebos Jabn para la limpieza $ 1.600.000 BIENES DURADEROS Corrales $ 1.800.000 RECURSO HUMANO MOC (1) $ 26.370.890 COSTOS INDIRECTOS MATERIALES Y MATERIA PRIMA Medicamentos ocasionales BIENES DURADEROS Biodigestor $ 480.000 Bascula $ 300.000 Bodega $ 360.000 Hidrolavadora $ 204.000 Materiales entre 1 y 2 aos $ 738.000 RECURSO HUMANO Profesional (1) $ 33.229.986 MONC (1) $ 13.185.445 SERVICIO DE TERCEROS $ 3.600.000 Energia Acueducto $ 2.400.000 Medico veterinario $ 1.800.000 TOTAL $ 86.068.321

$ $ $

132.480.000 172.800.000 104.660.000

600.000

410.540.000

Para el segundo centro de responsabilidad (rea de levante y ceba), se estableci una base de asignacin del 60% para los costos indirectos, diferentes de la mano de obra indirecta la cual fue del 50%. Nota: El costo indirecto de energa para los dos centros se calcul con una base de asignacin del 50%, adems al valor real se le resto un 10%, debido a que el biodigestor se calcula segn la teora que ahorra en un 10% del consumo. 8

Produccin actual y vendida.

Produccin Actual: 132 cerdos. Produccin vendida: 132 cerdos

Mtodo de costeo AREA DE PRECEBA (C.C) AREA DE LEVANTE Y CEBA(C.U) % PARTICIP 86.068.321 45 410.540.000 55

CFT CVT

83.486.321

La empresa debe adoptar el mtodo de costeo variable, debido a que los costos variables totales superan a los costos fijos totales, esto se pudo comprobar mediante la relacin que existe entre los costos variables y el costo total de produccin de la empresa, la cual fue del 55%. Costos AREA DE PRECEBA (CC) 83.486.321 105.160.000 39.530 49.792 89.321 188.646.321 AREA DE LEVANTE Y CEBA (CU) 86.068.321 410.540.000 40.752 194.384 235.137 496.608.321

COSTOS CFT CVT cfu cvu CUP CTP

1.2 GASTOS EMPRESARIALES Los gastos empresariales en los que incurri la empresa corresponden a los generados por el administrador y al mayordomo en la realizacin de sus actividades, junto con el personal. GASTOS EMPRESARIALES Administrativos Servicio de telefona mvil Contadora Depreciacin de equipo de computo Papelera Depreciacin de la casa Depreciacin de la oficina TOTAL 2.400.000 3.600.000 1.000.000 480.000 2.000.000 400.000 9.880.000 9

1.3 ESTADO DE RESULTADOS Y FLUJO TOTALMENTE NETO DE FONDOS Ventas (-) CPyV variable (=) UM CFT (=) UB (-)GE (=) UO (+) OI (-) OE (=) UAII (-) Intereses (=) UAI (-) Impuestos (=) UN (+) Diferidos (-) Amortizacin de deuda (=) Flujo totalmente neto de fondos 921.188.400 410.540.000 510.648.400 169.554.643 341.093.757 9.880.000 331.213.757 0 0 331.213.757 0 331.213.757 109.638.540 221.575.217 9.440.000 0 231.015.217

1.4 ANLISIS DE LA SITUACIN ACTUAL EMPRESARIAL 1.4.1. El centro de costos: rea de preceba. Actualmente trabaja a una capacidad usada de la infraestructura fsica, que me da una capacidad usada de los activos en proceso de 135 lechones, esta capacidad fue calculada mediante la densidad por metro cuadrado que actualmente es 0.67m2/animal, mientras que la literatura afirma que una densidad de 0.35m2/animal es adecuada y no afecta el bienestar animal; de acuerdo a lo anteriormente expuesto es posible crecer la produccin del Centro de Costos en un 90% es decir aumentar la produccin de 135 cerdos a 257 cerdos por ciclo de 45 das. El centro de utilidad: rea de levante y ceba. Actualmente este centro trabaja a capacidad usada de la infraestructura que da una capacidad usada de los activos en proceso de 132 cerdos, mientras que segn la literatura en el espacio utilizado se podra tener hasta 426 cerdos, por lo que se podra aumentar en 294 cerdos la produccin, pero esto requerira aumentar la capacidad instalada del rea de preceba aun ms. Por las razones expuestas se ha decidido crecer en el numero de cerdos del centro de costos; ms adelante se realizaran los respectivos clculos y anlisis que sustenten el posible crecimiento.

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1.4.2 Anlisis de equilibrio y marginalidad PVU ($/Caja) Mcu MC (%) PP(caja) PE(caja) MS (%) MB (%) MO (%) MAII (%) MAI (%) MN (%) MFTN (%) 436.169 241.784 55 2.112 742 185 37 36 36 36 24 25

El punto de equilibrio se realiz para una utilidad operativa igual a cero, con el fin de que se vea reflejado el verdadero funcionamiento de la empresa, sin tener en cuenta impuestos que podran afectarlo. El punto de produccin es igual a la produccin vendida debida a que todos los animales producidos son vendidos. El MS es bueno y reflej que la empresa est produciendo un 185% de unidades por encima del Punto de equilibrio. Al observar los puntos de equilibrio (PE), se nota claramente que es inferior al punto de produccin (PP) que obtuvo la empresa en este periodo, lo cual hace evidente que las utilidades brutas para este periodo son positivas. La empresa se encuentra por encima del PEO (Punto de Equilibrio Operativo), lo que concuerda con la generacin positiva de utilidad operacional y neta, de aqu mismo se pueden inferir el margen de seguridad para la empresa, donde se muestra que la empresa est vendiendo un 185% en el periodo por encima del PE. Es decir que tiene este rango para amortiguar incrementos inesperados en los costos variables de produccin o descensos en el precio de venta sin que la empresa presente prdidas operacionales. El MO nos permiti determinar qu porcentaje de las ventas corresponden a la utilidad operativa, observando el caso de la empresa se tiene que las utilidades operativas corresponden al 36% de las ventas.

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1.4.3 Anlisis de sensibilidad Si disminuimos o aumentamos en un 20% el precio de venta unitario: variacin del precio PVU ($/Caja) Mcu MC (%) PP(caja) PE(caja) MS(%) MB (%) MO (%) MAII (%) MAI (%) MN (%) MFTN (%) Actual 436.169 241.784 55 2.112 742 185 37 36 36 36 24 25 (-) 20% 348.935 154.551 44 2.112 1.161 82 21 20 20 20 13 15 (+) 20% 523.403 329.018 63 2.112 545 287 48 47 47 47 31 32

Este resultado nos dice que si el PVU disminuye o aumenta en un 20%; se vern afectadas las utilidades netas actuales en un 10% si el precio baja y aumentaran en un 7% con respecto a las actuales si el precio sube. Si disminuimos o aumentamos el cvu en un 20%: variacin del cvu PVU ($/Caja) Mcu MC (%) PP(caja) PE(caja) MS(%) MB (%) MO (%) MAII (%) MAI (%) MN (%) MFTN (%) Actual 436.169 241.784 55 2.112 742 185 37 36 36 36 24 25 (-) 20% 436.169 280.661 64 2.112 639 230 46 45 45 45 30 31 (+) 20% 436169 202907 47 2112 884 139 28 27 27 27 18 19

Si la empresa disminuye los costos variables unitarios en un 20%, lograr aumentar en sus utilidades netas en un 6% con respecto a las actuales, y el margen de seguridad

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aumentara al 230%, por lo cual esto sera conveniente para la empresa; por el contrario si aumento el cvu el margen de seguridad baja y mis utilidades disminuyen en un 6%. Si aumentamos o bajamos el punto de produccin un 20% variacin de las Qp y v (-) 20% (+) 20% 436169 436169 241784 241784 55 55 1690 2534 742 742 128 242 32 40 31 39 31 39 31 39 21 26 22 27

PVU ($/Caja) Mcu MC (%) PP(caja) PE(caja) MS (%) MB (%) MO (%) MAII (%) MAI (%) MN (%) MFTN (%)

Actual 436.169 241.784 55 2.112 742 185 37 36 36 36 24 25

Esto quiere decir que si aumenta el punto de produccin en un 20%, las utilidades netas van a aumentar en un 2% con base a la actual, aumentando el margen de seguridad al 242%, mientras si disminuyo la produccin en un 20% las utilidades netas bajaran un 3% y el margen de seguridad disminuira. De acuerdo a este anlisis la variable ms crtica es el precio de venta ya que al disminuir o aumentar en un 20%, produce los mayores cambios en el margen de seguridad y en las utilidades netas. 1.4.4 Precio esperado ms probable Ao 2006 2007 2008 2009 2010 Promedio Pi $ 3.708 3.704 4.825 4.517 4.667 INFLACIN 0,0448 0,0569 0,0767 0,02 0,0317 0,04602 P calculado 3.879 3.874 5.047 4.725 4.882 4.481

El precio esperado para el 2011 segn la inflacin promedio anual es de 4.481 pesos por kilogramo de peso vivo es decir que el precio de venta de cada cerdo en pie de 95 Kg promedio es de 425.695 pesos.

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2. SITUACION MICRO Y MACRO ECONOMICO SECTORIAL 2.1 NIVEL SECTORIAL.

2.1.1 En Colombia las variaciones del mercado de la carne de cerdo estn influenciadas bsicamente por la demanda de carne, esta demanda ha evidenciado que el mercado de los cerdos en Colombia se gua por ciclos bianuales, y dentro de estos ciclos bianuales, hay una variacin que depende de las relaciones oferta-demanda, de la poca del ao del precio del dlar, etc. Esto quiere decir que hay dos aos de una bonanza y dos aos donde dicha bonanza baja. En los aos donde la bonanza, muchos productores se retiran pese a que no pueden soportar dicha situacin por falta de competitividad, esto repercute en un momento de crisis general ya que el mercado se distorsiona por parte de los pocos productores pese a que estos empiezan a vender a cualquier precio con tal de recuperar lo perdido en la poca de baja bonanza.

La porccola Madre Beatriz en comn acuerdo con el Frigorfico Caucasia, como estrategia administrativa ha tratado ceirse a los componentes comerciales bsicos planteados especialmente por la feria de ganado. El ministerio de agricultura, ganadera y alimentos adelanta diferentes actividades destinadas a impulsar el desarrollo del sector porcino, promoviendo la integracin y sustentabilidad de los sistemas productivos a partir de la intervencin, la capacitacin, la organizacin y la asistencia econmica. Son varias las herramientas creadas para ste fin, se destaca el Programa Porcino Cordobs (PPC), cuyo eje central es diversificar el consumo de estos productos en todo el territorio, desde dos conceptos bsicos: Tecnologa + Innovaciones Organizativas. El PPC es el primer instrumento de promocin creado para estimular las actividades de capacitacin que favorecen el desarrollo productivo e inicia el ordenamiento del sector, considerando que ste tipo de ganadera, involucra un importante porcentaje de las empresas agrarias. Dichas herramientas son determinantes para la estructuracin de los sistemas productivos dado que impulsan el aumento de su competitividad, a travs de la cooperacin e integracin empresaria y refuerzan la incorporacin de tecnologa y los procesos de ordenamiento del sector en el corto y mediano plazo. El objetivo general del ministerio de agricultura, ganadera y alimentos es promover el desarrollo de la ganadera porcina a travs de estrategias innovadoras, con el propsito de estructurar y consolidar sistemas socioeconmicos de produccin. 2.1.2 La influencia del mercado nacional en el precio de lechn est determinado por el fenmeno de fluctuacin de la oferta y demanda; ya que al haber una sobreproduccin de cerdos nacional o regional se ve afectado el precio por Kg de peso vivo por lechn, disminuyendo hasta el punto, que el precio solo alcance a cubrir los costos de produccin. Una variacin grande en la demanda es poco probable, pero de ser as la variacin en este sera positiva, aumentando los costos de produccin de las granjas productoras de cerdos de ceba. Si en el mercado nacional o regional ocurre una sobreoferta de cerdos cebados la empresa se ver afectada por esta fluctuacin, debido a que la empresa depende del precio de venta establecido por la feria de ganado. La empresa ha establecido en conjunto con el Frigorifico Caucasia un precio de venta mnimo en el cual, la porcicola 14

Madre Beatriz no genere perdidas; dicha estrategia ayuda a solventar tiempos de crisis. En los ltimos aos el precio del cerdo no ha sufrido grandes fluctuaciones por lo que dicha estrategia no ha sido utilizada, pero por seguridad se mantiene el compromiso entre las dos empresas. 2.1.3 El mercado internacional interviene negativamente cuando las importaciones son excesivas, lo que hace que el productor colombiano entre a competir con el bajo precio del cerdo que ingresa al pas. Por otra parte si las exportaciones de este producto son altas, entonces el precio interno del cerdo se mantendr constante o podra incrementarse dependiendo del mercado internacional. La empresa no ha actuado frente a las influencias del mercado internacional ya que esta comercializa su producto directamente con Frigorfico Caucasia y por tanto no tiene ninguna influencia sobre el mercado exterior. Un aumento en el precio internacional del cerdo, para pases productores como Colombia, se traduce en un aumento del precio pagado a las porcicolas. Pero este aumento para nuestro caso est condicionado por distintos factores, entre ellos la falta de inversin de capital e intensificacin de los sistemas de produccin y gentica utilizados por dichos productores. 2.1.4 LEY 272 DE 1996 (marzo 14) Diario Oficial No 42.746, de 18 de marzo de 1996 EL CONGRESO DE COLOMBIA Por la cual se crea la cuota de fomento porcino y se dictan normas sobre su recaudo y administracin. ARTCULO 1o. DEL SECTOR PORCCOLA. La porcicultura est constituida por las actividades de produccin de pie de cra (granjas genticas) y produccin comercial de lechones y cerdos para el abastecimiento del mercado de carne fresca y de la industria crnica especializada. ARTCULO 2o. DE LA CUOTA DE FOMENTO PORCCOLA. A partir de la vigencia de la presente ley, crase la Cuota de Fomento Porccola, la que estar constituida por el equivalente al 15% de un salario diario mnimo legal vigente, por cada porcino, al momento del sacrificio. Esta misma suma se pagar por cada sesenta kilos de carne de cerdo importada, cualquiera sea su origen. ARTCULO 5o. DE LOS OBJETIVOS DEL FONDO NACIONAL DE LA PORCICULTURA. Los recursos del Fondo Nacional de la Porcicultura, se utilizarn exclusivamente en: 1.- La investigacin en Porcicultura, asistencia tcnica, transferencia de tecnologa y capacitacin Pargrafo mejorar la sanidad e incrementar la productividad de la actividad porcina, as como para obtener un sacrificio en condiciones sanitarias. 2.- Apoyar y fomentar la exportacin de cerdos, carne porcina y sus subproductos. 3.- Participar con aportes de capital en empresas de inters colectivo dedicadas a la produccin, comercializacin e industrializacin de insumos y productos del sector porccola. 4.- La promocin de cooperativas de porcicultores cuyo objeto sea beneficiar a porcicultores y consumidores.

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5.- La organizacin de industrias con sistemas eficientes de comercializacin que permita, en ciertos casos, subsidiar los precios de la carne porcina para los consumidores de bajos ingresos. 6.- Programas econmicos, sociales y de infraestructura para beneficio de la actividad porcina. 7.- Aquellos programas que previa aprobacin de la Junta Directiva del Fondo Nacional de la Porcicultura, procuren el Fomento de la Porcicultura Nacional y la regulacin de los precios de sus productos. La porcicola Madre Beatriz se ve influenciada favorablemente con esta ley ya que con su cumplimiento le garantiza tanto al Frigorfico Caucasia, como al consumidor una produccin comercial de cerdos para los abastecimientos de carne fresca de origen especializado por su gentica y manejo de produccin. Esta ley fomenta la mejora de las tecnologas y as con el apoyo del fondo nacional de porcicultura se aumenten los niveles de comercializacin e industrializacin de insumos y productos del sector porcicola. 2.1.5 En Colombia existen varias empresas dedicadas a la comercializacin de carne de cerdo, estas empresas compiten por imponerse en el mercado tanto regional como nacional; la porcicola Madre Beatriz actualmente le vende el total de su produccin al Frigorfico Caucasia, el cual le garantiza la compra de todo lo producido, segn lo pactado en el contrato. 2.2 ANALISIS SECTORIAL MACRO ECONOMICO En cuanto a la generacin de empleo, la actividad porcicola tecnificada emplea aproximadamente 3.400 empleos permanentes y casi 500 temporales segn el ltimo censo porccola. Adems la industria en su totalidad, directa e indirectamente, teniendo en cuenta actividades como las de transporte de carne en pie y en canal, distribucin del producto final, servicio de sacrificio y desposte se calcula en un total de 92.000 puestos 3. SITUACION FUTURA (PROYECTADA) DE LA EMPRESA 3.1 ANLISIS DEL CRECIMIENTO Actualmente la empresa cuenta con un capital de produccin, de 132 cerdos cebados por ciclos productivos de 45 das c/u, teniendo as en los cuatro periodos analizados (2 aos), una produccin de 2.112 cerdos a un precio de venta unitario de $436.169 los cuales generan utilidades netas del orden de $221575.217. La opcin de crecer est dada por la capacidad usada presente en el rea de preceba, la cual es de 135 cerdos por ciclo de 45 das, por esto y como antes se menciono en el punto uno, segn la teora se podra alcanzar un nivel de 257 cerdos para trabajar a capacidad instalada.

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La empresa ha decidido crecer con respecto al ltimo periodo semestral (1 de Enero de 2011 30 Junio 2011), en un 50% de las cantidad de cerdos vendidos (792 cerdos por semestre), para alcanzar una capacidad usada del 78,6%, esto es debido a que la empresa no cuenta con el suficiente capital para invertir en una produccin mayor; adems el frigorfico Caucasia, slo se ha comprometido en recibir un mximo del 55% ms de la produccin comprada actualmente; aumentar las ventas en un porcentaje mayor acarreara un riesgo que el administrador de la granja no est dispuesto a correr. La empresa pretende realizar inversiones en activos en transformacin, para crecer en un 50% su produccin de cerdos cebados por periodo. La empresa a pesar de aumentar su capacidad usada actual (52.5%), seguir trabajando a capacidad usada (78.6%), pero cada vez ms cerca de la capacidad instalada. Este porcentaje de crecimiento implica que la empresa tenga en la etapa de preceba una produccin de 202 lechones, con una inversin aproximada de 4040.000, por ciclo productivo de 45 das, lo que equivale a $16160.000 por semestre. Para el periodo de estudio comprendido entre 1 de Enero de 2011 30 junio de 2011, se espera crecer como mnimo en un 3% las utilidades netas con respecto a las actuales, esto se debe a que la variable critica no son las unidades producidas y vendidas sino el precio de venta unitario (pvu), por lo tanto no se pueden esperar crecimientos en utilidades netas altos como por ejemplo del orden del 10%, como si se da en aumentos del 20% en el precio de venta unitario (pvu). Si se plantea el crecimiento de esta forma se obtendran las siguientes comparaciones entre la capacidad actual y la proyectada. 3.2 Valoracin del crecimiento Con base en las utilidades netas correspondientes al ltimo perodo productivo de la empresa (de enero de 2011 30 junio de 2011) se realiz el crecimiento proyectado, teniendo en cuenta que la empresa trabaja a capacidad usada. En adelante se muestra la situacin actual para el semestre mencionado, en comparacin con la situacin a la cual se le instauro un crecimiento del 50% ms, con respecto a las unidades producidas, es decir pasar de producir 528 cerdos semestralmente a 792 cerdos. 3.2.1 CFT CVT cfu cvu CUP CTP Situacin actual Costos C.C. AREA DE PRECEBA 20.871.580 26.208.864 26.353 49.638 75.991 40.123.251 C.U. AREA DE LEVANTE Y CEBA 21.517.080 102.634.752 27.168 194.384 221.552 116.979.472

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Gastos empresariales GASTOS EMPRESARIALES

Administrativos Servicio de telefona mvil Contadora Depreciacin de equipo de computo Papelera Depreciacin de la casa Depreciacin de la oficina TOTAL

2.400.000 3.600.000 1.000.000 480.000 2.000.000 400.000 9.880.000

Estado de resultados 233.244.000 102.634.752 130.609.248 42.388.661 88.220.587 9.880.000 78.340.587 0 0 78.340.587 0 78.340.587 26.190.394 52.150.194 2.360.000 0 54.510.194

Ventas (-) CPyV variable (=) UM CFT (=) UB (-)GE (=) UO (+) OI (-) OE (=) UAII (-) Intereses (=) UAI (-) Impuestos (=) UN (+) Diferidos (-) Amortizacin de deuda (=) Flujo totalmente neto de fondos

18

Anlisis de marginalidad 441.750 247.366 56 528 211 150 38 34 34 34 22 23

PVU ($/Caja) Mcu MC(%) PP(caja) PE(caja) MS(%) MB (%) MO(%) MAII (%) MAI (%) MN (%) MFTN (%) 3.2.2

Situacin proyectada Costos del crecimiento C.C. AREA DE PRECEBA 21.111.580 39.313.296 26.656 49.638 76.294 60.424.876 Gastos empresariales GASTOS EMPRESARIALES C.U. AREA DE LEVANTE Y CEBA 21.817.080 153.952.128 27.547 194.384 221.931 175.769.208

CFT CVT cfu cvu CUP CTP

Administrativos Servicio de telefona mvil Contadora Depreciacin de equipo de computo Papelera Depreciacin de la casa Depreciacin de la oficina TOTAL

2.400.000 3.600.000 1.000.000 480.000 2.000.000 400.000 9.880.000

19

Estado de resultados 349.866.000 153.952.128 195.913.872 42.928.661 152.985.211 9.880.000 143.105.211 0 0 143.105.211 0 143.105.211 47.562.720 95.542.492 2.360.000 0 97.902.492

Ventas (-) CPyV variable (=) UM CFT (=) UB (-)GE (=) UO (+) OI (-) OE (=) UAII (-) Intereses (=) UAI (-) Impuestos (=) UN (+) Diferidos (-) Amortizacin de deuda (=) Flujo totalmente neto de fondos Anlisis de marginalidad 441.750 247.366 56 792 213 271 44 41 41 41 27 28

PVU ($/Caja) Mcu MC(%) PP(caja) PE(caja) MS(%) MB (%) MO(%) MAII (%) MAI (%) MN (%) MFTN (%)

4. ANALISIS DE CRECIMIENTO La empresa quiere crecer en un 50% su produccin y venta del semestre, en el periodo comprendido entre 01 de Enero de 2011 hasta el 30 de junio de 2011, por esto ha decidido realizar el anlisis de los beneficios que traera este crecimiento; ya se estudiaron los posibles riesgos y oportunidades del mercado y se estableci que este 20

porcentaje de crecimiento es factible por lo que ahora se procede a realizar el anlisis de los mrgenes y el apalancamiento, para observar si financieramente es factible o prudente realizarlo. La empresa desea a partir de este crecimiento desea aumentar sus utilidades neta mnimo en un 3%, de lo contrario el administrador no lo ver factible y descartara las posibilidades de crecer. 4.1 ESTADO DE LOS COSTOS PROYECTADOS Centro de costos (rea de preceba) ELEMENTOS DEL COSTO FIJO VARIABLE

COSTOS DIRECTOS MATERIALES Y MATERIA PRIMA Concentrado preiniciador Concentrado iniciador Animales destetos Jabn para la limpieza $ 400.000 BIENES DURADEROS Corrales $ 500.000 RECURSO HUMANO MOC (1) $ 6.592.722 COSTOS INDIRECTOS MATERIALES Y MATERIA PRIMA Medicamentos ocasionales BIENES DURADEROS Biodigestor $ 80.000 Bascula $ 50.000 Bodega $ 60.000 Hidrolavadora $ 34.000 Materiales entre 1 y 2 aos $ 123.000 RECURSO HUMANO Profesional (1) $ 8.307.497 MONC (1) $ 3.296.361 SERVICIO DE TERCEROS Energia Acueducto Medico veterinario TOTAL $ 648.000 $ 720.000 $ 300.000 $ 21.111.580

$ $ $

9.630.000 13.230.000 16.200.000

250.000

39.310.000

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Centro de utilidad (rea de levante y ceba) ELEMENTOS DEL COSTO FIJO VARIABLE

COSTOS DIRECTOS MATERIALES Y MATERIA PRIMA Concentrado preiniciador Concentrado iniciador Animales precebos Jabn para la limpieza $ 400.000 BIENES DURADEROS Corrales $ 450.000 RECURSO HUMANO MOC (1) $ 6.592.722 COSTOS INDIRECTOS MATERIALES Y MATERIA PRIMA Medicamentos ocasionales BIENES DURADEROS Biodigestor $ 120.000 Bascula $ 75.000 Bodega $ 90.000 Hidrolavadora $ 51.000 Materiales entre 1 y 2 aos $ 184.500 RECURSO HUMANO Profesional (1) $ 8.307.497 MONC (1) $ 3.296.361 SERVICIO A TERCEROS $ 900.000 Energia Acueducto $ 900.000 Medico veterinario $ 450.000 TOTAL $ 21.817.080 4.2 Estado de costos actual vs estado de costo proyectados C.C. AREA DE PRECEBA Actual CFT CVT Cfu Cvu CUP CTP 20.871.580 39.310.000 26.353 49.638 75.991 40.123.251 Proyectada 21.111.580 39.313.296 26.656 49.638 76.294 60.424.876

$ $ $

49.680.000 64.800.000 39.322.128

150.000

153.952.128

C.U. AREA DE LEVANTE Y CEBA Actual 21.517.080 102.634.752 27.168 194.384 221.552 116.979.472 Proyectada 21.817.080 153.952.128 27.547 194.384 221.931 175.769.208 22

En la tabla anterior se observa que los costos totales en general aumentan al hacer el crecimiento, mientras que los costos unitarios se mantienen casi estables (costo variable unitario igual, costo fijo unitario sufre un cambio leve), la informacin observada es a fin a la teora del crecimiento, la cual dice que las grandes variaciones se encuentran en los costos totales. El incremento de los costos fijos totales se deben a un aumento en el nmero de unidades vendidas que generan algunos costos fijos. El aumento del costo variable, se debe a que es una variable crtica al momento de crecer en el punto de produccin; el aumento de la unidades vendidas, generan nuevos costos variables en el rea de preceba debido a la inversin en animales destetos, que a su vez generan mayores costos variables en el rea de levante y ceba. 4.3 ESTADO DE RESULTADOS Ventas (-) CPyV variable (=) UM CFT (=) UB (-)GE (=) UO (+) OI (-) OE (=) UAII (-) Intereses (=) UAI (-) Impuestos (=) UN (+) Diferidos (-) Amortizacin de deuda (=) Flujo totalmente neto de fondos 349.866.000 153.952.128 195.913.872 42.928.661 152.985.211 9.880.000 143.105.211 0 0 143.105.211 0 143.105.211 47.562.720 95.542.492 2.360.000 0 97.902.492

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4.4 PUNTO DE EQUILIBRIO DE DIFERENTES UTILIDADES PVU ($/Caja) Mcu MC(%) PP(caja) PEB PEO(caja) PEN MS(%) MB (%) MO(%) MAII (%) MAI (%) MN (%) MFTN (%) 441.750 247.366 56 792 174 213 406 271 44 41 41 41 27 28

En la tabla anterior se observa que el margen de seguridad (MS) es bueno debido a que el 271%, indica que se est produciendo un 271% por encima del punto de equilibrio, lo cual se ver reflejado en las utilidades netas, obteniendo as mayores ingresos. El punto de equilibrio a distintas utilidades es diferente, debido a que los gastos empresariales operativos (punto de equilibrio operativo) y los impuestos (punto de equilibrio neto), son significativos. El punto de equilibrio bruto (174 cerdos) indica que para obtener utilidades brutas se debe incrementar el nmero de animales vendidos respecto a este punto de equilibrio. El punto de equilibrio operativo indica que para obtener utilidades operativas luego de descontar los costos fijos totales y los gastos empresariales se debe producir y vender ms de 213 cerdos. La empresa para obtener utilidades netas debe producir y vender ms de 406 cerdos, de lo contrario podra entrar en perdidas. Un margen de contribucin (MC) del 56% indica la relacin porcentual de los costos variable totales respecto a las ventas, por lo tanto el 44% restante de las ventas queda para cubrir los costos fijos totales y generar utilidades, por lo que se concluye que este margen es bueno. Tanto el margen operativo como el margen bruto y el margen neto indican que porcentaje de las ventas son debidas a las utilidades (operativa bruta y neta respectivamente). El margen de contribucin unitaria (mcu), indica la cantidad en pesos que queda luego de restar el costo variable unitario para cubrir los gastos fijos unitarios, para este caso el cmu es 247.366 y cubre el costo fijo unitario que es de 54.203.

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4.5 COMPARACIN DE MRGENES Actual PVU ($/Caja) Mcu MC (%) PP(caja) PE(caja) MS (%) MB (%) MO (%) MAII (%) MAI (%) MN (%) MFTN (%) Proyectado ((+) 50%) PVU ($/Caja) 441.750 Mcu 247.366 MC (%) 56 PP(caja) 792 PE(caja) 213 MS (%) 271 MB (%) 44 MO (%) 41 MAII (%) 41 MAI (%) 41 MN (%) 27 MFTN (%) 28

441.750 247.366 56 528 211 150 38 34 34 34 22 23

De la tabla anterior se puede observar que la contribucin marginal unitaria (cmu) y el margen de contribucin (MC), no cambian debido a que no son susceptibles a cambio en la produccin, ya que no dependen de las unidades producidas y vendidas, sino del precio de venta unitario y del costo variable unitario. La opcin de crecer en un 50% las unidades producidas y vendidas genera un aumento en el margen de seguridad, de 150% a 271%, lo cual genera una confiabilidad mayor para generar el crecimiento proyectado. Adems los mrgenes de utilidades, se encuentran por encima de los actuales, con lo se corrobora la hiptesis propuesta (crecimiento del 50%). El margen neto se incrementa en 5%, por lo que se cumple la condicin impuesta por el administrador, el cual afirma que para implementar el crecimiento, la utilidad neta debera subir por lo menos un 3% con respecto a la actual.

4.6 ANALISIS DEL SESGO

ACTUAL PVU ($/Caja) Mcu MC (%) PP(caja) PE(caja) MS (%) MB (%) MO (%) MAII (%) MAI (%) MN (%) 441.750 247.366 56 528 211 150 38 34 34 34 22 PROYECTADO 441.750 247.366 56 792 213 271 44 41 41 41 27 SESGO

0 264 2 121 6 7 7 7 5

25

MFTN (%)

23

28

Al observar la tabla anterior no se identifica ningn sesgo perjudicial (negativo), debido a que todos los mrgenes del anlisis del crecimiento proyectado al 50% de las unidades producidas son mayores que los mrgenes actuales. 4.7 ANALISIS DE APALANCAMIENTO OPERACIONAL ( ) ( ) ) ( ) ( ) ( ) ( )

( )

AO (%) =

* 100 = 166%

Este indicador muestra la relacin del incremento de las utilidades operativas con relacin a la utilidad operativa antes del crecimiento, igual relacin se establece entre las ventas; posteriormente se analiza la relacin entre los dos incrementos; para este caso la relacin se puede definir as: Si la empresa aumenta sus ventas en un 50%, tendr una utilidad operativa 83% mayor a la actual. LA EMPRESA LUEGO DE REALIZAR LOS REPECTIVOS ANALISIS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS (MARGINALIDAD Y APALANCAMIENTO), HA DECIDIDO CRECER EN UN 50% SUS VENTAS, SIN INCURRIR EN RIESGOS INNECESARIOS.

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CONCLUSION El presente trabajo de estudio empresarial fue de gran importancia acadmica para nuestra formacin profesional, pues se observaron, analizaron y estudiaron muchas variables econmicas y derivadas de estas, fundamentales para la toma de decisiones administrativas, financieras, econmicas y dems, muy orientadas a nuestra vida laboral, Siempre en pro de la bsqueda de la sostenibilidad y productividad econmica en el sector agropecuario.

BIBLIOGRAFIA ASOCIACION COLOMBIANA DE PORCICULTORES. Manual bsico de porcicultura. Fondo nacional de porcicultura. 2005. GALVIS APONTE, LUIS ARMANDO. Documentos de trabajo sobre economa regional. Banco de la Repblica Cartagena de Indias. (En lnea) http://www.banrep.gov.co/documentos/publicaciones/pdf/DTSER13-Carnes.pdf. 2009. GUERRA TULENA, JULIO CESAR. LEY 272 DE 1996. Cmara de representantes y senado de la Repblica. (En lnea). http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley/1996/ley_0272_1996.html. 2004 SIPSA. La produccin de cerdos en Colombia. (En lnea). http://agronotas.wordpress.com/2008/02/13/la-produccion-de-cerdos-en-colombia/. 2010 COSTO Y METODOS DE COSTEO Aplicacin y anlisis para el sector agropecuario Alberto lvarez Cardona, Blanca Eugenia Snchez Zapata.

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