Trabajo Prctico

Tema: Documentacin Respaldatoria

Materia: Teora Contable Fecha de entrega: Mircoles 2 Mayo de 2012 Alumna: Cecilia Soledad Caserotto N de registro: 870899

Documentacin Respaldatoria. Concepto e importancia. Son las constancias escritas de cada una de las operaciones realizadas por las empresas. Los documentos se presentan generalmente en talonarios, numerados, con duplicados, en textos ya impresos con determinados datos y espacios en blanco para completar de acuerdo con cada circunstancia. Se confeccionan por duplicado o triplicado, para que cada una de las personas que intervienen en la operacin tenga su ejemplar. Estn numerados para evitar la desaparicin de algunos de ellos. La empresa, como se es de saber, emite documentos o recibe documentos emitidos por otras empresas, pero aun cuando la operacin se realiza dentro de la misma, es necesaria la confeccin de un documento que la respalde. La documentacin es de vital importancia en la vida comercial ya que es utilizada especialmente para: Comprobar la operacin realizada. Control de la empresa (Ejemplo: salida de mercancas). Servir de base para la registracin contable a la que respaldan. Ser utilizados como medio de prueba en juicios. Dada su importancia los documentos comerciales deben ser conservados por la empresa durante 10 aos contados a partir de su fecha de emisin (confeccin). Requisitos Generales de la Documentacin. Existen ciertos requisitos que son comunes a casi todos los documentos. Ellos son: Emisin por duplicado (como mnimo). Fecha de emisin. Nombre del documento Nmero del documento (numeracin correlativa y preimpresa) Datos de las personas que intervienen en la operacin. Por ejemplo, comprador y vendedor, en el caso de una factura. Adems de lo ya indicado cada documento tiene su requisito propio que se detallara ms adelante.

Clasificacin segn su funcin. Grupo I: Documentos relacionados con la compra-venta. La relacin se establece entre vendedor y comprador cuando este ltimo le enva una Nota de compra solicitndose determinado tipo de mercaderas, con un precio determinado. El vendedor contesta, remitiendo una Nota de venta, ofreciendo vender mercaderas, indicando si tiene todo o parte de lo solicitado por el comprador, la variacin en los precios y las condiciones de venta. Al ser aceptada la venta, se enva la mercadera y se confecciona el documento que respalda la compra-venta, es decir, la Factura o Ticket. El emisor de dicho documento entrega el original a la otra parte, y se queda con el duplicado. Nota de Compra La nota de compra no da lugar a cambios en el Patrimonio ya que no se ha realizado un deseo de compra, an no realizado. Indica al proveedor elegido, los bienes que se desean comprar, precios y condiciones que se est dispuesto a adquirir. No obliga al vendedor, si no hubo parte de l una oferta previa. Sin embargo, para el que emite la orden de compra implica un compromiso de comprar en condiciones estipuladas. Se emiten por lo menos dos ejemplares: original para el vendedor y duplicado para el comprador. Requisitos: Lugar y fecha de emisin, denominacin del documento, nmero del documento, datos del vendedor (incluye C.U.I.T., N de inscripcin en Caja de jubilacin e Ingresos Brutos), datos del comprador (incluye C.U.I.T.), categora con respecto a IVA (comprador y vendedor), condiciones de pago, datos de otros documentos, cantidad de mercadera, detalle de mercadera, precio unitario y total y nmero de cuenta del cliente. Nota de venta La nota de venta no da lugar a cambios en el Patrimonio ya que no se ha realizado an operacin alguna. Se origina en base a un pedido verbal o por escrito (nota de compra) efectuado por el comprador indicndole que est en condiciones de venderle lo solicitado. La venta todava no se ha realizado. Se emiten por lo menos dos ejemplares: original para el comprador y duplicado para el vendedor. Requisitos: Lugar y fecha de emisin, denominacin del documento, nmero del documento, datos del vendedor (incluye C.U.I.T., N de inscripcin en Caja de jubilacin e Ingresos Brutos), datos del comprador (incluye C.U.I.T.), categora con respecto a IVA (comprador y vendedor), condiciones de pago, datos de otros documentos, cantidad de mercadera, detalle de mercadera, precio unitario y total y nmero de cuenta del cliente. Factura La factura da lugar a cambios en el Patrimonio de ambas partes: para el comprador significa una adquisicin de bienes (aumento del Activo) y un pago al contado (disminucin del Activo) o una deuda a pagar (aumento del Pasivo). Para el vendedor, la situacin es la siguiente: aumentan sus derechos de cobro o sus disponibilidades (aumento del Activo), pero disminuyen sus bienes (disminucin del Activo).

El nuevo modelo de factura vigente a partir de enero de 1992 contempla las distintas categoras existentes en el IVA (impuesto al valor agregado). Es decir: No responsable: persona que realizada actividades no gravadas con IVA. Las personas que realizan actividades gravadas con IVA pueden ser: Responsable inscripto: cuando sus ingresos anuales superan cierto importe establecido por la DGI. Responsable no inscripto: personas cuyos ingresos no superan dicho importe. IVA exento: actividades a las cuales se ha eximido de pagar IVA. En el ltimo eslabn de la cadena de comercializacin se encuentra el consumidor final. Los responsables inscriptos emiten comprobantes del tipo A (para responsables inscriptos y no inscriptos) y del tipo B (para las categoras: no responsable, exento y consumidores finales) Los responsables no inscriptos emiten comprobantes del tipo C (para responsables inscriptos y no inscriptos, exentos, no responsables y consumidores finales). Requisitos: Lugar y fecha de emisin, denominacin del documento, nmero del documento, datos del vendedor (incluye C.U.I.T., N de inscripcin en Caja de jubilacin e Ingresos Brutos), datos del comprador (incluye C.U.I.T.), categora con respecto a IVA (comprador y vendedor), condiciones de pago, datos de otros documentos, cantidad de mercadera, precio unitario y total y nmero de cuenta del cliente. Ticket Se emite por operaciones de contado, mientras que la factura puede ser emitida por operaciones de contado o en cuenta corriente. Los ticket slo pueden ser emitidos por mquinas registradoras (o controladores fiscales) autorizadas a funcionar por la AFIP. Requisitos mnimos: fecha de emisin, nombre y apellido y razn social del emisor, nmero de inscripcin en el impuesto a las ganancias del emisor, nmero de inscripcin al valor agregado del emisor, en caso de corresponder, e importe total de la operacin.

Grupo II: Documentos relacionados con el transporte de las mercaderas. a) b) c) d) Remito Carta de Porte Nota de empaque Conocimiento

a) Remito Es el documento que acompaa a las mercaderas para su entrega. Sirve para el control de stas. Es confeccionado por el vendedor en original y 1 o 2 copias. El original y una copia son entregados al transportista, quien se los lleva al comprador. El comprador se queda con el original, controla las mercaderas recibidas, que luego le sern facturadas, y firma el duplicado, en conformidad, entregndoselo nuevamente al transportista. Este lo devuelve al vendedor, que lo utiliza como constancia de que el comprador recibi conforme las mercaderas, y para confeccionar la factura. Requisitos: Lugar y fecha de emisin, denominacin del documento, nmero del documento, datos del vendedor (incluye C.U.I.T., N de inscripcin en Caja de jubilaciones e Ingresos Brutos), datos del comprador (incluye C.U.I.T.), categora con respecto a IVA (comprador y vendedor), datos de otros documentos, cantidad de mercadera, detalle de mercadera y nmero de cuenta del cliente. b) Carta de Porte o Gua Es el documento por el cual una empresa de transportes por tierra declara haber recibido mercaderas u otros efectos para transportarlos mediante el pago de un flete. Intervienen: el cargador o remitente; el acarreador, porteador o empresario de transporte, y el destinatario. d) Nota de empaque Es el documento que se presenta a la empresa de transportes por va fluvial o martima antes de efectuar la carga, para que las mercaderas puedan ser acondicionadas en las bodegas del barco. Es una reserva de espacio en el mismo. Sirve de base para confeccionar el conocimiento. Intervienen: el cargador, el transportista y el destinatario. d) Conocimiento Es un documento por el cual una empresa de navegacin declara haber recibido mercaderas para su transporte por va fluvial o martima hasta un puerto determinado. Intervienen: el cargador, el transportista y e destinatario.

Grupo III: Documentos relacionados con el pago. a) Pagar (Promesa de pago) b) Cheque (Orden de pago) c) Recibo (Constancia de pago) a) Pagar Por medio de un Pagar una persona se compromete a pagar a otra, en un lapso de tiempo determinado, una suma de dinero. Requisitos: Lugar y fecha de emisin, denominacin de documento, nmero del documento, datos del beneficiario (en algunos casos), datos del librador, importe con letras y nmeros, fecha de vencimiento, lugar de pago, firma del librado y motivo por el cual se realiza el documento. Personas que intervienen. 1. Librador: Emisor o pagador, es la persona que emite y firma el documento. Cuando llega a la fecha de vencimiento, es tambin quien lo paga. 2. Beneficiario: Es la persona a cuya orden fue emitido el documento y la que lo va a cobrar a su vencimiento. Si el beneficiario cede sus derechos a otra persona, aparece una tercera persona que es el Tenedor o Portador del documento. Usos del pagar. Este documento consta de dos partes: el cuerpo y el taln. El cuerpo del Pagar es firmado por el librador, cuando ste contrae una deuda. El librador (que es el deudor) entrega al beneficiario (que es el acreedor) el cuerpo del pagar y se queda con el taln para el control. El cuerpo del pagar, en manos del beneficiario, significa un derecho de cobro y se representa con la cuenta Documentos a Cobrar. El taln del pagar, en manos del librador, significa una deuda y se representa con la cuenta Documentos a Pagar. Formas de emitir el pagar. El pagar puede ser emitido de distintas formas. Las diferencias que pueden presentarse se basan en dos de los elementos de este documento: en el beneficiario o en el vencimiento. Teniendo en cuenta el beneficiario de un pagar, ste puede ser emitido de dos formas: al portador o a la orden. Pagar Al Portador: no lleva escrito el nombre del beneficiario y es cobrado por cualquier persona que lo porte (que lo tenga en su poder). Puede emitirse anotando las palabras al portador o dejando en blanco el espacio destinado al nombre del beneficiario Pagar A la orden: figura escrito el nombre del beneficiario. Teniendo en cuenta el vencimiento (fecha de pago) de un pagar, ste puede emitirse de varas formas: a la vista, a das o meses fecha, o a fecha determinada. Pagar A la vista: no tiene fecha exacta de vencimiento. Su pago se produce en el momento en que es presentado por el beneficiario al librador. Es decir, el documento es pagado cuando es puesto a la vista del librador. Representa un

riesgo para este ltimo, ya que el pagar puede ser presentado al cobro un da en el cual el librador no tiene dinero o lo necesita para hacer frente a otros pagos. Pagar A das o meses fecha: Es una forma de fijar la fecha de vencimiento que consiste en emitir el pagar a das o meses fecha, que se comienzan a contar desde la fecha de emisin. Pagar A fecha determinada: es un pagar a da determinado, figura la fecha exacta de su vencimiento. Las formas de emitir un pagar: segn el beneficiario y el vencimiento son combinables segn los deseos de ambas partes. Endoso. Es el acto por el cual una persona transmite a otra un documento de crdito y todos sus derechos sobre ste. Para hacer el endoso de un pagar, el beneficiario coloca su firma en el reverso de ste (puesto en forma vertical). As indica la cesin que realiza de dicho documento a otra persona. El endoso completo consta de la fecha del endoso, el nombre de la persona a quien se refiere el pagar y la firma del beneficiario. En cambio, en el endoso en blanco, solo figura la firma del beneficiario. Personas que intervienen: 1. Endosante: persona que firma el endoso del documento. 2. Endosatario: persona que recibe el documento endosado. Protesto. Si el pagar no es pagado a su vencimiento, el beneficiario debe realizar el protesto. Por medio de protesto se deja constancia escrita de la falta de pago del pagar. La realizacin del protesto es e paso previo a la inicializacin de un juicio ejecutivo, y por ste embargar los bienes del deudor sin demora; puede pedir la quiebra del deudor. Existen dos clases de protesto: por falta de aceptacin o por falta de pago. Un pagar no protestado no deja de ser cobrable, slo que el camino es ms largo porque sigue la va del juicio ordinario, en vez del juicio ejecutivo. El juicio ordinario demora ms tiempo que el ejecutivo. Algunos pagars traen incluida en su texto la clusula sin protesto, la cual significa que el librador presta conformidad a la iniciacin de un juicio, sin necesidad de hacer el protesto previo. Los pagars pagan el impuesto establecido por la Ley de Sellos, comnmente llamado sellado. El importe a abonar guarda relacin con el valor del pagar. b) Cheque. Es una Orden de pago, pura y simple, librada contra un Banco en el cual el librador tiene fondos depositados a su orden, en cuenta corriente o autorizacin para girar en descubierto Tener autorizacin para girar en descubierto significa haber obtenido del banco en el cual el librador tiene su cuenta corriente, la autorizacin para librar cheques por un importe superior al que tiene depositado. El banco otorga dicha autorizacin hasta un monto y tiempo determinado, cobrndole intereses al titular de la cuenta bancaria. Las ventajas de emitir un cheque pueden resumirse en que evitan el movimiento de dinero efectivo y el riesgo que esto representa. Puede endosarse, es decir, transferirse como si

fuera dinero en efectivo. Como medio de pago, siempre deja una constancia de entrega de dinero. Puede enviarse por correo, bajo ciertas condiciones. Los cheques pueden ser presentados para su cobro dentro de los treinta das contados desde la fecha de su emisin. Requisitos: Lugar y fecha de emisin, denominacin del documento, nmero del documento, datos del beneficiario (en algunos casos), datos del librador, datos del banco, importe en letras y nmeros, lugar de pago, firma del librador, y N de cuenta corriente del titular de sta. Partes de un cheque. Generalmente son tres: 1. el cuerpo del cheque, 2. el taln que queda adherido a la libreta de cheques, 3. el taln de cobro. Intervienen: 1. Librador: Persona que emite el cheque ordenando su pago. 2. Beneficiario: Persona que recibe el cheque para su cobro. 3. Librador o pagador: Persona que paga el cheque: el banco. 4. Tenedor: Persona que tiene el cheque por haber recibido por medio de endoso. Cobro de un cheque en ventanilla. La persona que recibe un cheque debe concurrir al Banco que figura en l, donde se encuentra la cuenta corriendo del emisor del documento. Para poder cobrar en ventanilla, debe presentar al cajero el cuerpo del cheque y guardar el taln de cobro. El cajero averigua si hay fondos suficientes en la cuenta del librador. Si todo est en orden, llama al beneficiario del cheque, identificndolo por los tres ltimos nmeros de l. El beneficiario presenta el taln de cobro, el cajero verifica que corresponde a ese cheque y lo paga. Si el cheque no tiene fondos suficientes o contiene errores o tachaduras, es rechazado. Se coloca un sello al dorso del mismo, indicando los motivos por los cuales no fue pagado. Casos en los cuales un cheque no es pagado por el banco. 1. Por falta de fondos; 2. por haber diferencias entre el importe en nmeros y el importe en letras; 3. por ser diferente la firma del cheque de la que figura en el banco; 4. por falta de alguna firma o la fecha; 5. por estar vencido (despus de los treinta das de su emisin); 6. por estar borrado o raspado o daado. Cmara compensadora Clearing bancario. Suele ocurrir que una empresa reciba cheques del interior del pas por pagos de clientes en distintas localidades de variadas provincias. Es imposible trasladarse a cada una de ellas para realizar el cobro en ventanilla, como se ha explicado en el caso anterior. El cobro se realiza por va indirecta por medio de un Banco a travs de la Cmara Compensadora. La empresa deposita dichos cheques en su cuenta corriente del Banco de su localidad, por medio de boletas especiales. Este banco se encarga de averiguar si los cheques tienen fondos suficientes en las respectivas cuentas, para luego agregar dichos

importes a la cuenta corriente del depositante. Los Bancos contra los cuales fueron emitidos los cheques, descuentan esos valores de las cuentas de los emisores de los cheques. Este sistema se denomina: Clearing Bancario. No hay movimiento de dinero entre los bancos, sino una compensacin de valores, que es constante ya que ocurre todos los das. Cada da se depositan, en cualquier sucursal bancaria, distintos cheques. Es comn ver circular por las calles camiones blindados con la inscripcin Transporte de Valores o Clearing Bancario, que son los encargados de transportar la documentacin necesaria, a los lugares especficos donde se realiza la compensacin bancaria. El Clearing tarda en hacerse un determinado nmero de horas. Si los Bancos son de la misma localidad, puede efectuarse en 24 horas. Otras compensaciones tardan 48, 72 o 96 horas, y en algunos casos, varios das. No importa tanto la distancia existente entre los Bancos que realizan el clearing sino los medios de comunicacin de que disponen. Dos localidades muy distantes comunicadas por telex o por medios computadorizados pueden hacer la compensacin mucho ms rpida que dos localidades cercanas, con escasos medios de comunicacin. Al realizarse los depsitos de cheques, debe respetarse el tiempo qyue demanda su clearing, y por lo tanto, usar boletas distintas. Formas de emitir un cheque. Los cheques se agrupan en una chequera que es entregada al titular de la cuenta corriente. Ya tienen impresos determinados datos que son inalterables (Ejemplo: nombre del Banco y nmero del cheque). En cambio, tiene espacios en blanco, para que el librador los llene con datos variables (Ejemplo: fecha de emisin, cantidad de pesos a pagar, etctera). La variable ms importante de un cheque es la designacin del Beneficiario. Pueden hacerse de la siguiente forma: Cheque Al portador: En este caso no se designa un beneficiario determinado sino que es la persona que tiene en su poder el cheque. Puede transmitirse de una persona a otra, sin ningn inconveniente. Como en este documento no consta quin es su dueo, se asemeja, en su manejo, al dinero en efectivo. Si su beneficiario lo pierde, tendr que hacerse a la idea de que perdi dinero ya que le ser muy difcil demostrar que el cheque era suyo. Cheque A la orden: Para evitar los inconvenientes del cheque al portador se emiten el cheque a la orden, en el cual se indica el nombre de beneficiario. Para poder cobrarlo en ventanilla, el beneficiario debe previamente mostrar sus documentos de identidad. Para ser trasmitido de una persona a otra, debe ocurrirse al Endoso. Si el endoso es en blanco, el beneficiario queda nuevamente sin identificar y vuelve a presentar los inconvenientes antes mencionados. Aqu aparece una nueva persona en el cheque: el tenedor que es quien lo ha recibido por va de endoso. Cheque No a la orden: No se transmite por endoso. El Banco slo lo paga a la persona cuyo nombre figura en el cheque, con previa comprobacin de la identidad del beneficiario, si lo cobra en ventanilla. En consecuencia, si este cheque se pierde, y es encontrado por alguna persona, sta no puede cobrarlo (por no tener el documento de identidad del beneficiario) ni puede depositarlo (por problema de endoso). Por su seguridad, es el ms aconsejado para hacer pagos por correo. Otras formas de emitir cheques son las siguientes:

Cheque Certificado: Cuando se realizan operaciones por grandes montos, pagaderos con cheques, el beneficiario corre un gran riesgo: entregar mercaderas u otros bienes de mucho valor y recibir, a cambio, un cheque sin fondos. Esta duda persiste hasta el momento de cobro o acreditacin del cheque en cuenta corriente. Pero para ese momento ya ha entregado las mercaderas y el trmite de cobro puede resultar largo y costoso. En prevencin de tal situacin, el beneficiario solicita al librador que le entregue un cheque Certificado. La certificacin la realiza el Banco, indicando que el librador tiene en su cuenta corriente fondos suficientes para pagar ese cheque y que dichos fondos son reservados a favor del beneficiario por varios das. Cheque Cruzado: Es aqul que lleva en el margen superior izquierdo dos lneas paralelas oblicuas. Este cheque no puede ser cobrado en ventanilla, sino por medio de depsito en cuenta corriente. Se acostumbra a escribir entre las lneas paralelas: no negociable, o contener el nombre de un determinado Banco en particular, obligndolo a depositar en alguna cuenta corriente del banco cuyo nombre figura entre las lneas paralelas.

c) Recibo. Es el comprobante de un pago realizado. Existen distintos motivos por los cuales pueden realizarse un recibo: pago de un alquiler, pago de una cuota de un club, pago de sueldos, otros. Por lo tanto, existen distintos modelos de este documento. Requisitos: Lugar y fecha de emisin, denominacin del documento, nmero del documento, datos del cobrador, datos del pagador, importe en letras y nmeros, concepto por el cual se realiza el pago, forma de realizar el pago y firma del cobrador. El recibo es emitido en dos ejemplares: original y duplicado. Original: Est en poder de la persona que ha realizado el pago. Duplicado: Est en poder de la persona que ha recibido el pago.

Grupo IV: Documentos varios. a) Nota de dbito

b) c) d) e) f) g) h)

Nota de crdito Resumen de cuenta Vale Minuta de Contabilidad Nota de crdito bancaria o boleta de deposito Letra de cambio Resumen de cuenta

a) Nota de dbito. Es el documento que el vendedor enva al comprador para indicarle que ha debitado (agregado) en su cuenta un importe ms, por un determinado concepto. Los motivos que originan una nota de dbito pueden ser: i. Diferencia en una factura anterior, por haber anotado precios inferiores a los que corresponda, o por algn error. ii. Flete de la mercadera enviada. iii. Intereses por demora en el pago. Requisitos: Lugar y fecha de emisin, denominacin del documento, nmero del documento, datos del vendedor (incluye C.U.I.T., N de inscripcin en Caja de jubilacin e Ingresos Brutos), datos del comprador (incluye C.U.I.T.), categora con respecto al IVA (comprador y vendedor), datos de otros documentos y nmero de cuenta del cliente. Se emite en dos ejemplares: original y duplicado. Original: Es recibido por el comprador, para quien representa un aumento de su deuda con el vendedor Duplicado: Est en poder del vendedor, para quien representa un aumento de sus derechos a cobrar con respecto al comprador. b) Nota de crdito. Es el documento que el vendedor enva al comprador para indicarle que ha descargado (disminuido) de su cuenta un importe por un motivo determinado. Los conceptos que originan una nota de crdito pueden ser: i. Diferencia en una factura anterior, por haber anotado precios superiores a los que corresponda, o por algn error. ii. Por rebajas en los precios anteriores. iii. Por devolucin de mercaderas. Requisitos: Lugar y fecha de emision, denominacin del documento, nmero del documento, datos del vendedor (incluye C.U.I.T., N de inscripcin en Caja de jubilacin e Ingresos Brutos), datos del comprador (incluye C.U.I.T.), categora con respecto al IVA (comprador y vendedor), datos de otros documentos y nmero de cuenta del cliente. Se emite en dos ejemplares: original y duplicado. Original: Es recibido por el comprador, para quien representa una disminucin de su deuda con el vendedor Duplicado: Est en poder del vendedor, para quien representa una disminucin de sus derechos a cobrar con respecto al comprador. c) Resumen de cuenta. Es el documento que el vendedor enva al comprador, en forma mensual, detallndole todas las operaciones realizadas durante dicho perodo.

Este documento se emite en dos ejemplares: original (para el comprador)y duplicado (para el vendedor). Sirviendo en ambos casos para el control de todas las operaciones realizadas entre ellos. Requisitos: Lugar y fecha de emisin, denominacin del documento, nmero del documento, datos del comprador y vendedor, importe en nmeros, detalle de las operaciones realizadas, y motivo por el cual se realiza el documento. d) Vale. Es un comprobante usado en la vida comercial para circunstancias diversas. Ejemplos: 1) Para reemplazar algn otro comprobante que se ha extraviado. 2) Como constancia de la entrega de bienes que deben ser devueltos: una prenda en el guardarropas, un envase en un supermercado, etctera. 3) Para obtener artculos de propaganda; en los comercios. Son los precios de una rifa, un programa de televisin. 4) Como comprobante de una salida de caja, por gastos que no tienen otra forma de documentacin: Las estampillas de franqueo, el traslado por tren u mnibus, etctera. 5) Como constancia de un anticipo de sueldo, que luego es deducido a hacerse un pago mensual Solo se emite en original. e) Minuta de contabilidad. Es el documento que se confecciona como comprobante de alguna operacin interna de la empresa, generalmente cuando no tiene otro tipo de documento que la respalde. f) Nota de crdito bancaria o boleta de depsito. Es el documento que extiende el banco como constancia de haber recibido una cantidad determinada de valores en calidad de depsito, para ser acreditada en la cuenta corriente del titular. g) Letra de cambio. Documento que se usa en el comercio internacional. El exportador enva la mercanca y la documentacin necesaria para que esta pueda ser recibida por el importador. El banco del exportador enva la letra de cambio al banco del importador, quien se lo presenta a su cliente para su pago o aceptacin. h) Resumen de cuenta. Es usual remitir a los clientes a fin de cada mes un resumen de su cuenta, con la finalidad de: Comprador: Le permite controlar el saldo pendiente de pago que figura en el resumen de cuenta que surge de sus propios registros. Vendedor: Recordarle al cliente el saldo pendiente.