AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y DE GESTION PRIMERA EVALUACION A DISTANCIA ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE: 1 Componente terico 1.

Con base en la Gua elabore un cuestionario que permita evaluar las fases del proceso administrativo(Planificacin, Organizacin, Direccin y Control), se incluir para cada fase al menos 10 preguntas DESARROLLO: 1. INFORMACION GENERAL DE LA ORGANIZACIN 2. NOMBRE O RAZON SOCIAL: Procesadora Nacional de Alimentos (PRONACA C.A.) 3. LUGAR Y FECHA DE CREACION: En la parroquia de Puembo, provincia de Pichincha, en el ao 1957 4. FUNDADOR: Lodwik Bakker 5. GIRO: Produccin de Productos Alimenticios 6. PORTAFOLIO DE PRODUCTOS: Crnicos, embutidos, productos secos, enlatados y balanceados. 7. INDUSTRIA EN LA CUAL OPERA: Avcola, porcina, pecuaria, agrcola 8. DIRECCION OFICINA REGIONAL: Av. Tschila y Clemente de Mora 9. RUC: 1790319857001 10. REPRESENTANTE LEGAL: Bakker Villacreses Luis Gerardo 11. TELEFAX: 2754-857 12. WEB: www.pronaca.com.ec

PRONACA C.A. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

JUNTA DIRECTIVA PRESIDENTE EJECUTIVO GERENTE ADMINISTRATIVO GERENTE GENERAL GERENTE COMERCIAL AR JEFE RECURSOS HUMANOS JEFE- VENTAS AR MARKETING AR SUBGERENTE DE PRODUCCION JEFE- COMPRAS AR

CONTROL CALIDAD PROCESO DE FABRICACION INGENIERIA DE PRODUCCION DISTRIBUCION

R&Asociados Auditores Independientes

Santo Domingo-Ecuador

Cusubamba Oe1-365 y Manglaralto Telfonos: 2671475 - 2671115

CUESTIONARIO GENERAL DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA NOMBRE:______________________________________________ apellido paterno materno nombre (s)

GERENCIA:_____________________________________________ DEPARTAMENTO:_______________________________________ OFICINA:______________________________________________ SECCION:______________________________________________ PUESTO:_______________________________________________ TIEMPO EN EL PUESTO:___________________________________ NOMBRE DE SU JEFE INMEDIATO:__________________________ AREAS DE APLICACIN PLANEACION: 1. Menciones cules son los objetivos generales de su departamento u oficina: ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ ___________________________________________________________ 2. Estos objetivos se alcanzan de manera eficiente?

S ___ No ___ Por qu? ______________________________________ 3. Indique en qu medida se han alcanzado los objetivos hasta este momento: ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ 4. Existe algn medio de control para el alcance de estos objetivos? s_____ no _____ Cul?__________ Por qu?_______________ 5. Cules son las principales limitaciones que tiene para cumplir

satisfactoriamente con su objetivo? __________________________________________________________ __________________________________________________________ 6. Se encuentran claramente definidas, y por escrito, las polticas de cada departamento? s____ no____ Por qu? _______________________ 7. Me podra explicar cules son las polticas de su departamento? _________________________________________________________ 8. Quin la elabora? ________________________________________ 9. Considera usted que las polticas sealadas son adecuadas? Si __No ___ Por qu? ____________________________________ 10. Se siguen realmente los lineamientos de estas polticas? Si ___ No 11. Existen planes o programas generales y particulares para el

desarrollo de las actividades encomendadas a este departamento?

S____ No___

(en caso negativo) Por qu? _______________

12. Quin los elabora y qu periodo?___________________________ 13. Quin los autoriza? ______________________________________ 14. Quin los evala?_______________________________________ AREA DE ORGANIZACIN: 15. Se cuenta con un manual de organizacin, que contenga la descripcin de las funciones, desde la jefatura, del departamento hasta el nivel de seccin? SI: ___ NO: ___ (En caso negativo) Por qu?: _______________ 16. Se considera que el manual de organizacin este actualizado? SI: ___

NO: ___ Por qu?: ____________________________________

17. Se adapta a las necesidades de funcionamiento? SI: ___ NO: ___ Por qu?: _________________________________________________ 18. Es conocido por el personal? SI: ___ NO: ___ (En caso de ser negativo) Por qu?: ______________________________________ 19. El manual de organizacin define claramente la jerarqua,

responsabilidad, relaciones y deberes especficos de cada puesto? SI: ___ NO: ___ (En caso de ser negativo) Por qu?:

____________________________________________________________ 20. Considera que existen funciones que originen una duplicidad de labores en la oficina o departamento a la que pertenece? SI: ___ NO: ___ (En caso positivo) Indique la causa:_________________________________________

21. Cree usted que sobran o faltan puestos para cubrir sus necesidades? SI: ___ NO: ___ Por qu?: ______________________________________ 22. Indique cules son los puestos que sobran o faltan en su oficina o departamento?_________________________________________________ 23. Considera usted que el personal con el que cuenta es el requerido para su carga y volmenes de trabajo? SI: ___ NO: ___ Por qu?: ___________ PERSONAL 24. Cuentan con planes de capacitacin? Si ___No______ Por qu? ____________________________________________________________

25. cuentan con planes de calificacin de meritos? Si____ No___ Por qu?______________________________________________ 26. Existen planes de incentivos para el personal? Si___ No____ Por qu? ______________________________________________ 27. Cuentan con planes de promocin? Si__ No____ Por qu?______________________________________________ RECURSOS MATERIALES 28. Las actividades de suministro se encuentran programadas? Si____ No____Por qu?___________________________________________ 29. Considera que las condiciones de trabajo son adecuada? Si____ No____ Por qu?___________________________________________

30. Indique cules son las limitaciones ms importantes para el desarrollo eficaz de su trabajo: ____________________________________________________________ 31. Considera usted que su oficina o departamento tenga todo el material, equipo y dems medios requeridos para su trabajo? Si____ No____ Por qu?____________________________________________________ RECURSOS FINANCIEROS 32. Su oficina o departamento cuenta con presupuesto? Si____ No____ Por qu?___________________________________________________

33. Considera usted que los recursos econmicos de que dispone sern adecuados? Si____ No____ Por qu?_____________________________ DIRECCIN 34. Existen niveles de autoridad y responsabilidad definidos para todos los integrantes del departamento? Si____ No____ Por qu?__________________________________________________ 35. Considera usted que los niveles de autoridad y responsabilidad estn definidos adecuadamente? Si____ No____Por qu?__________________ 36. Cuenta usted con la autoridad debidamente delegada para el desarrollo de sus actividades? Si____ No____Por qu?________________

37. Considera usted que existe una adecuada supervisin de las principales actividades u operaciones del departamento y oficinas que la integran? Si____ No____ Por qu?_____________________________ 38. En qu oficina del departamento considera que existe abuso de autoridad? _________________________________________________ Indique las causas:__________________________________________ 39. Considera adecuada la informacin, tanto interna como externa, que se reciben en su departamento u oficina? Si____ No____Por qu?_________

40. La comunicacin que tiene usted con sus superiores y compaeros es adecuada? Si____ No____Por qu?______________________________ 41. Qu medios de comunicacin utiliza para hacer llegar rdenes e instrucciones a su personal?_____________________________________ 42. Considera a estos medios de comunicacin como los ms apropiados? Si____ No____Por qu?________________________________________ 43. Utilizan medios de comunicacin (reportes e informes) que usted haga llegar a sus superiores? Si____ No____Por qu?____________________ 44. Considera usted a estos medios de comunicacin adecuados? Si____ No____Por qu?______________________________________________ 45. Existe malestar, falta de armona, fricciones, problemas, etc, entre el personal? Si____ No____Por qu?_______________________________

Indique la causa_______________________________________________ CONTROL 46. Cmo se ejerce el control? Explquelo brevemente________________ _____________________________________________________________ 47. Existe congruencia entre los planes, metas y estndares y el ejercicio de control?____________________________________________________ 48. Existen registros de control de asistencia en su departamento u oficina? Si____ No____Por qu?____________________________ 49. Existe un control de trmites, oficios, ordenes, etc.,? Si____ No____ Por qu?___________________________________________________ 50. Utilizan un control para los programas de desarrollo? Si____ No____ Por qu?___________________________________________________ 51. De las siguientes cuentas que le voy a mencionar, indique con cul o cules de ellas cuenta su oficina o departamento, para resolver gastos imprevistos?: 1.- Fondo resolvente______2.-Caja chica_______3.-Fondo de caja______4.-Bancos____5.-No tiene_____Por qu?__________________ 52. Considera usted que los sistemas y procedimientos que se utilizan coadyudan al logro de sus planes y objetivos? Si____ No____ Por qu?_____________________________________________________

53. Con qu frecuencia se revisan y/o actualizan los sistemas de control? _____________________________________________________________ 54. Qu tipo de recursos informticos incluye el control? _____________________________________________________________ 55. Cmo inciden los sistemas de control en el desempeo de la

organizacin?_______________________________________________ 56. Existe un equipo o rea de trabajo encargada en forma exclusiva del diseo, preparacin e implementacin y actualizacin de controles? Si____ No____Por qu?_______________________________________ 57. Quisiera usted agregar alguna opinin, comentario o sugerencia adicional a este cuestionario? Si____ No____Por qu?_______________

Muchas gracias por su colaboracin ________________ Firma del entrevistado ______________________ Nombre y firma del auditor

Fecha: ___________________________________

2. Con base en los 9 conceptos que se da sobre Auditoria de Gestin Gua de estudios, elabore un cuadro comparativo que detalle sus elementos o caractersticas. ELEMENTOS CARACTERISTICAS
Es objetiva: significa que el examen es imparcial, sin presiones ni halagos, con una actitud mental independiente, sin influencias personales ni polticas. En todo momento debe prevalecer el juicio del 1.Examen de un periodo determinado auditor, que estar sustentado por su capacidad profesional y conocimiento pleno de los hechos que refleja en su informe.

2.Operaciones Administrativas

financieras

y/o

Sistemtica y profesional: La auditora debe ser cuidadosamente planeada y llevada a cabo por Contadores Pblicos y otros profesionales conocedores del ramo que cuentan con la capacidad tcnica y profesional requerida, los cuales se atienen a las normas de auditora establecidas, a los principios de Contabilidad generalmente aceptados y al cdigo de tica Profesional del Contador Pblico.

3.Se

realiza

con

posterioridad

su

Ordenada.- El desarrollo de la auditora se lleva a cabo cumpliendo en forma estricta los pasos que contienen las fases del proceso de la auditora: Planeacin, Ejecucin e Informe.

ejecucin.

Oportuna.- Finaliza con la elaboracin de un informe escrito (dictamen) que contiene los resultados del examen practicado, el cual debe conocer de previo la persona auditada, para que tenga a bien 4.Producto final es un informe hacer las correspondientes observaciones del mismo; adems el informe contiene las conclusiones y debilidades tendientes a la mejora de las debilidades encontradas.

5. Conclusiones y recomendaciones

Indicador de Gestin Administrativa.- Promueve la economa, eficiencia y eficacia.

6.- En el lugar indicado y precio convenido

Imparcial.- Cumple con el objetivo que le fue encomendado, sin beneficiar o perjudicar a los involucrados en la Auditoria

3. Consulte y elabore un mapa conceptual de los tipos y caractersticas de los riesgos en la Auditoria de Gestin
RIESGOS EN LA AUDITORIA DE GESTION TIPOS

Inherente (existente): Es el riego propio de las actividades o gestin, que se est controlando o se pretende controlar. prdida o modificacin de los datos registracin, saldo. Ej. Gestin de ventas, entrega de mercaderas (de ms), mal facturado, etc.

Controles de Entrada Controles de procesamiento Controles de almacenamiento

Porque involucra errores de saldo (procesamiento) Aumenta el cuidado de que los datos no sufran modificaciones fsicas ni lgicas (integridad)

Control: que el esquema de control no sea capaz de detectar el riesgo de control. Se relaciona con el o grupo de control ya que es responsable de que el control se realice; tambin el grupo activante, que debe tener medidas correctivas.

Sistema de control (control de procesamiento)

Responsable del control Mala imputacin ( si no existe un control es un riesgo inherente) Asiento:

Deteccin: que el auditor no detecte los riesgos. En las distintas empresas el riesgo que tengan tendrn ms o menos incidencia debido al tipo de actividades. En sistemas ms complejos aumenta el riesgo de deteccin (por tener ms pasos, ms niveles de deteccin, etc.) El auditor debe ser conciente del sistema que audita y de la complejidad de los controles, etc.

o o o

control del cdigo de cuenta que exista la cuenta importe. Control de balanceo

Control de procesamiento

Riesgo de control externo (auditor)

Automtico

que balanceen las sumas. Controles cruzados.

No automticos: se debe planificar y ejecutar el control a realizar

CARACTERISTICAS:

OPORTUNOS.- Enfoque de la toma y el control de los riesgos de negocios; FRONTALES.- Dependencia de los contactos cara a cara informal con directivos clave frente a un sistema formal de medidas, indicadores de desempeo y reportes de excepcin; METODOLOGICOS.- Actitudes y acciones hacia la informacin financiera; SISTEMATICOS.-Seleccin conservadora o agresiva de los principios de contabilidad de las alternativas disponibles; RESERVADOS.- Conciencia y el conservadurismo en las estimaciones contables en desarrollo; FLEXIBLES.-Actitudes hacia el proceso de informacin y contabilidad de sus principales funciones y de personal.

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE: 2 COMPONENTE TEORICO PRCTICO 1. Presente un ejemplo en que se apliquen las fases o pasos distintivos del proceso de control * Medicin del desempeo real * Comparacin del rendimiento con el estndar * Correccin del desempeo estndar