“AÑO DE LA RECUPERACION Y CONSOLIDACION DE LA ECONOMIA PERUANA”

UNIVERSIDAD NACIONAL JOSÉ FAUSTINO SÁNCHEZ CARRIÓN

FACULTAD DE INGENIERÍA CIVIL

ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERÍA CIVIL

ASIGNATURA

TALLER DE GERENCIA

INFORME MONOGRÁFICO

GESTION DE IMPUESTO Y CUMPLIMIENTO NORMATIVO

ALUMNO
JIMÉNEZ AYORA, DENIS ERNESTO

DOCENTE

MG. WILLIAM DIAZ BAZALAR

CICLO

HUACHO-PERÚ

2025
Cumplimiento Normativo en el Perú

1. Introducción

En el contexto de un entorno empresarial cada vez más exigente y dinámico, la gestión de

impuestos y el cumplimiento normativo han adquirido un rol estratégico dentro de las
organizaciones en el Perú. Ya no se trata únicamente de cumplir de manera reactiva con las
obligaciones legales, sino de adoptar un enfoque proactivo que permita prevenir riesgos,
optimizar recursos y fortalecer la imagen institucional frente a inversionistas, clientes,
proveedores y autoridades.

El sistema tributario peruano, liderado por la Superintendencia Nacional de Administración

Tributaria (SUNAT), establece una serie de obligaciones fiscales que deben ser atendidas de
manera oportuna y correcta por las personas naturales y jurídicas. Estas obligaciones incluyen el
registro tributario, la declaración y pago de impuestos como el Impuesto a la Renta (IR) y el
Impuesto General a las Ventas (IGV), entre otros. A su vez, el entorno normativo financiero,
regulado por entidades como la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) y la
Superintendencia del Mercado de Valores (SMV), impone directrices orientadas a garantizar la
transparencia, la prevención de ilícitos financieros y la protección de los usuarios del sistema
financiero.

El incumplimiento de las obligaciones fiscales o financieras no solo acarrea sanciones

económicas o administrativas, sino que puede afectar gravemente la continuidad operativa de la
empresa, su acceso a financiamiento, su participación en procesos de contratación pública y,
sobre todo, su reputación corporativa. En respuesta a estos riesgos, cada vez más organizaciones
están incorporando políticas de compliance tributario y financiero, integrando controles
internos, auditorías preventivas y el uso de tecnologías que faciliten el cumplimiento.

Por ello, comprender la importancia de la gestión tributaria estratégica y del cumplimiento

normativo en materia financiera resulta fundamental para cualquier organización que aspire a
consolidarse en el mercado peruano de manera sostenible, ética y competitiva.
Este informe tiene como objetivo analizar los principales aspectos de la gestión de impuestos y el
cumplimiento normativo en el Perú, identificando las obligaciones más relevantes, los riesgos del
incumplimiento y las mejores prácticas para asegurar una gestión eficiente y responsable.
2. OBJETIVOS
2.1 Objetivos Generales

Asegurar que las organizaciones comprendan, gestionen y cumplan adecuadamente con las
obligaciones fiscales y normativas financieras en el Perú, promoviendo una cultura de
cumplimiento que garantice su sostenibilidad, competitividad y reputación en el mercado.

2.2 Objetivos Específicos

 Analizar el marco tributario y normativo vigente en el Perú, identificando las

principales obligaciones fiscales y financieras que deben cumplir las empresas y
profesionales.
 Identificar las consecuencias legales, financieras y reputacionales derivadas del
incumplimiento de obligaciones tributarias y normativas.
 Presentar estrategias y buenas prácticas para una gestión tributaria eficiente y un
cumplimiento normativo efectivo dentro de las organizaciones.
 Promover la implementación de sistemas de control interno, auditorías y
herramientas tecnológicas que faciliten el cumplimiento fiscal y financiero.
 Reflexionar sobre los retos y oportunidades futuras en materia de fiscalización y
normatividad en un entorno económico cada vez más digitalizado y exigente.

3. Gestión de Impuestos en el Perú

3.1 Concepto

La gestión de impuestos implica la planificación, cumplimiento, supervisión y control de todas

las obligaciones tributarias de una empresa o individuo, optimizando los recursos y minimizando
riesgos fiscales.

3.2 Principales Impuestos en Perú

1. Impuesto a la Renta (IR):

 Para personas naturales y jurídicas.

 Tasas diferenciadas según tipo de contribuyente y nivel de ingresos.

2. Impuesto General a las Ventas (IGV):

 Tasa estándar del 18%.

 Aplicable a la venta de bienes, prestación de servicios y contratos de
construcción.
 3. Impuesto Selectivo al Consumo (ISC):

 Aplicable a productos como alcohol, tabaco, combustibles, entre otros.

4. Contribuciones Sociales:

 Aportes a ESSALUD, ONP y otras cargas laborales.

5. Otros impuestos locales:

 Arbitrios municipales, impuesto predial, entre otros.

3.3 Autoridad Tributaria

La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT) es la entidad

encargada de la administración, fiscalización y recaudación de impuestos en el Perú.

4. Cumplimiento Normativo Financiero

4.1 Concepto

El cumplimiento normativo, se refiere al conjunto de procedimientos y buenas prácticas que

garantizan que una empresa actúe conforme a las leyes, reglamentos y normas aplicables en su
sector y en materia financiera.

4.2 Normativa Financiera Clave

 Ley General del Sistema Financiero (Ley N° 26702)

 Normas de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS)
 Reglamentos de la Superintendencia del Mercado de Valores (SMV)
 Normas de Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo (SBS y
UIF)
 Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)

4.3 Organismos de Supervisión

 SUNAT (tributario)
 SBS (entidades financieras y seguros)
 SMV (mercado de valores)
 Unidad de Inteligencia Financiera (UIF Perú)
5. Principales Obligaciones de Cumplimiento Tributario y
Financiero
 Inscripción en el RUC (Registro Único de Contribuyentes).
 Emisión de comprobantes de pago electrónicos.
 Declaraciones mensuales y anuales de impuestos (PDT, Formularios Virtuales).
 Pago oportuno de tributos.
 Presentación de Estados Financieros auditados (cuando corresponda).
 Implementación de políticas de prevención de lavado de activos.
 Cumplimiento de requisitos de documentación de precios de transferencia.
 Adecuada contabilidad conforme a las NIIF.

5.1 Consecuencias del Incumplimiento

 Multas tributarias (por omisión, errores o pagos tardíos).
 Intereses moratorios.
 Clausura de establecimientos comerciales.
 Responsabilidad penal (en casos graves de defraudación tributaria o lavado de activos).
 Daño reputacional.
 Restricciones en el acceso a financiamientos y licitaciones públicas.

6. Estrategias para Asegurar el Cumplimiento

 Asesoría especializada en temas fiscales y legales.
 Implementación de un programa de cumplimiento tributario.
 Automatización de procesos contables y tributarios.
 Capacitación continua al personal.
 Monitoreo interno y auditorías preventivas.
 Gestión adecuada de riesgos fiscales.
 Uso de herramientas tecnológicas (ERP, sistemas de facturación electrónica).

7. Retos y Oportunidades en el Perú

 Digitalización de procesos tributarios: Exigencia creciente de facturación electrónica y
libros electrónicos.
 Mayor fiscalización electrónica: SUNAT utiliza sistemas de Big Data y Análisis
Predictivo.
  Alineamiento con estándares internacionales: Perú avanza en transparencia fiscal,
intercambiando información tributaria con otros países (CRS, OCDE).
 Cultura de cumplimiento: Las empresas que cumplen son mejor valoradas por clientes,
inversionistas y entidades financieras.

8. Conclusiones
 La gestión de impuestos y el cumplimiento normativo en materia financiera en el Perú
son pilares fundamentales para la estabilidad y el crecimiento de cualquier empresa o
profesionalindependiente.
En un contexto donde las autoridades fiscales y financieras han intensificado la
supervisión mediante el uso de tecnologías avanzadas, el cumplimiento de las
obligaciones tributarias y regulatorias se ha convertido en un requisito indispensable para
mantener la operatividad y competitividad en el mercado.

 El incumplimiento no solo implica sanciones económicas, intereses moratorios o

restricciones legales, sino que también puede tener un impacto significativo en la
reputación empresarial, afectando la confianza de clientes, inversores y socios
estratégicos. Asimismo, la adopción de buenas prácticas en materia tributaria y de
compliance financiero representa una ventaja competitiva, facilitando el acceso a
financiamiento, la participación en licitaciones públicas y la expansión hacia nuevos
mercados.

 La correcta gestión de las obligaciones fiscales y regulatorias requiere no solo de un

conocimiento técnico actualizado, sino también de un enfoque estratégico que permita
anticipar riesgos, optimizar cargas fiscales de manera lícita y alinear la operatividad
empresarial con los principios de transparencia y sostenibilidad.

 En este sentido, las empresas que integren sistemas de control interno eficientes, políticas
de cumplimiento robustas y el uso de herramientas tecnológicas adecuadas estarán mejor
preparadas para enfrentar los desafíos del entorno normativo actual y futuro.

9. Recomendaciones
1. Implementar un Programa Integral de Cumplimiento Tributario y Financiero:

 Diseñar políticas internas claras.

 Establecer procedimientos específicos para la declaración, pago y reporte de
obligaciones.
 Asignar responsables de cumplimiento dentro de la organización.
 2. Contratar Asesoría Especializada:

 Contar con profesionales o firmas especializadas en temas fiscales, contables y de

compliance que asesoren de manera preventiva y reactiva.

3. Capacitar Continuamente al Personal:

 Realizar talleres y capacitaciones periódicas sobre obligaciones tributarias,

cambios normativos y buenas prácticas financieras.

4. Adoptar Tecnologías de Gestión y Automatización:

 Utilizar software de contabilidad, facturación electrónica y reportes automáticos

que permitan reducir errores humanos y cumplir de forma eficiente.

5. Realizar Auditorías Internas Periódicas:

 Evaluar regularmente el cumplimiento de las obligaciones fiscales y financieras,

identificando desviaciones y corrigiendo a tiempo posibles incumplimientos.

6. Desarrollar una Cultura Organizacional de Cumplimiento:

 Promover valores como la ética, la responsabilidad y la transparencia en todos los

niveles de la organización.

7. Actualizarse Constantemente sobre Cambios Normativos:

 Estar atentos a las modificaciones legislativas tributarias y financieras, mediante

suscripciones a boletines oficiales o asesoría jurídica permanente.

8. Gestionar Adecuadamente los Riesgos Fiscales:

 Evaluar riesgos potenciales derivados de operaciones nacionales e internacionales

y establecer mecanismos de mitigación.

10. Comentario personal

La gestión de impuestos y el cumplimiento normativo en materia financiera representan hoy un
desafío importante, pero también una gran oportunidad para todas las organizaciones que buscan
crecer de manera ordenada y responsable en el Perú. La realidad es que el entorno fiscal y
regulatorio se ha vuelto más exigente, impulsado por la digitalización de los procesos y una
supervisión cada vez más estricta por parte de entidades como la SUNAT, la SBS y la SMV.
Esto obliga a que tanto empresas como profesionales no solo cumplan sus obligaciones, sino que
lo hagan de manera estratégica, pensando a largo plazo.
Cumplir con las normas ya no debe ser visto únicamente como un requisito legal para evitar
multas o sanciones, sino como un valor agregado que genera confianza en el mercado, facilita el
acceso a oportunidades de inversión y fortalece la imagen institucional. En este sentido, invertir
en sistemas de control interno, capacitar a los equipos de trabajo y utilizar tecnologías de gestión
tributaria no es un gasto, sino una apuesta inteligente por la sostenibilidad y el crecimiento.

De cara al futuro, el reto será mantenernos actualizados en un entorno que seguirá cambiando
rápidamente, adoptando una cultura de cumplimiento que vaya más allá de lo obligatorio y se
convierta en parte de la identidad de nuestras organizaciones. Las empresas que entiendan esta
nueva lógica no solo sobrevivirán, sino que estarán en mejores condiciones de liderar y construir
relaciones de largo plazo basadas en la transparencia y la responsabilidad.

En conclusión, gestionar bien los impuestos y cumplir adecuadamente con las normativas
financieras no es simplemente una obligación: es un paso fundamental para construir negocios
más sólidos, competitivos y preparados para los desafíos de un mundo cada vez más regulado y
globalizado.