2.
1 Cuentas de efectivo
Una cuenta de efectivo es un tipo de cuenta bancaria que permite a los
usuarios depositar y retirar dinero en efectivo. Es especialmente útil para
manejar transacciones diarias, pagos y cobros. Las cuentas de efectivo
requieren que los fondos estén completamente liquidados en el momento de
cualquier transacción. Esto significa que para comprar activos o realizar pagos,
el dinero debe estar físicamente disponible en la cuenta en el momento de la
transacción.
Las cuentas de efectivo son preferidas por su simplicidad y seguridad, ya que
minimizan los riesgos asociados con el crédito.
2.1.1 Técnicas, procedimientos y métodos
Conciliación Bancaria:
Este procedimiento implica comparar los registros contables de la
empresa con los extractos bancarios.
Su objetivo es identificar y corregir discrepancias, asegurando que los
saldos coincidan.
Es una herramienta fundamental para detectar errores y fraudes.
Elaboración del Estado de Flujo de Efectivo:
Este estado financiero muestra las entradas y salidas de efectivo
durante un período determinado.
Existen dos métodos principales para su elaboración:
Método directo: Presenta los flujos de efectivo brutos de las actividades
de operación.
Método indirecto: Inicia con la utilidad neta y la ajusta por partidas que
no implican efectivo.
Proporciona información vital sobre la liquidez y la capacidad de la
empresa para generar efectivo.
Presupuesto de Efectivo:
Consiste en la elaboración de un plan que estima las entradas y salidas
de efectivo futuras.
Permite anticipar las necesidades de efectivo y planificar la financiación.
Es esencial para la toma de decisiones financieras a corto plazo.
Control Interno:
Implica la implementación de políticas y procedimientos para proteger el
efectivo contra fraudes y errores.
Incluye la segregación de funciones, la autorización adecuada de
transacciones y la custodia segura del efectivo.
Arqueo de Caja:
Consiste en el recuento físico del efectivo en caja para verificar su
exactitud.
Se realiza de forma periódica para asegurar que los registros contables
coincidan con el efectivo disponible.
2.2 Inversiones a corto plazo
Son inversiones a corto plazo aquellas que se realizan con el objetivo de
obtener una rentabilidad por ellas en un plazo inferior a un año.
Características:
Liquidez: Una de las principales características de las inversiones a corto plazo
es su alta liquidez. Esto significa que se pueden convertir fácilmente en
efectivo con poco o ningún impacto en su valor.
Seguridad: Suelen considerarse inversiones de bajo riesgo, ya que el corto
plazo reduce la exposición a las fluctuaciones del mercado.
Rendimiento: En general, las inversiones a corto plazo ofrecen rendimientos
más bajos en comparación con las inversiones a largo plazo. Esto se debe al
menor riesgo asociado.
2.2.1 Evaluación de la inversión
La evaluación de inversión es un estudio integral que tiene por objeto conocer
la rentabilidad económica, financiera y social de diferentes proyectos sobre los
cuales se tiene la oportunidad de invertir. Partiendo de dicha evaluación, se
asignan los recursos económicos a la mejor alternativa posible.
Objetivos de la Evaluación de Inversiones:
Rentabilidad: Medir el retorno esperado de la inversión.
Riesgo: Evaluar la probabilidad de pérdidas y la volatilidad de la
inversión.
Liquidez: Determinar la facilidad con la que se puede convertir la
inversión en efectivo.
Viabilidad: Asegurar que la inversión se alinee con los objetivos
estratégicos de la empresa.
Métodos de Evaluación de Inversiones:
Existen diversas técnicas para evaluar inversiones, tanto cuantitativas como
cualitativas:
Métodos Cuantitativos:
o Valor Actual Neto (VAN):
Calcula el valor presente de los flujos de efectivo futuros,
descontándolos a una tasa de interés determinada.
Un VAN positivo indica que la inversión es rentable.
o Tasa Interna de Retorno (TIR):
Determina la tasa de descuento que iguala el valor
presente de los flujos de efectivo futuros con la inversión
inicial.
Una TIR superior al costo de capital de la empresa sugiere
que la inversión es atractiva.
o Período de Recuperación (Payback):
Calcula el tiempo necesario para recuperar la inversión
inicial.
Es un método sencillo, pero no considera el valor del dinero
en el tiempo.
o Índice de Rentabilidad:
Es una variación del VAN, expresa la relación entre el valor
actual de los flujos de efectivo futuros y la inversión inicial.
Métodos Cualitativos:
o Análisis FODA:
Evalúa las fortalezas, debilidades, oportunidades y
amenazas relacionadas con la inversión.
o Análisis de Escenarios:
Considera diferentes escenarios posibles (optimista,
pesimista, más probable) para evaluar el impacto en la
rentabilidad de la inversión.
o Análisis de Riesgo Cualitativo:
evalua factores como cambios en la regulacion, o la
posibilidad de que surgan nuevos competidores.
2.3 Cuentas por cobrar
Según las Normas de Información Financiera (NIF), una cuenta por cobrar es un
derecho exigible de la entidad al cobro de una contraprestación a cambio de la
satisfacción de una obligación a cumplir que se origina por la venta de bienes o
prestación de servicios.
Importancia:
Permiten a las empresas aumentar sus ventas al ofrecer crédito a sus
clientes.
Influyen directamente en el flujo de efectivo de la empresa.
Requieren una gestión eficiente para minimizar el riesgo de cuentas
incobrables.
2.3.1 Técnicas, procedimientos y métodos (NO ESTOY SEGURA DE
ESTA INFO PERO NO ENCONTRE MUCHO LO SAQUE DE IA)
1. Políticas de crédito:
Establecimiento de términos de crédito claros:
o Definir plazos de pago, límites de crédito y tasas de interés por
pagos atrasados.
o Comunicar claramente estos términos a los clientes.
Evaluación de la solvencia del cliente:
o Realizar análisis de crédito para determinar la capacidad de pago
de los clientes.
o Utilizar informes de crédito, referencias comerciales y estados
financieros para evaluar el riesgo.
2. Gestión de cobranza:
Facturación oportuna y precisa:
o Emitir facturas inmediatamente después de la venta.
o Asegurarse de que las facturas sean claras y contengan toda la
información necesaria.
Seguimiento de cuentas pendientes:
o Monitorear los saldos de las cuentas por cobrar y realizar un
seguimiento de los pagos atrasados.
o Utilizar software de gestión de cobranza para automatizar este
proceso.
Estrategias de cobranza efectivas:
o Enviar recordatorios de pago por correo electrónico, teléfono o
correo postal.
o Negociar planes de pago con clientes que tengan dificultades
financieras.
o Considerar la posibilidad de utilizar agencias de cobranza o
acciones legales como último recurso.
3. Análisis de cuentas por cobrar:
Análisis de antigüedad de saldos:
o Clasificar las cuentas por cobrar según su antigüedad para
identificar cuentas problemáticas.
o Utilizar esta información para evaluar el riesgo de cuentas
incobrables.
Cálculo de la rotación de cuentas por cobrar:
o Medir la eficiencia con la que la empresa cobra sus cuentas por
cobrar.
o Un alto índice de rotación indica una gestión de cobranza
eficiente.
Estimación de cuentas incobrables:
o Calcular la provisión para cuentas incobrables para reflejar el
riesgo de pérdida por clientes que no pagan.
o Utilizar métodos como el porcentaje de ventas o el análisis de
antigüedad de saldos para realizar esta estimación.
4. Control interno:
Segregación de funciones:
o Separar las funciones de aprobación de crédito, facturación y
cobranza.
o Esto ayuda a prevenir fraudes y errores.
Autorización adecuada de transacciones:
o Requerir la aprobación de las transacciones de crédito por parte
de personal autorizado.
Conciliación de cuentas por cobrar:
o Comparar periódicamente los saldos de las cuentas por cobrar con
los registros contables.
2.4 Inventarios
Los inventarios son bienes adquiridos o producidos por una entidad, ya sea
para venderlos en el curso normal de su operación o para utilizarlos en la
producción de otros bienes o servicios. Incluyen:
1. Mercancías compradas para su reventa.
2. Materias primas, productos en proceso y productos terminados.
3. Inventarios de materiales o suministros para consumo en el proceso
productivo.
OBJETIVO:
Conocer la demanda: por medio de un inventario, podrás analizar en qué
fechas y épocas tienes más o menos ventas.
Obtener descuentos en la compra: a medida que vas conociendo el flujo
de tu mercancía podrás realizar compras al por mayor con más
exactitud, y en todos los almacenes por la compra de grandes
cantidades hacen rebajas que por llevar por unidades.
Toma de decisiones rápidas: al tener control sobre tu inventario podrás
tomar decisiones con más precisión como por ejemplo hacer rebajas,
descuentos o promociones.
Tipos de inventario:
Inventario final: Este inventario se registra hasta el final del año fiscal
con el objetivo de terminar el patrimonio de la empresa al iniciar un
nuevo año.
Inventario inicial: Como su nombre lo indica, este tipo de inventarios
se realiza al iniciar un nuevo año de conteo o de inicio de una acción
a largo plazo.
Inventario físico: Es el registro de los bienes físicos o intangibles que
hacen parte del patrimonio de la empresa.
Inventario perpetuo: Es el registro constante de entrada y salida de la
mercancía o productos, fundamental para los informes mensuales o
trimestrales.
Inventario periódico: Es el conteo de los productos en determinado
periodo
Inventario cíclico: Es el registro de los productos con una periodicidad
regular en el transcurso del año fiscal.
Inventarios de materias primas: Aquí se registra la cantidad de
instrumentos y materia prima que se tiene para la producción del
producto final.
Inventario en tránsito: Es el conteo de los productos que están por
llegar de los proveedores.
2.4.1 Técnicas, procedimientos y métodos
1. Métodos de Valoración de Inventarios:
PEPS (Primeras Entradas, Primeras Salidas):
o Asume que los primeros artículos en ingresar al inventario son los
primeros en salir.
o Útil para productos perecederos o con fecha de caducidad.
UEPS (Últimas Entradas, Primeras Salidas):
o Asume que los últimos artículos en ingresar al inventario son los
primeros en salir.
o Puede ser útil en entornos inflacionarios, pero no está permitido
en todos los países.
Promedio Ponderado:
o Calcula el costo promedio de todos los artículos en el inventario.
o Proporciona una valoración más estable en comparación con FIFO
y LIFO.
2. Técnicas de Control de Inventarios:
Análisis ABC:
o Clasifica los artículos del inventario en tres categorías (A, B y C)
según su valor y rotación.
o Permite priorizar el control de los artículos más importantes.
Justo a Tiempo (JIT):
o Minimiza los niveles de inventario al recibir los materiales justo a
tiempo para la producción.
o Requiere una coordinación precisa con los proveedores.
Cantidad Económica de Pedido (EOQ):
o Calcula la cantidad óptima de pedido para minimizar los costos de
inventario.
Punto de Reorden:
o Este punto define el nivel mínimo de inventario, el cual al ser
alcanzado genera una nueva orden de compra, con el fin de evitar
la ruptura del stock.
Sistema de Inventario Perpetuo:
o Consiste en el registro continuo de las entradas y salidas de
inventario, permitiendo de esta manera, conocer el inventario
disponible en tiempo real.
Conteo Cíclico:
o Consiste en el recuento frecuente de una parte del inventario
total, con la finalidad de contar, al menos una vez, la totalidad del
inventario en un periodo determinado.
3. Procedimientos de Gestión de Inventarios:
Previsión de la Demanda:
o Utilizar datos históricos y tendencias del mercado para predecir la
demanda futura.
o Ayuda a evitar la falta de existencias o el exceso de inventario.
Gestión de Almacenamiento:
o Organizar el almacén de manera eficiente para facilitar el acceso
a los productos.
o Utilizar sistemas de codificación y ubicación para rastrear los
artículos.
Control de Calidad:
o Inspeccionar los productos al recibirlos y durante el
almacenamiento para asegurar su calidad.
o Gestionar adecuadamente los productos defectuosos o dañados.
Auditorías de Inventario:
o Realizar recuentos físicos periódicos para verificar la exactitud de
los registros contables.
o Identificar y corregir discrepancias.
Presenta nombre, objetivo y/o descripción de las técnicas, procedimientos y/o
métodos por cada uno de los siguientes elementos del capital de trabajo:
o Efectivo
o Inversiones a corto plazo
o Cuentas por cobrar
o Inventarios
Por ejemplo:
Elemento Técnicas, Objetivo Descripción Referencia
del capital procedimientos
(APA o
de trabajo y/o métodos
enlace)
Efectivo
Inversiones a
corto plazo
Cuentas por
cobrar
Inventarios • Método ABC *Determinar:
• Método Justo a El nivel óptimo
tiempo de inventarios,
del pedido y
• Lote económico
del inventario
(EOQ)
de seguridad;
• Tiempo de el punto de
entrega reorden.
• Punto de *Conocer el
reposición método Justo a
• Inventario de tiempo,
seguridad
REFERENCIAS
BDO México. (2017). Boletín de NIF: NIF C-3 «Cuentas por cobrar».
Castillo Miranda y Compañía, S. C. México. Recuperado
de https://www.bdomexico.com/es-mx/publicaciones/boletin-de-nif/nif-c-
3-cuentas-por-cobrar
Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera (CINIF). (2020).
Normas de Información Financiera, NIF C-3. Instituto Mexicano de
Contadores Públicos. Libro
Tapia I. C. K. (2016). Cuentas por cobrar. Contabilidad financiera a corto
plazo. Instituto Mexicano de Contadores Públicos. México. Recuperado
de https://app.vlex.com/#WW/vid/658310377 Cuenta UG
PON MAS REFERENCIAS AQUÍ PORFIIIIII ES Q YA ME REGAÑARON JAJA PERO
ESTAS DE ARRIBA SON CONFIIABLES PQ VIENEN DE LA NIF
