UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE LOS ANDES

UNIANDES

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TESIS PREVIA LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN

CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS CPA.

TEMA:

Sistema de control de inventario para optimizar los recursos materiales en la empresa

“Lana y Cuero” de la ciudad de Cotacachi.

AUTORA: Johanna Montalvo Morales

ASESOR: Dra. Germania Arciniegas Mgs

Ibarra – Ecuador

2013
 CERTIFICADO DEL ASESOR

En calidad de asesora del presente trabajo de investigación, certifico que la Tesis de Grado

previa a la obtención del Título de Ingeniera en Contabilidad Superior Auditoria y Finanzas

CPA, cuyo título es, “SISTEMA DE CONTROL DE INVENTARIO PARA

OPTIMIZAR LOS RECURSOS MATERIALES EN LA EMPRESA “LANA Y

CUERO” DE LA CIUDAD DE COTACACHI”. Fue elaborado por Montalvo Morales

Johanna Margarita, cumpliendo con los requisitos metodológicos y científicos que la

Universidad UNIANDES exige, por lo tanto autorizo su presentación para los trámites

pertinentes.

Atentamente,

Dra. Germania Arciniegas, Mgs.

ASESORA

II
 DECLARACIÓN DE AUTORÍA DE LA TESIS

Ante las autoridades de la Universidad Regional Autónoma de los Andes declaro que el

contenido de la tesis de Grado cuyo título es, “SISTEMA DE CONTROL DE INVENTARIO

PARA OPTIMIZAR LOS RECURSOS MATERIALES EN LA EMPRESA “LANA Y

CUERO” DE LA CIUDAD DE COTACACHI”. Presentado como requisito para la obtención

del Título de Ingeniero en Contabilidad Superior Auditoría y Finanzas CPA, es de mi autoría

y total responsabilidad.

Atentamente,

Montalvo M. Johanna M.

C.I. 1002705638

AUTORA

III
 DEDICATORIA

Este trabajo está dedicado a mis padres, quienes día a día a través de su esfuerzo luchan por

mejorar nuestro nivel cultural y social, brindándome su respaldo y protección para alcanzar

nuestras metas educativas y personales.

Gracias Señor por tener su bendición y cuidado.

Montalvo M. Johanna M

IV
 AGRADECIMIENTO

Un profundo y sincero agradecimiento:

 A la Universidad Regional Autónoma de Los Andes (UNIANDES) Sede Ibarra, que ha

permitido cumplir con mi anhelo profesional.

 A LANA Y CUERO por las facilidades brindadas para la elaboración del presente

trabajo de investigación.

 A la Dra. Germania Arciniegas, por su guía y asesoramiento en el desarrollo del presente

proyecto.

 A mi Hermana Marisol por su apoyo logístico durante mis estudios superiores y la

culminación del presente trabajo.

Montalvo M. Johanna M

V
 ÍNDICE GENERAL

PORTADA………………………….…………………………...………………I

CERTIFICACIÓN DEL ASESOR……………………………..……….…..II

DECLARACIÓN DE AUTORÍA DE TESIS……………...…..………..….III

DEDICATORIA……………………………………………………........……IV

AGRADECIMIENTO………...…………………………...…………………..V

ÍNDICE GENERAL…………………………………….……...…………....VI

ÍNDICE DE GRÁFICOS………………………………………...………...…XI

ÍNDICE DE CUADROS……..………………………………..…...……......XII

ÍNDICE DE DOCUMENTOS………………………..………….....……...XIII

ÍNDICE DE ANEXOS…………………………………….…….…..……...XIV

RESUMEN EJECUTIVO……………………………...……………...…….XV

INTRODUCCIÓN………………………………………..……...…….……XIX

CAPÍTULO I

EL PROBLEMA…………………………………………………………………………..1

1.1 Planteamiento del problema…………….………….………….……………….….1

1.1.1 Formulación del problema……………………………………….…….….…...….3

1.1.2 Delimitación del problema………………………………………………….….….3

1.1.3 Línea de investigación ………...…………………………………………………..4

1.2 Objetivos……………………………………………………….…………….....…4

1.2.1 Objetivo general………………………..………………………….………………4

VI
1.2.2 Objetivos específicos………………………………………………………....…...4

1.3 Justificación……………………………..…………………………………………4

CAPÍTULO II

MARCO TEÓRICO………………………………………………………..…………….7

2.1 Antecedentes investigativos………………………………………….………..…..7

2.2 Fundamentación teórica………………………..……………………….….……...9

2.2.1 Proceso de contable …………………………………………………..…..………9

2.2.1.1 Definición………………………………………………………………….………9

2.2.1.2 Objetivos……………………………………………………………………….….9

2.2.1.3 Ciclo del proceso contable….……………………………………..…….……….10

2.2.1.4 Sistema...…………………………………………………………..….……….…11

2.2.1.5 Objetivos.……………………………………………………………...……..…..11

2.2.1.6 Utilización del sistema contable…………...………………………………..……12

2.2.1.7 Funciones …………………………………………...………………..…………12

2.2.2 Control Interno…………….……………………………………..……….……...13

2.2.2.1 Definición…….……………….………………….………………………………13

2.2.2.2 Objetivos……………………………………..…………………..……….……...14

2.2.2.3 Importancia ……………………………………………………………………...15

2.2.2.4 Clases de control ……………………………………………………………….16

2.2.2.5 COSO I Y COSO II………………………………….…………………………...16

2.2.2.6 Características ……………………………………………….…………………..18

2.2.2.7 Evolución del control interno…………...…………………………….………….19

2.2.2.7.1 Método descriptivo………………………………………………..……………..20

2.2.2.7.2 Método de cuestionario…………………………………………….…………….20

VII
2.2.2.7.3 Método de flujograma…………………………..………..………………………21

2.2.2.7.4 Simbología de la forma ANSI para elaborar diagramas de flujo…………..…….23

2.2.2.8 Factores del sistema de control interno………………..…………………………25

2.2.2.9 Determinación y detección de los sistemas del controles…...…….……………..26

2.2.3 Inventarios.……………….………………………….……………………..…….27

2.2.3.1 Generalidades….…………….…………………………………………….…..…27

2.2.3.2 Importancia……………..……… ……………………………………………….27

2.2.3.3 Objetivos .……………………………………………………………...…….…..28

2.2.3.4 Tipos de inventarios …………………………………………………..…………28

2.2.3.5 Métodos de inventarios…………………………………………………..………30

2.2.3.6 Sistema de inventario periódico………………………………………….…...….30

2.2.3.7 Sistema de inventario permanente……………………………………………….31

2.2.3.8 Métodos para la valoración de inventario……………………………….……….31

2.2.3.9 Rotación de inventarios……………………………………………………..……32

2.2.3.10 Importancia de la rotación de inventarios…….………………………………….33

2.2.3.11 Control de inventarios ……………………………………………………..…….34

2.2.3.12 Características de los sistemas de administración de inventarios………………..34

2.2.3.13 Objetivos del control de inventarios………………………………..……………35

2.3 Idea a defender……….……….…………………..……………………..……….35

CAPÍTULO III

MARCO METODOLÓGICO………………………………………………………...36

3.1 Modalidad de la investigación………………………………………………..….36

3.2 Tipos de investigación……………………………………………………………36

3.2.1 Aplicada………………………………………………………………………….36
VIII
3.2.2 Descriptiva…………………………….…………………………………………37

3.2.3 Explicativa………………………………………………………………………..37

3.2.4 Campo……………………………………………………………………………37

3.2.5 Bibliográfica…………………………………………………..………………….38

3.3 Población y muestra……………………………………………………………...38

3.4 Métodos, técnicas e instrumentos……………………………………………......39

3.4.1 Métodos…………………………………………………………………………..39

3.4.1.1 Inductivo – Deductivo…………………………………………………...……….39

3.4.1.2 Analítico – Sintético………………………………………………….…………..39

3.4.1.3 Histórico – Lógico…………………………………………..……………………39

3.4.2 Técnicas………………………………………….……………………………….40

3.4.2.1 Entrevista……………………………………………………………………..…..40

3.4.2.2 Instrumentos……………………………………………………………………...40

3.5 Análisis e interpretación de los resultados ……………………….………..........40

3.5.1 Entrevista encargado de bodega…………………………………….……………40

3.6 Conclusiones Teórico – Metodológicas de la investigación de campo…………..41

CAPÍTULO IV

MARCO PROPOSITIVO………………………………………………….………..43

4.1 Título……………………………………………………………………………..43

4.2 Desarrollo de la propuesta………………………………………………………..43

4.3 Objetivos de la propuesta ………………………………………….……….……44

4.4 Ámbito de aplicación………………………………………………………….…44

4.5 Estructura del sistema……………………………………………...…………….44

Empresa LANA Y CUERO de la ciudad de Cotacachi………………………………….…...45

IX
Misión…………………………………………………………………………………..…….45

Visión………………………………………………………………………………...……….46

Políticas de seguridad y salud…………………………………………………………….…..46

Políticas internas de bodega…………………………………………………………..………47

Políticas externas de bodega…………………………………………………..……….……..47

Base legal de la empresa…………………………………………………………….………..48

Objetivos institucionales……………………………………………………………...………48

Matriz FODA…………………………………………………………………………………49

Organigrama estructural……………………………………………………………………....50

Manual de funciones …………………………………………………………………………51

Manual de procedimientos……………………………………………………………………69

Control de inventario………………..…………………………………………..……………81

Rotación de inventarios……………………………………………………………………….93

Impactos………………………………………………………………………………………95

4.6 Validación de la tesis………………………..………………………………...…104

CONCLUSIONES…………………………………………….…………………………....105

RECOMENDACION………………………………………………………………...….…106

BIBLIOGRAFÍA……………………………………………………..………………….....107

LINCOGRAFÍA……..…………………………………………………………….……….110

ANEXOS………………………………………………………………………………..…..111

X
 ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico No 1: Etapas del ciclo contable……………….…...……………………..………10

Gráfico No 2: Objetivos de control interno…………...……………………………..……14

Gráfico No 3: Clases de control interno………………….…………………………,,,…..16

Gráfico No 4: COSO I Y COSO II…………………………………….……………….…17

Gráfico No 5: Características del control interno……………………………………...….18

Gráfico No 6: Factores del sistema de control interno………...……………………..…...25

Gráfico No 7: Determinación y detención de los sistemas de control interno……...……..26

Gráfico No 8: Tipos de inventarios………….……………...………………………….….29

Gráfico No 9: Métodos para la valoración de inventarios…………………..………….…32

Gráfico No 10: Estructura del sistema…………………..……………..………….………..45

XI
 ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro No 1: Símbolo de las formas ANSI para diagrama de flujos……...….....….……23

Cuadro No 2: Persona entrevistada ………..………………………………………...…...38

Cuadro No 3: FODA……………………………………………………………………...49

Cuadro No 4: Organigrama estructural…………………...………………………………50

Cuadro No 5: Proceso de compras……………...……………………………………...…72

Cuadro No 6: Flujograma de compras ………………………………...……………….…74

Cuadro No 7: Proceso de ventas ……………………………..………...…………………75

Cuadro No 8: Flujograma de ventas……………………….………………………….…..77

Cuadro No 9: Proceso de constatación física………………………………………….….78

Cuadro No 10: Flujograma de constatación física…………………..…………………..…80

Cuadro No 11: Rotación de inventarios……………………………..…………..…………94

Cuadro No 12: Impactos…...…………………………………...…………………………..96

Cuadro No 13: Impacto económico …………………………………...……………….......97

Cuadro No 14: Aplicación de métodos…………………..……………………………..….98

Cuadro No 15: Análisis de métodos..…………………..………………………………..…99

Cuadro No 16: Impacto empresarial………………………….…………………...………102

Cuadro No 17: Impacto educativo ………………………………………………………..103

Cuadro No 18: Matriz de impacto general……………….…………….………………....104

XII
 ÍNDICE DE DOCUMENTOS

Documento No 1: Requisición de materiales………………………………………………84

Documento No 2: Selección de proveedores…………………….…..………..…..………..86

Documento No 3: Orden de compra………………….………..…………………………...87

Documento No 4: Kardex de materia prima………………..……………………………....90

Documento No 5: Egreso de materiales …….…………………………..……….………...91

Documento No 6: Factura…………….. …….…………….………………..…………...…93

XIII
 ÍNDICE DE ANEXOS
Anexo No 1:……………………………………………….…Entrevista Sr. Fernando Pazmiño

Anexo No 2: …………….…..…………………………………Fotografías de taller de costura

Anexo No 3: …………….…..…………………Fotografías de bodega de moldes de prendas

Anexo No 4: …………….…..……………………Fotografías de implementos de elaboración

Anexo No 5: …………….…..………………Fotografías de taller de máquinas de confección

Anexo No 6: …………….…..………………………………Fotografías de corte de prendas

Anexo No 7: …………….…..………………………………Fotografías de pegado de partes

Anexo No 8: …………….…..……………………………Fotografías de armado de prendas

Anexo No 9: …………….…..………………………………Fotografías producto terminado

Anexo No 10: …………….…..………………. Instrumento de la evaluación de la propuesta

XIV
 RESUMEN EJECUTIVO

Este trabajo de grado estuvo enfocado en los conocimientos obtenidos como estudiante de la

Universidad Autónoma de los Andes y su posterior aplicación en el proyecto: Sistema de

control de inventarios para optimizar los recursos materiales en la empresa “Lana y Cuero” de

la ciudad de Cotacachi, desarrollado con compromiso y responsabilidad para que sirva como

un verdadero aporte de Investigación.

En el capítulo I se identifica la formulación del problema y denota las dificultades y

debilidades de la empresa, a través de esto se evidenció el siguiente problema: ¿Cómo lograr

el manejo adecuado de materiales de cuero y lana en la empresa “Lana y Cuero” de la

ciudad de Cotacachi?, por lo que se pudo analizar diversas alternativas que permitan

solucionar el problema, planteando el siguiente objetivo general: Diseñar un sistema de

control de inventarios para la optimización los recursos materiales en la empresa “lana

y cuero” de la ciudad de Cotacachi; el mismo que permitirá a la empresa LANA Y

CUERO optimizar los recursos que posee ya que se considera uno de los aspectos

determinantes en el cumplimiento de los objetivos institucionales propuestos.

En el segundo capítulo se analizó y determinó los temas y subtemas que fueron la base teórica

y sustancial para el desarrollo de la propuesta, los cuales garantizaron que el trabajo de

investigación cuente con coherencia entre el sustento científico y el aporte de la autora,

enfocados a la aplicación práctica de lo planteado.

En el capítulo III, se señaló la metodología investigativa que es fundamental para el desarrollo

de este tipo de trabajos de investigación, considerándose como una herramienta importante la

entrevista realizada al encargado de bodega, la misma que permitió recopilar la información

XV
directa del involucrado en la organización, siendo este el criterio que orientara el desarrollo de

la propuesta.

En el capítulo IV, se desarrolla de manera sistemática y ordenada de la propuesta, que

consiste en el manual de funciones, procesos y control de inventarios, los cuales se ajustan

estrictamente a los requerimientos de la empresa LANA Y CUERO de la Ciudad de

Cotacachi, garantizando una mejor organización, optimización de recursos, principalmente en

la materia prima y la diagramación de cada uno de los procesos que se ejecutan dentro de la

misma.

La presente investigación, contribuye de manera significativa al mejoramiento del desarrollo

de los diferentes procesos, lo cual permite optimizar los recursos de la empresas a más de

organizar y mejorar la ejecución de las actividades garantizando la eficiencia, eficacia y

economía en la utilización de los recursos.

XVI
 EXECUTIVE SUMMARY

The degree work was focused on the knowledge gained as a student at the Autonomous

University of the Andes and its subsequent application in the project: inventory control

system to optimize the material resources in the company “Wool and Leather “city of

Cotacachi developed with commitment and responsibility to serve as a real contribution to the

research.

Chapter I identifies the problem formulation and denotes the difficulties and weaknesses of

the company, as witnessed through the following problem : ¿How to achieve the proper

handling of materials leather and wool in the company " Wool and Leather " of the

Cotacachi city ? , so it is possible to analyze different alternatives to solve the problem ,

considering the following objective: Design an inventory control system to optimize

material resources in the company " wool and leather " of the city Cotacachi; it will

allow the company WOOL AND LEATHER optimize the resources you have as it is

considered one of the determinants in meeting corporate goals proposed

In the second chapter was analyzed and determined the topics and subtopics that were the

theoretical and substantial development of the proposal, which ensured that the research count

on consistency between the scientific support and contribution of the author, focused on the

practical application of what has been the second chapter.

In Chapter III , it was noted that research methodology is critical to the development of this

type of research , considered as an important tool in the interview with the manager of

warehouse, allowing it to collect direct information involved in the organization , this being

the criterion to guide the development of the proposal.

XVII
In Chapter IV , we develop a systematic and orderly approach , which consists of manual

functions and inventory control processes , which strictly conform to the requirements of the

company WOOL AND LEATHER Cotacachi City , ensuring better organization , resource

optimization , mainly in raw materials and layout of each of the processes running within its.

This research contributes significantly to enhancing the development of the different

processes, which can optimize resources more companies to organize and improve the

implementation of activities to ensure efficiency, effectiveness and economy in the use of

resources.

XVIII
 INTRODUCCIÓN

La economía de Ecuador es la octava más grande de América Latina después de las de Brasil,
México, Argentina, Colombia ,Venezuela, Perú y Chile .Ha presentado un robusto y
continuado crecimiento en los últimos años, cultivando varios logros, como no haber entrado
en recesión durante la crisis económica global del año 2009, a pesar de no tener moneda
propia.

La presente tesis será adecuada a las necesidades de la Empresa, por esto se considera que es
de actualidad y auténtica, teniendo como propósito principal optimizar el uso de los recursos
materiales a través de la implantación de políticas, normas, diagramas de procedimientos
entre otros.

La tesis del sistema de inventarios está estructurada por cuatro capítulos, el primer capítulo es
el problema en donde se hace referencia al planteamiento, la formulación del problema que es
cómo se va a optimizar los recursos materiales en la institución?, la delimitación del
problema, el campo de acción que es el control de inventarios, los objetivos, el general, y los
específicos, de acuerdo a lo que la tesis quiera lograr.

El segundo capítulo es el marco teórico que está integrado por los antecedentes de la
investigación realizando una investigación en diferentes instituciones, en donde se ha
encontrado tesis que no abarcan todo lo que propone el presente trabajo.

En la fundamentación teórica se hace constar las bases teóricas necesarias para el diseño del
sistema de control de inventarios, guiándose por las variables independiente y dependiente del
tema de investigación; el tercer capítulo consta de la parte metodológica, de los métodos,
técnica e instrumentos que van a ser aplicables y el cuarto capítulo es el diseño del sistema de
control de inventarios en donde se verá reflejada la creatividad y la iniciativa de la autora,
implantado las políticas, los procesos, diagramas entre otros que sustentes la tesis.

Esta tesis está embarcada a la línea de investigación de administración estratégica, y esto se

logrará con la toma de decisiones adecuadas de todos los colaboradores de la empresa.

XIX
 CAPÍTULO I

EL PROBLEMA

1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Con el propósito de elaborar el proyecto de tesis para obtener mi título de ingeniera en

Contabilidad y Auditoría, y teniendo en mente aportar con un planteamiento que sea de

utilidad para una institución que necesita fortalecerse, busco obtener un diálogo con el

propietario presidente de “Lana y Cuero” para ayudarnos mutuamente. Durante la

conversación conozco que es una empresa que inicia su funcionamiento en el año 1993, con el

propósito de ofrecer a la ciudad de Cotacachi una gran variedad de artículos que utilizan como

materia prima el cuero y lana. Entre los más destacados están las chompas, botas, carteras y

ponchos de cuero o lana o a su vez combinados. Estas prendas pueden ser utilizadas por

grandes y chicos en cualquier época del año, con diseños que se adaptan a las exigencias del

público, tratando de siempre estar a la moda, manteniendo la identidad de la región y su

cultura.

El nombre de la Empresa nace por iniciática de su propietario el señor Marcelo Montenegro.

Actualmente la fábrica está ubicada en las calles Juan León Mera y León Garcés, en Quiroga,

parroquia rural del Cantón Cotacachi. Tienen adicionalmente un local en el centro de

Cotacachi para la venta directa de los artículos fabricados.

La empresa emplea mano de obra del sector, así como también forma parte de la tradición

industrial del cantón Cotacachi, conocido por la combinación de elementos naturales,

culturales y sobre todo artesanales constituyéndose en un cantón próspero y trabajador.

1
Entre las múltiples manifestaciones culturales que brinda Cotacachi están la talabartería cuyos

artesanos con su espectacular creatividad elaboran gran variedad de artículos de cuero que se

comercializan en los almacenes locales y en el exterior. Cotacachi conocida como la ciudad

capital del cuero debido a la infinidad de productos en cuanto a color, calidad, diseños y

precio. Entre las iniciativas que más llaman la atención de propios y extraños, es la

combinación de los artículos de cuero con los tejidos de lana obteniendo una combinación

única y atractiva.

En el año 1993 inicia su trabajo con dos empleados y actualmente cuenta con doce, quienes

están distribuidos de la siguiente manera: un gerente, un contador, tres vendedoras, un

bodeguero, un diseñador y cinco tejedoras. También forman parte de este negocio terceras

personas y quienes tejen manualmente algunas prendas en sus respectivos hogares, a quienes

se les proporciona la materia prima, para luego perfeccionar el diseño en la fábrica.

A pesar de que la empresa está bien administrada y la función de sus trabajadores están

determinadas y realizadas en su totalidad y a tiempo, existe dificultades en el control de

inventarios debido a que no existe una información permanente de la compra de materia

prima, lo que ha traído como resultado falta de control en el manejo de materiales, por tanto

existe un desconocimiento de los productos que les permita verificar, establecer e identificar

la cantidad, la ubicación, el nivel de consumo y el estado de conservación de los recursos

materiales.

Al tener poco control en los recursos materiales puede generarse recepción incorrecta de

materia prima, el almacenamiento inapropiado, el despacho erróneo, inventarios inexactos,

identificación equivocada, documentación mal elaborada, el mal uso de kardex, etc., lo que

2
puede traer resultados y consecuencias negativas en la verificación, ingresos y egresos reales

de la existencia en inventarios, lo que evidenciará en las diferencias en los registro contable

con las tomas físicas respectivas. Otra necesidad que se observa en la empresa es la

inmovilidad de materiales por la sobre estimación en las compras y por la falta de productos

debido a una inadecuada provisión; lo que a traído como resultado la perdida de recursos

materiales y económicos.

Entre los perjuicios que se destacan por esta falta de control está el despacho del producto

terminado para ser entregado a tiempo al consumidor final. De acuerdo con los volúmenes de

venta se determinó que en muchas ocasiones se ha visto la necesidad de postergar la

elaboración de algunos artículos, por la falta de materia prima (cuero y lana), lo que retrasa la

salida de productos elaborados al mercado y no permite cumplir con pedidos de clientes.

Además existe un faltante de herramientas de control sobre inventarios, lo que ha traído

como resultado retrasado en el desarrollo de la empresa.

1.1.1. Formulación del problema

¿Cómo lograr el manejo adecuado de materiales de cuero y lana en la empresa “Lana y

Cuero” de la ciudad de Cotacachi?

1.1.2. Delimitación del problema

 Objeto de estudio: Proceso contable

 Campo de acción: Inventarios

 Lugar: Empresa “Lana y Cuero” de la ciudad de Cotacachi.

 Tiempo: 2012

3
1.1.3. Línea de investigación

Administración operativa

1.2. OBJETIVOS

1.2.1. Objetivo general

Diseñar un sistema de control de inventarios para la optimización los recursos materiales en

la empresa “lana y cuero” de la ciudad de Cotacachi.

1.2.2. Objetivos específicos

 Fundamentar teóricamente el sistema de control de inventarios y los recursos materiales de

la empresa “Lana y Cuero” de la ciudad de Cotacachi.

 Diagnosticar la situación actual del manejo de los recursos materiales de la empresa “Lana

y Cuero” de la ciudad de Cotacachi.

 Establecer políticas de control interno.

 Determinar los procesos productivos y el control de inventarios.

 Estructurar el sistema de control de inventarios para la empresa “Lana y Cuero” de la

ciudad de Cotacachi.

1.3. JUSTIFICACIÓN

El presente sistema de control de inventarios tiene como finalidad optimizar los recursos

materiales en la empresa “Lana y Cuero” de la ciudad de Cotacachi, ya que se podrá conocer

el valor real de los materiales y de esta manera poder determinar el costo exacto de los

procedimientos que aquí se realizan, y a su vez controlar las adquisiciones de los recursos

materiales.

4
Está centrado en presentar las razones teóricas que justifican la investigación, es decir, señala

todos los conocimientos que brindara el trabajo sobre el objeto investigado.

La base de toda empresa manufacturera es la optimización de la materia prima, por ello el

correcto manejo de inventarios permitirá a la empresa mantener el control oportuno y

permanente, acorde a los volúmenes de venta y se conocerá la mercadería que se encuentra en

la bodega con su valor de adquisición real para la venta y actividades productivas.

Con el sistema de control de inventarios la Empresa mantendrá un registro continuo por cada

artículo del inventario. Los registros estarán disponibles a todo momento, lo que ayudará a

preparar el costo de inventario final y el costo de la mercadería existe tanto en la bodega como

en el local de venta al público, considerando que el inventario permanecerá siempre

actualizados, lo que permitirá a su dueño tomar mejores decisiones acerca de las cantidades a

comprar, los gastos, la fijación de precios para la venta al público.

En los negocios los inventarios representan una inversión alta, se necesita tener actualizado el

control total para garantizar la disponibilidad en las actividades de fabricación y mantener un

nivel de producción estable, teniendo en mente que los inventarios reducidos minimizan las

necesidades de inversión.

A través del presente sistema de control de inventarios se beneficiará la empresa Lana y

Cuero de la ciudad de Cotacachi, éste será una guía para el control de adquirían de materiales,

así como también es una fuente de consulta para los estudiantes, en la cual puedan basarse y

realizar un estudio o una futura tesis.

5
Este trabajo de investigación será de mucha utilidad, porque su finalidad es lograr el control

de la mercadería que se fabrica, se almacena y se despacha. Una razón fundamental es

optimizar los recursos a través de los registros, lo que contribuirá al mejoramiento del control

y servicio al cliente.

Con este sistema se tratará de evitar inconvenientes de faltantes, excesos de materiales, se

controlará detalladamente cada uno de los productos, insumos existentes y se bajará costos

que en algún momento fueron innecesarios que afectaban a la eficiencia y economía de la

empresa, obteniendo mejores utilidades y beneficios. Analizando esta posibilidad es factible

aplicar este proyecto y cumplir los objetivos. Contamos con la predisposición del propietario

y empleados quienes están dispuestos a aportar con sus conocimientos y su orientación para

que el sistema funcione y haya un beneficio mutuo, porque existe la tecnología necesaria y su

aplicación permitirá que lleguemos a tener clientes satisfechos por la calidad, atención y

actitud del personal.

6
 CAPÍTULO II

MARCO TEÓRICO

2.1. ANTECEDENTES INVESTIGATIVOS

Como antecedentes a la investigación, se ha determinado que existen varios trabajos sobre

temas de control de inventarios. Sin embargo el objeto y el campo de acción son diferentes; ya

que el diseño y aplicación del sistema de control de inventarios, tiene como propósito

optimizar los recursos materiales de forma individual aplicados a cada específico.

En el caso de la Empresa “Lana y Cuero” de la ciudad de Cotacachi, que cuenta con una gran

cantidad de ítems en su inventario, se hace más importante la elaboración del presente

sistema, el mismo que permitirá regular las operaciones de registro contable y mejorar los

controles administrativos, los cuales están encaminados a conseguir la optimización de los

recursos de la empresa. Es importante señalar que en la Empresa “Lana y Cuero” de la ciudad

de Cotacachi no existe un sistema que reglamente el manejo de los inventarios.

En las diferentes Universidades del país, se ha podido evidenciar que existen trabajos

relacionados con el tema de investigación, pero cada uno de ellos es diseñado en forma

independiente y de acuerdo a las necesidades únicas de cada empresa.

Manual de control interno para el manejo de inventarios que optimicen los recursos de la

empresa Eléctrica Regional Norte S.A., de la UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA

DE LOS ANDES “UNIANDES”, elaborado por GONZÁLEZ RAÚL E. P., esta tesis está

enfocada a estableces funciones claras para los funcionarios de la empresa permitiendo de esta

7
forma ser una guía para el desarrollo de funciones, sin dar solución a toda la problemática que

presenta la empresa.

Sistema de control interno Administrativo, financiero contable para “speseg” especialistas en

seguridad privada CIA. Ltda., de la Ciudad de Quito Provincia de Pichincha, de la

UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE, elaborado por HERNÁNDEZ L. MÓNICA se

centró en la necesidad de realizar un diagnóstico situacional de la compañía, con el fin de

describir el estado administrativo financiero real de la misma y de esta manera proponer la

solución acorde a sus necesidades

Diseño e implementación de un sistema de control interno administrativo, aplicado a la

compañía flores Santa Mónica Ñanta CIA. Ltda., de la ESCUELA POLITÉCNICA DEL

EJÉRCITO, elaborado por COBO GRANJA LUIS A. para lograr mayor eficiencia y

efectividad en sus procesos, la presente tesis se ha elaborado con la finalidad de proponer un

sistema de control interno que conjuntamente con su Reglamento Interno, principios y valores

permitan asegurar el correcto funcionamiento de los procesos administrativos salvaguardando

aquellos controles que funcionen correctamente e implementar nuevos controles, necesarios

para mejorar la marcha de los procesos administrativos

La presente investigación está encaminada a solucionar necesidades que tienen relación con el

ineficiente control de materiales de cuero y lana. Por lo que se puede determinar que la tesis

es única y autentica

8
2.2. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA

2.2.1. Proceso contable

2.2.1.1. Definición:

Según (Bravo, Contabilidad General, 2007) y (Lazcano, 2009), el proceso contable también se

lo puede describir como el inicio del proceso con las etapas simultaneas de análisis y registró,

se da lugar en parte de la elaboración del balance de constitución del negocio, empresa o

compañía que en adelante se denomina “la entidad”, en virtud del principio generalmente

aceptado de “Ente Contable”.

De acuerdo con el principio en referencia, todo organismo y por exacción un fondo, que posea

recursos económicos y financieros propios, constituye una entidad contable, que debe tener su

propio sistema unificado e independiente.

2.2.1.2. Objetivos:

Según (Bravo, Contabilidad General, 2008) y (Holguín, 2005) ,informar sobre la situación

financiera, el resultado de sus operaciones y los cambios que se producen dentro de ella, así

como también satisfacer a los usuarios una información clara y detallada para la útil toma de

decisiones y mediante este medir la solvencia, liquidez y capacidad de generación de recursos.

9
2.2.1.3. Ciclo del proceso contable

ETAPAS DEL CICLO CONTABLE

Gráfico N°1

Documentos Fuente

Estado De Situación Inicial

Libro Diario

Libro Mayor Libros auxiliares

Balance De Hoja de trabajo

Comprobación
Estado de situación financiera

Ajustes
Estado de Situación economica

Estado de ganancias retenidas

Cierre de libros
Estado de flujo de efectivo
Estados financieros
Estado de cambio en el
patrimonio
FUENTE: (Bravo, 2009)
ELABORADO POR: Johanna Montalvo

Un ciclo contables son etapas a seguir en un periodo de tiempo en el que una sociedad realiza

de forma sistemática y cronológica el registro contable de una forma fiable y reflejando la

imagen fiel de la actividad, en cuanto a registros, hacemos referencia a entradas en el libro

diario, comprobantes financieros, hasta la preparación de los Estados financieros.

10
2.2.1.4. Sistema:

“Conjunto de elementos interdependientes e interactuarte, grupo de unidades combinada que

forman un todo organizado y cuyo resultado es mayor que el resultado que las unidades

podrían tener si funciones independiente” (CHIANENATO, 2006)

“Conjunto de elementos íntimamente relacionadas para un fin determinado o la combinación

de cosas o partes que conforman un todo unitario y complejo” (HERNÀNDEZ, 2008), pero

(Dávalos, 2007)define al sistema de control interno como un plan de la organización y todos

los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de

salvaguardar sus activos y verificara la confiabilidad de los datos contables.

Considerando las definiciones citadas y a criterio de la investigadora sistema es: “Un conjunto

organizado de partes, componentes o subsistemas que actúan en forma combinada y

coordinada formando un todo, para lograr resultados de manera eficaz.”

2.2.1.5. Objetivos:

Según (Sarmiento, 2004) y (Reyes, 2008), el cumplimiento de los objetivos comprende en

actividades como las siguientes:

 Revisar y evaluar la solidez, corrección y aplicación de los controles contables, financieros

y de otro tipo, y promover un control educativo a un costo razonable.

 Asegurarse del grado de cumplimiento de las políticas, planes y procedimientos

establecidos.

 Asegurarse del grado en que los activos de la empresa son contabilizados y se protegen

contra pérdidas de todas las clases.

 Asegurarse de la confiabilidad de la información producida en la empresa.

11
 Evaluar la calidad de la ejecución de las tareas asignadas.

 Recomendar mejoras constructivas.

2.2.1.6. Utilidad del sistema contable:

“Se produce en la información que brinda, así como de un buen uso de dicha indagación. Por

lo tanto, cualquier sistema ha de combinar adecuadamente los registros y los procedimientos

establecidos para contabilizar las transacciones de una manera ordenada, sencilla, económica

y rápida, para que de él puedan obtenerse los beneficios que se esperan”. (Zapata, 2011).

Sin embargo, no estará completo si no garantiza a la administración que los datos que se

presentan en los estados financieros e informes sean correctos, y al mismo tiempo es

necesario la distribución adecuada de las funciones del personal y el establecimiento de res-

ponsabilidades a través de la contabilidad para evitar en lo posible, los desperdicios, errores,

fraudes, y en general proporcionar los medios indispensables para el control efectivo del

negocio en todas sus áreas.

2.2.1.7. Funciones:

Según (Bravo, Contabilidad General, 2007), Las funciones que cumple la

contabilidad son las siguientes:

a) Jurídica.- Sirven las comprobaciones de tipo jurídico, especialmente, ante la justicia, en

forma fácil y rápida.

b) Fiscal.- Por medio de la contabilidad, las autoridades fiscales que determinan la

tributación.

c) Informativa.- Se puede subdividir en:

12
1. Externa, con el objeto de ser integrada en la macro contabilidad (a nivel nacional- Cuentas

Nacionales) y dentro del marco macroeconómico para ser integrada por sectores

económicos, según su actividad).

2. Interna, de tipo operativo y de .control, que sirva para dirigir acertadamente la gestión,

analizada y controlada.

2.2.2. Control interno:

2.2.2.1. Definición:

Según (Estupiñan, 2007) y (Whittinhton, 2000) El control Interno es un proceso ejecutado por

la junta directiva o consejo de Administración de una entidad, por su grupo directivo

(Gerencial) y por el resto de personal, diseñado específicamente para proporcionar seguridad

razonable de conseguir en la empresa las siguientes categorías de objetivos:

 Eficiencia y eficacia de la operatoria.

 Fiabilidad de la información financiera.

 Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.

“Un proceso realizado por el consejo de administración, los directivos y otro personal, cuyo

fin es ofrecer una seguridad razonable de la consecución de objetivos, en las siguientes

categorías: confiabilidad de los informes financieros, eficacia de las operaciones y el

cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables”. (KOONTZ, 2007)

El control interno no tiene el mismo significado para las personas, esto puede dificultar su

comprensión dentro de una organización. Resulta importante establecer un marco que permita

obtener una definición común.

13
Por lo mencionado podemos definir ciertos conceptos fundamentales del control interno; el

control interno es un proceso, es un medio para alcanzar un fin, al control interno lo realizan

las personas, no son sólo políticas y procedimientos, el control interno sólo brinda un grado de

seguridad razonable, no es la seguridad total, el control interno tiene como fin facilitar el

alcance de los objetivos de una organización.

Ahora bien resulta necesario ampliar y describir los conceptos fundamentales mencionados

para lograr un mejor entendimiento del control interno.

2.2.2.2. Objetivos:

Toda organización tiene una misión y visión, éstas determinan los objetivos y las estrategias

necesarias para alcanzarlos. Los objetivos se pueden establecer para el conjunto de la

organización o para determinadas actividades dentro de la misma.

Los objetivos se pueden categorizar:

Grafico N°2

FUENTE: (Cepeda, 2008)

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

14
El sistema de control interno puede proporcionar un grado razonable de seguridad acerca de la

consecución de objetivos relacionados con la fiabilidad de la información financiera y

cumplimiento de las leyes.

Cabe aclarar que alcanzar los objetivos operacionales no siempre está bajo el control de una

organización, dado que éste no puede prevenir acontecimientos externos que puedan evitar

alcanzar las metas operativas propuestas. El control interno sólo puede aportar un nivel

razonable de seguridad sobre las acciones llevadas a cabo para su alcance.

2.2.2.3. Importancia:

(Perdomo, 2004), manifiesta que la importancia del control interno es la veracidad que da

lugar a toda la organización contable, pero también el sistema administrativo juega un papel

importante que no sólo se apoya en la contabilidad, sino que contempla en su totalidad las

funciones que contribuyen a la marcha de los distintos sistemas operativos de la misma.

Desde cualquier punto de vista se puede observar que la existencia de un Sistema de Control

Interno es de gran ayuda para una empresa especialmente en el aspecto Administrativo,

Financiero y Contable ya que toda la información que proporcionen cada una de éstas áreas

van a tener una mayor veracidad y confiabilidad.

15
2.2.2.4. Clases:

Grafico N°3

FUENTE: (Mantilla S. , 2007)

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

Cabe indicar que los tres constituyen son parte fundamental en el control interno, en el caso

del primero tiene la responsabilidad de producir con el menor costo y conseguir el mejor uso

posible de sus recursos, el segundo conoce en tiempo real las entradas y salidas del sistema

expresadas en términos monetarios y el ultimo exige procedimientos contables o controles

físicos y estadísticos de la empresa

2.2.2.5. COSO I Y COSO II:

Hace más de una década el Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway

Commission, conocido como COSO, publicó el Internal Control - Integrated Framework

(COSO I) para facilitar a las empresas a evaluar y mejorar sus sistemas de control interno.

Desde entonces ésta metodología se incorporó en las políticas, reglas y regulaciones y ha sido

utilizada por muchas compañías para mejorar sus actividades de control hacia el logro de sus

objetivos, Hacia fines de Septiembre de 2004, como respuesta a una serie de escándalos, e

16
irregularidades que provocaron pérdidas importante a inversionistas, empleados y otros

grupos de interés, nuevamente el Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway

Commission, publicó el Enterprise Risk Management - Integrated Framework (COSO II) y

sus Aplicaciones técnicas asociadas, el cual amplía el concepto de control interno,

proporcionando un foco más robusto y extenso sobre la identificación, evaluación y gestión

integral de riesgo.

Grafico N°4

COSO I COSO II
COSO I
Ambiente Interno

Ambiente de Control

Establecimiento de Objetivos

Identificación de Riesgos

Evaluación de Riesgos Evaluación de Riesgos

Respuesta de los Riegos

Actividades del Control Actividades del Control

Información Comunicación Información y Comunicación

Monitoreo Monitoreo

FUENTE: (Mantilla S. A., 2005)

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

17
 COSO II toma muchos aspectos importantes que el COSO I no considera, como por

ejemplo

 El establecimiento de objetivos

 Identificación de riesgo

 Respuesta a los riesgos

 Se puede decir que estos componentes son claves para definir las metas de la empresa

 Si los objetivos son claros se puede decidir que riegos tomar para hacer realidad las metas

de la organización.

 De esta manera se puede hacer una clara identificación, evaluación y respuesta para los

riesgos.

2.2.2.6. Características:

“El control interno tiene la característica de: promover la operación, utilizar dicho control en

la manera de impulsarse hacia la eficaz y eficiencia de la organización”

Grafico N°5

FUENTE: (Meigs & Larsen, 2009)

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

18
La administración es la responsable de establecer, mantener y perfeccionar el Sistema de

Control Interno, que debe adecuarse a la naturaleza, la estructura, las características y la

misión de la organización, el sistema de control interno está conformado por los sistemas

contables, financieros, de planeación, de verificación, información y operaciones de la

respectiva organización.

2.2.2.7. Evolución del control interno:

“La importancia del sistema de control interno se manifiesta inicialmente en el sector privado

donde se reconoció como fundamental e indispensable, en virtud del crecimiento de las

organizaciones, el volumen de operaciones, los niveles de riesgo, la complejidad de los

sistemas de información y el aumento de los niveles de riesgos reales y potenciales” (Cepeda,

2008)

Según (Snell, 2010) la evaluación del control interno consiste en la revisión y análisis de

todos los procedimientos que han sido incorporados al ambiente y estructura del mismo, así

como a los sistemas que mantiene la organización para el control e información de las

operaciones y sus resultados, con el fin de determinar si éstos concuerdan con los objetivos

institucionales, para el uso y control de los recursos, así como para la determinación de la

consistencia del rol que juega en el sector que se desarrolla.

Y (Guerrero, 2009) complementa con que la evaluación que se haga del control interno, es de

primordial importancia, ya que por su medio se conocerá si las políticas implantadas se están

cumpliendo a cabalidad y en general si se están desarrollando correctamente, analizando e

interpretando todos los controles internos de la entidad evidenciando si estos son efectivos no

para los requerimientos de la organización.

19
De igual manera el funcionamiento del control interno de una organización se convirtió en un

factor importante y prioritario para las normas de auditoría; con tal fin se ha desarrollado

diferentes enfoques orientados a lograr mecanismos ágiles de evaluación del control interno,

cuyos resultados, debidamente ponderados, sirvan de herramienta básica para que el auditor

proyecte y determine el alcance, la naturaleza y la extensión de los procedimientos de

auditoría por aplicar.

2.2.2.7.1 Método Descriptivo

Según (Balestrini, 2009) manifiesta que consiste en hacer una descripción por escrito de las

características del control de actividades y operaciones que se realizan y relacionan a

departamentos, personas, operaciones, registros contables y la información financiera.

A su vez (Hernández, Fernández, & Baptista, 2009) complementa manifestando que el

método descriptivo se utiliza cuando el emisor se propone a transmitir al receptor la

información de las actividades del control interno para darle al receptor la posibilidad de

estudiar y analizar todo lo expuesto y determinar si le conviene o le perjudicaría a la empresa.

El método descriptivo es una herramienta que permite evaluar al control interno, a través de

una descripción por escrito de cada uno de los procesos a ser aplicados, con la finalidad de

recopilar y de transmitir información importante de las actividades de control la cual será

analizada, para poder detectar si existen posibles irregularidades.

2.2.2.7.2 Método de Cuestionario

Según (Hernández S. R., 2006) en este procedimiento se elaboran previo a una serie de

preguntas en forma técnica y por áreas de operación. Estas preguntas deben ser redactadas en

una forma clara y sencilla para que sean comprensibles por las personas a quienes se les

20
solicitará que las respondan, hay que tener en cuenta que una respuesta negativa advierte

debilidades en el control interno y es un signo de alarma, por lo que debe tomarse medidas

correctivas.

Mientras que (Ballou, 2005) determinan que los cuestionarios del control interno es un

método tradicional para recopilar información a través de un cuestionario estandarizado con la

finalidad de identificar posibles errores, debilidades menores y mayores que se pueden estar

presentando en los diferentes departamentos.

El método de cuestionario es otra herramienta de la evaluación que consiste en el desarrollo

de una serie de preguntas relacionadas con las actividades de control que se aplican dentro de

la Institución, con el único propósito de recopilar información necesaria para la evaluación

del control interno.

2.2.2.7.3 Método de Flujograma

Según (Epen, 2000) el flujograma es la representación gráfica de las diferentes actividades en

el que muestra el diseñó de la organización y de los sistemas administrativos, a modo de

diagrama, con el fin de entender y constatar todo el proceso de documentos que se generan,

los departamentos y empleados implicados en el mismo. Mientras que (Vera & Jiménez,

2008) manifiestan quela representación del flujograma viene expresada por una serie de

símbolos gráficos que definen cada tipo de elementos claves de los diferentes sistemas, a

través de la determinación de cada una de las fases de un proceso, dándole una secuencia

lógica y ordenada.

21
Cada profesional o analista establecerá y definirá la simbología que considere más positiva

para su evaluación. Si es necesario se podrá complementar el flujograma con breves notas

suplementarias, para facilitar la compresión de uno de los diagrama.

22
2.2.2.7.4 Simbología de la forma ANSI para elaborar diagramas de flujo

Cuadro No 01
SÍMBOLO OPERACIÓN

OPERACIÓN

DECISIÓN O

ALTERNATIVA

ARCHIVO

CONECTOR DE PAGINA

DOCUMENTO

CONECTOR

TERMINAL

DIRECCIÓN DE FLUJO O
LÍNEA DE UNIÓN

CAPTUTA DE DATOS

NOTA ACLARATORIA

Fuente: Guillermo Gómez Ceja, Manuales Administrativos, Organización de empresas.

Elaborado por: Johanna Montalvo

23
Los flujograma son representaciones a través de flecha, formas, gráficos ente otros que tienen

la finalidad de representar paso a paso cada uno de los procedimientos que se desarrollan en

los departamentos de la empresa.

Los símbolos que se utilizan esta graficados en el cuadro anterior, son el símbolo de

operación, que representa la realización, de un proceso o de actividades relativas a una

función. El disparador, indica el inicio de un procedimiento.

Decisión o alternativa, este símbolo indica un punto dentro de un flujo que tiene la alternativa

de varios caminos; Archivo, representa un archivo común y corriente de los departamentos;

Conector de página, representa una conexión o enlace con otra hoja, en la que continua el

diagrama de flujo; Teclado en la línea, representa el uso de un dispositivo para obtener

información o proporcionar la misma a un computador.

La cinta magnética, indica cualquier tipo de cinta magnética que se emplea en el

procedimiento; Documento, esta simbología identifica cualquier tipo de documento;

Conector, representa una conexión o enlace de una parte del diagrama de flujo con otra parte

lejana del mismo; Terminal, indica el inicio o terminación del flujo que puede ser acción o

lugar, además se usa para indicar una unidad administrativa.

La dirección de flujo o línea de unión, conecta los símbolos señalando el orden en que se

deben realizar las distintas operaciones; Captura de datos, representa cualquier captura de

datos que se utiliza en el procedimiento; Nota aclaratoria o suplementarias, no forma parte del

diagrama de flujo, pero es empleada para dar una explicación sobre una operación que puede

adjuntarse en el pie de página o bien como información anexa.

24
2.2.2.8. Factores del sistema de control internos:

Algunos pueden resultar subjetivos pero inciden de forma significativa en la eficiencia del

entorno de control.

Grafico N°6

FUENTE: (ARENS, 2007)

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

Cada uno de éstos pasos implica algún tipo de acción. Su eficacia depende de la competencia

y actitud de todos los funcionarios y empleados directamente encargados de llevar a cabo una

tarea y de rendir cuenta de los resultados. El proceso administrativo cubre todos los niveles de

supervisión y su eficacia en el resultado de los esfuerzos de muchos funcionarios y

empleados.

El término “Control Interno Gerencial” abarca la organización, políticas, procedimientos y

prácticas empleadas para administrar las operaciones de una entidad y promover el

cumplimiento de las responsabilidades asignadas en forma efectiva, para alcanzar los

resultados deseados.

25
2.2.2.9. Determinación y detección de los sistemas de controles internos:

Grafico N°7

FUENTE: (Pimentel, 2011)

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

Los sistemas de controles internos no pueden dar a la administración evidencia claras de que

se ha alcanzado los objetivos a causa de limitaciones inherentes, dichas limitaciones incluyen.

Requerimiento de la administración de que el costo de un control interno no exceda los

beneficios que se espera se derive. La mayoría de los controles internos tienden a ser dirigidos

a transacciones que no son de rutina, la posibilidad de que una persona responsable por

ejercer un control interno pudiera abusar de esa responsabilidad, por ejemplo, un miembro de

la administración sobrepasando un control interno o puedan volverse inadecuados debido a

cambios en condiciones de ciertos procesos, y que el cumplimiento con estos procedimientos

pueda deteriorarse.

26
2.2.3. Inventarios:

2.2.3.1. Generalidades:

“Es la valoración de los bienes, derechos u obligaciones de una empresa destinadas a

expresar la estructura de su patrimonio, en sentido más restringido, enumeración y valoración

de los bienes o existencias, estado detallado de esos bienes”. (Diaz, Pàg. 135)

“El inventario desde el punto de vista físico, por ser la demostración de los bienes existentes a

determinada fecha, permite que sus valores sean conciliados con aquellos que se reflejan en la

contabilidad resguardando de esta manera el patrimonio Institucional”. (Vademècum, Pàg. 97)

(Hoppeman, Pàg. 409)

Las empresas dedicadas a la compra y venta de mercancías, por ser esta su principal función y

la que dará origen a todas las restantes operaciones, necesitaran de una constante información

resumida y analizada sobre sus inventarios, lo cual obliga a la apertura de una serie de cuentas

principales y auxiliares relacionadas con esos controles.

2.2.3.2. Importancia:

El control cierra el ciclo de la administración. De hecho los controles son medios de

previsión, se da en todas las demás funciones administrativas: hay control de organización, de

la dirección, ejecución etc. Es por ello un medio para manejarlas o administrarlas. (Loafic,

pág. 192)

El control de inventarios es importante para cualesquier institución, por cuanto tiende a

proporcionar un flujo constante de producción, lo que facilita la programación. El control de

27
inventarios conduce a producir y comprar en lotes de tamaño económico. (Hoppeman, Pàg.

409)

El inventario permite ganar tiempo ya que ni la producción ni la entrega pueden ser

instantánea, se debe contar con existencia del producto a las cuales se puede recurrir

rápidamente para que la venta real no tenga que esperar hasta que termine el cargo proceso de

producción.

En conclusión la meta de la administración de inventario es proporcionar los inventarios

necesarios para sostener las operaciones en le más bajo costo posible. En tal sentido el primer

paso que debe seguirse para determinar el nivel optimo de inventario son, los costos que

intervienen en su compra y su mantenimiento, y que posteriormente, en que punto se podrían

minimizar estos costos.

2.2.3.3. Objetivo:

Proveer o distribuir adecuadamente los materiales necesarios a la empresa. Colocándolos a

disposición en el momento indicado, para así evitar aumentos de costos perdidas de los

mismos. Permitiendo satisfacer correctamente las necesidades reales de la empresa, a las

cuales debe permanecer constantemente adaptado. Por lo tanto la gestión de inventarios debe

ser atentamente controlada y vigilada.

2.2.3.4. Tipos de inventarios:

Los inventarios son importantes para los fabricantes en general, varía ampliamente entre los

distintos grupos de industrias. La composición de esta parte del activo es una gran variedad de

28
artículos, y es por eso que se han clasificado de acuerdo a su utilización en los siguientes

tipos:

Grafico N°8

FUENTE: (Muller, 2004)

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

La materia prima, es aquel o aquellos artículos sometidos a un proceso de fabricación,

mientras que los producto en proceso son aquellos que va aumentando el valor a medida que

se es transformado de materia prima en el producto terminado, productos terminados va a

depender directamente de las ventas, es decir su nivel esta dado por la demanda, por su parte

los materiales y suministros necesitan ser controlados adecuadamente, la existencia de estos

varían en relación a sus necesidades y por último la seguridad está ligada al nivel de servicio,

la fluctuación de la demanda y la variación de las demoras de la entrega.

29
2.2.3.5. Métodos de inventarios:

Según (Schroeder, 2004), el sistema de inventarios tiene como objetivo el control de los

mismos, mientras que el método de valuación de inventarios tiene como objetivo el

determinar el costo de venta y el de valorar o valuar el inventario final, los métodos de

valuación de inventarios determinan el costo de venta y el valor del inventario final en el

sistema de inventarios permanente, lo que quiere decir que si hablamos de métodos de

valuación de inventarios, nos estamos refiriendo necesariamente al sistema de inventarios

permanente.

La determinación del costo de venta en el sistema de inventarios periódico no se hace con los

métodos de valuación de inventarios, sino mediante el llamado juego de inventarios, que no es

otra cosa que tomar el inventario inicial, sumarle las compras y restarle el inventario final.

Con el fin de registrar y controlar los inventarios, las empresas adoptan los sistemas

pertinentes para valuar sus existencias de mercancías con el fin de fijar su posible volumen de

producción y ventas.

2.2.3.6. Sistema de inventario periódico:

Mediante este sistema, los comerciantes determinan el valor de las existencias de mercancías

mediante la realización de un conteo físico en forma periódica, el cual se denomina inventario

inicial o final según sea el caso.

Inventario inicial: Es la relación detallada y minuciosa de las existencias de mercancías que

tiene una empresa al iniciar sus actividades, después de hacer un conteo físico.

Inventario final: Es la relación de existencias al finalizar un periodo contable.

30
2.2.3.7. Sistema de inventario permanente:

Por medio de este sistema la empresa conoce el valor de la mercancía en existencia en

cualquier momento, sin necesidad de realizar un conteo físico, por que los movimientos de

compra y venta de mercancías se registran directamente en el momento de realizar la

transacción a su precio de costo.

Según (Guerrero, 2009)Las empresas que adoptan este tipo de sistema deben llevar un

auxiliar de mercancías denominado "Kárdex", en el cual se registra cada artículo que se

compre o que se venda. La suma y la resta de todas las operaciones en un periodo dan como

resultado el saldo final de mercancías.

Las empresas que estén por ley obligadas a presentar declaración tributaria, deben utilizar el

sistema de inventario permanente. Los inventarios de mercancías constituyen todas las

existencias a precio de costo con los cuales la empresa produce bienes o comercializa sus

productos terminados

2.2.3.8. Métodos para la valoración de inventarios:

Las empresas deben valorar sus mercancías, para así valorar sus inventarios, calcular el costo,

determinar el nivel de utilidad y fijar la producción con su respectivo nivel de ventas.

Actualmente se utilizan los siguientes métodos para valorar los inventarios:

31
 Grafico N°9

FUENTE: (Evans, 2009)

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

Valoración por identificación específica consta de mercancías iguales, pero cada una de ellos

se distingue de los demás por sus características individuales de número, valoración a costo

estándar facilita el manejo del auxiliar de mercancías "Kárdex" por cuanto sólo requiere

llevarse en cantidades por unidades y por ultimo valoración a precio de costo se encarga de

valorar el precio de costo significa que la empresa relaciona las mercancías al precio de

adquisición.

Las empresas deben elegir el sistema de valuación que se adapte mejor a sus necesidades y le

permita ejercer un control permanente de ellos

2.2.3.9. Rotación de inventarios:

La rotación de Inventarios es el indicador que permite saber el número de veces en que el

inventario es realizado en un periodo determinado. Permite identificar cuantas veces el

inventario se convierte en dinero o en cuentas por cobrar (se ha vendido).

32
2.2.3.10. Importancia de la rotación de inventarios:

La rotación de inventarios determina el tiempo que tarda en realizarse el inventario, es decir,

en venderse. Entre más alta sea la rotación significa que las mercancías permanecen menos

tiempo en el almacén, lo que es consecuencia de una buena administración y gestión de los

inventarios.

Entre menor sea el tiempo de estancia de las mercancías en bodega, menor será el Capital de

trabajo invertido en los inventarios. Una empresa que venda sus inventarios en un mes,

requerirá más recursos que una empresa que venda sus inventarios en una semana.

Recordemos que cualquier recurso inmovilizado que tenga la empresa sin necesidad, es un

costo adicional para la empresa y tener inventarios que no rotan, que casi no se venden, es un

factor negativo para las finanzas de la empresa. No es rentable mantener un producto en

bodega durante un mes o más.

La rotación de inventarios será más adecuada entre mas se aleje de 1. Una rotación de 360

significa que los inventarios se venden diariamente, lo cual debe ser un objetivo de toda

empresa. Lo ideal sería lograr lo que se conoce como inventarios cero, donde en bodega sólo

se tenga lo necesario para cubrir los pedidos de los clientes y de esa forma no tener recursos

ociosos representados en inventarios que no rotan o que lo hacen muy lentamente. Las

políticas de inventarios de la empresa deben conducir a conseguir una alta rotación de

inventarios, para así lograr maximizar la utilización de los recursos disponibles.

33
2.2.3.11. Control de inventarios:

Control, es la función que consiste en observar, inspeccionar y verificar la ejecución de un

plan de manera que puedan comparecer continuamente los resultados obtenidos con los

programas, tomar medidas conducentes para asegurar la realización de sus objetivos. (Loafic,

Pàg. 191)

Controlar es determinar que se está realizando, esto es, evaluar el desempeño y, si es

necesario, aplicar medidas correctivas, de manera que el desempeño tenga lugar de acuerdo a

los planes.

El control pasa a considerarse como la detección y corrección de las variaciones de

importancia en los resultados obtenidos por las actividades. El control entonces es hacer que

sucedan las cosas por medio de actividades planeadas. El control es un necesidad

administrativa. (Terry, Pàg. 518)

En conclusión el control es la actividad que consiste en observar, inspeccionar, evaluar y

verificar la ejecución de un plan, comparando los resultados obtenidos con lo programado,

detectando las variaciones de importancia y aplicando medidas conectivas que permitan

reorientar el cumplimiento de los objetivos planificados.

2.2.3.12. Características de los sistemas de administración de inventarios:

“Uno de los primeros pasos en el análisis de un problema de inventario debe ser la

descripción de las características esenciales del entorno y sistema del inventario. Esto será

muy útil cuando se desarrollen los modelos cuantitativos por tomar buenas decisiones de

inventario”. (Collier, 2009)

34
El autor nos presenta cuatro tipos la estructura de costos los cuales son: el costo del artículo,

el costo de levantar pedidos, el costo de mantener inventarios y el costo por agotamiento de

las existencias que refleja las consecuencias económicas de dentro de una organización, Se

adecuará la estructura de acuerdo a las necesidades de la organización como es lana y cuero.

2.2.3.13. Objetivos del control de inventarios:

“El objetivo del control de inventarios es mantener una cantidad óptima de materiales o un

inventario promedio, para que exista disponibilidad en cualquier momento, por otro lado no

afecte económicamente a la empresa por exceso del mismo”. (Anzola, Pàg. 187)

Proveer o distribuir adecuadamente los materiales necesarios a la empresa. Colocándolos a

disposición en el momento indicado, para así evitar aumentos de costos perdidas de los

mismos. Permitiendo satisfacer correctamente las necesidades reales de la empresa, a las

cuales debe permanecer constantemente adaptado. Por lo tanto la gestión de inventarios debe

ser atentamente controlada y vigilada.

2.3. IDEA A DEFENDER:

Con la implementación del sistema de control de inventarios se lograra optimizar los recursos

materiales en la empresa “Lana y Cuero” de la ciudad de Cotacachi.

35
 CAPÍTULO III

MARCO METODOLÓGICO

3.1. MOADALIDAD DE LA INVESTIGACIÓN

Se enfocó el razonamiento basado en el inicio, pasado y la situación actual de la empresa,

utilizando la empatía se desarrolló el criterio personal logrando un equilibrio entre los datos

reales conociendo los materiales desde que se los compra para el abastecimiento hasta el

despacho, y en lo que se refiere al personal conocerlas de cerca determinando que ellas

quieren y desean hacer para mejorar su trabajo.

La característica cuantitativa fue aplicada en la recopilación de datos directos y auténticos; en

base a los cuales se desarrolló el problema y los objetivos planteados para tratar de resolverlos

y a la vez elaborar un procedimiento para lograrlo. La interpretación de la realidad y la

perspectiva del proyecto con el análisis de las propiedades y características de la empresa se

generaron la hipótesis y la selección de variables independientes, adecuadas y particulares

para determinar los puntos críticos que tiene la empresa y lograr una mejora general.

3.2. TIPOS DE INVESTIGACIÓN

3.2.1. Aplicada:

Con la utilización de este tipo de investigación se buscó resolver el problema planteado,

partiendo de una realidad y forma concreta con datos particulares, analizar las causas y

consecuencias y palpar la realidad. A través de todos los procesos y actividades se identificó

las causas y efectos para desarrollar la propuesta con los aspectos positivos y negativos

encontrados en el trabajo investigativo. Con ello se logrará concretar el sistema de inventarios

en base a situación particular de la empresa “Lana y Cuero”.

36
3.2.2. Descriptiva:

Este tipo de investigación permitió describir como se manifestó el problema planteado. Al

conocer en forma específica y analizar los pro y contras del área de inventarios en forma

específica y en general de la Empresa en la que se va aplicar el proyecto, se podrá identificar

y enfocar las falencias que estarán obstaculizando el trabajo y generando pérdidas de tiempo,

espacio y dinero para el propietario de la empresa en cuanto a inventarios se refiere, al

visualizar estos tropiezos se identificara las posibles soluciones con la ayuda de las personas

involucradas diariamente en el proceso.

3.2.3. Explicativa:

Al determinar la causa del problema se utilizó la investigación explicativa, la misma que

aplicada al dueño de la empresa y al encargado de bodega, con la revisión de los documentos

y situaciones reales se lograra sacar las conclusiones que fueron la pauta para corregir las

actividades que estarán mal elaboradas y desarrollar la propuesta. Con esta guía se

identificara la realidad, además sir vira para la búsqueda de las posibles soluciones y su

aplicación en una forma general y particular dentro de la organización.

3.2.4. Campo:

Se aplicó este tipo de investigación al apoyar el trabajo de investigación en datos obtenidos de

la entrevista a la persona encargada de bodega, visita y el estudio sistemático de los hechos en

el lugar en el que se producen los acontecimientos, observaciones personales dentro de la

empresa. La información obtenida permitirá conocer, analizar y entender la razón del porque

hay faltantes e inmovilidad de material en bodega. También se pudo conocer la

inconformidad que sienten los directivos y empleados, por lo que se presentara una nueva

alternativa que ayude a desarrollar las actividades dentro de la empresa “Lana y Cuero” de la

37
ciudad de Cotacachi de una manera más adecuada y lograr el interés por mejorar y ayudar en

el desarrollo de la empresa, beneficiando a todos quienes la conforman.

3.2.5. Bibliográfica:

Esta investigación fue de gran utilidad principalmente para el desarrollo del marco teórico y

en conocer conceptos y procedimientos. Al recopilar y analizar la información contenida en

diversos fuentes bibliográficas facilitara el análisis para sustentar las variables de estudio,

sirvió para direccionar el desarrollo de la investigación y a la vez evitar posibles errores en la

elaboración del presente sistema de control de inventarios. Toda esta información obtenida de

libros, internet, personas con experiencia así como las sugerencias de personas con

conocimiento de causa y la realidad permitirá desarrollar la propuesta definitiva para el

proyecto de investigación.

3.3. POBLACIÓN Y MUESTRA

La investigación se desarrollara principalmente en la bodega, considerando que el trabajo

investigativo será específico para esta área. La entrevista lograra identificar los problemas,

conocer los puntos de vista y las preocupaciones de la personal que maneja la bodega, sus

inquietudes y sobre todo mejorar la organización de los materiales utilizados en la

elaboración de producto terminado.

PERSONA ENTREVISTADA

Cuadro N°2

N. NOMBRES CARGO

1 Fernando Pazmiño Bodeguero

FUENTE: Empresa LANA Y CUERO

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

38
3.4. MÉTODOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS

3.4.1. Métodos:

3.4.1.1. Inductivo - Deductivo

Método utilizado principalmente para analizar las actividades y situaciones de la empresa, con

el propósito de llegar a una conclusión y en base a ésta desarrollar el marco teórico con los

hechos y acontecimientos reales y con los fundamentos y conocimiento científicos. Este

conocimiento nos permitirá lograr los objetivos propuestos y nos ayudará a verificar las

variables planteadas dentro de la empresa “Lana y Cuero”.

Una vez determinado el problema se utilizó el método deductivo, partiendo de sus modelos

teorías y hechos generales aplicados en forma específica se dedujo las estrategias (Identificar

como será el proceso y quienes intervienen) y elementos apropiados para desarrollar el

proyecto con datos reales (información proporcionada por el dueño de la Empresa) y lograr el

objetivo planteado.

3.4.1.2. Analítico - Sintético

Con los datos investigados, documentos, la observación de campo y la aplicación de este

método se logró entender y describir el problema y utilizar el criterio personal, con juicios de

valor fue posible la comprensión de la situación y llegar a una apreciación general de lo

planteado y una conclusión específica.

3.4.1.3. Histórico- Lógico

Apoyada en los datos anteriores recogidos por el personal de la empresa, se obtuvo una

información primaria, se reconstruyó el pasado y con razonamiento lógico se emprendió el

39
nuevo proyecto que modifique lo que se estaba realizando anteriormente y se logre un cambio

en forma moderna, eficaz y eficiente.

3.4.2 Técnicas:

3.4.2.1. Entrevista:

Con esta técnica se obtuvo información directa, con un poco más de confianza, buscando las

ideas futuras. Se intentó llegar a una plática donde salieron a flote las expectativas e intereses

de quienes conforman la empresa. Las entrevistas en el presente trabajo de investigación

fueron conducidas de forma lógica y razonable, con la finalidad de sondear hechos, opiniones

y actitudes del personal involucrado en el área de inventarios de la empresa.

3.4.2.2. Instrumentos

 Cuestionarios: Se formuló una serie de preguntas que a través del cual se pudo conocer

la opinión de la persona encargada de bodega la información que será el punto clave para

ir desarrollando el sistema de control de inventarios.

3.5. ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS

3.5.1 Entrevista encargado de bodega:

Con el propósito de captar información directa y real de la actualidad de la empresa, se

procedió a realizar una entrevista al señor, encargado de la bodega en la empresa Lana y

Cuero. Con las respuestas dadas, se pretende determinar cómo se lleva el inventario de

bodega y hacer un análisis de la manera que él se organiza para realizar su trabajo. Con este

banco de preguntas se desea tener un enfoque personal de cómo maneja la bodega de

inventarios actualmente. Para lograr una mejoría y hacer un trabajo eficiente y eficaz es

necesaria una planificación adecuada y que se adapte a los medios disponibles en la empresa.

40
Con mucha satisfacción se observa la predisposición de todo el personal por mejorar día a día,

ganar clientela y entregar a tiempo el producto terminado. Hay una necesidad urgente, de

mejoramiento del servicio tanto en entre los empleados como con el cliente externo.

El avance de la tecnología nos pone a muchos individuos atados de manos y unido a la falta

de recursos o las limitaciones que existen, sobre todo en empresas pequeñas en donde el

presupuesto depende de las ventas directas, pero con esfuerzo se puede lograr mejorar. Es

claro que para permanecer dentro del mercado textil es necesario actualizarse

constantemente, lo que implica que hay que prepararse, adaptarse y mejorar día a día.

Es un grupo que trabaja bajo presión y cada uno realiza sus actividades sin entorpecer las de

los otros miembros, sin embargo el objetivo es reducir costos, evitar desperdicios para obtener

mayores ganancias que irán en beneficio de todos.

3.6. CONCLUSIONES TEÓRICO-METODOLÓGICAS DE LA INVESTIGACIÓN

DE CAMPO.

 Con la entrevista realizada se logró conocer a fondo el pro y el contra en el manejo de los

inventarios en la bodega de la empresa Lana y Cuero. Se obtuvo información y sobre

todo la opinión personal de quien maneja esta área, con sus sugerencias se logró

determinar el problema así como también enfocarme hacia donde quiero ir y con criterios

sistemáticos alcanzar la planificación y desarrollo del proyecto.

 Gracias a la aplicación de Métodos de Investigación se ha ido adquiriendo

conocimientos, se los ha aplicado a la realidad de la empresa para actuar sobre ella y

aportar con mejoras, no solo como objetivo personal para la obtención de un título, sino

que sintiendo que como individuo y estudiante puedo ayudar y formar parte del progreso

41
 de una institución que me abrió las puertas desinteresadamente y con mucha

predisposición y gentileza.

 Todo cambio, en casi todas las circunstancias, tiene como respuesta ciertas dificultades e

incluso ciertas barreras, pero con esfuerzo y perseverancia se llega al objetivo pero para

ello es necesario enfrentar a los obstáculos y a las dificultades y no evadirlas.

 Para cumplir un objetivo hay que prepararse, cumplir con las funciones que nos

competen, para esto se debe aplicar una serie de estrategias, utilizar adecuadamente

recursos e instrumentos que permitan objetivamente observar los resultados de todas las

acciones y resultados confiables para la toma de decisiones finales, identificación de

dificultades y señalamientos de alternativas para llegar al propósito planteado.

42
 CAPÍTULO IV

MARCO PROPOSITIVO

4.1 TÍTULO:

“SISTEMA DE CONTROL DE INVENTARIO PARA OPTIMIZAR LOS RECURSOS

MATERIALES EN LA EMPRESA “LANA Y CUERO” DE LA CIUDAD DE

COTACACHI.”

4.2. DESARROLLO DE LA PROPUESTA:

El presente documento constituye un Sistema de control de Inventario paraoptimizar los

recursos materiales en la empresa “LANA Y CUERO” de la ciudad de Cotacachi, orientado a

un desarrollo sostenido, sobre la base de un diagnóstico empresarial que considere las

fortalezas y debilidades existentes, como las acciones a seguir de acuerdo a determinadas

técnicas y pautas de administración.

Esta herramienta de control se sustenta en el establecimiento de determinadas metas y

objetivos institucionales y en la estrategia a seguir, así como la visión y la misión que sirven

para dirigir la acción institucional, el diagnóstico de acciones que identifica y analiza los

factores externos y internos que pueden influenciar positiva o negativamente en el desarrollo

de las actividades, también contiene los objetivos, las estrategias y las metas estratégicas que

van a permitir cumplirse a futuro.

EL SISTEMA DE CONTROL DE INVENTARIO servirá como una guía y orientación en el

desarrollo de las actividades del personal de la empresa “LANA Y CUERO” de la ciudad de

Cotacachi. Será preciso revisar y actualizar dicho sistema para someterlo a reajustes

43
periódicos y utilizarlo como una herramienta de control que responda a las perspectivas y

retos del desarrollo futuro de la empresa. Esto permitirá consolidar su presencia en el

mercado, ofertando a los clientes un servicio de calidad y construyendo una sólida imagen

institucional respecto a otras entidades similares y en respuesta a cambios en el entorno y las

exigencias inherentes a su desarrollo institucional.

La persona encargada de bodega tiene la plena convicción que los resultados que se logren en

el futuro no deben ser producto de la improvisación, sino más bien el producto de un trabajo

en equipo con metas y objetivos pre-establecidos en un sistema de control de inventarios.

4.3. OBJETIVO DE LA PROPUESTA:

Proporcionar a la Empresa LANA Y CUERO de la Ciudad de Cotacachi una herramienta de

control que permita implantar una serie de normas, políticas y estrategias que contribuirán al

perfeccionamiento de los procesos que se desarrollan en la misma.

4.4. ÁMBITO DE APLICACIÓN:

El presente sistema será diseñado en la empresa “LANA Y CUERO” de la ciudad de

Cotacachi, sirviendo como guía en el control de inventarios.

4.5. ESTRUCTURA DEL SISTEMA:

La propuesta es la parte más importante de la tesis, donde se refleja los tres aspectos que rigen

toda su estructura, partiendo desde el aporte teórico, la significación práctica y principalmente

la novedad, poniendo a flote la creatividad y la puesta en práctica de los conocimientos

adquiridos a lo largo de nuestra carrera, estructurando de la siguiente manera:

44
 Gráfico N°10

FUENTE: Empresa LANA Y CUERO

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

EMPRESA “LANA Y CUERO” DE LA CIUDAD DE COTACACHI

La empresa “LANA Y CUERO” de la ciudad de Cotacachi inicia su funcionamiento en el

año 1993 por Marcelo Montenegro, hombre emprendedor. Desde su formación su sede se

estableció en la ciudad de Cotacachi, provincia de Imbabura. “LANA Y CUERO”, es una

empresa privada, con personería jurídica, autonomía propia, con duración indefinida, con

finalidad social.

MISIÓN

La misión de la empresa “LANA Y CUERO” de la ciudad de Cotacachi es “satisfacer las

necesidades de sus clientes a través de un excelente producto, trabajando con eficiencia con el

fin de lograr la más alta productividad con la mejor rentabilidad”, gracias al trabajo de todo el

personal que conforma la empresa, basados en estrategias y políticas de gestión administrativa

que vienen a constituir el pilar fundamental de la misma.

45
VISIÓN

Seremos una empresa reconocida a nivel nacional e internacional por su calidad y

competitividad apegada a la ética, seria y responsable; productiva y rentable; con objetivos

claros y definidos; en base a los cuales planifica su crecimiento, sustentado en entregar

productos de calidad y excelente servicio a través de su capital humano que participa de su

administración y bienestar”.

POLÍTICA DE SEGURIDAD Y SALUD DE LA EMPRESA “LANA Y CUERO”

La política de seguridad y salud de la empresa “LANA Y CUERO” es la de proteger la

integridad física y psicológica de sus empleados dentro de sus instalaciones y fuera de ellas

cuando tengan necesidad de movilizarse para cumplir tareas y actividades propias de la

empresa.

Para alcanzar esta política se ejecutará a mediano y largo plazo, todas las actividades

necesarias que permita contar con ambientes seguros de trabajo y procedimientos adecuados

para evitar accidentes y enfermedades profesionales, se elaborara registros que permitan

evidenciar el cumplimiento de las medidas de prevención adoptadas y su evolución a través

del reglamento continuo de los procesos de trabajo.

“LANA Y CUERO” comprometerá a su recurso humano con la identificación y eliminación

de las causas de riegos a través de cumplimiento de la ley ecuatoriana en lo referente a salud

ocupacional, seguridad industrial y ambiente.

46
Es responsabilidad de todos los miembros de la empresa su participación activa en el control

de las condiciones de seguridad y evitar situaciones inseguras que se observen durante su

jornada laboral para evitar accidentes laborales.

POLÍTICAS INTERNAS DE BODEGA:

 Recepción y verificación del estado de productos entregados por los proveedores.

 Facilitar el almacenaje adecuado, como medida de protección contra los elementos y las

extracciones no autorizadas.

 Conteo físico de los inventarios por lo menos una vez al mes.

 Coordinar y ejecutar la inspección, almacenamiento y despacho de pedidos.

 Mantener suficiente inventario disponible para prevenir situaciones de déficit, lo cual

conduce a pérdidas en ventas.

 No mantener un inventario almacenado demasiado tiempo, evitando conexo el gasto de

tener dinero restringido en artículos innecesarios.

 Informar por escritos los faltantes que se detecten por cualquier causa al jefe.

 Entrega de los productos almacenados en óptimas condiciones a los usuarios solicitantes,

con la previa autorización de salida de productos.

POLÍTICAS EXTERNAS DE BODEGA:

 El acceso a bodega debe ser restringido a personas autorizadas, solo debe entrar más

personal cuando sea necesario llevar a cabo inventarios físicos con su previa autorización.

47
BASE LEGAL DE LA EMPRESA “LANA Y CUERO” DE LA CIUDAD DE

COTACACHI

Primera.- Los otorgantes se comprometen a constituir una Empresa de bienes al amparo del

Decreto ley Nº 21621, sus modificatorias y complementarias, para dedicarse a la elaboración

de artículos de cuero, la que se denominará “LANA Y CUERO”

Segunda.- La Empresa “LANA Y CUERO”, se regirá por los siguientes estatutos:

 Capítulo primero.- determinación, objeto, duración y domicilio de la empresa

 Capitulo segundo.- del capital de la empresa, de los efectos del aporte y de la

responsabilidad del titular

 Capítulo tercero.- de los órganos de la empresa

 Capítulo cuarto.- de la modificación de la escritura de constitución y del aumento y

reducción del capital

 Capitulo quinto.- del balance y distribución de los beneficios

 Capitulo sexto.- de la transformación, fusión, disolución y liquidación de la empresa

 Capitulo séptimo.- disposiciones transitorias

OBJETIVOS INSTITUCIONALES

 Ofrecer a la ciudad de Cotacachi una gran variedad de artículos como; chompas, botas,

carteras y ponchos de cuero o lana o a su vez combinados.

 Diseñar estrategias que nos permitan fidelidad de los clientes.

 Ofertar el producto acorde a la economía de la sociedad.

 Atender constantemente las inquietudes de los clientes.

48
MATRIZ FODA

Cuadro N°3

MATRIZ “FODA”
OPORTUNIDADES AMENAZAS
Aumentar la cantidad de Una mayor cantidad de empresas
trabajadores. competidoras
Competidores con productos
Mayor requerimiento de marketing
deficientes.
ENTORNO Proveedores dispuestos a mejores
EXTERNO Aumento del costo en los materiales
acuerdos debido a nuestros pedidos
Estabilidad empresarial Clientes insatisfechos.

Captación de nuevos clientes Riesgo Económico

FORTALEZAS DEBILIDADES
Precios ligeramente altos frente a la
Experiencia en el mercado.
competencia.
Productos fiables de primera Número de trabajadores insuficientes
calidad y hechos a mano por temporadas.
ENTORNO Deficientes controles de las
INTERNO Continua capacitación a los obreros
mercaderías.
Diseños de ciertas chompas iguales a
Ubicación geográfica estratégica
los de la competencia.

FUENTE: Empresa LANA Y CUERO

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

49
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

Cuadro N°4

FUENTE: Empresa LANA Y CUERO

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

50
MANUAL DE
FUNCIONES

51
MANUAL DE FUNCIONES PARA EMPRESA “LANA Y CUERO” DE LA CIUDAD
DE COTACACHI

El manual de Funciones detallado a continuación es un mecanismo básico realizado para la

Empresa “LANA Y CUERO” de la ciudad de Cotacachi., en el cual se plasmará claramente
los objetivos, funciones, autoridad y responsabilidad de los distintos puestos de trabajo que
componen la estructura organizacional de la compañía, logrando así que las actividades a
realizarse sean las procedentes.

OBJETIVO DEL MANUAL DE FUNCIONES

Ejecutar eficientemente todas las actividades de la Empresa “LANA Y CUERO” de la ciudad
de Cotacachi, para el buen funcionamiento de la misma.

52
 EMPRESA LANA Y CUERO REGISTRO

DESCRIPCION DEL PUESTO RRHH 001-001

NOMBRE DEL PUESTO GERENTE

DEPENDE DE SALARIO 700,00
JEFE ADMINISTRATIVO FINANCIERO, PRODUCCIÓN
SUPERVISA A JORNADA 8 HORAS
Y COMERCIALIZACION.

RESUMEN DEL PUESTO

Lidera, dirige y supervisa las actividades de la Empresa, Tiene la responsabilidad de la planificación financiera
y operativa, optimizando los recursos, velará por la solvencia financiera, eficiencia productiva y calidad de los
productos, precautelando el prestigio de la Empresa frente a clientes, trabajadores y terceros

REQUISITOS DEL PUESTO

Título académico de tercer nivel de preferencia en áreas de ingeniería en ciencias

EDUCACION
administrativas, contables, textil o afines

Un mínimo de tres años de experiencia en empresas de producción y comercialización de

EXPERIENCIA
productos.

Planeamiento Estratégico, Procesos de Administración General, Resolución y Manejo de

FORMACION
Conflicto, Uso de computadora y paquetes utilitarios

PRINCIPALES ÁREAS DE RESPONSABILIDAD

REF ACCIONES PRINCIPALES

1 Cumplir y hacer cumplir la Ley y las normas aplicables a la operación de la Empresa

2 Monitorear y evaluar el cumplimiento de los planes estratégicos y planes operativos

3 Proponer los cambios en la estructura organizacional

4 Presentar los estados financieros y contables semestrales y anuales.

Ejecutar, de conformidad con el Código de Trabajo las políticas generales de administración de

5
recursos humanos, tales como los contratos, remoción de funcionarios, empleados y trabajadores.

53
 Establecer y mantener una estructura de control interno a fin de proveer de una seguridad razonable a
6
los activos y protegerlos de su uso no autorizado

7 Las demás que señale la ley, el presente reglamento y el estatuto social de la empresa

COMPETENCIAS ORGANIZACIONALES
Nº COMPETENCIA DESCRIPCIÓN A M B
Implica un deseo de ayudar o de servir a los demás
satisfaciendo sus necesidades. Significa focalizar los
1 Orientación de servicio
esfuerzos en el descubrimiento y la satisfacción de las
necesidades de los clientes, tanto internos como externos.
Es el esfuerzo por trabajar adecuadamente tendiendo al
2 Orientación a los resultados
logro de estándares de excelencia.
Es la capacidad para adaptarse y trabajar en distintas y
3 Flexibilidad
variadas situaciones y con personas o grupos diversos.
Es la habilidad de construir y mantener relaciones
4 Construcción de relaciones cordiales con personas internas o externas a la
organización.
Es la capacidad para comprender e interpretar las
relaciones de poder e influencia en la institución o en otras
Conocimiento del entrono instituciones, clientes o proveedores, etc. Incluye la
5
organizacional capacidad de prever la forma en que los nuevos
acontecimientos o situaciones afectarán a las personas y
grupos de la institución.
Es la predisposición para actuar pro activamente. Los
niveles de actuación van desde concretar decisiones
6 Iniciativa
tomadas en el pasado hasta la búsqueda de nuevas
oportunidades o soluciones a problemas.
Es la habilidad para buscar y compartir información útil,
comprometiéndose con el aprendizaje. Incluye la
7 Aprendizaje continuo
capacidad de aprovechar la experiencia de otros y la
propia.

54
 EMPRESA LANA Y CUERO REGISTRO

DESCRIPCION DEL PUESTO RRHH 002-001

NOMBRE DEL PUESTO JEFE ADMINISTRATIVO FINANCIERO

DEPENDE DE GERENTE SALARIO 500,00
8
SUPERVISA A JORNADA
RECURSOS HUMANOS, CONTADOR Y BODEGUERO HORAS

RESUMEN DEL PUESTO

Gestiona las actividades administrativas y financieras en función de las directrices emitidas por la Gerencia,
encargado de mantener un equilibrio financiero entre ingresos y gastos. Mantiene el sistema de Control Interno
operativo

REQUISITOS DEL PUESTO

Título académico de tercer nivel de preferencia en áreas de ingeniería en ciencias

EDUCACION
administrativas, contables o afines.

Un mínimo de dos años de experiencia en cargos similares en empresas de comercialización de

EXPERIENCIA
productos.
Presupuestos, Planeamiento Estratégico, Procesos de Administración General. Uso de
FORMACION
computadora y paquetes utilitarios

PRINCIPALES ÁREAS DE RESPONSABILIDAD

REF ACCIONES PRINCIPALES

1 Emitir directrices para el manejo del presupuesto y la contabilidad.

2 Dirigir y supervisar las actividades del área Administrativa Financiera.

3 Suscribir y presentar la proforma presupuestaria.

4 Revisar y suscribir los estados financieros.

5 Autorizar las transferencias interbancarias para pagos.

6 Preparar y actualizar el manual de procedimientos administrativos y de control interno

7 Formular las directrices para el programa de remuneraciones, incentivos y sanciones

8 Las demás que señale la ley, el presente reglamento y el estatuto social de la empresa

55
COMPETENCIAS ORGANIZACIONALES
Nº COMPETENCIA DESCRIPCIÓN A M B
Implica un deseo de ayudar o de servir a los demás
satisfaciendo sus necesidades. Significa focalizar los
1 Orientación de servicio
esfuerzos en el descubrimiento y la satisfacción de las
necesidades de los clientes, tanto internos como externos.
Es el esfuerzo por trabajar adecuadamente tendiendo al
2 Orientación a los resultados
logro de estándares de excelencia.
Es la capacidad para adaptarse y trabajar en distintas y
3 Flexibilidad
variadas situaciones y con personas o grupos diversos.
Es la habilidad de construir y mantener relaciones
4 Construcción de relaciones cordiales con personas internas o externas a la
organización.
Es la capacidad para comprender e interpretar las
relaciones de poder e influencia en la institución o en otras
Conocimiento del entrono instituciones, clientes o proveedores, etc. Incluye la
5
organizacional capacidad de prever la forma en que los nuevos
acontecimientos o situaciones afectarán a las personas y
grupos de la institución.
Es la predisposición para actuar pro activamente. Los
niveles de actuación van desde concretar decisiones
6 Iniciativa
tomadas en el pasado hasta la búsqueda de nuevas
oportunidades o soluciones a problemas.
Es la habilidad para buscar y compartir información útil,
comprometiéndose con el aprendizaje. Incluye la
7 Aprendizaje continuo
capacidad de aprovechar la experiencia de otros y la
propia.

56
 EMPRESA LANA Y CUERO REGISTRO

DESCRIPCION DEL PUESTO RRHH 003-001

NOMBRE DEL PUESTO JEFE DE COMERCIALIZACION

DEPENDE DE GERENTE SALARIO 500,00
SUPERVISA A VENDEDOR JORNADA 8 HORAS

RESUMEN DEL PUESTO

Gestiona las actividades comerciales en función de las directrices emitidas por el Gerente, encargado de mantener un
portafolio de clientes y proveedores en buenas condiciones, se encargara de la apertura de nuevos mercados a nivel
interno y externo

REQUISITOS DEL PUESTO

EDUCACION Título académico de tercer nivel de preferencia en áreas de ingenieria en ciencias contables.

Un mínimo de dos años de experiencia en cargos similares en empresas de de comercialización de

EXPERIENCIA
productos.
Marketing, Importación, Exportación, Planeamiento Estratégico, Procesos de Administración
FORMACION
General y paquetes utilitarios

PRINCIPALES ÁREAS DE RESPONSABILIDAD

REF ACCIONES PRINCIPALES

1 Realizar un presupuesto de adquisiciones y ventas anualmente de acuerdo a proveedores y clientes

2 Mantener un adecuado stock de los productos a comercializar

3 Mantener un portafolio sano de clientes

4 Diseñar políticas de penetración a nuevos mercado a nivel interno y externo

5 Formular políticas de mercadeo, promociones, publicidad y ofertas

6 Manejo de medios de comunicación usados para los canales de distribución

7 Las demás que señale la ley, el presente reglamento y el estatuto social de la empresa

57
COMPETENCIAS ORGANIZACIONALES
Nº COMPETENCIA DESCRIPCIÓN A M B
Implica un deseo de ayudar o de servir a los demás
satisfaciendo sus necesidades. Significa focalizar los esfuerzos
1 Orientación de servicio
en el descubrimiento y la satisfacción de las necesidades de los
clientes, tanto internos como externos.
Es el esfuerzo por trabajar adecuadamente tendiendo al logro de
2 Orientación a los resultados
estándares de excelencia.
Es la capacidad para adaptarse y trabajar en distintas y variadas
3 Flexibilidad
situaciones y con personas o grupos diversos.

Es la habilidad de construir y mantener relaciones cordiales con

4 Construcción de relaciones
personas internas o externas a la organización.

Es la capacidad para comprender e interpretar las relaciones de

poder e influencia en la institución o en otras instituciones,
Conocimiento del entrono
5 clientes o proveedores, etc. Incluye la capacidad de prever la
organizacional
forma en que los nuevos acontecimientos o situaciones
afectarán a las personas y grupos de la institución.
Es la predisposición para actuar pro activamente. Los niveles de
actuación van desde concretar decisiones tomadas en el pasado
6 Iniciativa
hasta la búsqueda de nuevas oportunidades o soluciones a
problemas.
Es la habilidad para buscar y compartir información útil,
7 Aprendizaje continuo comprometiéndose con el aprendizaje. Incluye la capacidad de
aprovechar la experiencia de otros y la propia.

58
 EMPRESA LANA Y CUERO REGISTRO

DESCRIPCION DEL PUESTO RRHH 004-001

NOMBRE DEL PUESTO JEFE DE PRODUCCIÓN

DEPENDE DE GERENTE SALARIO 500,00
SUPERVISA A OPERARIOS JORNADA 8 HORAS

RESUMEN DEL PUESTO

Gestiona las actividades de calidad, con la finalidad de cumplir con las directrices emitidas por los órganos
directivos de la Cooperativa, y las normas internacionales de calidad, encargado de mantener el sistema de gestión
de calidad en los procesos para la comercialización de los productos y/o servicios ofertado por la Cooperativa.

REQUISITOS DEL PUESTO

EDUCACION Título académico de tercer nivel de preferencia en áreas de ingeniería textil o afines.

EXPERIENCIA Un mínimo de dos años de experiencia en empresas de producción de prendas de vestir.

Planeamiento Estratégico, Procesos de Administración General, Uso de computadora y paquetes

FORMACION
utilitarios

PRINCIPALES ÁREAS DE RESPONSABILIDAD

REF ACCIONES PRINCIPALES

1 Mantener en total funcionamiento de cada una de las etapas del proceso productivo.

2 Seguir el programa de producción establecido de acuerdo a la demanda

3 Elaborar el diseño correspondiente y pasarlo al Gerente General para su aprobación

4 Establecer estándares y controles de producción

5 Realizar un resumen semanal de requisición de materiales

Realizar un informe semanal del total de la producción y desperdicios del Departamento, así como una
6
proyección del mismo

7 Tomar decisiones con respecto al uso o venta de desperdicios

59
 8 Las demás que señale la ley, el presente reglamento y el estatuto social de la cooperativa

COMPETENCIAS ORGANIZACIONALES
Nº COMPETENCIA DESCRIPCIÓN A M B
Implica un deseo de ayudar o de servir a los demás
satisfaciendo sus necesidades. Significa focalizar los esfuerzos
1 Orientación de servicio
en el descubrimiento y la satisfacción de las necesidades de los
clientes, tanto internos como externos.
Es el esfuerzo por trabajar adecuadamente tendiendo al logro
2 Orientación a los resultados
de estándares de excelencia.
Es la capacidad para adaptarse y trabajar en distintas y variadas
3 Flexibilidad
situaciones y con personas o grupos diversos.

Es la habilidad de construir y mantener relaciones cordiales con

4 Construcción de relaciones
personas internas o externas a la organización.

Es la capacidad para comprender e interpretar las relaciones de

poder e influencia en la institución o en otras instituciones,
Conocimiento del entrono
5 clientes o proveedores, etc. Incluye la capacidad de prever la
organizacional
forma en que los nuevos acontecimientos o situaciones
afectarán a las personas y grupos de la institución.
Es la predisposición para actuar pro activamente. Los niveles
de actuación van desde concretar decisiones tomadas en el
6 Iniciativa
pasado hasta la búsqueda de nuevas oportunidades o soluciones
a problemas.
Es la habilidad para buscar y compartir información útil,
7 Aprendizaje continuo comprometiéndose con el aprendizaje. Incluye la capacidad de
aprovechar la experiencia de otros y la propia.

60
 EMPRESA LANA Y CUERO REGISTRO

DESCRIPCION DEL PUESTO RRHH 002-002

NOMBRE DEL PUESTO CONTADOR

NIVEL
DEPENDE DE JEFE ADMINISTRATIVO FINANCIERO SALARIAL 400,00
SUPERVISA A JORNADA 8 HORAS

RESUMEN DEL PUESTO

Cumplir con las obligaciones tributarias y laborales, realizará órdenes de pedido y ordenes de entrega de la
mercadería, así como la facturación.

REQUISITOS DEL PUESTO

EDUCACION Título académico de tercer nivel de preferencia en áreas de ingeniería en ciencias contables.

EXPERIENCIA Un mínimo de un año de experiencia en empresas de comercialización de productos.

FORMACION Control Interno, Procesos de Administración General, Uso de computadora y paquetes utilitarios

PRINCIPALES ÁREAS DE RESPONSABILIDAD

REF ACCIONES PRINCIPALES
Cumplir con los principios contables exigidos por ley en cuanto a: negocio en marcha, partida doble,
1
periodicidad, ciclo contable.

2 Cumplir con las obligaciones tributarias ante el Servicio de Rentas Internas (SRI).

3 Cumplir con las obligaciones laborales con el IESS y otros organismos de control.

4 Mantener actualizado el inventario de materiales de oficina, materia prima, clientes y proveedores

5 Cumplir con procedimientos de control interno implementados.

6 Elaborar los informes financieros para conocimiento del Jefe Administrativo Financiero

61
 7 Mantener actualizado los inventarios de activos fijos de la Empresa

8 Alimentar al sistema informático de acuerdo a las transacciones financieras realizadas

9 Realizar los pagos a los proveedores

10 Las demás que señale la ley, el presente reglamento y el estatuto social de la empresa

COMPETENCIAS ORGANIZACIONALES
Nº COMPETENCIA DESCRIPCIÓN A M B
Implica un deseo de ayudar o de servir a los demás
satisfaciendo sus necesidades. Significa focalizar los
1 Orientación de servicio
esfuerzos en el descubrimiento y la satisfacción de las
necesidades de los clientes, tanto internos como externos.
Es el esfuerzo por trabajar adecuadamente tendiendo al logro
2 Orientación a los resultados
de estándares de excelencia.
Es la capacidad para adaptarse y trabajar en distintas y
3 Flexibilidad
variadas situaciones y con personas o grupos diversos.

Es la habilidad de construir y mantener relaciones cordiales

4 Construcción de relaciones
con personas internas o externas a la organización.

Es la capacidad para comprender e interpretar las relaciones

de poder e influencia en la institución o en otras
Conocimiento del entrono instituciones, clientes o proveedores, etc. Incluye la
5
organizacional capacidad de prever la forma en que los nuevos
acontecimientos o situaciones afectarán a las personas y
grupos de la institución.
Es la predisposición para actuar pro activamente. Los niveles
de actuación van desde concretar decisiones tomadas en el
6 Iniciativa
pasado hasta la búsqueda de nuevas oportunidades o
soluciones a problemas.
Es la habilidad para buscar y compartir información útil,
7 Aprendizaje continuo comprometiéndose con el aprendizaje. Incluye la capacidad
de aprovechar la experiencia de otros y la propia.

62
 EMPRESA LANA Y CUERO REGISTRO

DESCRIPCION DEL PUESTO RRHH 002-003

NOMBRE DEL PUESTO BODEGUERO

NIVEL
DEPENDE DE JEFE ADMINISTRATIVO FINANCIERO SALARIAL 400,00
SUPERVISA A JORNADA 8 HORAS

RESUMEN DEL PUESTO

Mantener actualizado el sistema de inventario para garantizar la existencia de productos, el mantenimiento de

stocks o la realización de los pedidos a proveedores oportunamente

REQUISITOS DEL PUESTO

EDUCACION Título académico de tercer nivel de preferencia en áreas de ingeniería en ciencias contables.

EXPERIENCIA Un mínimo de un año de experiencia en empresas de comercialización de productos.

FORMACION Control Interno, Uso de computadora y paquetes utilitarios

PRINCIPALES ÁREAS DE RESPONSABILIDAD

REF ACCIONES PRINCIPALES
Mantiene el control adecuado de máximos y mínimos, para tramitar oportunamente la reposición de
1
los artículos de primera necesidad

Identifica cada ítem dentro de la bodega con una tarjeta de registro de inventarios donde conste el
2
código y el nombre de cada uno

3 Coordina los cierres de inventarios mensuales y anuales

4 Informa por escrito los faltantes que se detecten por cualquier causa al jefe superior inmediato

5 Mantiene la bodega limpia y ordenada

6 Informa sobre los artículos que hay que almacenar

10 Las demás que señale la ley, el presente reglamento y el estatuto social de la empresa

63
COMPETENCIAS ORGANIZACIONALES
Nº COMPETENCIA DESCRIPCION A M B
Implica un deseo de ayudar o de servir a los demás
satisfaciendo sus necesidades. Significa focalizar los
1 Orientación de servicio
esfuerzos en el descubrimiento y la satisfacción de las
necesidades de los clientes, tanto internos como externos.

Es el esfuerzo por trabajar adecuadamente tendiendo al

2 Orientación a los resultados
logro de estándares de excelencia.

Es la capacidad para adaptarse y trabajar en distintas y

3 Flexibilidad
variadas situaciones y con personas o grupos diversos.

Es la habilidad de construir y mantener relaciones

4 Construcción de relaciones cordiales con personas internas o externas a la
organización.
Es la capacidad para comprender e interpretar las
relaciones de poder e influencia en la institución o en otras
Conocimiento del entrono instituciones, clientes o proveedores, etc. Incluye la
5
organizacional capacidad de prever la forma en que los nuevos
acontecimientos o situaciones afectarán a las personas y
grupos de la institución.
Es la predisposición para actuar pro activamente. Los
niveles de actuación van desde concretar decisiones
6 Iniciativa
tomadas en el pasado hasta la búsqueda de nuevas
oportunidades o soluciones a problemas.
Es la habilidad para buscar y compartir información útil,
comprometiéndose con el aprendizaje. Incluye la
7 Aprendizaje continuo
capacidad de aprovechar la experiencia de otros y la
propia.

64
 EMPRESA LANA Y CUERO REGISTRO

DESCRIPCION DEL PUESTO RRHH 003-002

NOMBRE DEL PUESTO VENDEDOR

DEPENDE DE JEFE DE COMERCIALIZACION SALARIO 318,00
SUPERVISA A OPERARIO JORNADA 8 HORAS

RESUMEN DEL PUESTO

Ofertar los productos comercializados por la empresa a todas las personas que visitan el almacén

REQUISITOS DEL PUESTO

EDUCACION Egresados de ingeniería en marketing
EXPERIENCIA Un mínimo de un año de experiencia en empresas de comercialización.
FORMACION Estrategias de ventas, Uso de computadora y paquetes utilitarios

PRINCIPALES ÁREAS DE RESPONSABILIDAD

REF ACCIONES PRINCIPALES

1 Elabora diariamente las facturas o nota de ventas, según el requerimiento del cliente

2 Revisa las facturas y notas de devolución de los clientes.

3 Verifica y entrega los pedidos a los clientes

4 Arregla la mercadería que exhibe en el local

Realizar visita a los clientes potenciales tanto a los que se encuentran en la ciudad como a aquellos
5
que se ubican fuera de ella

6 Elaborar cotizaciones por solicitud del cliente

7 Idear estrategias con el objeto de incrementar ventas

8
Las demás que señale la ley, el presente reglamento y el estatuto social de la empresa

65
COMPETENCIAS ORGANIZACIONALES
Nº COMPETENCIA DESCRIPCIÓN A M B
Implica un deseo de ayudar o de servir a los demás
satisfaciendo sus necesidades. Significa focalizar los
1 Orientación de servicio esfuerzos en el descubrimiento y la satisfacción de las
necesidades de los clientes, tanto internos como
externos.
Es el esfuerzo por trabajar adecuadamente tendiendo al
2 Orientación a los resultados
logro de estándares de excelencia.
Es la capacidad para adaptarse y trabajar en distintas y
3 Flexibilidad
variadas situaciones y con personas o grupos diversos.
Es la habilidad de construir y mantener relaciones
4 Construcción de relaciones cordiales con personas internas o externas a la
organización.
Es la capacidad para comprender e interpretar las
relaciones de poder e influencia en la institución o en
Conocimiento del entrono otras instituciones, clientes o proveedores, etc. Incluye la
5
organizacional capacidad de prever la forma en que los nuevos
acontecimientos o situaciones afectarán a las personas y
grupos de la institución.
Es la predisposición para actuar pro activamente. Los
niveles de actuación van desde concretar decisiones
6 Iniciativa
tomadas en el pasado hasta la búsqueda de nuevas
oportunidades o soluciones a problemas.
Es la habilidad para buscar y compartir información útil,
comprometiéndose con el aprendizaje. Incluye la
7 Aprendizaje continuo
capacidad de aprovechar la experiencia de otros y la
propia.

66
 EMPRESA LANA Y CUERO REGISTRO

DESCRIPCION DEL PUESTO RRHH 004-002

NOMBRE DEL PUESTO OPERARIO

DEPENDE DE AGENTE COMERCIALIZADOR SALARIO 318,00
SUPERVISA A JORNADA 8 HORAS

RESUMEN DEL PUESTO

Encargará de realizar el trabajo de estibador, descargando y cargando los insumos generados por compras y
ventas, realizar la confección de las prendas, encargado de mantener en óptimas condiciones las instalaciones

REQUISITOS DEL PUESTO

EDUCACION Bachiller técnico de preferencia en textiles

EXPERIENCIA Un año de experiencia en empresas de comercialización de productos.

FORMACION Chofer profesional

PRINCIPALES ÁREAS DE RESPONSABILIDAD

REF ACCIONES PRINCIPALES

1 Realizar el corte de acuerdo a las especificaciones de diseño

2 Realizar la costura de cada una de las prendas

3 Verificar la hechura de cada una de las prendas

4 Revisar el adecuado corte y cocido de cada una de las prendas

5 Realizar el planchado de cada una de las prendas

6 Colocar las prendas en el lugar indicado y empacarlas

7 Realizar la limpieza del área de trabajo y máquina

8 Las demás que señale la ley, el presente reglamento y el estatuto social de la cooperativa

67
COMPETENCIAS ORGANIZACIONALES
Nº COMPETENCIA DESCRIPCIÓN A M B
Implica un deseo de ayudar o de servir a los demás
satisfaciendo sus necesidades. Significa focalizar los
1 Orientación de servicio
esfuerzos en el descubrimiento y la satisfacción de las
necesidades de los clientes, tanto internos como externos.
Es el esfuerzo por trabajar adecuadamente tendiendo al
2 Orientación a los resultados
logro de estándares de excelencia.
Es la capacidad para adaptarse y trabajar en distintas y
3 Flexibilidad
variadas situaciones y con personas o grupos diversos.
Es la habilidad de construir y mantener relaciones
4 Construcción de relaciones cordiales con personas internas o externas a la
organización.
Es la capacidad para comprender e interpretar las
relaciones de poder e influencia en la institución o en otras
Conocimiento del entrono instituciones, clientes o proveedores, etc. Incluye la
5
organizacional capacidad de prever la forma en que los nuevos
acontecimientos o situaciones afectarán a las personas y
grupos de la institución.
Es la predisposición para actuar pro activamente. Los
niveles de actuación van desde concretar decisiones
6 Iniciativa
tomadas en el pasado hasta la búsqueda de nuevas
oportunidades o soluciones a problemas.
Es la habilidad para buscar y compartir información útil,
comprometiéndose con el aprendizaje. Incluye la
7 Aprendizaje continuo
capacidad de aprovechar la experiencia de otros y la
propia.

68
 MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS

69
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EMPRESA “LANA Y CUERO” DE LA
CIUDAD DE COTACACHI

El manual de procedimientos detallado a continuación es un mecanismo básico realizado para

la Empresa “LANA Y CUERO” de la ciudad de Cotacachi., en el cual se plasmará

claramente cada procedimiento, logrando así que los procesos a realizarse sean los correctos.

OBJETIVO DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

Ejecutar eficientemente todos los procesos de la Empresa “LANA Y CUERO” de la ciudad

de Cotacachi, para el buen funcionamiento de los inventarios.

70
PROCESO DE COMPRAS

Estructurar un sistema de control de inventarios para la empresa Lana y Cuero, en función de

los requerimientos del mismo, el cual permita un adecuado funcionamiento de la materia

prima.

BODEGA

Los inventarios se encuentran en la bodega que es un depósito de las mercaderías y está

ubicada dentro de la empresa con el fin de almacenar las materias primas según el

requerimiento de la empresa. La administración adecuada de los inventarios permite bajar de

manera significativa el costo financiero existente y el costo administrativo. Las Bodegas

deben estar en mantenimiento constante y tener una recepción adecuada para cada materia

prima, es de vital importancia la división de secciones correctamente etiquetados para facilitar

la ubicación inmediata de las materias primas

COMPRAS

Se denomina compras a las adquisiciones de materia prima que posteriormente serán destinas

para la fabricación de productos, para poner a la venta con el fin de cubrir las necesidades de

los clientes más un porcentaje de utilidad para la empresa

La planificación de las compras ayudará a conseguir los objetivos de la empresa, conseguir

precios competitivos, efectuar adquisiciones oportunas y aumentar la productividad de la

organización. Además, una adecuada planificación sirve para guiar, controlar y transparentar

los gastos, aspecto clave para la empresa.

71
Para efectuar el proceso de compras es importante tener en cuenta estos aspectos:

 La cantidad de materia prima.

 La calidad de la materia prima.

 El proveedor seleccionado.

 Al costo correcto de registro.

 Stock de materia prima

 Inversión mínima de inventario y operación

Las compras deben efectuarse una vez realizado todos los trámites correspondientes, consiste

en buscar el mejor proveedor que ofrezcan las mejores condiciones y precios a la empresa,

para las adquisiciones se debe llevar el siguiente procedimiento

Cuadro N°5

RESPONSABLE PASO DOCUMENTO ACTIVIDAD

PRODUCCION 1 Orden de Realiza el pedido de materia prima de
producción acuerdo a la orden de producción
Requisición de
materiales
BODEGA 2 Orden de Compra Revisa el stock de materia prima y procede
Cotizaciones con la orden de compra de materia prima
Cotiza la materia prima
CONTABILIDAD 3 Certificación Emite certificación presupuestaria, solicita
presupuestaria la autorización
GERENCIA 4 Autoriza la compra de materia prima
BODEGA 5 Factura y Kárdex Revisa y recepta la materia prima
CONTABILIDAD 6 Asiento contable Registro contable y procede con el pago
y transferencia
GERENCIA 7 Autoriza el pago
FUENTE: Empresa LANA Y CUERO
ELABORADO POR: Johanna Montalvo

72
POLÍTICAS DEL PROCESO DE COMPRAS

 La Empresa efectuará sus compras en condiciones de pago y precios justos acordes con

las leyes de oferta y demanda imperantes en el mercado.

 Las compras se realizan a proveedores que aseguren el mantenimiento, soporte y

garantías del producto.

 Se buscará que la adquisición de los bienes, insumos, suministros y servicios sea

oportuna, evitando riesgos por escasez o sobrecostos de inventario.

 Se dará preferencia a aquellos proveedores que son fabricantes o representantes directos

de los mismos productos y mantener la uniformidad en líneas y marcas.

 En caso de realizar compras con proveedores exclusivos, éstas deberán ser revisadas

periódicamente con el fin de evitar que la empresa quede desprotegida ante eventuales

problemas de los mismos.

 Se solicitarán cotizaciones locales y nacionales con el fin de efectuar la mejor decisión

para la empresa, procurando la participación del mayor número de oferentes idóneos para

garantizar una efectiva exposición al mercado.

 Todas las empresas cumplirán invariablemente los procesos de cotización, autorización y

adjudicación.

73
 FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE COMPRAS
Cuadro N°6
FLUJOGRAMA DE COMPRAS

PRODUCCION BODEGA CONTABILIDAD GERENCIA

INICIO

REVISA LA
CLIENTE SOLICITA
REVISA STOCK DE INFORMACION,
LA CONFECCIÓN DE
MATERIALES CERTIFICA
PRODUCTOS
PRESUPUESTO

CUADRO DE
REALIZA LA ORDEN SELECCON Y ORDEN
1 SI EXISTENCIAS APRUEBA NO 2
DE PRODUCCION DE COMPRA

NO 2
ORDEN DE
PRODUCCIÓN
PROFORMA DE
MATERIALES
PROCEDE CON LA
SI
COMPRA
REALIZA LA
REQUISICION DE CUADRO DE
MATERIALES SELECCIÓN, ORDEN
DE COMPRA
REVISA FACTURA

REQUISICION DE
MATERIALES 4
NO
FACTURA

CONSTATA LA
1 MATERIA PRIMA
4

ACUERDO CON
RECIBE LOS
ESPECIFICACION
MATERIALES 3
ES

SI
PROCEDE CON EL
PROCEDE CON LA REGISTRA EN EL REGISTRO Y EL
1
ORDEN DE KARDEX PAGO
PRODUCCIÓN

TRANSFERENCIA
REMITE FACTURA APRUEBA NO 3

FACTURA PROCEDE CON LA

SI
ACREDITACION

ARCHIVA

FIN
Phase

FUENTE: Empresa LANA Y CUERO

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

74
PROCEDIMIENTOS DE VENTAS.
Las ventas deben efectuarse una vez que el cliente se encuentre satisfecho con el o los

productos a adquirir.

Para las ventas se debe llevar el siguiente procedimiento

Cuadro N°7

RESPONSABLE PASO DOCUMENTO ACTIVIDAD

PRODUCCION 1 Orden de Realiza el traslado a Bodega de los
producción productos terminados
BODEGA 2 Kardex Actualiza el kardex de los productos
terminados
CLIENTE 3 Solicita los productos confeccionados
BODEGA 4 Despacha los productos a almacen
VENDEDOR 5 Factura Emite la factura por los productos
adquiridos
CONTABILIDAD 6 Registro Realiza los asientos contables por
Contable concepto de Utilización de materia
prima, y productos terminados para la
venta
Registra la venta y deposita la
recaudación
Archiva la documentación

FUENTE: Empresa LANA Y CUERO

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

POLÍTICAS DEL PROCESO DE VENTAS

 Invariablemente los pedidos deberán apegarse a la lista de precios que en su momento dé

a conocer el área de administración y finanzas en coordinación con el área comercial.

 Cuando la negociación establezca que el pago se realizará de contado, se podrá otorgar un

descuento del 3 % sobre el precio de lista.

75
 Las reclamaciones por inconformidades en el producto deberán ser recibidas por escrito y

en un plazo no mayor a 30 días posteriores a la entrega.

 Cuando el producto se encuentra en el almacén de producto terminado se le dará al

cliente una fecha de entrega de 5 días hábiles para entregar el pedido.

76
 FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE VENTAS

Cuadro N°8

FLUJOGRAMA DE VENTAS

PRODUCCION BODEGA CONTABILIDAD CLIENTE

INICIO 1 3

VENDEDOR
REALIZA PROCESO REGISTRA LOS
C0NFECCIONA LAS EXPONDE LAS
2 DE C0NTROL DE ASIENTOS
PRENDAS PRENDAS EN LOS
CALIDAD CONTABLES
MOSTRADORES

REALIZA LA HOJA DE CLIENTE

PRENDAS DE
COSTOS DE NO 2 REALIZA EL PEDIDO
CALIDAD 4
PRODUCCION DE LAS PRENDAS

SI
REGISTRA EN EL
REALIZA EL CLIENTE
HOJA DE COSTOS INVENTARIO DE
1 REGISTRO DE LA PROCEDE CON LA
PRODUCTOS
VENTAS COMPRA
TERMINADOS

REMITE LAS
DEPOSITA LA VENDEDOR
UNIDADES KARDEX
1 RECAUDACION DE PREPARA LA
CONFECCIONADAS
LAS VENTAS FACTURA
A BODEGA

VENDEDOR
REMITE A ALMACEN
EMITE INFORMES REPORTA A
LAS PRENDAS DE
FINANCIEROS CONTABILIDAD LAS
MOSTRADOR
VENTAS

EGRESO DE ARCHIVA LA
FACTURACION
PRODUCTOS 3 INFORMACI
ON

FIN 4
Phase

FUENTE: Empresa LANA Y CUERO

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

77
PROCESO DE CONSTATACION FISICA

Consiste en constatar la existencia o presencia real de los materiales almacenados, apreciar su

estado de conservación y condiciones de seguridad.

Cuadro N°9

RESPONSABLE PASO DOCUMENTO ACTIVIDAD

CONTABILIDAD 1 CRONOGRAM Informa sobre la toma física de
A inventarios a las diferentes dependencias
CONTABILIDAD 2 NFORME Procede con la impresión del registro
contable de inventarios, existencias
BODEGA 3 FORMATO Procede con la toma física de
inventarios de acuerdo al formato
BODEGA 4 Consolida informe del inventario
general
BODEGA 5 Detecta diferencias, analiza y corrige
BODEGA 6 INFORME Realiza el acta de toma física y remite a
contabilidad
CONTABILIDAD 7 Determina responsabilidades por
faltantes
CONTABILIDAD 8 Registra los ajustes por sobarntes y/o
faltanes
CONTABILIDAD 9 INFORME Elabora el informe final para
conocimiento del Gerente y personal

FUENTE: Empresa LANA Y CUERO

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

POLÍTICAS DE CONSTATACION FISICA

 La toma física de inventario de las bodegas deberá realzarse por lo menos una vez al año

y las revisiones aleatorias mensualmente

78
 La toma física de inventarios tendrá una duración que será determinada de acuerdo a una

estimación realizada en función de la cantidad de artículos existentes en inventario la cual

no podrá ser superior a una semana

 El proceso de la toma física de inventarios se lo dividirá en tres etapas:

o Primera Etapa: preparación de la bodega

o Segunda Etapa: conteo físico

o Tercera Etapa: aclaración de diferencia e informes

 Se avisara con una semana de anticipación a clientes externos, internos y proveedores las

fechas que se tienen programados realizar el inventario, con el fin de que en esos días no

existan movimiento de mercadería, insumos y productos

 Una vez aclaradas y justificadas las diferencias se realzaran los ajustes contables del caso

 Los datos depurados serán la información inicial para el posterior registro de las entradas

y salidas de productos, mercadería e insumos a la bodega

 Se elaborara un listado definitivo de la toma física de inventarios el cual será ajuntado a

un informe de inventario, estos informes serán elaborados y archivados en el

departamento de contabilidad

79
 FLUJOGRAMA DE CONSTATACIÓN FÍSICA

Cuadro N°10

FLUJOGRAMA TOMA FISICA DE INVENTARIOS

CONTABILIDAD BODEGA

INICIO

INFORMA SOBRE LA PROCEDE CON LA

TOMA FÍSICA DE TOMA FISICA DE
INVENTARIOS INVENTARIOS

FORMATO TOMA
CRONOGRAMA
FISICA

CONSOLIDA
INFORME DEL
INFORME DEL
REGISTRO DE
INVENTARIO
INVENTARIOS
GENERAL

INFORME DE
ENCUENTRA
EXISTENCIAS
DIFERENCIAS

DETERMINA
RESPONSABILIDADE CORRECTO
S POR FALTANTES

NO
INFORME DE
FALTANTES
ANALIZA Y CORRIGE SI

ELABORA AJUSTES REALIZA ACTA DE

POR SOBRANTES Y/ TOMA FÍSICA DE
O FALTANTES INVENTARIOS

ELABORA INFORME
FINAL DE TOMA ACTA DE TOMA
FISICA DE FÍSICA
INVENTARIOS

ENVIA ORIGINAL Y
COPIAS A GERENCIA

INFORME FINAL

ARCHIVA

FIN
Phase

FUENTE: Empresa LANA Y CUERO

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

80
CONTROL DE
INVENTARIO

81
CONTROL DE INVENTARIO
Una de las actividades del encargado de bodega es el control de los materiales existentes en

la bodega de acuerdo a lo solicitado por el dueño del negocio

 Revisión del Stock

De acuerdo a las necesidades de comercialización o a su vez de pedidos determinados por los

clientes externos sean estos naturales o jurídicos, el encargado de bodega será quien ejecute

el pedido de materiales necesarios, de acuerdo a las existencias almacenadas y las cantidades

necesarias para la producción. Si fuera el caso el dueño del negocio será quien ordene esta

revisión e indique la necesidad de obtención de otras cantidades o materiales según su

procedo de venta. Dentro de esta revisión se considerará a la materia prima (materiales que

son más utilizados para la producción), en este caso cuero y lana y materiales y suministros

(materias y suministros secundarios que sirven para la producción), como: hilo, esponja,

plumón, cierres, botones, pelón, etc.

 Requisición de Materiales

Para efectuar un pedido de materiales bien estructurado, entendible y detallado; se creó un

formulario para el pedido de los materiales con numeración secuencial y con una copia. El

original irá a la persona encargada de la aprobación y la copia se quedará con quien la emite.

Este formulario consta de:

 Fecha: Se coloca la fecha de la requisición de materiales

 Ítem: Se colocará numeración sucesiva para hacer distinción de los artículos.

82
 Cantidad: En este casillero irá el detalle de los números de materiales que se necesita.

 Medida: Se detallará el tipo de unidad de medida en la que se debe comprar el producto,

por ejemplo longitudes, rollos, láminas, galones, etc.

 Descripción del producto: En este casillero se detalla las características del material

solicitado.

 Elaborado por: Se colocará el nombre y firma de quien solicita el material.

 Revisado por: Se colocará el nombre y firma de quien revisó el pedido

 Aprobado por: Se colocará el nombre y firma de quien aprueba la compra.

83
 Documento N° 01

EMPRESA LANA Y CUERO

REQUISICION DE MATERIALES

Nº orden Fecha

Código Descripción Medida Cantidad Costo Total

Realizado por Revisado por Autorizado por

Bodeguero Contabilidad Gerente

FUENTE: Empresa LANA Y CUERO

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

 Recepción de la Solicitud

Luego de la elaboración de la orden de compra será entregada al propietario del negocio quien

se encargará de recibir y revisar la orden de compra.

84
 Verificación del Pedido

Una vez revisado el pedido se aprueba o se rechaza. Si es aprobado el propietario solicitará

las cotizaciones respectivas, caso contrario regresará la requisición para ser corregida por

quien la elaboró de acuerdo a las sugerencias y/o modificaciones realizadas por el propietario

del negocio.

 Cotización del Proveedor

El propietario de la empresa es el responsable de las compra del material solicitado, de

acuerdo a su criterio y conocimiento del proveedor efectuará varias cotizaciones de los

materiales que se requieren y tener varias opciones de compra.

85
 Documento N° 02

EMPRESA LANA Y CUERO

CUADRO DE SELECCIÓN DE PROVEEDOR

PROVEEDOR 1 PROVEEDOR 2 PROVEEDOR 3

CAN ESPECIFICACIONES
UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL

SUBTOTAL
12% IVA
TOTAL

RECOMENDACIÓN: El PROVEEDOR X, presenta el menor costo, considerando la mismas especificaciones

técnicas

Aprobado
Elaborado por: Revisado por: por:

BODEGUERO CONTABILIDAD GERENTE

FUENTE: Empresa LANA Y CUERO

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

86
 Compra de Materiales

Una vez analizada la o las cotizaciones se proceden a la compra de los materiales al proveedor

seleccionado

Documento N° 03

EMPRESA LANA Y CUERO

ORDEN DE COMPRA

Nº orden Fecha

DATOS COMPRADOR DATOS VENDEDOR

Nombre Nombre

Domicilio Domicilio

Teléfono Teléfono

Descripción Medida Cantidad Costo Total

Subtotal
Impuestos
Autorizado
por Gerente Adelantos
Revisado por Contabilidad
A
Realizado por Bodeguero liquidar

FUENTE: Empresa LANA Y CUERO

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

87
 Recepción de Materiales

Cuando el proveedor hace llegar la mercadería, el encargado de bodega revisará que el

pedido esté acorde con la orden de compra.

 Verificación y Aprobación de Materiales

El encargado de bodega determinará si la mercadería que llegó cumple con la calidad y

comprobará si tiene las características detalladas en la orden de compra. Si no cumple se

revuelve al proveedor para su cambio y/o reposición y si está de acuerdo ingresa el material y

envía la factura al departamento respectivo para su cancelación.

 Ingreso de Materiales

Para realizar este procedimiento se sugiere aplicar el Sistema de Inventarios permanente o

perpetuo, puesto que permite un control constante de inventarios, al llevar el registro de los

materiales que ingresa y sale de inventarios. Se llevará el control mediante Kardex individual

por cada producto, que consta del detalle de las cantidades del producto, cuando entra, sale y

el saldo en bodega. No se registrará el valor de los materiales, por cuanto se está contralando

cantidades y no valores de los mismos.

En lo que se refiere a la codificación de los materiales se siguiere determinarlo de acuerdo con

su dimensión, forma y peso, utilización, etc. La codificación es una secuencia de la

clasificación de los artículos. Se puede realizar por medio de números y letras, por tanto se

88
deberá utilizar el código alfabético, el numérico o alfanumérico. A continuación detallo un

ejemplo de codificación alfanumérica:

 M = Grupo al que pertenece (Material)

 P = Tipo de Producto (Primario)

 S = Tipo de Producto (Secundario)

 Su = Tipo de Producto (Suministro)

 001 = Numeración

MP001 = Material Primario 001

MS001 = Material Secundario 001

MSu001 = Material Suministro 001

Cabe mencionar que esta muestra de codificación es solo una sugerencia y un ejemplo

personal, el encargado de bodega podrá utilizar esta codificación o cambiarlo según las

necesidades de almacenamiento como lo considere conveniente.

89
 Documento N° 04

EMPRESA LANA Y CUERO

KARDEX DE MATERIA PRIMA

Código: Materia Prima: Característica:

Entradas Salidas Saldo

Fec Doc Detalle Valor Costo Valor Costo Valor Costo
Can Med Can Med Can Med
. Soporte operación unitario total unitario total unitario total

Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:

CONTABILIDA
BODEGUERO D GERENTE

FUENTE: Empresa LANA Y CUERO

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

 Almacenamiento de Materiales

El encargado de la Bodega una vez elaborado el kardex, almacenará y ubicará la mercadería

para su futuro despacho. El sitio destinado para el almacenamiento deberá tener las

condiciones necesarias para evitar el deterioro de los materiales, esto es: libre de humedad,

90
ventilación e iluminación adecuada, extintor de incendios, estanterías, etc., para poder

encontrar fácilmente lo que se necesita.

 Egreso de Materiales

Cuando el personal encargado de la fabricación del producto terminado necesite los

materiales para la confección, lo hará a través del formulario de egresos de materiales. Este

formulario consta de fecha, código, cantidad, unidad de medida, descripción del producto,

nombre de quien retira y firma.

Documento N° 05

EMPRESA LANA Y CUERO

EGRESO DE MATERIALES

Nº orden Fecha

Código Descripción Medida Cantidad Recibido por Firma

Realizado por
Revisado por Autorizado por
Bodeguero
Contabilidad Gerente

FUENTE: Empresa LANA Y CUERO

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

91
 Venta de productos

Los productos puede ser despachada una vez que el cliente cancele su factura o nota de venta

y la presente al empleado, en la cual tiene la obligación de entregarle la cantidad y la calidad

del producto contando con la presencia del cliente

Para las ventas se debe tomar en cuenta que cada producto tiene diferentes porcentajes de

ganancias, las mismas que debería ser reflejada al terminar cada periodo mediante un examen

detallado, sistemático para el futuro económico de la empresa.

Las ventas son efectuadas directamente al consumidor final, mediante la emisión de la factura.

La forma de pago es al contado o cheque personal. Se realiza ventas a crédito a ciertos

clientes cuyas compras son permanentes, es decir, cliente fijo.

 Documentos para realizar una venta de productos

En el caso de las ventas el único documento que se utilizará es la factura. Es la relación escrita

que el vendedor entrega al comprador detallando las productos que le ha vendido, indicando

cantidades, naturaleza, precio y demás condiciones de la venta. Con este documento se hace el

cargo al cliente y se contabiliza su deuda a favor del vendedor. Para el comprador es el

documento que justifica la compra y con su contabilización queda registrado su compromiso

de pago. Como mínimo la factura debe extenderse por duplicado. El original queda en poder

del comprador y el duplicado queda para el vendedor y con él se contabiliza la venta y el

cargo al comprador.

92
 Documento N° 06

SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0%
12 % IVA
TOTAL

FUENTE: Empresa LANA Y CUERO

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

ROTACIÓN DE INVENTARIOS

A pesar de ser una empresa pequeña existe la necesidad de implementar un tipo de sistema de

inventarios. El dueño del negocio será el encargado de hacer un seguimiento de las

cantidades de materiales que necesita de acuerdo a sus demandas.La rotación de inventarios

en la Empresa “Lana y Cuerdo”, estará regida de acuerdo a las necesidades de la producción y

venta. Generalmente existen meses en el año que hay una demanda estable, pero en otros,

especialmente festivos, la demanda se incrementará y por lo tanto, el stock o abastecimiento

de materiales se incrementará.

93
 Cuadro N°11
Período Costo Promedio de Rotación de Ciclo de
ventas Inventarios inventarios rotación de
inventarios
Ene 2012

Dic. 2012 185200 20500 9 veces 40 días

Ene. 2013 210500 11 veces

19550 33 días
Jul. 2013

FUENTE: Empresa LANA Y CUERO

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

Fórmula de cálculo:

 Rotación de inventarios = coste de mercadería vendida en el año

Promedio de inventarios

 Ciclo de rotación de inventarios = días del año

Rotación de inventarios

ANALISIS DE LA ROTACIÓN DE INVENTARIOS

Según la importancia de la rotación de inventarios solo se deberá tener lo necesario para

cubrir los pedidos de los clientes y no habrá otros almacenados que no rotan o que pueden

hacerlo pero lentamente. El propósito de la rotación de inventarios es determinar con certeza

el tiempo de estancia de los materiales en la bodega y el número de veces de rotación, cuando

más alta es la rotación será efectivo y por lo tanto menor será el capital de trabajo invertido.

94
Según el cálculo en el 2012, la empresa Lana y Cuero tuvo una rotación de inventarios de

9%, es decir los materiales permanecieron en bodega durante un promedio de 40 días. En

cambio en el 2013 tuvo una rotación de inventarios de 11%, es decir los materiales

permanecieron en bodega durante un promedio de 33 días.

Se puede observar que las ventas subieron y la salida de materiales también aumento, a pesar

de ello no hubo permanencia mayor de los materiales en bodega, lo que indica que se está

comprando los materiales necesarios para la producción. Sin embargo hay que considerar que

cada empresa o sector se conforma diferente, pero lo ideal es reemplazar los materiales en el

menor tiempo posible y evitar el desabastecimiento o desperdicio de éstos que generarían la

paralización de la fabricación de los artículos por falta de material o sobrantes innecesarios.

IMPACTOS

Dentro de la presente investigación se ha considerado que a futuro en la empresa “LANA Y

CUERO” especialistas en la elaboración de artículos de lana y cuero. El presente capítulo

constituye un análisis detallado de los aspectos positivos y negativos que el proyecto genera

en las diferentes áreas o ámbitos.

Se ha determinado una serie de áreas para cada una de ellas, aplicando la siguiente mecánica

operativa sobre la base de matrices.

a) En primer lugar se establece un rango de nivel de impacto, que va desde menos 3 hasta

3 positivo, con la valoración de la siguiente tabla.

95
 Cuadro N°12

VALORACIÓN VALORACIÓN
CUANTITATIVA CUALITATIVA
-3 Impacto alto negativo
-2 Impacto medio negativo
-1 Impacto bajo negativo
0 No hay impacto
1 Impacto bajo positivo
2 Impacto medio positivo
3 Impacto alto positivo
FUENTE: Empresa LANA Y CUERO
ELABORADO POR: Johanna Montalvo

a) Se coloca en cada matriz en forma horizontal los rangos de cada impacto y

verticalmente se determina una serie de indicadores que darán información a cada una

de las áreas seleccionadas.

b) Se asigna un nivel de impacto a cada uno de los indicadores sobre la base de la tabla del

literal a).

c) Se asigna el nivel de impacto de área o ámbito matemáticamente para lo cual se obtiene

la sumatoria de los indicadores establecidos y estos resultados se los divide para el

número de los indicadores.

d) Bajo cada matriz se realiza un breve análisis de indicador por indicador en las cuales se

argumentan las razones por las cuales se asignó determinado nivel de impacto de cada

indicador.

96
Una vez realizado las matrices de cada área se plantea una matriz general de impactos que

utilizando los ítems anteriormente mencionados permiten establecer el impacto global del

proyecto

IMPACTO ECONÓMICO

Cuadro N°13

INDICADORES IMPACTO ECONÓMICO

-3 -2 -1 0 1 2 3
Valoración de inventarios X
Rentabilidad X
TOTAL 6

FUENTE: Empresa LANA Y CUERO

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

RESULTADO 3(2) = 6 / 2 = 3 IMPACTO ALTO POSITIVO

Valoración de inventarios

Con la implementación de políticas y procedimientos se facilitará la administración de

recursos y la disminución de riesgos; así como la adopción del método de valoración de

inventarios que permitirán la optimización de todos los recursos evitando que se tenga

pérdidas en la adquisición de materiales.

 Aplicación de los métodos.- Con el siguiente ejemplo se pretende explicar la aplicación

de cada uno de los métodos para la fijación de los costos de mercancías en los

inventarios.

97
 Cuadro N°14
DESCRIPCIÓN CANTIDAD COSTO COSTO
UNITARIO TOTAL
Inventario Inicial 2,050 10 20,500
Compras 4,000 15 60,000
Cantidad Total 6,050 80,500
Ventas del periodo 4,500
Inventario Final 1,550

FUENTE: Empresa LANA Y CUERO

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

1. PROMEDIO PONDERADO.

Valor Total= $ 80.500 = 13.31

Cantidad Total 6,050

El valor promedio del costo por artículo es de $13.31

El valor del inventario final = 1,550 Unid. * $13.31 = $20,630.50

El inventario final queda valorado al costo promedio mercancía en existencia.

2. PEPS.

Valor Total= $ 60.000 = 15.00

Cantidad Total 4,000

Valor del inventario final por= 1,550 Unid. * $15 = $23,250

El inventario final queda valorado al costo de la última mercancía comprada.

ANÁLISIS

Al analizar los dos métodos se puede decir como conclusión que la valoración más baja es la

obtenida con el método Promedio, la más alta con el PEPS. Luego de un análisis de los dos

98
métodos, para seleccionar el más adecuado se requerirá de un estudio de precios de las

mercaderías para poder dejar el inventario Final con precios más bajos; así si los precios

tienden a estabilizarse, luego de un alza y baja, lo más recomendable es utilizar el Método de

Promedio Ponderado o Precios Específicos de Factura, ya que tanto en la ventas como en el

inventario final se valoran a precios similares.

Cuadro N°15

MÉTODO VALOR
PROMEDIO $ 20,630.50
PEPS $ 23,250

FUENTE: Empresa LANA Y CUERO

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

Rentabilidad

La empresa LANA Y CUERO de la ciudad de Cotacachi es una organización con fines de

lucro encargado de la fabricación de productos de lana y cuero, el presente sistema de control

de inventarios propuesto en el trabajo de investigación, contribuirá con la distribución

eficiente de los recursos materiales, con la única finalidad de tener una mayor utilidad.

Al implementar un sistema de control de inventarios si bien es cierto se incurre en diferentes

gastos, pero estos serán recuperados a través de los beneficios que se lograra al contar con el

manual de funciones, la determinación de cada uno de los procesos y el control de inventarios

que se desarrollan para el cumplimiento de la empresa.

A continuación se presenta el estado de resultados de la situación actual de la empresa LANA

Y CUERO

99
 LANA Y CUERO
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2012

INGRESOS
Ventas 15433,33
TOTAL INGRESOS 15433,33
GASTOS
Gasto alimentación 280,00
Gasto sueldos 5471,00
Gasto aporte personal 450,00
Gasto materiales de aseo 90,00
Gasto servicios básicos 350,00
Gasto depreciación edificio 800,00
Gasto depreciación vehículo 450,00
Gasto depreciación muebles y enseres 180,00
Gasto depreciación equipo de computación 180,00
Gasto depreciación equipo de oficina 75,00
TOTAL GASTOS 8326,00
(+) Utilidad bruta en el ejercicio 7107,33
TOTAL GASTOS MAS UTILIDAD 15433,33

Así, a través de la implementación del sistema de control de inventarios, y mediante la

determinación de cada uno de los procesos se podrá llegar a incurrir solo en gastos necesarios

para cumplir con las diferentes actividades que se desarrollan dentro de la empresas logrando

así optimizar los recursos materiales, a más de determinar si existe algún error en el cálculo

del valor de cada cuenta del estados de resultados.

El consumo de materiales de aseo y de servicios básicos de la oficina también estaban con un

alto stock, ya que no se lleva un control de estos elementos y se compraban – consume

100
cantidades que no eran necesarias por lo que existe desperdicio, ya que llegaban a caducar y a

desgastasen.

LANA Y CUERO
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE JULIO AL 31 DE JULIO DEL 2013

INGRESOS
Ventas 17541,67
TOTAL INGRESOS 17541,67
GASTOS
Gasto alimentación 280,00
Gasto sueldos 6500,00
Gasto aporte personal 650,00
Gasto materiales de aseo 75,00
Gasto servicios básicos 200,00
Gasto depreciación edificio 800,00
Gasto depreciación vehículo 450,00
Gasto depreciación muebles y enseres 180,00
Gasto depreciación equipo de computación 180,00
Gasto depreciación equipo de oficina 75,00
TOTAL GASTOS 9390,00
(+) utilidad bruta en el ejercicio 8151,67
TOTAL GASTOS MAS UTILIDAD 17541,67

La rentabilidad de la empresa “LANA Y CUERO”, se incrementará en el futuro al

implementar el sistema de control de inventarios en base a la propuesta de esta investigación,

se generará una buena operatividad en la misma que se verá reflejado en el estado de

resultados, lo cual genera la satisfacción del propietario y contador, quienes buscan una

entidad que le ofrezca un producto de calidad con precio cómodo y que tenga una buena

imagen empresarial, logrando que la empresa sea reconocida tanto por los usuarios internos y

externos.

101
IMPACTO EMPRESARIAL

Cuadro N°16
INDICADORES IMPACTO EMPRESARIAL
-3 -2 -1 0 1 2 3
Cumplimiento de metas y X
objetivos
Motivación del personal X
Control de inventarios. X
Información. X
TOTAL 6 3

FUENTE: Empresa LANA Y CUERO

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

RESULTADO 2(2) + 2(3) = 10/ 4 = 2.50 IMPACTO ALTO POSITIVO

Cumplimiento de metas y planes

El Sistema de Control de inventarios, permitirá una mejor todos los niveles de la empresa,

que viabilizará el cumplimiento de metas y objetivos de corto, mediano y largo plazo.

Motivación del personal

El personal involucrado en cada una de las áreas de trabajo de “LANA Y CUERO” estará

motivado a crecer junto con la empresa a la que pertenece, pues al conocer y tener objetivos

en común, combinando los objetivos de la institución con los objetivos personales, se

incentivará y dará una mejor prestación de un producto de calidad.

Control de inventarios

El Sistema de Control de Inventarios, diseñado y documentado servirá al propietario de la

empresa como una guía para cumplir con sus responsabilidades, de manera que se logré

eficiencia, eficacia, y economía en las actividades de la empresa.

102
Información

El manual y el proceso de compras que se proponen en este trabajo de grado servirán como

fuente de consulta para el personal que labora en la empresa así como también para docentes

y alumnos de entidades educativas.

IMPACTO EDUCATIVO

Cuadro Nº 17

ASPECTOS IMPACTO EDUCATIVO

-3 -2 -1 0 1 2 3
Capacitación X

Aplicación conocimientos X

Tecnificación X
TOTAL 9/3= 3 Impacto positivo nivel alto

FUENTE: Empresa LANA Y CUERO

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

Análisis:

El resultado de este impacto es positivo y de gran influencia debido a que dentro de la

ejecución del proyecto se deberá aplicar conocimientos adquiridos durante la vida estudiantil

universitaria de la autora y servirá como guía para proceder con capacitaciones en temas de

controles internos, además servirá como fuente de consulta para futuros trabajos en control de

inventarios

103
MATRIZ DE IMPACTO GENERAL

Cuadro N°18
INDICADORES VALORACIÓN
3
Impacto Económico 3.00
Impacto Empresarial 2.50
Impacto Educativo 3.00
TOTAL 8.50

FUENTE: Empresa LANA Y CUERO

ELABORADO POR: Johanna Montalvo

RESULTADO 8.50 / 3 = 2.83 IMPACTO ALTO POSITIVO

El impacto de la aplicación del sistema de control de inventarios, según la investigación será

alto positivo, la aplicación de la propuesta es inmediata, solucionará las debilidades de

empresa “LANA Y CUERO”

En esta propuesta se ha diseñado funciones normas, políticas, procedimientos acordes a las

necesidades y situación adaptable a la empresa, de tal forma que exista un control que permita

proteger y salvaguardar el inventario de fraudes o acciones erróneas. Este control se verá

ejecutado cuando las actividades se las realice con Eficiencia, Efectividad y Economía en

cumplimiento de las Leyes, Normativas y Disposiciones, teniendo como resultado

Información exacta de inventario existente en bodega para lograr consolidar la buena marcha

y desarrollo de la empresa “LANA Y CUERO”

4.6. VALIDACIÓN DE LA TESIS

La validación fue hecha por profesionales capacitados con experiencia en el área.

104
CONCLUSIONES

 La Empresa no cuenta con una herramienta de control útil, por lo que es imprescindible

contar con un sistema de control de inventarios, que permita contribuir con LANA Y

CUERO de la ciudad de Cotacachi a través de la implementación de políticas y normas

de control.

 A través de Sistema de control de inventarios se contribuirá con la Empresa para el

mejoramiento, dirección y control de los diferentes procesos, a la vez; que orientará a los

empleados y directivos de LANA Y CUERO planteando normas y políticas. El sistema

de control de inventarios propuesto evita que se realicen usos inadecuados de los

recursos, por el control inapropiado que se les está dando.

 Al establecer un Manual de Funciones y de Procedimientos se orienta al personal

garantizando la utilización de recursos y un control de inventarios en función de los

Objetivos de la Empresa, que servirá para incentivar e impulsar a todos quienes

conforman la empresa en beneficio propio y del sector artesanal.

 Al contar con formatos de control, servirán como respaldo de la información para ser

analizados en un futuro y tomar las decisiones adecuadas que logren el mejoramiento de

la Empresa, evitando obtención de material y gastos innecesarios, que en un futuro

reflejará en el bienestar del personal.

105
RECOMENDACIONES

 Es imprescindible implementar un sistema de control para que se evidencie los resultados

en el desarrollo de las actividades que se desarrollan dentro de la Empresa.

 El sistema de control debe ser actualizado en función de los cambios que vaya

presentando la Empresa, en el desarrollo de sus funciones.

 Se debe realizar revisiones periódicas del sistema de control de inventarios, con el

propósito de detectar a tiempo cualquier tipo de desviaciones en su cumplimiento y hacer

cambios y/o actualizaciones que sean necesarias para su fortalecimiento.

 Socializar la propuesta para lograr el dinamismo dentro de la empresa direccionada a un

mismo propósito, que es el engrandecimiento de la empresa, a través del bienestar de su

propietario y el personal que la conforma.

 La presente tesis servirá como fuente de consulta, así como también como guía de

investigación para proyectos futuros.

106
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110
111
 ANEXO 01

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

“UNIANDES”

ENTREVISTA DIRIGIDA AL RESPONSABLE DE BODEGA EN LA

EMPRESA “LANA Y CUERO”

Objetivo: Determinar la situación actual sobre el control de inventarios en la empresa “Lana y

Cuero” de la ciudad de Cotacachi.

Lugar: Empresa “Lana y Cuero” de la ciudad de Cotacachi.

Nombre del entrevistado: Sr. Fernando Pazmiño

Cargo: Bodeguero

1. ¿Existe un organigrama estructural en la empresa lana y cuero?

2. ¿Existe una manual de funciones para los diferentes puestos de la empresa?

3. ¿En el organigrama funcional existe el puesto de bodeguero?

4. ¿Cuáles son las funciones que cumple el bodeguero en la empresa?

5. ¿Para realizar las compras de materiales. Se hace en función de?

6. ¿Existen documentos de soporte para el registro de ingreso y salida de mercadería

de bodega?

7. ¿Qué documento dispone para la salida y facturación de mercadería?

8. ¿Los informes de ingresos y salidas de mercaderías se reportan al Departamento de

Contabilidad?
 ANEXO 2

Taller de costura

ANEXO 3

Bodega de Moldes de Prendas

 ANEXO 4

Implementos de Elaboración

ANEXO 5

Taller de máquinas de confección

 ANEXO 6

Corte de Prendas

ANEXO 7

Pegado de partes
 ANEXO 8

Armado de Prendas

ANEXO 9

Producto Terminado
 ANEXO 10

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

UNIANDES

INSTRUMENTO DE VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA SOBRE:

SISTEMA DE CONTROL DE INVENTARIO PARA OPTIMIZAR LOS RECURSOS

MATERIALES EN LA EMPRESA “LANA Y CUERO” DE LA CIUDAD DE

COTACACHI.

Por favor, lea detenidamente las matrices y sírvase contestar una vez evaluada la propuesta,

según los rangos de validación que crea conveniente ya que esto ayudará a conocer el adecuado

desarrollo de la misma.

Después de familiarizarse con el tema; por favor utilizando las siguientes categorías de

evaluación, exprese su veredicto.

CATEGORÍAS DESCRIPCIÓN DE LA CATEGORÍA ESCALA SIMBOLOGÍA

Correspondencia y pertinencia: Pertinencia P

De los objetivos de la propuesta con
A
respecto al desarrollo del sistema de control No Pertinencia NP
de inventarios

Base legal : Completamente C

Existe apego a las normas de manejo de Aceptablemente A
B
inventarios de acuerdo a las normas Regular R
ecuatorianas de contabilidad Deficiente D

Lenguaje: Adecuado A
La redacción del documento mantiene un
C
lenguaje técnico propio de los profesionales Inadecuado I
en contabilidad y auditoría.

Contenido de la propuesta: Alta confiabilidad A.C

Media M.C
D
Con que grado los procedimientos Confiabilidad
desarrollados brindan información. Poco Confiable P.C

Aplicabilidad Aceptable A
Considera que los resultados proporcionan
E
una guía en la toma de decisiones de la Inaceptable I
empresa.