PIAC-SOL-17.

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Contabilidad y Fiscalidad

1º Administración y Finanzas

MANUEL TÁRRAGA ESCRIBANO

Reservados todos los derechos.

No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
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 Unidad 17 – Gestión y control de tesorería 2

Sugerencias didácticas
·· El objetivo principal de esta unidad es comprender la gestión de tesorería, analizando
su finalidad y estudiando las funciones del servicio de tesorería y sus relaciones dentro y
fuera de la empresa.
Partiendo de la definición de tesorería, analizaremos los diferentes libros registro
auxiliares como instrumento de control de la liquidez de la empresa. También
conoceremos los diferentes productos y servicios financieros existentes en el mercado y

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analizaremos la banca on line. Posteriormente, estudiaremos las operaciones de pago y
cobro con las Administraciones Públicas y finalizaremos realizando el presupuesto de
tesorería para, en caso de desequilibrios, analizar cuáles podrían ser las diferentes
alternativas.
En la exposición oral de la unidad, el esquema inicial nos ayudará a situar los conceptos
y a centrar a los alumnos.
A lo largo de la unidad se plantean ejemplos y casos prácticos solucionados para facilitar
la asimilación de los contenidos por parte de los alumnos.
Para finalizar la unidad, se incluyen diversas actividades propuestas, que han sido
cuidadosamente seleccionadas en cuanto a nivel y contenido, y actividades finales
(resueltas todas en este solucionario), que sirven para repasar los contenidos estudiados
con anterioridad, detectar conceptos no asimilados correctamente y corregir las posibles
desviaciones detectadas en el proceso de aprendizaje. Además, se incluye un caso
práctico final (resuelto también en este solucionario) que engloba todos los contenidos
estudiados en la unidad, y, por último, para que los alumnos puedan evaluarse, se facilita
una autoevaluación con actividades tipo test. Los alumnos disponen de las soluciones en
la última página del libro.
Al trabajar los contenidos se recomienda recurrir a ejemplos reales para que los alumnos
identifiquen lo que realizan en todo momento con la actividad empresarial.
Otros materiales interesantes que se pueden utilizar en el aula como materiales
complementarios son:
– Las presentaciones multimedia. Son presentaciones en PowerPoint diseñadas para
apoyar las explicaciones en el aula con ayuda de un ordenador y un proyector.
– GATE: es un gestor avanzado de tareas de evaluación. Con GATE, el profesor puede
generar todas las evaluaciones que desee, conforme a unos criterios determinados, y,
además, puede interactuar con los alumnos, enviándoles actividades a través del propio
gestor y notificándoles sus calificaciones. Además en el apartado Descargas, el
alumno dispone de material complementario para desarrollar sus conocimientos.
A continuación, se muestra una tabla resumen con todos los recursos para esta unidad :

Recursos de la Unidad 17

ADVANTAGE:
 Proyecto curricular y programaciones de aula.

 Presentaciones multimedia.

 Solucionario.

GATE:
 Preguntas de evaluación.

 Descargas.

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 Unidad 17 – Gestión y control de tesorería 3

Solucionario a las actividades propuestas

1 >> La gestión de tesorería
1·· La empresa JJP, SA al finalizar el día 20 de marzo de 20XX presenta un
Página 381
saldo en la caja de 450 € y un saldo en su cuenta del Banco Ubezana de
6.800 €. El día 21 de marzo, realiza las siguientes operaciones:
– Compra mercaderías al contado por 850 €.

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– Vende mercaderías al contado por 620 €.
– Retira 2.000 € de la cuenta corriente para ingresarlos en la caja de la
empresa.
– Paga por banco 860 € del recibo de la luz.
– Recibe transferencia bancaria de su cliente RG por importe de 1.800 €.
– Paga en efectivo anticipo de compra por 450 €.
– Paga las cuotas de la Seguridad Social mediante cuenta corriente por
importe de 420 €.
– Paga 850 € en efectivo por reparar el coche.
– Envía 1.320 € por transferencia bancaria a JD.
Registra las operaciones anteriores según correspondan en el libro
auxiliar de caja y en el libro auxiliar de bancos.

LIBRO AUXILIAR DE CAJA

FECHA CONCEPTO COBRO PAGO SALDO
Saldo
20-mar anterior 450 450
positivo
Compra de
21-mar mercaderías 850 -400
al contado
Venta de
21-mar marcaderías 620 220
al contado
Ingreso en
21-mar 2000 2.220
efectivo
Pago
21-mar anticipo de 450 1.770
compra
Pago
21-mar reparación 850 920
coche

Libro auxiliar de banco

Banco: Ubezana IBAN
Fecha Concepto Entradas Salidas Saldo
20-mar Saldo anterior acreedor 6.800 6.800
21-mar Retirada de efectivo 2.000 4.800
21-mar Pago recibo de la luz 860 3.940
21-mar Ingreso de transferencia de R.G. 1.800 5.740
21-mar Pago cuotas de S.S. 420 5.320
21-mar Transferencia a J.D. 1.320 4.000

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2>> Productos y servicios financieros básicos.

Banca on line
2·· Liquida por el método hamburgués la cuenta corriente que Cristina
Hernández tiene abierta en el banco Ubezana con las siguientes
condiciones:

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• Intereses acreedores: 0,40%
• Intereses deudores: 10%
• Fecha de liquidación: 30 de septiembre
• Comisión descubierto: 0,50% sobre el mayor saldo deudor
Los movimientos realizados han sido los siguientes:

Fecha Concepto Importes Fecha valor

01-07 Saldo inicial acreedor 1.850 01-07

05-07 Retirada efectivo cajero 300 05-07
10-07 Orden de transferencia a L.S. 1.060 11-07
15-07 Cargo tarjeta de crédito 2.500 15-07
20-07 Efectos impagados 1.500 20-07
01-08 Ingreso en efectivo 1.995 01-08
10-08 Retirada efectivo cajero 450 10-08
23-08 Abono dividendos 475 24-08
15-09 Abono de tarjeta de crédito 4,50 15-09
20-09 Pago cuota hipoteca 690 20-09
28-09 Abono de nómina 2.025 28-09

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Tipo de interés deudor 10% Tipo de interés acreedor 0,40%

Capitales Números comerciales

Fecha Fecha valor Concepto Saldo Días
Debe Haber Deudores Acreedores
01-07 01-07 Saldo inicial acreedor 1.850,00 1.850,00 4 7.400,00
05-07 05-07 Retirada efectivo cajero 300,00 1.550,00 6 9.300,00
10-07 11-07 Órden de transferencia a L.S. 1.060,00 490,00 4 1.960,00
15-07 15-07 Cargo tarjeta de crédito 2.500,00 -2.010,00 5 10.050,00
20-07 20-07 Efectos impagados 1.500,00 -3.510,00 12 42.120,00
01-08 01-08 Ingreso en efectivo 1.995,00 -1.515,00 9 13.635,00
10-08 10-08 Retirada efectivo cajero 450,00 -1.965,00 14 27.510,00
23-08 24-08 Abono dividendos 475,00 -1.490,00 22 32.780,00
15-09 15-09 Abono de tarjeta de crédito 4,50 -1.485,50 5 7.427,50
20-09 20-09 Pago cuota hipoteca 690,00 -2.175,50 8 17.404,00
28-09 28-09 Abono de nómina 2.025,00 -150,50 2 301,00
30-09 30-09 Cierre -150,50 151.227,50 18.660,00
30-09 30-09 Interes a s/favor 0,20 -150,30
30-09 30-09 Retención fiscal 0,04 -150,34
30-09 30-09 Interes a n/favor 41,43 -191,77
30-09 30-09 Comisión por descubierto 17,55 -209,32
Saldo a s/favor cuenta nueva 209,32
6.559,02 6.559,02

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3>> Operaciones de cobro y pago con las

Administraciones Públicas
3·· Indica si las siguientes afirmaciones son verdaderas o falsas
justificando la respuesta:

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a) El pago a Hacienda puede efectuarse mediante cargo en cuenta o con
tarjeta utilizando medios telemáticos o a través de las entidades
colaboradoras.
b) Los trámites que se pueden realizar mediante el sistema RED son
exclusivamente aquellos relacionados con cotización.
c) Desde el 1 de enero de 2011 es obligatoria la incorporación al sistema
RED de todas las empresas encuadradas en cualquier régimen de la
Seguridad Social, sea cual sea el número de trabajadores que tengan en
alta.
d) Mediante la ley 15/2010, de 5 de julio, de modificación de la Ley 3/2004,
de 29 de diciembre, se han establecido medidas de lucha contra la
morosidad en las operaciones comerciales reduciendo a un máximo de
cuarenta días el plazo de pago.
a) Verdadero.
b) Falso, también Afiliación y Tramitación de los partes de alta y baja médica de
AT y EP y partes de confirmación al Instituto Nacional de la Seguridad, tanto
derivados de contingencias comunes como de contingencias profesionales.
c) Falso, es para todas las empresas encuadradas en el Régimen General, sea
cual sea el número de trabajadores que tengan en alta. Las empresas incluidas
en el resto de regímenes estarán también incluidas si tienen más de 10
trabajadores.
d) Falso, son treinta días.

4>> Presupuesto de tesorería

4·· La empresa ALESO, SA prevé para el primer trimestre del año 20XX las
siguientes operaciones:
• El saldo de Caja al comienzo del periodo es de 5.000 € y el de Bancos es
de 26.000 €.
• Las ventas previstas para enero serán de 200.000 €, para febrero de
180.000 € y para marzo de 210.000 €. Los clientes tienen un plazo de pago
de 30 días. Las ventas realizadas durante el mes de diciembre del año
anterior supusieron 195.000 €.
• Las compras previstas para el mes de enero supondrán 80.000 €, para el
mes de febrero 85.000 € y para el mes de marzo 95.000 €.
• Los suministros ascienden a 1.200 € mensuales.
• La nómina supone 25.000 € y la Seguridad Social 7.250 €.
• El alquiler del local asciende a 1.800 € mensuales.
• La cuota de devolución de préstamo es de 900 € mensuales.
• Otros pagos: 800 € mensuales.
• Otros cobros: 1.200 € mensuales.
• Se espera que se reciba una subvención en el mes de marzo de 5.000 €.
Elabora el presupuesto de tesorería correspondiente.

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PRESUPUESTO DE TESORERÍA

CONCEPTOS Enero Febrero Marzo

Saldo inicial de
31.000,00 110.250,00 189.500,00
tesorería

Cobros

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Ventas 195.000,00 200.000,00 180.000,00

Otros cobros 1.200,00 1.200,00 1.200,00

Subvencion 5.000,00

TOTAL COBROS 196.200,00 201.200,00 186.200,00

Pagos
Compras 80.000,00 85.000,00 95.000,00
Suministros 1200 1200 1200

Sueldos y salarios 25.000 25.000 25.000

Nómina 7.250 7.250 7.250

Alquileres 1.800 1.800 1.800
Préstamo 900 900 900
Otros pagos 800 800 800

TOTAL PAGOS 116.950,00 121.950,00 131.950,00

SALDO FINAL 110.250,00 189.500,00 243.750,00

A la vista de los resultados, la empresa finaliza el mes de marzo con un saldo

muy positivo de tesorería, mucho mayor del que presentaba al iniciar el año.

Página 382 Solucionario de las actividades finales

1·· La empresa Martín y hermanos, SL, al comenzar el mes de junio,
presenta un saldo en la caja de la empresa de 2.500 € y un saldo en su
cuenta del Banco Charro de 15.800 €. A lo largo del mes realiza las
siguientes operaciones:
• El día 1 realiza ventas de mercaderías al contado por 600 €.
• El día 2 realiza compra de mercaderías a crédito por 2.500 €.
• El día 4 realiza compra de mercaderías al contado por 1.800 €.
• El día 6 realiza ventas de mercaderías a crédito por 1.750 €.
• El día 10 realiza ventas de mercaderías por 3.500 € cobrando la totalidad
del importe por transferencia ese mismo día.
• El día 12 retira 1.700 € de la cuenta corriente para ingresarlos en la caja
de la empresa.
• El día 15 recibe transferencia bancaria de su cliente Alicia Roldán por
importe de 1.800 €.
• El día 20 paga por banco el recibo del teléfono que asciende a 920 €.
• El día 21 envía transferencia bancaria a su proveedor JJP, SA por 1.890 €.
• El día 23 cobra en efectivo anticipo de venta por 1.100 €.

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• El día 25 paga por banco la nómina de sus empleados por importe de
3.500 €.
• El día 26 paga las cuotas de la Seguridad Social mediante cuenta
corriente por importe de 1.200 €.
• El día 28 paga 1.500 € en efectivo por la compra de mobiliario.
Registra las operaciones anteriores según correspondan en el libro

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auxiliar de caja y en el libro auxiliar de bancos.

LIBRO AUXILIAR DE CAJA

FECHA CONCEPTO COBRO PAGO SALDO
Saldo anterior
01-jun 2.500 2.500
positivo
Ventas de
01-jun mercaderías al 600 3.100
contado
Compras de
04-jun marcaderías al 1.800 1.300
contado
Ingreso en
12-jun 1.700 3.000
efectivo

23-jun Cobro de anticipo 1.100 4.100

Compra de
28-jun 1.500 2.600
mobiliario

Libro auxiliar de banco

Banco: Charro IBAN
Fecha Concepto Entradas Salidas Saldo
01-jun Saldo anterior acreedor 15.800 15.800
10-jun Ventas de mercaderías 3.500 19.300
12-jun Retirada efectivo 1700 17.600
15-jun Ingreso de transferencia de Alicia Roldán 1.800 19.400
20-jun Pago recibo de teléfono 920 18.480
21-jun Transferencia a JJP, SA 1.890 16.590
25-jun Pago de la nómina de los empleados 3.500 13.090
26-jun Pago de las cuotas de la S.S. 1.200 11.890

2·· Se recibe el extracto bancario del Banco Charro con las siguientes
anotaciones:

Fecha Concepto Importe Saldo

01-jun Saldo anterior acreedor 15.800 15.800
10-jun Ventas de mercaderías 3.500 19.300
12-jun Retirada efectivo -1700 17.600
Ingreso de transferencia de Alicia
15-jun 1.800 19.400
Roldán
20-jun Pago recibo de teléfono -920 18.480

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21-jun Transferencia a JJP, SA -1.890 16.590

Pago de la nómina de los
25-jun -3.500 13.090
empleados
26-jun Pago de las cuotas de la S.S. -1.200 11.890
30-jun Pago recibo de teléfono -180 11.710

Realiza la conciliación bancaria.

En el extracto bancario figura el cargo del recibo de teléfono, pero la empresa
todavía no lo ha reflejado en el libro auxiliar de Bancos, ya que la factura aún no
ha sido recibida.
Se deberá realizar el documento de conciliación para igualar los saldos de los
dos documentos:

Conciliación bancaria martín y hermanos, SL

Banco Charro IBAN
Saldo según extracto bancario 11.710
Incrementos: 180
Disminuciones:
Pago recibo de teléfono 0
Saldo bancario conciliado 11.890

3·· La empresa MERNORTE, SA presenta los siguientes efectos:

• Letra a cobrar de 2.000 € girada a Lucía Beltrán el día 6 de marzo de
20XX, aceptada el día 8 de marzo y con vencimiento el día 10 de abril.
Domiciliada en el Banco VVBA y con gastos.
• Letra a cobrar de 3.750 €, girada a ROQUENOR, SA el día 9 de marzo de
20XX, aceptada el mismo día y con vencimiento el 30 de abril. Domiciliada
en el Banco Andaluz y enviada en gestión de cobro al Banco Pelayo el 12
de marzo.
• Letra a cobrar de 1.200 € girada a HERMANOS HEREDIA, SA el 10 de
marzo de 200X, aceptada el mismo día y con vencimiento el 15 de mayo.
Domiciliada en el Banco CASTELLANO y descontada en el Banco Pelayo el
día 15 de marzo.
• Pagaré a pagar de 1.900 € a pagar a Luis Gómez emitido el día 12 de
marzo de 20XX y con vencimiento el día 3 de junio. Está domiciliado en el
Banco Pelayo.
• Letra a cobrar de 3.600 € girada a Eva Sánchez, el 15 de marzo de 200X,
aceptada el mismo día y con vencimiento el 30 de mayo.
• Letra de 1.875 € a pagar a ASTURCON, SL emitida el día 1 de abril,
aceptada el mismo día y con vencimiento el 12 de junio. Está domiciliada
en el Banco Pelayo.
• Letra de 3.760 € a pagar a Juan Rodríguez emitida el día 3 de abril,
aceptada al día siguiente y con vencimiento el 20 de junio. Está
domiciliada en el Banco Pelayo
Confecciona los libros auxiliares de registro de efectos a cobrar y a pagar.

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Libro auxiliar de registro de efectos a cobrar
Fecha de
Fecha Fecha de Descuent Gestión
Librado Nominal aceptació Domiciliación Observaciones
emisión vencimiento o de cobro
n
Lucía Beltrán 2.000 06/03/XX 08/03/XX 10/04/XX Banco VVBA No No Letra de cambio
con gastos

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ROQUENOR, 3.750 09/03/XX 09/03/XX 30/04/XX Banco No Banco Letra de cambio
SA Andaluz Pelayo
12/03/0X
HERMANOS 1.200 10/03/0X 10/03/0X 15/05/0X Banco Banco No Letra de cambio
HEREDIA, SA CASTELLANO Pelayo
15/03/0X
Eva Sánchez 3.600 15/03/0X 15/03/0X 30/06/0X No No No Letra de cambio

Libro auxiliar de registro de efectos a pagar

Fecha Fecha de Fecha de
Librador Nominal Domiciliación Observaciones
emisión aceptación vencimiento
Luis Gómez 1.900 12/03/0X 12/03/0X 03/06/0X Banco Pelayo Pagaré
ASTURCON, 1.875 01/04/0X 01/04/0X 12/06/0X Banco Pelayo Letra de cambio
SL
Juan 3.760 03/04/0X 04/04/0X 20/06/0X Banco Pelayo Letra de cambio
Rodríguez

4·· Santiago Coria tiene abierta una cuenta corriente en el Caja Guadiana
Página 383 con las siguientes condiciones:
• Intereses acreedores: 2%
• Intereses deudores: 18%
• Fecha de liquidación: 31 de octubre
• Comisión descubierto: 0,30% sobre el mayor saldo deudor
Los movimientos realizados han sido los siguientes:

Fecha Concepto Importes Fecha valor

01-10 Saldo anterior deudor 450 30-09

01-10 Pago hipoteca 750 01-10
05-10 Ingreso en efectivo 2.000 05-10
07-10 Retirada efectivo cajero 50 07-10
10-10 Orden de trasferencia a SP 850 10-10
15-10 Abono de nómina 1.250 15-10
18-10 Retirada efectivo cajero 80 18-10
20-10 Ingreso de cheque 1.750 20-10
28-10 Recibo domiciliado 180 28-10

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Unidad 17 – Gestión y control de tesorería 11

Tipo de interés deudor 18% Tipo de interés acreedor 2,00%

Capitales Números comerciales

Fecha Fecha valor Concepto Saldo Días
Debe Haber Deudores Acreedores
01-10 30-09 Saldo anterior deudor 50,00 -450,00 1 450,00
01-10 01-10 Pago hipoteca 750,00 -1.200,00 4 4.800,00
05-10 05-10 Ingreso en efectivo 2.000,00 800,00 2 1.600,00
07-10 07-10 Retirada efectivo cajero 50,00 750,00 3 2.250,00
10-10 10-10 Orden de trasferencia a SP 850,00 -100,00 5 500,00
15-10 15-10 Abono de nómina 1.250,00 1.150,00 3 3.450,00
18-10 18-10 Retirada efectivo cajero 80,00 1.070,00 2 2.140,00
20-10 20-10 Ingreso de cheque 1.750,00 2.820,00 8 22.560,00
28-10 28-10 Recibo domiciliado 80,00 2.640,00 3 7.920,00
31-10 31-10 Cierre 2.640,00 5.750,00 39.920,00
31-10 31-10 Interés a s/favor 2,19 2.642,19
31-10 31-10 Retención fiscal 0,42 2.641,77
31-10 31-10 Interés a n/favor 2,84 2.638,93
31-10 31-10 Comisión por descubierto 3,60 2.635,33
Saldo a s/favor cuenta nueva 2.635,33
5.002,19 5.002,19

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5·· El banco ASK tiene las siguientes condiciones para la concesión de

créditos:
• Comisión de apertura: 0,4% (mínimo 20 €)
• Comisión sobre saldo medio no dispuesto: 0,1%
• Comisión sobre saldo mayor excedido: 0,8%

Reservados todos los derechos. No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
• Corretaje: 0,2%
• Intereses para saldos acreedores: 0,10%
Liquida la siguiente cuenta de crédito perteneciente a Electrocuatro, SA,
sabiendo que presenta las siguientes características:
• Límite del crédito: 11.000 €
• Intereses deudores del crédito: 17%
• Intereses sobre exceso de crédito: 21%
• Fecha de apertura: 1 de junio
• Fecha de liquidación: 30 de agosto
Los movimientos producidos en esta cuenta son los siguientes:
Fecha Concepto Capital F. Valor
3–6 Recibo a s/ cargo de ELECTRICIDAD 600 3–6
SOLUZ
10 – 6 Transferencia a E. GIL por pago fra. 32 8.000 10 – 6
23 – 6 Transferencia de JJP, SA 4.200 24 – 6
2–7 Pago de impuestos 1.800 2–7
24 – 7 Efectos devueltos 1.900 24 – 7
10 – 8 Ingreso en efectivo 100 11 – 8
25 – 8 Letra a s/cargo proveedor ELL, SL 3.800 25 – 8

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 Unidad 17 – Gestión y control de tesorería 13

Tipo de interés deudor 7% Tipo de interés acreedor

Limite concedido 11000
Capitales Números comerciales
Fecha valor Concepto Saldo Días
Debe Haber Deudores Excedidos Acreedores
01-06 Comisión apertura 44,00 -44,00 0 -
01-06 Corretaje 22,00 -66,00 2 132,00
03-06 Recibo a s/ cargo Electric 600,00 -666,00 7 4.662,00
10-06 Transferencia a E. Gil por 8.000,00 -8.666,00 14 121.324,00
24-06 Transferencia de JJP, SA 4.200,00 -4.466,00 8 35.728,00
02-07 Pago de impuestos 1.800,00 -6.266,00 22 137.852,00
24-07 Efectos devueltos 1.900,00 -8.166,00 18 146.988,00
11-08 Ingreso en efectivo 100,00 -8.066,00 14 112.924,00
25-08 Letra a s/cargo proveedor 3.800,00 -11.866,00 5 55.000,00 4.330,00 -
30-08 TOTALES -11.866,00 90 614.610,00 4.330,00
30-08 Interes deudores 286,26 -12.152,26
30-08 Interes excedidos 2,49 -12.154,75
30-08 Comsión saldo medio no 4,17 -12.158,92
30-08 Comisión saldo mayor ex 6,93 -12.165,85
Saldo a n/f cuenta nueva 12.165,85
16.465,85 16.465,85

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Reservados todos los derechos. No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
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Página 384 Solucionario de los casos finales

Gestión de Tesorería empresa JJP, SA
La empresa JJP, SA abre el 1 de noviembre de 20X0 una cuenta de crédito
en el Banco Ubezana con las siguientes características:
• Límite del crédito: 12.000 €

Reservados todos los derechos. No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
• Comisión de apertura: 0,5% (mínimo 20 €)
• Comisión sobre saldo medio no dispuesto: 0,1%
• Comisión sobre saldo mayor excedido: 1%
• Corretaje: 0,25%
• Intereses para saldos acreedores: 2%
• Intereses deudores del crédito: 18%
• Intereses sobre exceso de crédito: 25%
• Fecha de liquidación: 30 de noviembre
Los movimientos producidos durante el mes de noviembre en esta cuenta
han sido los siguientes:

La empresa JJP, SA prevé para el primer trimestre del año 20X1 las
siguientes operaciones:
• El saldo al comienzo del periodo es de 28.000 €.
• Se prevén unas ventas para enero de 180.000 €, para febrero de 160.000 €
y para marzo de 150.000 €.
• Los efectos a cobrar con vencimiento en marzo suponen 5.890 €.
• Las compras previstas para enero serán de 100.000 €, para febrero de
130.000 € y para marzo de 95.000 €. El plazo de pago a proveedores es de
30 días. Las compras realizadas durante el mes de diciembre del año
anterior fueron de 115.000 €.
• Los efectos a pagar con vencimiento en febrero son de 15.000 € y con
vencimiento en marzo de 18.000 €.
• Los suministros ascienden a 980 € mensuales.
• La nómina supone 18.000 € y la Seguridad Social 5.250 €.
• El alquiler del local asciende a 2.100 € mensuales.
• La campaña publicitaria supondrá pagos mensuales de 1.100 €.
• Los pagos a Hacienda en el mes de marzo suponen 3.400 €
• El seguro se pagará en marzo y asciende a 950 €.
• Otros pagos: 600 € mensuales.
• Otros cobros: 800 € mensuales.
a) Liquida la cuenta de crédito.
b) Elabora el presupuesto de tesorería correspondiente.
a)

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Unidad 17 – Gestión y control de tesorería 15

Tipo de interés acreedor 2,00% Tipo de interés deudor 18%

Limite concedido 12000 Tipo de interés excedid 25%
Capitales Números comerciales
Fecha valor Concepto Saldo Días
Debe Haber Deudores Excedidos Acreedores
01-nov Comisión de apertura 60,00 -60,00 0 -
01-nov Corretaje 30,00 -90,00 1 90,00
02-nov Pago nómina y seguros soci 9.800,00 -9.890,00 8 79.120,00
10-nov Transferencia de JC 1.200,00 -8.690,00 2 17.380,00
12-nov Retirada en efectivo 2.000,00 -10.690,00 3 32.070,00
15-nov Pago préstamo 4.200,00 -14.890,00 2 24.000,00 5.780,00
17-nov Pagare a su cargo de CL 1.260,00 -16.150,00 5 60.000,00 20.750,00
22-nov Ingreso de cheque n.º 4534 4.300,00 -11.850,00 8 94.800,00
30-nov Cierre -11.850,00 29 307.460,00 26.530,00
30-nov Intereses deudores 151,62 -12.001,62
30-nov Intereses excedidos 18,17 -12.019,80
30-nov Comsión saldo medio no dis 1,40 -12.021,19
30-nov Comisión saldo mayor exced 41,50 -12.062,69
30-nov Saldo a n/f cuenta nueva 12.062,69

17.562,69 17.562,69
Saldo medio no dispuesto 1.397,93

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 b)

PRESUPUESTO DE TESORERÍA

CONCEPTOS Enero Febrero Marzo

Saldo inicial de
28.000,00 65.770,00 83.540,00
tesorería

Reservados todos los derechos. No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
Cobros
Ventas 180.000,00 160.000,00 150.000,00

Otros cobros 800,00 800,00 800,00

Efectos a cobrar 5.890,00

TOTAL COBROS 180.800,00 160.800,00 156.690,00

Pagos
Compras 115.000,00 100.000,00 130.000,00

Efectos a pagar 15.000,00 18.000,00

Suministros 980,00 980,00 980,00

Sueldos y salarios 18.000,00 18.000,00 18.000,00

Seguridad Social 5.250,00 5.250,00 5.250,00

Arrendamientos 2.100,00 2.100,00 2.100,00

Campaña
1.100,00 1.100,00 1.100,00
publicitaria

Pagos a Hacienda 3.400,00

Seguro 950,00
Otros pagos 600,00 600,00 600,00

TOTAL PAGOS 143.030,00 143.030,00 180.380,00

SALDO FINAL 65.770,00 83.540,00 59.850,00

A la vista de los resultados, la empresa finaliza el mes de marzo con un saldo

positivo de tesorería, casi el doble del que presentaba al iniciar el año.

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