TRIBUTACIÓN DE PERSONAS MORALES

PROFESOR: ALEJANDRO MARTINEZ CARREÑO

TEMA: DEDUCCIONES AUTORIZADAS DE LAS PERSONAS MORALES

SUB TEMA: EFECTOS DE LISR

Depreciación fiscal del ejercicio 2024 para
caso UNO
Tipo de ACTIVO FIJO: Tráiler con remolque marca DINA
fecha de adquisición: ###
Valor de adquisición: ### (MOI)
Cálculo de la depreciación fiscal ejercicio 2024
Adq. Inicio Uso
Dec-23 Jan-24 Feb-24 Mar-24 Apr-24 May-24 Jun-24 Jul-24 Aug-24 Sep-24
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9
Primera MITAD del periodo
Tasa anual 25% art 34-VI LISR TASA MENSUAL 2.0833%
MOI ###
Depreciación Histórica ###
por Factor de Actualización 1.0198 (solo hasta el diezmilésimo)
1.0198454
INPC JUN 2024(estimado) 135.000
INPC DIC 2023 Real 132.373
Depreciación fiscal ###

caso DOS
Tipo de ACTIVO FIJO: Maquina dobladora de Lamina
fecha de adquisición: 4/21/2024
Cálculo de la depreciación fiscal ejercicio 2024
Adq. Inicio Uso
Apr-24 Jan-24 Feb-24 Mar-24 Apr-24 May-24 Jun-24 Jul-24 Aug-24 Sep-24
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5
Primera MITAD del periodo
Tasa anual 35% art 34-VIII LISR TASA MENSUAL 2.91667%
MOI ###
Depreciación Histórica $602,980
por Factor de Actualización 1.0262 (solo hasta el diezmilésimo)
1.0262172
INPC AGO 2024(estimado) 137.000
INPC ABR 2024(estimado) 133.500
Depreciación fiscal $618,778
TRIBUTACIÓN DE PERSONAS MORALES
PROFESOR: ALEJANDRO MARTINEZ CARREÑO
TEMA: DEDUCCIONES AUTORIZADAS DE LAS PERSONAS MORALES

SUB TEMA: Depreciación fiscal del ejercicio 2024 para EFECTOS DE LISR
caso TRES
Tipo de ACTIVO FIJO: Computadora de Escritorio HP 1tb
fecha de adquisición: 4/21/2021
Cálculo de la depreciación fiscal ejercicio 2024
Inicio Uso
Jan-21 Feb-21 Mar-21 Apr-21 May-21 Jun-21 Jul-21 Aug-21 Sep-21 Oct-21
N/A N/A N/A N/A Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6
Jan-22 Feb-22 Mar-22 Apr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Aug-22 Sep-22 Oct-22
Jan-23 Feb-23 Mar-23 Apr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Aug-23 Sep-23 Oct-23

Jan-24 Feb-24 Mar-24 Apr-24 May-24 Jun-24 Jul-24 Aug-24 Sep-24 Oct-24
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 N/A N/A
Primera MITAD del periodo
Tasa anual 30% art 34-VIII LISR TASA MENSUAL 2.50000%
MOI ###
Depreciación Histórica $516,840
por Factor de Actualización 1.1899 (solo hasta el diezmilésimo)
1.1899456
INPC ABR 2024(estimado) 133.500
INPC ABR 2021 (real) 112.190
Depreciación fiscal $614,988

TRIBUTACIÓN DE PERSONAS MORALES

PROFESOR: ALEJANDRO MARTINEZ CARREÑO
TEMA: DEDUCCIONES AUTORIZADAS DE LAS PERSONAS MORALES

SUB TEMA: Depreciación fiscal del ejercicio 2024 para EFECTOS DE LISR
caso CUATRO
Tipo de ACTIVO FIJO: Escritorio ejecutivo para oficina
fecha de adquisición: 4/21/2013
Cálculo de la depreciación fiscal ejercicio 2024
Inicio Uso
tabla de la depreciación acumulada
año fiscal 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
No Meses deprn x Ej 8 12 12 12 12 12 12 12
% deprn x Ejercicio 6.6660% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00%

año fiscal 2024

Jan-24 Feb-24 Mar-24 Apr-24 May-24 Jun-24 Jul-24 Aug-24 Sep-24 Oct-24
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10
N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A

Tasa anual 10% art 34-VIII LISR TASA MENSUAL 0.00000%

MOI ###
Depreciación Histórica $ -
por Factor de Actualización 0

Depreciación fiscal $ - SE TERMINO SU USO EN EL AÑO 2023, EN 2024 ESTA TOTALMENTE DEPRECIAD

TRIBUTACIÓN DE PERSONAS MORALES

PROFESOR: ALEJANDRO MARTINEZ CARREÑO
TEMA: DEDUCCIONES AUTORIZADAS DE LAS PERSONAS MORALES
SUB TEMA: Tasas para depreciar activos fijos CON TOPE FISCAL
caso CUATRO
Tipo de ACTIVO FIJO: Automovil de Cinco Pasajeros
fecha de adquisición: 12/21/2023
Valor de adquisición: $ 350,000 (MOI) (debes estudiar el articulo 36 LISR)
Cálculo de la depreciación fiscal ejercicio 2024
Adq. Inicio Uso
Dec-23 Jan-24 Feb-24 Mar-24 Apr-24 May-24 Jun-24 Jul-24 Aug-24 Sep-24
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9
Primera MITAD del periodo
Tasa anual 25% art 34-VI LISR TASA MENSUAL 2.0833%
MOI $175,000 (de acuerdo con el art . 36 Fracc II LISR, solo puedes depreciar hasta este tope c
Depreciación Histórica $ 43,750
por Factor de Actualización 1.0198 (solo hasta el diezmilésimo)
1.0198454
INPC JUN 2024(estimado) 135.000
INPC DIC 2023 Real 132.373
Depreciación fiscal $ 44,616

caso CINCO
Tipo de ACTIVO FIJO: Avion comercial NO es para fumigacion agricola
fecha de adquisición: 12/21/2023
Valor de adquisición: ### (MOI) (debes estudiar el articulo 36 LISR)
Cálculo de la depreciación fiscal ejercicio 2024
Adq. Inicio Uso
Dec-23 Jan-24 Feb-24 Mar-24 Apr-24 May-24 Jun-24 Jul-24 Aug-24 Sep-24
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9
Primera MITAD del periodo
Tasa anual 10% art 34-VI LISR TASA MENSUAL 0.8333%
MOI ### (de acuerdo con el art . 36 Fracc III LISR, solo puedes depreciar hasta este tope
Depreciación Histórica $860,000
por Factor de Actualización 1.0198 (solo hasta el diezmilésimo)
1.0198454
INPC JUN 2024(estimado) 135.000
INPC DIC 2023 Real 132.373
Depreciación fiscal $877,028

TRIBUTACIÓN DE PERSONAS MORALES

PROFESOR: ALEJANDRO MARTINEZ CARREÑO
TEMA: DEDUCCIONES AUTORIZADAS DE LAS PERSONAS MORALES
SUB TEMA: Tasas para depreciar activos fijos y TASAS de IVA gravadas
tipo de A.F. LISR
Pala mecanica 25% 35-XI
Locomotora 6% 34--II-c)
Barco Pesquero 6% 34-IV

Avión para fumigar terrenos agrícolas 25% 34-V-a)

Banco para dibujante 10% 34-III
tráiler carga 25% 34-VI

Caja fuerte para Institución de Crédito (banco) 10% 35-XIV

Elevador de personas discapacitadas 100% 34-XII
Maquina para Estampar prendas de vestir 11% 35-VII

Libros en biblioteca 10% 35-XIV

Cáliz de oro en Iglesia 10% 35-XIV
Maquina mezcladora de pulpa para papel 7% 35-III
 DED - 01

"A"

Oct-24 Nov-24 Dec-24

Mes 10 Mes 11 Mes 12

% Aplicable caso 1 25.00%

"B"

Oct-24 Nov-24 Dec-24

Mes 6 Mes 7 Mes 8

% Aplicable caso 2 23.333%

DED - 01

"C"
 No de % x año
meses Ej
Nov-21 Dec-21 8 20.00%
Mes 7 Mes 8
Nov-22 Dec-22 12 30.00%
Nov-23 Dec-23 12 30.00%

Nov-24 Dec-24 8 20.00%

N/A N/A

% Aplicable caso 3 20.000%

DED - 01

"D"
 2021 2022 2023 total
12 12 4
10.00% 10.00% 3.3340% 100.00%

Nov-24 Dec-24
Mes 11 Mes 12
N/A N/A

% Aplicable caso 3 0.000%

OTALMENTE DEPRECIADO

DED - 01
"E"

Oct-24 Nov-24 Dec-24

Mes 10 Mes 11 Mes 12

% Aplicable caso 4 25.00%

preciar hasta este tope cada año)
 Oct-24 Nov-24 Dec-24
Mes 10 Mes 11 Mes 12

% Aplicable caso 5 10.00%

preciar hasta este tope cada año)

DED - 01
"F"
16% 0% Exento
1-I
1-I
2- A - I - e)

2- A - I - e)
1-I
1-I

1-I
1-I
1-I

9-III
2 - A-I- h)
1-I
 TRIBUTACIÓN DE PERSONAS MORALES Nombre del Alumno o Alumna
PROFESOR: ALEJANDRO MARTINEZ CARREÑO
TEMA: DEDUCCIONES AUTORIZADAS DE LAS PERSONAS MORALES DED - 02
SUB TEMA: Donativos; Gastos Generales; Registro Contable "A"
Fundamentos Base de los siguientes gastos
Art. 27 Fracc de la I a la XXII LISR, y art 28 fracc XX LISR
Art. 1; 2 - A ; 9; 15; 20 y 29 LIVA
RESUELVE LAS SIGUIENTES PREGUNTAS RELACIONADAS AL EJERCICIO 2024, ANOTANDO LOS DOS RESULTADOS QUE SE PIDEN:

Donativos : SI DEDUCIBLE NO DEDUCIBLE

1.- Tu empresa otorga un Donativo a la Cruz Roja Mexicana I.A.P. $ 4,565,200 mediante Transferencia electrónica
la Utilidad Fiscal de tu empresa del ejercicio fiscal 2023 fue por $ 51,304,500

2.- Tu empresa otorga un Donativo a la Fundación Mier Y pesado I.A.P. $ 56,200 mediante Transferencia electrónica
la Perdida Fiscal de tu empresa del ejercicio fiscal 2023 fue por $ 554,500

3.- Tu empresa otorga un Donativo al DIF (organismo publico) $ 458,520 mediante Transferencia electrónica
la Perdida Fiscal de tu empresa del ejercicio fiscal 2023 fue por $ 3,653,698

4.- Tu empresa otorga un Donativo a la Fundación Tel Mex $ 45,200 mediante Efectivo
la Perdida Fiscal de tu empresa del ejercicio fiscal 2023 fue por $ 3,653,698
Gastos Generales
5.- Tu empresa erogo por consumo de gasolina p/ el automóvil de tu empresa $ 2,520 mediante Monedero electrónico
El MOI del automóvil que se pago en su fecha de adquisición $ 350,000

6.- Tu empresa erogo por consumo de gasolina p/ el automóvil de tu empresa $ 2,520 mediante Efectivo
El MOI del automóvil que se pago en su fecha de adquisición $ 175,000

7.- Tu empresa erogo por consumo de gasolina p/ el automóvil de tu empresa $ 4,520 mediante Monedero electrónico
El MOI del automóvil que se pago en su fecha de adquisición $ 175,000 NO esta registrado a nombre de tu CIA:

8.- Tu empresa compro papelería para la oficina de tu empresa $ 3,569 mediante Transferencia electrónica
SI tienes CFDI ; SI esta registrado en contabilidad,; NO pagaste IVA en la compra

9.- Tu empresa compro papelería para la oficina de tu empresa $ 1,952 mediante Efectivo
SI tienes CFDI ; SI esta registrado en contabilidad,; SI pagaste IVA en la compra

10.- Tu empresa compro Una computadora para la oficina de tu empresa $ 25,620 mediante Transferencia electrónica
SI tienes CFDI ; SI esta registrado en contabilidad,; SI pagaste IVA en la compra; la fecha de compra fue 31-DIC-2023
 TRIBUTACIÓN DE PERSONAS MORALES Nombre del Alumno o Alumna
PROFESOR: ALEJANDRO MARTINEZ CARREÑO
TEMA: DEDUCCIONES AUTORIZADAS DE LAS PERSONAS MORALES DED - 02
SUB TEMA: Gastos Generales; Registro Contable Y Retención de Impuestos "B"
Fundamentos Base de los siguientes gastos
Art. 27 Fracc de la I a la XXII LISR,
Art. 1; 1 - A ; 2 - A ; 15; 20 y 29 LIVA

RESUELVE LAS SIGUIENTES PREGUNTAS RELACIONADAS AL EJERCICIO 2024, ANOTANDO LOS DOS RESULTADOS QUE SE PIDEN:
NO
Pagos a Personas FISICAS MEXICANAS por Rentas de inmuebles utilizados por tu empresa SI DEDUCIBLE DEDUCIBLE ISR Retenido IVA Retenido

11.- Tu empresa pago la RENTA de la oficina por el mes de enero 2024 $ 36,500
mediante Efectivo
SI tienes CFDI ; SI esta registrado en contabilidad,; SI pagaste IVA en el gasto; SI Retienes imptos.

12.- Tu empresa pago la RENTA de la oficina por el mes de enero 2024 $ 50,000
mediante Transferencia electrónica
SI tienes CFDI ; SI esta registrado en contabilidad,; SI pagaste IVA en el gasto; SI Retienes imptos.

13.- Tu empresa pago la RENTA de la bodega por el mes de enero 2024 $ 125,000
mediante Transferencia electrónica
SI tienes CFDI ; SI esta registrado en contabilidad,; SI pagaste IVA en el gasto; SI Retienes imptos.

14.- Tu empresa pago la RENTA de la Nave Industrial por el mes enero 2024 $ 562,500
mediante Transferencia electrónica
SI tienes CFDI ; SI esta registrado en contabilidad,; SI pagaste IVA en el gasto; No Retienes imptos.

Pagos a Personas FISICAS MEXICANAS por servicios Profesionales otorgados a tu empresa

NO
SI DEDUCIBLE DEDUCIBLE ISR Retenido IVA Retenido
15.- Tu empresa pago al Contador por servicios del mes de enero 2024 $ 22,000
mediante Transferencia electrónica
SI tienes CFDI ; SI esta registrado en contabilidad,; SI pagaste IVA en el gasto; SI Retienes imptos.

16.- Tu empresa pago al Ayudante del Contador por servicios de enero 2024 $ 6,500
mediante Efectivo
SI tienes CFDI ; SI esta registrado en contabilidad,; SI pagaste IVA en el gasto; SI Retienes imptos.
TRIBUTACIÓN DE PERSONAS MORALES Nombre del Alumno o Alumna
PROFESOR: ALEJANDRO MARTINEZ CARREÑO
TEMA: DEDUCCIONES AUTORIZADAS DE LAS PERSONAS MORALES DED - 02
SUB TEMA: Donativos; Gastos Generales; Registro Contable "C"
Fundamentos Base de los siguientes gastos
Art. 27 Fracc de la I a la XXII LISR,
NO
Art. 1; 1 - A ; 2 - A ; 15; 20 y 29 LIVA SI DEDUCIBLE DEDUCIBLE ISR Retenido IVA Retenido
17.- Tu empresa pago al Auditor Externo por el mes de enero 2024 $ 56,200
mediante Transferencia electrónica
SI tienes CFDI ; SI esta registrado en contabilidad,; SI pagaste IVA en el gasto; SI Retienes imptos.

18.- Tu empresa pago al Asesor Fiscal por el mes enero 2024 $ 102,500
mediante Transferencia electrónica
SI tienes CFDI ; SI esta registrado en contabilidad,; SI pagaste IVA en el gasto; SI Retienes imptos.

19.- Tu empresa pago al Despacho de Auditores S.C. por el mes de enero 2024 $ 125,350
mediante Transferencia electrónica
SI tienes CFDI ; SI esta registrado en contabilidad,; SI pagaste IVA en el gasto; NO Retienes imptos.

20.- Tu empresa pago al Despacho de Asesores Fiscales S.C. por enero 2024 $ 102,500
mediante Transferencia electrónica
SI tienes CFDI ; SI esta registrado en contabilidad,; SI pagaste IVA en el gasto; NO Retienes imptos.

21.- Tu empresa pago sueldo al chofer por el mes enero 2024 gana SMG $ 7,567
mediante Transferencia electrónica
SI tienes CFDI ; SI esta registrado en contabilidad,; NO pagaste IVA en el gasto; NO Retiene imptos.

22.- Tu empresa pago sueldo a la Recepcionista por el mes enero 2024 $ 12,535
mediante Transferencia electrónica
SI tienes CFDI ; SI esta registrado en contabilidad,; NO pagaste IVA en el gasto; SI Retiene imptos.

23.- Tu empresa pago sueldo al Almacenista por el mes enero 2024 $ 10,250
mediante Efectivo
SI tienes CFDI ; SI esta registrado en contabilidad,; NO pagaste IVA en el gasto; SI Retiene imptos.

24.- Tu empresa pago sueldo al director General por el mes enero 2024 $ 100,000
mediante Efectivo
SI tienes CFDI ; SI esta registrado en contabilidad,; NO pagaste IVA en el gasto; SI Retiene imptos.