CASO PRÁCTICO NÚMERO 12

La sociedad HOREUSA, presenta a 31 de diciembre de 20X0 la siguiente situación

patrimonial:

ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO

Terrenos 53.000 Capital social 180.000
Construcciones 120.000 Reserva legal 20.000
Instalaciones técnicas 75.000 Reservas voluntarias 70.000
Elementos de transporte 12.000 Deudas a largo plazo 80.000
Mobiliario 40.000 Proveedores 65.000
- Amortización acumulada (62.000) Hacienda Pública, acreedor por 5.000
conceptos fiscales
Alimentos (existencias) 60.000 Deudas a corto plazo 18.000
Clientes 31.000
Inversiones financieras a corto plazo en
inversiones permanentes 59.000
Bancos c/c 46.000
Caja, euros 4.000
Total activo 438.000 Total pasivo y neto 438.000

Operaciones realizadas durante 20X1:

1. Compra alimentos por importe de 50.000 €. Con posterioridad se acuerda fijar el

importe en 46.000 €, por defectos en la calidad de los mismos.
2. Compra de vinos, cervezas y licores por 50.000 €, 10 % al contado. Posteriormente se
realizan devoluciones por valor de 15.000 €, por no ajustarse a lo pedido.
3. Ingresos del restaurante 35.000 €, 50 % en efectivo, y 50 % con tarjetas de crédito.
Ingresos de la cafetería 18.000 €, en efectivo.
4. Pago a proveedores de 25.000 €, obteniendo un descuento por pronto pago del 3 %.
El pago se efectúa con talón bancario.
5. Ingresos por alojamientos a clientes individuales por valor de 85.000 €, cobrados por
banco, y a varias agencias de viajes 150.000 €.
6. Se giran letras a agencias de viajes por 80.000 €.
7. Por gastos de conservación del edificio se abonan 2.550 € y por reparaciones del
mobiliario e instalaciones 4.500 €. Los pagos se realizan por bancos.
8. El 1 de diciembre alquila una de las plantas del edificio para una exposición que
durará tres meses. Importe del alquiler 3.000 €, cobradas por anticipado. Asimismo
recibe 1.000 € como fianza por el arrendamiento anterior.
9. Se pagan los intereses de los deudas, importe de 11.000 €, y se devuelve el préstamo
a corto plazo. Todos los pagos se realizan a través de bancos.
10. Los sueldos del período ascienden a 30.000 € y la Seguridad Social a cargo de la
empresa 6.000 €. Retenciones efectuadas: por IRPF 3.000 €, Seguridad Social a cargo
de los empleados 1.000 €, y por utilización de diversos servidos por parte del
personal 500 €. La nómina es abonada mediante transferencia bancaria.
11. Se liquidan todas las deudas con Hacienda y la Seguridad Social a través de bancos.
12. Se cobran por banco los dividendos de las acciones que posee. Importe 6.000 €.
 13. El consumo de agua y electricidad correspondientes a este ejercicio y pendientes de
pago se estima en 2.500 €.
14. Las existencias finales de alimentos ascienden a 30.000 € y las de bebidas a 15.000 €.
15. La depreciación de los bienes del activo fijo se estima en un 10 %.
16. De la deuda a largo plazo que figura en el balance, 20.000 € se pagarán el próximo
año.

Trabajo a realizar:

a) Contabilice en el libro diario las operaciones del ejercicio 20X1, desde la apertura
al cierre.
b) Presente el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias.
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