Guía 3 – Derecho Tributario

Parte I – Teoría

Comente brevemente las siguientes afirmaciones, invocando para ello argumentos teóricos según
lo visto en el curso y dando su punto de vista, según corresponda.

a) ¿Cuál es el tribunal competente para conocer un reclamo tributario?

b) ¿En contra de que actos administrativos procede el procedimiento general de

reclamaciones? ¿Los giros son siempre reclamables?

c) ¿Siempre se requiere del patrocinio de un abogado?

d) ¿De qué plazo dispone el contribuyente para interponer un reclamo ante el TTA?

e) ¿Qué derechos son los que busca salvaguardar el “procedimiento especial de reclamo por

vulneración de derechos”?

f) ¿Se requiere del patrocinio de un abogado en el procedimiento especial de reclamo por

vulneración de derechos?

Parte II – Análisis de casos

Lea atentamente los casos presentados y responda en forma breve aplicando los conocimientos
vistos en el curso

Caso 1

Usted acudió a una citación del articulo 63 del CT, proporcionando los antecedentes específicos y
determinados al objeto de enervar las observaciones formuladas por el Servicio. Sin perjuicio de lo
anterior, dicho órgano efectuó una liquidación por la diferencia de lo que a su juicio usted no pudo
explicar en la citación. Usted está en desacuerdo con la liquidación y tiene sólidos argumentos
para defender su posición. ¿Qué opciones tiene el contribuyente? ¿Cuál escogería usted? (puede
establecer supuestos para apoyar su análisis)
Caso 2

Usted ha detectado que en la empresa de un amigo no se incorporaron documentos tributarios en

formato manual, específicamente declaraciones de ingreso (DIN) por las importaciones, estas
generaban IVA Crédito Fiscal, por lo que en definitiva se terminó pagando un IVA mayor.
Asimismo, también se pagó un impuesto a la renta mayor, ya que estos documentos acreditaban
un gasto necesario para producir la renta del articulo 31 de la LIR. ¿Qué opciones tiene el
contribuyente a objeto de recuperar los montos pagados en exceso?

Peticion administrativa, formulario 2117.

Caso 3

El 06 de diciembre de 2022 se ha destapado otro gran escándalo por financiamiento irregular de la

política, consistente en la emisión de boletas de honorarios ideológicamente falsas, con el objeto
de captar los fondos que paga el Server por reembolso de campañas políticas, triangulando el
dinero entre los supuestos prestadores de servicio y los partidos que apoyaban al candidato. La
gente exige justicia, por lo que en las RRSS maldicen a la Fiscalía, Ministerio Público e incluso a las
policías por su falta de acción al respecto.

¿Podría el ministerio público abrir una investigación en contra de quienes resulten responsables
de estos delitos tributarios?