Prof.

Edson Rosales
Contabilidad Especializada
TEMA N° 01
Guía de Ejercicios
Ejercicio N° 1
El hotel VENETUR realiza las siguientes operaciones.

a.) 01-01-2016 se constituye el hotel con un capital de Bs. 800.000.000 de las cuales aporta
un vehículo valorado en Bs. 7.000.000, un edificio valorado en 80.000.000 y el resto lo
deposita a la cuenta del banco mercantil.
b.) 10-01-2016 el señor Juan Monagas realiza una reservación en el hotel por dos
habitaciones el costo de cada habitación es de Bs. 10.000,00, manifestando hacer el
pago al momento de ingresar al hotel
c.) 11-01-2016 compra mercancía a crédito por Bs. 25.000,00
d.) 13-01-2016 el hotel recibe un huésped quien cancela la habitación con cheque N°
5000000 por Bs. 10.000,00
e.) 14-01-2016 el hotel realiza los depósitos del día anterior
f.) 15-01-2016 cancela la nómina correspondiente a la primera quincena del mes de enero
de la siguiente manera: Bs. 80.000,00 al personal administrativo y Bs. 60.000 al personal
de servicios.
g.) 16-01-2016 adquiere un mobiliario por Bs. 25.000,00 de contado
h.) 17-01-2016 el señor Monagas ingresa al hotel como huésped
i.) 18-01-2016 Recibe huéspedes quienes cancelan 3 habitaciones por Bs. 20.000 C/u,
dichos pagos los realizan con punto de venta (el banco cobra una comisión del 1,25%)
j.) 19-01-2016 el hotel realiza los depósitos del día anterior
k.) 20-01-2016 el banco mercantil realiza el abono de los puntos de venta pasados el día
18
l.) 22-01-2016 cancela el beneficio de alimentación de empleados de la siguiente manera:
personal administrativo por Bs. 65000,00 y personal de servicio por Bs. 89000
m.) 23-01-2016 cancela el impuesto al turismo por Bs. 25000

Se requiere que Ud. elabore los asientos de diario y de mayor correspondientes.

Ejercicio N° 2

El hotel CARMENCITA realiza las siguientes operaciones

a.) 02-02-2016 Compra sabanas, almohadas y cobijas para las habitaciones al contado por
Bs. 80.000
b.) 03-02-2016 Compra hortalizas para el restaurant del hotel por Bs. 9000,00 a crédito
c.) 04-02-2016 Recibe clientes quienes cancelan en efectivo dos habitaciones por Bs.
50.000,00 c/u
d.) 05-02-2016 Recibe clientes en tres habitaciones por Bs. 45.000,00 no cancelan la
deuda
e.) 05-02-2016 realiza los depósitos del día anterior
f.) 06-02-2016 los clientes que llegaron el día 05-02 cancelan la deuda con punto de venta
g.) 07-02-2016 realizan los depósitos del día anterior
Prof. Edson Rosales
Contabilidad Especializada
h.) 07-02-2016 Recibe clientes quienes cancelan con tarjeta de crédito 4 habitaciones por
Bs. 45.000,00 C/U
i.) 08-02-2016 realiza los depósitos del día anterior
j.) 09-02-2016 alquila el salón de eventos por Bs. 150.000,00 recibe el dinero de contado
k.) 09-02-2016 traspasa fondos del banco mercantil al banco sofitasa por Bs. 160.000,00
l.) 10-02-2016 cancela el impuesto al turismo
m.) 11-02-2016 cancela el IVA del mes anterior por Bs. 60.000,00
n.) 15-02-2016 cancela nomina al personal administrativo por Bs. 67.000 y al personal de
servicio por Bs. 87000,00
o.) 16-02-2016 cancela una multa del SENIAT por Bs. 200.000,00
p.) 17-02-2016 cancela las vacaciones correspondientes a un empleado administrativo el
reporte de vacaciones indican los siguientes conceptos: por días de disfrute Bs.
100.000,00 por días de bono vacacional Bs. 100.000, por días de descanso Bs.
20.000,00 por SSO Bs. 1000,00 por REP Bs. 1000,00 y por RPVH Bs. 1000

Se requiere que Ud. realice los asientos de diario y mayor correspondientes

Ejercicio N° 3

El Hotel SAN FRANCISCO realiza las siguientes operaciones

a.) 02-03-2016 compra 25 televisores para las habitaciones al precio de Bs. 215.000,00
C/U
b.) 02-03-2016 Recibe 15 clientes quienes ingresan al hotel pero no hacen la cancelación
al momento, el precio pautado de habitación es de Bs. 55.000 c/u
c.) 02-03-2016 recibe un cliente quien cancela en efectivo la habitación a un precio de Bs.
65.000
d.) 03-03-2016 Realiza los depósitos del día anterior
e.) 03-03-2016 realiza gastos por concepto de fletes por Bs. 250.000, el proveedor emite
factura como persona jurídica. Para el transporte de alimentos del restaurant
f.) 03-03-2016 los 15 clientes que ingresaron el día 02-03 se retiran del hotel, no
realizaron la cancelación, notificaron hacer el deposito al llegar a su cuidad de destino
g.) 04-03-2016 manda a realizar una valla publicitaria por Bs. 650.000 a crédito, el
proveedor emite factura como personal natural
h.) 04-03-2016 compra bebidas alcohólicas para el Bar por un total de Bs. 1.500.000,00
i.) 11-03-2016 cancela el IVA del mes anterior por Bs. 56.000,00
j.) 11-03-2016 recibe la cancelación de los 15 clientes que deben sus habitaciones, la
cancelación se realiza por transferencia del mismo banco a la cuenta Banesco
k.) 15-03-2016 cancela la nómina de la siguiente manera: Camareras Bs. 210.000,00
secretarias 100.000,00 Gerente 150.000,00 Contador 200.000,00 Mantenimiento de
habitaciones Bs. 100.000,00 y mantenimiento de áreas generales Bs. 100.000 (las
retenciones son SSO 4%, RPE 0,5% y RPVH 1%)
l.) 24-03-2016 compra alimentos para el restaurant por Bs. 150.000,00 a crédito
m.) 27-03-2016 cancela los servicios públicos del área administrativa por Bs. 3500,00 y del
área de habitaciones por Bs. 4500,00
Prof. Edson Rosales
Contabilidad Especializada
n.) 30-03-2016 cancela la nómina de la siguiente manera: Camareras Bs. 218.000,00
secretarias 98.000,00 Gerente 150.000,00 Contador 200.000,00 Mantenimiento de
habitaciones Bs. 100.000,00 y mantenimiento de áreas generales Bs. 100.000 (las
retenciones son SSO 4%, RPE 0,5% y RPVH 1%)
o.) 30-03-2016 realiza los aportes patronales tomando en cuenta los siguientes
porcentajes SSO 11%, RPE 1% y RPVH 2%
p.) 30-03-2016 determina el IVA del mes

Se requiere que Ud. realice los asientos de diario y mayor correspondientes

Ejercicio N° 4

El Hotel UPTM realiza las siguientes operaciones

a.) 01-02-2016 obtiene un préstamo bancario por Bs. 1.000.000.000,00 el banco le cobra
la comisión flat calculado al 2%, las cuotas se cancelaran mensualmente a razón de Bs.
25.000,00
b.) 02-02-2016 la empresa ARAGON realiza una reservación por 4 habitaciones cuyo costo
es de Bs. 75.000,00 c/u realizando el pago por transferencia del banco mercantil a la
cuenta Banesco del Hotel.
c.) 02-02-2016 le otorga una anticipo de la quincena al ama de llaves por Bs. 15.000,00
d.) 03-02-2016 cancela por el arreglo de la mueblería de varias habitaciones a un
carpintero por Bs. 150.000 el señor no emite factura legal.
e.) 04-02-2016 Recibe dos clientes quienes cancelan con cheque el costo de la habitación
es de Bs. 70.000 c/u
f.) 05-02-2016 cancela al contador de la empresa Bs. 150.000 por la emisión de la
memoria y cuenta, el contador emite factura como personal natural
g.) 06-02-2016 cancela el aporte INCES por Bs. 14.000,00
h.) 06-02-2016 cancela el seguro social por Bs. 12.000,00
i.) 06-02-2016 cancela el Banavih por Bs. 10.000,00
j.) 08-02-2016 compra artículos de oficina por Bs. 215.000,oo a crédito
k.) 10-02-2016 realiza el cálculo de la garantía de prestaciones sociales dando un monto
a pagar de Bs. 250.000,00
l.) 15-02-2016 cancela la nómina correspondiente: el sueldo del ama de llaves es de Bs.
55.000,00. De la secretaria 25.000,00 y de la cajera Bs. 25.000,00 (riesgo parcial)
m.) 16-02-2016 alquila el salón de eventos por Bs. 200.000,00 recibiendo el 45% de
contado y por la diferencia el cliente firma giros
n.) 17-02-2016 cancela multas del IVSS por Bs. 25.000,00
o.) 18-02-2016 cancela el servicio de teléfono de habitaciones por Bs. 4500,00 y del área
administrativa por Bs. 5000,00
p.) 20-02-2016 vende un escritorio del área de contabilidad por Bs. 300.000,00 dicho
mueble tenía un VSL de Bs. 320.000
q.) 21-02-2016 recibe huéspedes en 3 habitaciones quienes cancelan Bs. 70.000,00 c/u al
contado
r.) 22-02-2016 vende licores en el bar Por Bs. 500.000,00
Prof. Edson Rosales
Contabilidad Especializada
s.) 23-02-2016 deprecia los activos del hotel a razón del 10% los activos están valorados
en Bs. 15.000.000,00 el método de depreciación es línea recta.
t.) 28-02-2016 cancela la nómina correspondiente: el sueldo del ama de llaves es de Bs.
55.000,00. De la secretaria 25.000,00 y de la cajera Bs. 25.000,00 (riesgo parcial)
u.) 28-02-2016 realiza los aportes patronales (riesgo parcial)
v.) 28-02-2016 determina el IVA del mes

Se requiere que Ud. realice los asientos de diario y mayor

Ejercicio N° 5

El Hotel San Carlos realiza las siguientes operaciones

a.) 01-02-2016 Recibe clientes quienes ingresan a tres habitaciones el precio de cada
habitación es de Bs. 75000,00 cancelando en efectivo
b.) 01-02-2016 recibe clientes quienes ingresan a dos habitaciones el precio de cada habitación
es de Bs. 75000,00 no cancelan al momento de su ingreso
c.) 02-02-2016 realiza los ingresos del día anterior
d.) 02-02-2016 crea un fondo para caja chica por Bs. 250.000,00 para cubrir gastos menores de
50.000,00
e.) 03-02-2016 compra 4 camas para las habitaciones el costo de cada cama es de Bs.
250.000,00, la compra fue a crédito
f.) 03-02-2016 recibe clientes quienes cancelan con tarjeta de crédito dos habitaciones a Bs.
80.000,00 cada una. (la comisión es de 1,25%)
g.) 04-02-2016 alquila el salón de eventos por Bs. 250.000 recibe el dinero por transferencia
bancaria del mismo banco mercantil
h.) 05-02-2016 el banco realiza el abono del punto de venta del día 03.02
i.) 06-02-2016 cancela fletes por concepto de compras de mercancías para el Bar por Bs.
150.000 al Sr. José Pérez, según factura N° 00001
j.) 08-02-2016 cancela el impuesto al turismo por Bs. 75000
k.) 09-02-2016 cancela los honorarios del contador público quien emite factura con
denominación social “Rosales, Rebolledo & Arellano” y RIJ J-090014129 por Bs. 160.000,00
l.) 10-02-2016 los señores que ingresaron el día 01-02-2016 se retiran del hotel sin cancelar
m.) 11-02-2016 cancela servicios públicos por Bs. 7000 en efectivo
n.) 12-02-2016 cancela por compra de café Bs. 15.000 en efectivo
o.) 12-02-2016 cancela por compra de azúcar Bs. 10.000 en efectivo
p.) 15.02-2016 cancela la nómina correspondiente por Bs. 500.000,00 de los cuales el 75%
corresponde a áreas de servicio y el 25% a áreas administrativas. Realiza las retenciones
pertinentes según el riesgo parcial
q.) 15-02-2016 Cancela el IVA correspondiente del mes anterior por Bs. 100.000,00
r.) 16-02-2016 realiza la reposición de caja chica
s.) 18-02-2016 es multada por el SENIAT y cancela Bs. 40.000,oo
t.) 19-02-2016 se emite el cheque a nombre de José Duran quien es el Jefe del Restaurant por
concepto de vacaciones, el reporte de liquidación indica Bs. 100.00,00 por días de disfrute,
Prof. Edson Rosales
Contabilidad Especializada
Bs. 100,00 por concepto de bono vacacional, Bs. 20000,00 por días de descanso, Bs. 3000
por SSO, Bs. 1000 por RPE y Bs. 5000 por RPVH
u.) 20-02-2016 se refleja un deposito por Bs. 600.000,00 en la cuenta del banco mercantil pero
se desconoce su procedencia
v.) 21-02-2016 compra Licores para el Bar por Bs. 1000000,00 según factura 09090 a crédito
w.) 22-02-2016 contrata a la empresa PUBLIC, C.A para que le realicen una valla publicitaria
para el hotel, el costo de dicho aviso es de Bs. 350.000 la cual se cancela el 50% y el 50%
restante al momento de la entrega
x.) 23-02-2016 recibe clientes en 7 habitaciones por Bs. 80.000,oo c/u cobrando en efectivo
y.) 24-02-2016 desde Caracas realizan una reservación al hotel de 2 habitaciones por Bs.
67.000,00 c/u pero no emiten pago
z.) 25-02-2016 contrata un carpintero que no emite factura legal para que arregle la mueblería
del departamento de contabilidad, cancelando Bs. 250.000,00 de contado
aa.) 26-02-2016 recibe clientes quienes cancelan con cheque Bs. 150.000 por dos habitaciones
bb.)29-02-2016 determina el IVA a pagar
cc.) 29-02-2016 cancela la nómina correspondiente por Bs. 650.000,00 de los cuales el 75%
corresponde a áreas de servicio y el 25% a áreas administrativas. Realiza las retenciones
pertinentes según el riesgo parcial

Se requiere que Ud. realice los asientos de diario y mayor

Ejercicio N° 6

El hotel VENEZUELA le solicita sus servicios como contador para el registro de las siguientes
operaciones

Relación de la nomina

CARGO SUELDO MENSUAL JORNADA DE TRABAJO

Gerente Bs. 150.000,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm
Secretaria de Bs. 23.000,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm
gerencia
Administrador Bs. 120.000,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm
Recepcionista Bs. 30.000,00 J-L 7:00am a 1:00pm
Ama de llaves Bs. 80.000,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm
Mensajero Bs. 24.000,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm
Camarera Bs. 25.000,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm

a.) 01-12-2015 Recibe clientes quienes cancelan 7 habitaciones a Bs. 75.000,00 cancelando
mediante cheque
b.) 01-12-2015 Recibe clientes quienes cancelan 14 habitaciones a Bs. 75.000,00 no cancelan a
su ingreso y firman giros
c.) 01-12-2015 contrata un carpintero quien emite factura como LUIS BELTRAN RIF V-
15.089.200 para la fabricación de muebles para las habitaciones, la factura que emite el Sr.
Luis indica Bs. 150.000,00 por los materiales utilizados y Bs. 100.000,00 por la mano de obra.
Los montos incluyen el IVA.
Prof. Edson Rosales
Contabilidad Especializada
d.) 01-12-2015 se refleja Bs. 250.000 en el banco mercantil, se desconoce su procedencia
e.) 02-2015 Se crea el fondo de caja chica del Hotel por Bs. 500.000,00 emitiendo cheque del
banco de Venezuela, dicho fondo es para cubrir gastos menores de 50.000,00
f.) 02-12-2015 realiza los depósitos bancarios del día anterior
g.) 02-12-2015 se verifica que el deposito sin procedencia del día 01-12-2015 es parte del pago
que efectúan los clientes que ingresaron el 01-12-2015
h.) 02-12-2015 compra artículos de oficina por Bs. 178.000,00 cancelando de contado
i.) 02-12-2015 compra kits de habitaciones por Bs. 214.000,00 a crédito
j.) 03-12-2015 realiza los depósitos del día anterior
k.) 03-12-2015 el banco mercantil reporta un cheque devuelto por Bs. 12.000,00
l.) 03-12-2015 recibe clientes quienes cancelan con tarjeta de débito, 4 habitaciones por Bs.
76.000,00 C/U. el banco cobra una comisión del 1,3%
m.) 03-12-2015 alquila el salón de eventos por Bs. 300.000,00 cobrando el 40% de contado más
un depósito de Bs. 50.000 y la diferencia al momento de entregar el salón. El hotel no emite
facturas legales por la renta del salón
n.) 04-12-2015 realiza los depósitos del día anterior
o.) 04-12-2015 el banco abona el punto de venta del día 03-12-2015
p.) 04-12-2015 cancela el impuesto al turismo por Bs. 12.000,00
q.) 04-12-2015 cancela las retenciones de ISLR del mes anterior por Bs. 10.000,00
r.) 15-12-2015 cancela la nómina correspondiente del personal tomando en cuenta el riesgo
mínimo. De igual forma la camarera laboró el último viernes la jornada de la tarde de
2:00pm a 9:00pm. La secretaria de gerencia falto dos días de trabajo sin presentar
justificativo y el ama de llaves trabajó los dos domingos 3 horas el primer domingo y todo
el día el segundo domingo.
s.) 15-12-2015 cancela el IVA del mes anterior por Bs. 5.000,00
t.) 20-12-2015 cancela las utilidades del personal por Bs. 750.000,00 en las cuales se efectuó
retención de INCES por Bs. 3000,00. El 55% de las utilidades corresponde al personal de
servicio, y el 45% restante al personal administrativo.
u.) 24-12-2015 la camarera quien laboró 17 años renuncia, su último salario integral fue de Bs.
34.000,00, tiene vacaciones fraccionadas por Bs. 12.000,00 y bono vacacional fraccionado
por Bs. 12.000,00 y se le cancel los días de nómina correspondiente. La Garantía de
prestaciones sociales que tiene la empleada es de Bs. 450.000,oo
v.) 26-12-2015 recibe clientes quienes cancelan en efectivo 5 habitaciones a Bs. 80.000,00
w.) 26-12-2015 vende licores por Bs. 1.000.000,00 el 50% de contado y el 50% a credito
x.) 27-12-2015 recibe clientes en 2 habitaciones a Bs. 80.000,00 no cancelan
y.) 28-12-2015 los clientes del día 27-12-2016 se retiran del hotel sin cancelar
z.) 29-12-2015 cancela el beneficio de alimentación por Bs. 340.000,00 con Todoalimentos el
banco cobra una comisión del 1%. El 55% corresponde al personal de servicio y el 45% al
personal administrativo
aa.) 29-12-2015 se notifica que los clientes del 27 no cancelaran la deuda por lo que se asume
la perdida
bb.)30-12-2015 cancela la nómina correspondiente del personal tomando en cuenta el riesgo
mínimo.
cc.) 30-12-2015 determina el IVA a pagar
Prof. Edson Rosales
Contabilidad Especializada
dd.)30-12-2015 calcula la depredación de los siguientes activos por el método de línea recta.
Equipos 800.000,00 vida útil 20 año y edificio 1.600.000,00 vida útil 60 años

Se requiere que realice los asientos de diario y mayor correspondiente

Ejercicio N° 7

El hotel TOVAR le solicita sus servicios como contador para el registro de las siguientes operaciones

Relación de la nomina

CARGO SUELDO MENSUAL JORNADA DE TRABAJO

Gerente Bs. 185.000,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm
Secretaria de Bs. 25.000,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm
gerencia
Administrador Bs. 145.000,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm
Recepcionista Bs. 36.000,00 J-L 7:00am a 1:00pm
Ama de llaves Bs. 89.000,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm
Mensajero Bs. 28.000,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm
Camarera Bs. 28.500,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm

a.) 01-05-2016 recibe clientes en 5 habitaciones, el precio de la habitación incluyendo el IVA es

de Bs. 90.000. el pago se efectúa en efectivo
b.) 01-05-2016 el hotel compra shampoo, jabones, papel y crema dental para las habitaciones.
La compra se realizó desde Venezuela por internet a EEUU por $780,00. Cada $ equivale a
Bs. 8.000,00. Para efectuar la compra el hotel debió comprar dólares a Bs. 1.200,00 c/u, sin
embargo la tasa oficial del $ es de Bs. 500,00
c.) 02-05-2016 se refleja Bs. 450.000 en el banco mercantil, se desconoce su procedencia
d.) 02-05-2016 Se crea el fondo de caja chica del Hotel por Bs. 700.000,00 emitiendo cheque
del banco de Venezuela, dicho fondo es para cubrir gastos menores de 70.000,00
e.) 03-05-2016 realiza los depósitos bancarios del día anterior
f.) 03-05-2016 compra artículos de oficina por Bs. 98.000,00 cancelando de contado
g.) 04-05-2016 compra kits de habitaciones por Bs. 840.000,00 a crédito
h.) 05-05-2016 el banco mercantil reporta un cheque devuelto por Bs. 14.000,00
i.) 05-05-2016 recibe clientes quienes cancelan con tarjeta de débito, 4 habitaciones por Bs.
86.000,00 C/U. el banco cobra una comisión del 1,3%
j.) 05-05-2016 alquila el salón de eventos por Bs. 300.000,00 cobrando el 40% de contado más
un depósito de Bs. 50.000 y la diferencia al momento de entregar el salón.
k.) 06-05-2016 recibe clientes en 10 habitaciones a Bs. 90.000,00 c/u los clientes no cancelaron
a su ingreso
l.) 07-05-2016 Se venden en el restaurant servicios de platos por Bs. 50.000,00 c/u los clientes
cancelaron el 40% con punto de venta (comisión del 1,4%), el 20% en efectivo y el 40% con
cheques
m.) 09-05-2016 contrata un plomero para solventar inconvenientes en la cocina del bar. El
plomero cobro Bs. 250.000,00 emitiendo factura como persona natural. La operación se
realiza a crédito.
Prof. Edson Rosales
Contabilidad Especializada
n.) 10-05-2016 se compran hortalizas para el Restaurant por Bs. 80.000,00 la operación fue de
contado.
o.) 11-05-2016 se cancela el impuesto al turismo calculándose el 1% sobre las ventas. Las
ventas según el Libro de Ventas del mes anterior fueron de Bs. 800.000,00
p.) 12-05-2016 se cancela el servicio telefónico por Bs. 10.000,00. El pago representa un 50%
para las habitaciones y 50% para los demás departamentos
q.) 13-05-2016 recibe clientes en 5 habitaciones a Bs. 90.000,00 c/u los clientes no cancelan en
su ingreso
r.) 14-05-2016 se realiza el depósito de los días pendientes
s.) 14-05-2016 se cancela el IVA del mes anterior el cual arrojo Bs. 9.000,00
t.) 14-05-2016 los clientes que ingresaron el 06/05 se retiran del hotel y no cancelan
u.) 14-05-2016 los clientes que ingresaron el día 13/05 cancelan la deuda
v.) 15-05-2016 cancela la nómina correspondiente del personal tomando en cuenta el riesgo
parcial. De igual forma la camarera laboro el último viernes la jornada de la tarde de 2:00pm
a 10:00pm. El gerente falto un día y entrego justificativo y el ama de llaves trabajo los dos
días de descanso todo el día
w.) 16-05-2016 cancela cuentas por pagar pendientes por los kits de habitaciones
x.) 17-05-2016 el hotel es multado por el SENIAT por Bs. 8.000,00
y.) 18-05-2016 cancela fletes para el traspaso de muebles por Bs. 90.000,00. El emisor de la
factura es persona jurídica
z.) 19-05-2016 compra licores por Bs. 900.000,00 a crédito
aa.) 20-05-2016 vende licores por Bs. 1.600.000,00 a crédito con la firma de giros
bb.)21-05-2016 vende servicios de platos por Bs. 7.000,00 c/u en efectivo
cc.) 22-05-2016 cancela el INCES por Bs. 6.000,00 al contador se le olvido hacer el asiento el mes
pasado del aporte.
dd.)23-05-2016 le otorga un préstamo al ama de llaves por Bs. 8.000,00
ee.) 30-05-2016 cancela la nómina correspondiente del personal tomando en cuenta el riesgo
parcial.
ff.) 31-05-2016 cancela el beneficio de alimentación por Bs. 80.000,00 de los cuales el 50%
corresponde al personal de servicio
gg.) 31-05-2016 determina el IVA del mes
hh.)31-05-2016 realiza los aportes patronales

Se requiere que realice los asientos de diario y mayor correspondiente

Ejercicio N° 08

El hotel CAMPO CLARO le suministra la siguiente información:

 Es contribuyente especial del IVA

 Valor de la Unidad Tributaria 177
 Paga por beneficio de alimentación 10UT por día laborado
 El banco cobra una comisión del 1,5% por cada transacción del punto de venta
 En el portal del SENIAT se indica que le deben retener el 75% de IVA
Prof. Edson Rosales
Contabilidad Especializada
 Presenta la siguiente relación de empleados y horarios

CARGO SUELDO MENSUAL JORNADA DE TRABAJO

Gerente Bs. 167.000,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm
Secretaria de Bs. 29.000,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm
gerencia
Administrador Bs. 154.000,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm
Recepcionista Bs. 39.000,00 J-L 7:00am a 1:00pm
Ama de llaves Bs. 96.000,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm
Mensajero Bs. 30.000,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm
Camarera Bs. 38.500,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm

 Realiza las siguientes operaciones

a.) 01-12-2015 recibe clientes quienes ingresa al hotel sin cancelar. La facturación se emite por
7 habitaciones a Bs. 80.000,00 c/u
b.) 01-12-2015 Desde Caracas realizan una reservación para 4 habitaciones cuyo costo es de
Bs. 82.000,00 c/u, el cliente reporta que cancelara al momento de ingresar al hotel
c.) 01-01-2015 recibe clientes quienes cancelan en efectivo dos habitaciones a Bs. 76.000,00
c/u
d.) 01-12-2015 cancela los honorarios del abogado de la empresa por Bs. 40.000,00 al contado.
El abogado emite factura como personal natural.
e.) 01-12-2015 se venden en el restaurant 16 servicios de platos, de los cuales el 40% fue por
punto de venta y el 60% en efectivo. Por un total de 500.000,00
f.) 01-12-2015 cancela fletes para la recepción de implementos de las habitaciones por Bs.
200.000,00 a crédito. El emisor de la factura es persona jurídica.
g.) 01-12-2015 compra hortalizas para el restaurant por Bs. 20.000,00 al contado
h.) 02-12-2015 realiza los depósitos del día anterior
i.) 02-12-2015 se vende en el bar 15 botellas de licor a Bs. 10.000,00 c/u, la venta se efectuó
por punto de venta
j.) 02-12-2015 recibe clientes quienes cancelan con cheque 5 habitaciones a Bs. 82.000,00
k.) 02-12-2015 recibe un cliente que cancela en efectivo una habitación es Bs. 80.000,00
l.) 02-12-2015 cancela el impuesto a la publicidad. La alcaldía le cobra 3 UT por cada m2. (el
aviso tiene 1,5 m2 de largo por 2,5m2 de ancho)
m.) 02-12-2015 cancela el impuesto por la actividad comercial por Bs. 80.000,00
n.) 04-12-2015 realiza el depósito del día anterior y el banco abona los puntos de venta
pendiente.
o.) 04-12-2015 compra cobijas, almohadas y sabanas para las habitaciones por Bs. 800.000,00
a crédito
p.) 04-12-2015 recibe clientes en 3 habitaciones quienes cancelan de contado. El precio de la
habitación es de Bs. 75.000,00
q.) 04-12-2015 recibe clientes que ingresan al hotel sin cancelar en dos habitaciones por Bs.
80.000,00 c/u
r.) 04-12-2015 recibe los clientes que vienen de caracas, pero no cancelan aun
s.) 04-12-2015 se vende en el restaurant 10 servicios de platos a Bs. 40.000,00 cada uno todos
en efectivo
Prof. Edson Rosales
Contabilidad Especializada
t.) 04-12-2015 compra artículos de oficina por Bs. 670.000,00 a crédito
u.) 04-12-2015 compra un escritorio para la oficina de contabilidad por Bs. 800.000,00 a crédito
v.) 05-12-2015 realiza depósitos del día anterior
w.) 05-12-2015 manda a realizar una valla publicitaria por Bs. 155.000,00 a crédito
x.) 05-12-2015 recibe clientes quienes cancelan con efectivo 4 habitaciones a Bs 90.000,00
y.) 05-12-2015 cancela el servicio público del hotel por Bs. 25.000,00. El 60% es el área de
servicio y el 40% es el área administrativa
z.) 05-12-2015 recibe clientes en 5 habitaciones por Bs. 100.000,00 c/u quienes cancelan con
punto de venta
aa.) 06-12-2015 realiza los depósitos pendientes
bb.)06-12-2015 recibe clientes quienes cancelan con cheque 5 habitaciones a Bs. 98.000,00
cc.) 06-12-2015 los clientes de caracas se retiran y participan que cancelarán al día siguiente
dd.)06-12-2015 realiza los depósitos pendientes y el banco abona los punto de ventas
pendientes
ee.) 07-12-2015 los clientes de Caracas realizan el pago de la deuda por transferencia del mismo
banco
ff.) 15-12-2015 cancela la nómina correspondiente tomando en cuenta que el Hotel tiene un
riesgo parcial. El ama de llaves laboró un día domingo y el gerente tiene 4 horas extras
debido a que trabajo un viernes después de las 6
gg.) 15-12-2015 cancela el IVA del mes anterior 76.000,00
hh.)16-12-2015 determina las retenciones de IVA
ii.) 18-12-2015cancela la retenciones de IVA
jj.) 20-12-2015 recibe clientes quienes cancelan en efectivo 5 habitaciones el total facturado es
de Bs. 650.000,00
kk.) 22-12-2015 contrata los servicios de un plomero para que solvente inconvenientes en el
baño del Lobby del Hotel. El plomero emite factura como persona natural por Bs. 80.000,00.
La factura incluye 20.000,00 de materiales
ll.) Compra artículos de oficina a crédito por Bs. 90.000,00
mm.) Recibe clientes quienes cancelan con cheque 8 habitaciones. El total facturado es
de Bs. 700.000
nn.)28-12-2015 cancela la nómina correspondiente de la segunda quincena.
oo.)28-12-2015 determina y cancela el beneficio de alimentación de empleados
pp.)28-12-2015 determina el IVA a pagar
qq.)28-12-2015 determina las retenciones de IVA por pagar
rr.) 28-12-2015 determina los aportes patronales
ss.) 28-12-2015 determina el impuesto al turismo
tt.) 28-12-2015 cancela el bono de aguinaldos por Bs. 850.000,00 de los cuales el 60%
corresponde al personal de servicio y el 40% al personal administrativo. Se retuvo de INCES
el 0,5%
Se requiere que realice los asientos de diario y mayor correspondientes
Prof. Edson Rosales
Contabilidad Especializada
Ejercicio N° 09

El hotel PALMA REAL le suministra la siguiente información: Es contribuyente especial del IVA, Valor
de la Unidad Tributaria 177, Paga por beneficio de alimentación 12UT por día laborado, El banco
cobra una comisión del 1,8% por cada transacción del punto de venta, En el portal del SENIAT se
indica que le deben retener el 75% de IVA, Presenta la siguiente relación de empleados y horarios

CARGO SUELDO MENSUAL JORNADA DE TRABAJO

Gerente Bs. 167.000,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm
Secretaria de Bs. 29.000,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm
gerencia
Ama de llaves Bs. 96.000,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm
Mensajero Bs. 30.000,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm
Camarera Bs. 38.500,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm
Realiza las siguientes operaciones

a.) 01-12-2015 recibe clientes quienes ingresa al hotel sin cancelar. La facturación se emite por
7 habitaciones a Bs. 70.000,00 c/u. los clientes son contribuyentes especiales y retienen el
75% del IVA
b.) 01-12-2015 Desde Caracas realizan una reservación para 7 habitaciones cuyo costo es de
Bs. 85.000,00 c/u, el cliente reporta que cancelara al momento de ingresar al hotel
c.) 01-12-2015 recibe clientes quienes cancelan en efectivo dos habitaciones a Bs. 97.000,00
c/u
d.) 01-12-2015 cancela los honorarios del contador de la empresa por Bs. 80.000,00 al contado.
El contador emite factura como personal jurídica.
e.) 01-12-2015 se venden en el restaurant 12 servicios de platos, de los cuales el 40% fue por
punto de venta y el 60% en efectivo. Por un total de Bs. 780.000,00
f.) 01-12-2015 cancela fletes para la recepción de implementos de las habitaciones por Bs.
250.000,00 a crédito. El emisor de la factura es persona natural.
g.) 01-12-2015 compra hortalizas para el restaurant por Bs. 80.000,00 al contado
h.) 02-12-2015 realiza los depósitos del día anterior
i.) 02-12-2015 se vende en el bar 25 botellas de licor a Bs. 19.000,00 c/u, la venta se efectuó
por punto de venta
j.) 02-12-2015 recibe clientes quienes cancelan con cheque 10 habitaciones a Bs. 92.000,00.
Son contribuyentes especiales y retienen el 75% del IVA
k.) 02-12-2015 recibe un cliente que cancela en efectivo una habitación es Bs. 100.000,00
l.) 02-12-2015 cancela el impuesto a la publicidad. La alcaldía le cobra 8 UT por cada m2. (el
aviso tiene 1,8 m2 de largo por 4,5m2 de ancho)
m.) 02-12-2015 cancela el impuesto por la actividad comercial por Bs. 180.000,00
n.) 04-12-2015 realiza el depósito del día anterior y el banco abona los puntos de venta
pendiente.
o.) 04-12-2015 compra cobijas, almohadas y sabanas para las habitaciones por Bs. 250.000,00
a crédito
p.) 04-12-2015 recibe clientes en 6 habitaciones quienes cancelan de contado. El precio de la
habitación es de Bs. 90.000,00
Prof. Edson Rosales
Contabilidad Especializada
q.) 04-12-2015 recibe clientes que ingresan al hotel sin cancelar en dos habitaciones por Bs.
90.000,00 c/u
r.) 04-12-2015 los clientes de Caracas anulan la reservación, por lo que el Hotel emite una Nota
de Crédito y cobra gastos administrativos del 65% del total facturado.
s.) 04-12-2015 se vende en el restaurant 18 servicios de platos a Bs. 28.000,00 cada uno todos
en efectivo
t.) 04-12-2015 compra artículos de limpieza por Bs. 70.000,00 a crédito
u.) 04-12-2015 compra un escritorio para la oficina de gerencia por Bs. 880.000,00 a crédito
v.) 05-12-2015 realiza depósitos del día anterior
w.) 05-12-2015 manda a realizar tarjetas de publicidad del hotel por Bs. 155.000,00 a crédito
x.) 05-12-2015 recibe clientes quienes cancelan con efectivo 7 habitaciones a Bs 95.000,00. Son
contribuyentes especiales y retienen el 100% del IVA
y.) 05-12-2015 cancela el servicio público del hotel por Bs. 45.000,00. El 60% es el área de
servicio y el 40% es el área administrativa
z.) 05-12-2015 recibe clientes en 5 habitaciones por Bs. 980.000,00 c/u quienes cancelan con
punto de venta
aa.) 06-12-2015 realiza los depósitos pendientes
bb.)06-12-2015 recibe clientes quienes cancelan con cheque 3 habitaciones a Bs. 88.000,00
cc.) 06-12-2015 realiza los depósitos pendientes y el banco abona los punto de ventas
pendientes
dd.)15-12-2015 cancela la nómina correspondiente tomando en cuenta que el Hotel tiene un
riesgo máximo. El ama de llaves laboro un día domingo y el gerente tiene 8 horas extras
debido a que trabajo un viernes después de las 6
ee.) 15-12-2015 cancela el IVA del mes anterior 6.000,00
ff.) 16-12-2015 determina las retenciones de IVA
gg.) 18-12-2015cancela la retenciones de IVA
hh.)20-12-2015 recibe clientes quienes cancelan en efectivo 5 habitaciones el total facturado es
de Bs. 760.000,00
ii.) 22-12-2015 contrata los servicios de un plomero para que solvente inconvenientes en el
baño de una habitación del Hotel. El plomero emite factura como persona natural por Bs.
80.000,00. La factura incluye 20.000,00 de materiales
jj.) Compra artículos de oficina a crédito por Bs. 90.000,00
kk.) Recibe clientes quienes cancelan con cheque 9 habitaciones. El total facturado es de Bs.
700.000
ll.) 28-12-2015 cancela la nómina correspondiente de la segunda quincena.
mm.) 28-12-2015 determina y cancela el beneficio de alimentación de empleados
nn.)28-12-2015 determina el IVA a pagar
oo.)28-12-2015 determina las retenciones de IVA por pagar
pp.)28-12-2015 determina los aportes patronales
qq.)28-12-2015 determina el impuesto al turismo
rr.) 28-12-2015 cancela el bono de aguinaldos por Bs. 1.050.000,00 de los cuales el 60%
corresponde al personal de servicio y el 40% al personal administrativo. Se retuvo de INCES
el 0,5%
Se requiere que realice los asientos de diario y mayor correspondientes