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CLASE 1

Contenido
Características del monotributo y todos los temas necesarios para entender el impuesto y poder
estar asesorado, con las últimas actualizaciones y las formalidades y aplicaciones Web de AFIP.

Temario
Que es el impuesto monotributo. Qué ventajas tiene.
Monotributo promovido
Categorías, topes re categorización y re categorizaciones de oficios “Mi Categoría” Altas
y formalidades prácticas
Facturación, formalidades, inscripción, formularios
Manejo de Aplicaciones AFIP
Modalidades de pagos obligatorias para monotributistas, intereses, cuenta corriente
Factura Electrónica para monotributistas, características
Cese de actividades, distintas bajas aplicables
Casos especiales, impuestos, jubilación, obra social
Sociedades incluidas, modalidades, como pagan sus socios,
Monotributos especiales: Registro Nacional de Efectores, régimen de inclusión social
Exclusiones de pleno derecho
Actividades Económicas D.G.R. (Dirección general de Rentas), de la provincia de Salta.

Que Es el MONOTRIBUTO ?

Es un impuesto Nacional. Es un régimen simplificado para pequeños empresarios. Que reúne en materia
impositiva. todo en un solo lugar. Generalmente este régimen es elegido por la mayoría de los micros
emprendedores por su sencillez y por su economicidad a la hora de abonar los impuestos. Además es un
régimen que tiene pocos controles en comparación con otros. Por lo que se hace más llevadero, para el que
recién comienza o tiene una actividad pequeña y necesita emitir facturas para poder cobrar o iniciar la actividad
comercial.
 Monotributo Promovido o Social 2020
El Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente
2020 se empleará en las siguientes situaciones:
El mismo sustituye el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes Eventuales o monotributo
social.
En caso de desarrollar actividad de fabricación o modificación de materias primas. Dicha actividad deberá
ejercerse en el hogar del trabajador independiente promovido, o bien, en la vía pública.
En caso de desempeñar la actividad relacionada a las artesanas. Dicha actividad deberá realizarla en la vía
pública, aun cuando la fabricación de los productos se haga en el hogar del trabajador del monotributo
promovido.
En caso de que la actividad que se desarrolle sea primaria. Deberá realizar dicha actividad dentro del
predio que posee su hogar.
La AFIP dispone el catálogo de códigos de las actividades que pueden encuadrarse en el Monotributo
Promovido y Trabajo Independiente, según lo señalado en la Resolución General 2746, en el Anexo 1.
Para poder adherirse y permanecer en el Monotributo Promovido o Régimen de Inclusión Social y
Promoción del Trabajo Independiente, habrá que seguir con las condiciones aquí citadas:

• Ser sujeto físico mayor de 18 años.

• Desarrollar una única actividad que sea independiente. La misma no puede ser ni prestaciones de
servicios, ni operaciones de cosas muebles.

• No poseer local estable, excepto en el caso de realizar la actividad en el hogar.

• Obtener solo ingresos provenientes de esa actividad. Es decir, que no pueden incorporarse al Monotributo
Promovido empleados que realizan su actividad en relación de dependencia; quienes tengan ingresos de
tipo nacional, provincial, o municipal, salvo aquellos adquiridos por planes sociales; los jubilados y los
pensionados.

• No efectuar más de seis operaciones con un mismo sujeto en el año, si se trata de locación o de
prestaciones de servicios.

• No superar los 4.000 pesos en cada una de las operaciones, si estas fueron hechas con frecuencia.
• No ser empleador.
• No ser tributario del impuesto de los bienes personales.
• No haber obtenido ingresos brutos de más de lo establecido según la AFIP durante el último año, a partir
de la adhesión al Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente. En caso de
descubrir ingresos previos a ese lapso, los mismos deberán considerarse, en base al límite citado.

Quedará fuera del régimen Monotributo promovido las personas que son profesionales
Cuota de Inclusión Social:

• Dicha cuota es para abonar la cuenta las cotizaciones previsionales que tiene que pagar el contribuyente,
que se disponen en el Anexo del Art. N° 39, inciso a). Las cuales equivalen a $493 pesos por mes.

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• La cuota de Inclusión Social ha sido determinada por el Poder Ejecutivo de la Nación en el monto mínimo
correspondiente al 5% de los ingresos brutos que el trabajador independiente promovido percibe cada mes.

• La cuota tendrá que ser ingresada como fecha límite el 20 de cada mes, considerando las operaciones
realizadas en el mes precedente.

• Quienes estén inscriptos al Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente, tendrán
que computar, cada año, los meses cancelados, y las cuotas ingresadas tendrán que ser dirigidas a los
nuevos aportes de cada mes, hasta que finalicen esas cuotas.

• Los monotributistas sociales deberán emitir facturas clase "C" con la leyenda "MONOTRIBUTISTA
SOCIAL".

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Conforme a lo señalado previamente, en el caso en que las cuotas abonadas sean menos que la cantidad
de meses que el trabajador del Monotributo Promovido, este podrá incluir las cotizaciones de las cuotas que
pago, o una parte de estas, al importe actual, en el momento de efectuar el pago, a fin de permanecer con
la condición de aportante regular.
Facturar hasta 6 veces al año a la misma persona. l Monotributo Social es un régimen tributario optativo
que facilita y promueve la incorporación a la economía formal de emprendedores en situación de
vulnerabilidad socioeconómica. Mediante este régimen los emprendedores son reconocidos e inscriptos
como contribuyentes y tienen así la posibilidad de emitir facturas, acceder a las prestaciones de las obras
sociales del sistema nacional de salud, e ingresar al sistema previsional. También pueden ser proveedores
del Estado.
Pueden acceder a los beneficios del Monotributo Social los pequeños contribuyentes, personas físicas y
los "Proyectos Productivos o de Servicios" integrados con hasta tres personas físicas, reconocidos por el
Ministerio de Desarrollo Social, que se encuentren inscriptos en el Registro Nacional de Efectores de
Desarrollo Local y Economía Social habilitado por dicho Ministerio. Deben consideran los montos máximos
de facturación:

Montos a ingresar por el monotributista social

Cuando el pequeño contribuyente sea un sujeto inscripto en el Registro Nacional de Electores de
Desarrollo Local y Economía Social del Ministerio de Desarrollo Social que quede encuadrado en la
Categoría "B", no deberá ingresar el impuesto integrado y estará exento de ingresar el aporte mensual
destinado al SIPA.
Asimismo, los aportes destinados a Obra social del titular y de cada integrante del grupo familiar primario
adherido a la Obra Social, los ingresará con una disminución del 50 por ciento. Los importes son:

La RG 3845/16 fija el nuevo valor de la cotización previsional con destino al Sistema Nacional del Seguro de
Salud, y al Régimen Nacional de Obras Sociales en la suma de $419, a partir del período 06/2016 y
siguientes, con lo que a partir de dicho período el "Monotributo Social" ascenderá a la suma de 209,50
pesos.

Inscripción

El trámite de inscripción en el Monotributo Social es gratuito y se realiza ante el Ministerio de Desarrollo

Social en forma personal completando un formulario en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo

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Local y Economía Social. También puede hacerse dirigiéndose al Centro de Referencia más cercano a su
domicilio.

Pago y Facturación

El pago deberá efectuarse utilizando la credencial para el pago formulario F. 152. En caso de abonarse
luego de la fecha de vencimiento los interese deben ingresarse con el formulario F.155.Los monotributistas
sociales deberán emitir facturas clase "C" con la leyenda "MONOTRIBUTISTA SOCIAL".

Cómo sacar e imprimir la constancia de CUIL

La Clave Única de Identificación Laboral (CUIL) es el código con el que la Administración Nacional de
Seguridad Social (ANSES) identifica a los trabajadores en relación de dependencia.
En efecto, los aportes laborales quedan registrados en la base de ANSES bajo el número de CUIL de cada
persona.
La CUIL sirve para que se registren todos los aportes ante la ANSES durante la vida laboral de las personas.
También sirve para realizar el cambio de obra social, solicitar créditos personales, realizar trámites
bancarios, o para la compra de un bien.
Asimismo, la CUIL no debe confundirse con la CUIT (Clave Única de Identificación Tributaria), que es el
código con el que la AFIP identifica a empresas, comercios y trabajadores autónomos que tributan.
Bienes Personales: la AFIP publicó las valuaciones para la declaración jurada 2019
Si un individuo tuviera números de CUIT y CUIL al mismo tiempo, se le asignará un único número, aunque
cada uno tendrá un uso y significado distinto.
Por todo esto, los mecanismos para descargar e imprimir las constancias de CUIT y CUIL son totalmente
diferentes, a pesar de que la estructura tenga similitudes.
La primera vez, el trámite para la asignación de CUIL o la modificación de un dato personal debe ser
realizado por el titular o un tercero en cualquier delegación de ANSES. Luego, cada vez que necesite una
constancia se puede descargar e imprimir desde la web.
No hace falta sacar turno previo para acercarse a una oficina de ANSES y obtener la CUIL. Solo hay que
llevar el DNI, y en caso de los menores de 18 años, DNI del menor, de los padres y partida de nacimiento.

Cómo obtener la CUIT

La AFIP detalló el procedimiento que las personas humanas tienen que seguir para obtener la Clave Única
de identificación Tributaria (CUIT).
En resumen, los principales pasos son los siguientes:
1 - Si tenés el DNI nuevo, el trámite es muy sencillo: sólo tenés que ingresar a www.afip.gob.ar dentro de
"Inscripción Digital" para comenzar a cargar los datos requeridos por el sistema.
2 - Una vez en el sistema, tenés que seleccionar una de las siguientes dos opciones:

- Si no tenés o no recordás tu clave fiscal: seleccioná el botón correspondiente para obtener o

recuperar tu clave y poder continuar con el trámite de la obtención de la CUIT digital.
- Si ya tenés y recordás tu clave fiscal: seleccioná la opción "iniciar inscripción digital" e ingresá tu
clave fiscal.

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3 - Una vez que ingreses tu clave fiscal, podrás visualizar tus datos personales y el sistema te requerirá
completar los datos faltantes. Te puede interesar
Expertos detallan los puntos críticos de los créditos a tasa cero para monotributistas
4 - Luego de cargar tus datos de contacto, confirmalos presionando la opción "VALIDAR".
5 - Una vez confirmados los datos, te enviarán un código de validación, ingresalo y presioná "VALIDAR". 6
- Para seguir con el trámite, tenés que seleccionar la opción "continuar", chequear que los datos sean
correctos y luego presionar "Obtener CUIT".
7 - Finalmente, visualizarás la conclusión del trámite y podrás imprimir el formulario 460/E presionando
sobre "ver formulario".

8 - Si no tenés DNI digital (nuevo) o si elegís realizar el trámite en la agencia que te corresponde por
tu domicilio fiscal, tenés que sacar primero un turno web. Con ese turno, tenés que presentarte el día y la
hora que seleccionaste junto con la documentación requerida para realizar el trámite.

Requisitos para obtener el CUIT

El trámite de obtención de CUIT por internet es opcional para las personas humanas que tengan DNI
digital.
¿Qué es el DNI digital?
Es un documento que cumple con los estándares de seguridad internacional y que cuenta con datos
biométricos que resguardan y aseguran tu identidad. Podés identificarlo ya que posee número de trámite y
fecha de vencimiento.

Requisitos
- Domicilio real y fiscal
- Dirección de correo electrónico y número de teléfono (fijo y/o celular)
- Adjuntar en archivo digital el DNI (frente y dorso) y una fotografía color del rostro (de buena calidad, alta
resolución, reciente, en fondo claro y de frente, sin lentes u otros accesorios que tapen la cara u orejas). Si,
en cambio, realizás el trámite de manera presencial en la agencia que te corresponde según tu domicilio
fiscal, tenés que presentar los originales de la documentación requerida. También podés exhibir fotocopias
firmadas por el responsable y certificadas por un escribano público.

Documentación necesaria para tramitar el CUIT en la agencia

- Argentinos nativos o naturalizados y extranjeros: documento nacional de identidad y fotocopia. El DNI

digital será el único documento válido.
- Extranjeros que no posean documento nacional de identidad: cédula de identidad, o del certificado o
comprobante que acredite el número de expediente asignado por la Dirección Nacional de Migraciones,
donde conste el carácter de su residencia, y fotocopia. Te puede interesar
ANSES: cuáles son los montos de las asignaciones familiares para mayo

Cómo obtener el CUIT, paso a paso

El otorgamiento de la CUIT a los extranjeros está sujeto a las condiciones de la RG 3890/94.

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Además, tenés que presentar dos de las siguientes constancias de domicilio:

1. Documento nacional de identidad argentino.

2. Original y fotocopia del certificado de domicilio expedido por autoridad competente (antigüedad: Hasta
60 días anteriores al día de la presentación).
3. Original y fotocopia del acta de constatación notarial.
4. Original y fotocopia de alguna factura de servicio a nombre del ciudadano o responsable (antigüedad:
Hasta 60 días anteriores al día de la presentación).
5. Original y fotocopia del título de propiedad o contrato de alquiler o de "leasing", del inmueble cuyo
domicilio se denuncia.
6. Original y fotocopia del extracto de cuenta bancaria o del resumen de tarjeta de crédito, cuando el
solicitante sea el titular de tales servicios. (antigüedad: Hasta 60 días anteriores al día de la
presentación) 7. Original y fotocopia de la habilitación municipal o autorización municipal equivalente,
cuando la actividad del solicitante se ejecute en inmuebles que requieran de la misma.
8. Original y fotocopia del certificado de vivienda familiar emitido por la Agencia de Administración de
Bienes del Estado, entregado por la ANSES.

Consideraciones
Según el sujeto de que se trate, la documentación a aportar es la que se señala para cada caso: - El
certificado de vivienda familiar se considerará documento suficiente para acreditar la existencia y
veracidad del domicilio de su titular y convivientes, no debiendo aportar ninguna otra constancia.
- De haberse constituido el domicilio fiscal electrónico, será suficiente uno de los elementos que se
detallan en los puntos del 1 al 8.
- Quienes no hayan constituido domicilio fiscal electrónico, serán requeridos 2 de los instrumentos
que se detallan en los puntos del 1 al 7.

Cómo tramitar el CUIT y no morir en el intento

- Si el trámite de inscripción se inicia por internet, sólo se exhibirán los originales de los documentos
citados en lo puntos del 1 al 8 (en caso contrario tenés que aportar original y copia).
La AFIP requerirá a las personas humanas que actúen por sí o como apoderados o representantes legales
de personas humanas o jurídicas, el registro digital de la fotografía, firma y huella dactilar, así como la
exhibición del documento de identidad para ser "escaneado".
La registración de los datos biométricos no se considerará perfeccionada hasta tanto se ratifique la
fotografía, la firma y el documento de identidad "escaneado", mediante el servicio con clave fiscal
"Aceptación de datos biométricos" de la página web de la AFIP.

¿QUÉ ME CONVIENE? ¿SER MONOTRIBUTISTA O RESPONSABLE INSCRIPTO?

Ésta es la primera duda que surge cuando se está por desarrollar un nuevo emprendimiento, ya sea una
sociedad o un desarrollo unipersonal.
Para aclarar esta pregunta, primero se debe saber a qué nos enfrentamos con cada modo de inscripción.

El Régimen Simplificado (o Monotributo), es un sistema de recaudación desarrollado por la Administración

para pequeños contribuyentes, que consiste en un pago fijo mensual dividido por categorías, dependiendo
de la actividad desarrollada por el contribuyente (actividades de servicios o comerciales-industriales). Las
categorías se rigen por diversas variables, como la cantidad de metros cuadrados (m2) ocupados en la
atención al público, los ingresos mensuales y los kW de energía eléctrica consumidos, el pago de alquiler, el
costo promedio de lo que estoy por vender, si tenemos o no empleados y cuantos. Si se supera alguno de
los límites establecidos, se debe cambiar la categoría. De la misma forma, si dichas variables disminuyen,
debemos encuadrarnos en una categoría inferior.

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Este sistema de pago incluye tres partes: una impositiva, en la que pagamos el Impuesto a las Ganancias y
el IVA, otra de Seguridad Social, donde realizamos el Aporte Jubilatorio, y la tercera, que es una porción de
la cuota destinada al sistema de Obras Sociales.
¿Cuáles son las ventajas del Monotributo?
– Se paga una cuota mensual, independientemente de los ingresos que se obtengan, siempre y cuando no
superemos el límite anual.
– Se tiene acceso a una Obra Social.
– Se realiza el aporte al Sistema de Seguridad Social.
– Se puede tener hasta tres puntos de ventas.
– No se necesita la presentación de Declaraciones Juradas Mensuales o Anuales ante la AFIP.

¿Cuáles son las desventajas del Monotributo?

– No se puede tomar el crédito de impuesto, cuando compramos mercaderías o materias primas. – Las
sociedades regulares no tienen acceso a este régimen (solo pueden optar por él, las sociedades de
hecho).
- Si no Emite facturas en el mes igual debe pagar la cuota del monotributo.
– Es más dificultoso el acceso a créditos, mediante entidades bancarias. – Se está limitado a tres puntos de
ventas.

El Régimen General (o Responsable Inscripto), en cambio, es aquel que obliga a inscribirse en los diversos
impuestos a los cuales se está obligado a tributar. Lo más común, es el Impuesto a las Ganancias y el I.V.A.;
es decir, que se debe realizar la inscripción ante la AFIP por cada impuesto, y además inscribirse como
trabajadores autónomos, para realizar los aportes a la Seguridad Social. Por lo tanto, cada vez que estemos
obligados a tributar un nuevo impuesto, debemos hacer la inscripción correspondiente. Esto no quiere decir
que se tenga que pagar más que en el Régimen Simplificado, debido a que el Débito Fiscal generado por el
I.V.A.(Ventas x 21%), se puede compensar con el Crédito que nos cobran al comprar (Compras x 21%), y el
Impuesto a las Ganancias no siempre arroja saldo a pagar.

¿Cuáles son las ventajas del Régimen General (Responsable Inscripto)?:

– Se puede tomar el Crédito Fiscal del I.V.A., cuando se compran mercaderías o Materias Primas.
– No tiene límites de sucursales, ni espacio físico, ni energía consumida.
– Es más sencillo poder acceder a líneas de crédito para PYMES.
– Todas las Sociedades y los responsables unipersonales tienen acceso a este régimen.

¿Cuáles son las desventajas del Régimen General (Responsable Inscripto)?:

– En forma mensual, debemos declarar y abonar, de corresponder, el I.V.A.
– Anualmente se debe calcular el Impuesto a las Ganancias.
– Se recibe un mayor control por parte de la Administración Pública.

CONCLUSIONES
Depende mucho de la actividad de la empresa o del comercio, para tomar una decisión acerca de esta opción.
Si tenemos gran volumen de compras y ventas, nos conviene estar dentro del Régimen General. Pero si el
volumen de compras y ventas está dentro de los límites del Monotributo, se aconsejará siempre optar por
este régimen, para que resulte menos costoso para el contribuyente. Siempre que se está frente a un pequeño
emprendimiento, se recomienda iniciarse como Monotributista, e ir observando mensualmente la evolución
de la empresa y si conviene la inscripción en el Régimen General. Es una decisión personal, que con un
asesoramiento adecuado permite que nuestro dinero sea bien administrado.

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