2.

1 - Reporte de solución de un

Consolidacion de estado
Docente: M.A.E Omar Que

Grupo: 8Al
Equipo:
Marco antonio Alanis Qui
Carlos Andres acosta C
Fatima Dolores Alvarez M
Yahir Anselmo Cervantes
Karla Yamileth Gonzalez
Juan Pablo Jasso Carr
Oscar Emilio Rodriguez S
Jesus Alberto Villanueva M

12 de marzo del 202

 solución de un caso práctico

n de estados financieros
A.E Omar Quezada Lopez

Grupo: 8Al
Equipo:
tonio Alanis Quintanilla
Andres acosta Castillo
olores Alvarez Morales
elmo Cervantes Saavedra
mileth Gonzalez Rivera
Pablo Jasso Carranza
milio Rodriguez Sanchez
rto Villanueva Monsivais

de marzo del 2024

INTRODUCCIÓN

La consolidación de estados financieros es un proceso contable crucial utilizado por

las empresas para combinar las cuentas financieras de sus entidades subsidiarias,
filiales y negocios asociados en un conjunto de estados financieros consolidados.

Este proceso es esencial para proporcionar una imagen financiera precisa y completa
de un grupo de empresas en lugar de considerar cada entidad por separado.
La consolidación de estados financieros implica la combinación de balances, estados
de resultados, estados de flujos de efectivo y notas explicativas de todas las
entidades subsidiarias, filiales y asociadas bajo el control o influencia significativa de
la empresa matriz. Este proceso garantiza que los estados financieros consolidados
reflejen con precisión los activos, pasivos, ingresos, gastos y flujos de efectivo de
todo el grupo empresarial, eliminando las transacciones internas y los saldos entre
las entidades del grupo.

Además de cumplir con los requisitos contables y regulatorios, la consolidación de

estados financieros proporciona una visión integral de la situación financiera y el
rendimiento operativo del grupo empresarial, lo que facilita la toma de decisiones
estratégicas, la evaluación del riesgo y la comunicación con inversores, prestamistas
y otras partes interesadas.

A continuación se presentara un caso de matrices y sucursales las cuales

resolveremos con todo lo aprendido en clase.
desarrollaremos el problema primero haciendo los asientos correspondientes,
despues las cuentas t, despues las balanzas correspondientes y el estado de
resutados y por último el balance general consolidado y ahi veremos si nuestra
contabilidad esta bien.
ucial utilizado por
des subsidiarias,
s consolidados.

precisa y completa
separado.
balances, estados
todas las
cia significativa de
eros consolidados
s de efectivo de
los saldos entre

onsolidación de
financiera y el
de decisiones
ores, prestamistas

cuales

pondientes,
l estado de
os si nuestra
 CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS

La consolidación de estados financieros es un proceso en el que se combinan los estados financiero

de la situación financiera y económica del grupo empresarial en su conjunto. Este proceso es esencia
acreedores, empleados y otras partes interesadas sobre el rendimiento y la salud financiera del grup
La consolidación de estados financieros tiene como principales objetivos:
Reflejar la situación financiera real del grupo empresarial: La consolidación permite obtener una
eliminando las transacciones internas y las inversiones en subsidiarias.
Cumplir con las normativas contables y legales: La consolidación de estados financieros es un re
normativas contables aplicables, como las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) o
Facilitar la toma de decisiones y la evaluación del desempeño: La información consolidada prop
desempeño financiero del grupo empresarial, facilitando la identificación de áreas de mejora y oportu

El proceso de consolidación de estados financieros implica varios pasos, entre los que destacan:
Identificar las empresas que forman parte del grupo: Es necesario determinar qué empresas form
en cuenta criterios como el control, la participación y la influencia significativa.
Convertir los estados financieros a una moneda común: Si las empresas del grupo operan en dif
moneda común utilizando los tipos de cambio apropiados.
Armonizar las políticas y prácticas contables: Para garantizar la comparabilidad y consistencia de
apliquen políticas y prácticas contables uniformes.
Eliminar las transacciones internas y las inversiones en subsidiarias: Las transacciones interna
consolidación para reflejar la situación financiera real del grupo empresarial.
Sumar los saldos de las cuentas de las empresas del grupo: Finalmente, los saldos de las cuent
financieros consolidados.

Metodos de consolidación

Metodo de integración global consiste en la incorporación al balance de la sociedad dominante del

ganancias de la primera de todos los ingresos y gastosque concurran en la determinación del resulta

Metodo de integración proporcional consiste e ka incorparación al balance de la sociedad domina

pérdidad y ganancias de la primera de todos los ingresos y gastos que concurran en la determinación
participantes de las sociedades del grupo en el capital de la sociedad multigrupo

Bajo el enfoque de la teoría de la entidad se persigue brindar información sobre una entidad económ
información de todos los inversores o integrantes del grupo o entidad.
CIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

mbinan los estados financieros de una empresa matriz y sus subsidiarias para obtener una visión global
junto. Este proceso es esencial para proporcionar información transparente y precisa a los inversores,
y la salud financiera del grupo.
os:
olidación permite obtener una visión más precisa y completa de la situación financiera del grupo,

e estados financieros es un requisito legal en muchas jurisdicciones y debe realizarse de acuerdo con las
nformación Financiera (NIIF) o los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA).
información consolidada proporciona una base sólida para la toma de decisiones y la evaluación del
n de áreas de mejora y oportunidades de crecimiento.

s, entre los que destacan:

determinar qué empresas forman parte del grupo empresarial y cuáles deben ser consolidadas, teniendo
icativa.
presas del grupo operan en diferentes monedas, es necesario convertir sus estados financieros a una

mparabilidad y consistencia de la información financiera, es necesario que todas las empresas del grupo

as: Las transacciones internas y las inversiones en subsidiarias deben eliminarse en el proceso de
arial.
mente, los saldos de las cuentas de las empresas del grupo se suman para obtener los estados

de la sociedad dominante del total patrimonio de las sociedades deoendientes ya la cuent de pérdidas y
en la determinación del resultado de segundas.

alance de la sociedad dominante del total del patrimonio de las sociedades dependientes y a la cuenta de
concurran en la determinación del resultado de las segundas, en la proporción que representesn los
multigrupo

ón sobre una entidad económica formada por la matriz y las filiales, y satisfacer las necesidades de
n global
sores,

o con las

del

eniendo

una

el grupo

de

rdidas y

uenta de
los

de
Caso de Contabilidad

Matriz y sucursal

La Compañía La Republica, S.A. cuenta con los siguientes saldos.

Caja $ 10,000.00
Bancos $ 65,000.00
Almacen $ 300,000.00
Clientes $ 150,000.00
Equipo de oficina $ 60,000.00 3000
Equipo de reparto $ 40,000.00 2000
Proveedores $ 20,000.00 625,000.00 $ 605,000.00
Capital social ?

1.- Decide establecer una sucursal en Chihuahua enviando los siguientes valores:
Caja $ 5,000.00
Bancos $ 20,000.00
Almacen $ 200,000.00
Clientes $ 50,000.00
Equipo de oficina $ 30,000.00
Equipo de reparto $ 20,000.00

Durante el año, la sucursal efectua las siguientes operaciones

2.- Compras de mercancias a credito por valor de $ 150,000 mas IVA
3.- Venta de mercancias $300,000 mas IVA (60% al contado y el resto a credito) el costo es de $200,000
4.- Cobro a clientes por $75,000
5.- Pago a proveedores por $50,000
6.-Gastos de la sucursal por $40,000 mas IVA (60% departamento de ventas y 40% al de administracion)
7.-Remesas en efectivo recibidas de la oficina principal $50,000
8.- Mercancias recibidas de la oficina principal $60,000
9.- Efectivo remitido a la casa matriz $40,000
10.- Gastos de venta de la oficina principal, pagados por la sucursal $3,000 mas IVA
11.- Mercancias devueltas a la oficina principal $6,000
12.- Gastos de administración de la sucursal, pagados por la oficina principal $4,000 mas IVA
13.- Insolvencia estimada de los clientes es del 5% del saldo de la cuenta
14.- Depreciacion estimada para el equipo de reparto de acuerdo a la Ley ISR capitulo de deducción de inversiones sobre el sa
15.-Depreciacion del equipo de oficina de acuerdo a la Ley del ISR sobre el saldo de la cuenta
16.- Gastos de la sucursal ya devengados, pero aun no liquidados $3,000 más IVA (50% al departamento de ventas y 50 % adm
17.- Faltamte en la caja de la sucursal según arqueo por la cantidad de $500
18.- Faltante de mercancias en el almacén $2,000 (almacen de la sucursal)

Elaborar el presente Caso (considere los datos que se informan)

 de $200,000

dministracion)

educción de inversiones sobre el saldo de la cuenta

departamento de ventas y 50 % administración)

 Debe
A
Caja $ 10,000.00
Bancos $ 65,000.00
Almacen $ 300,000.00
Clientes $ 150,000.00
Equipo de Of. $ 60,000.00
Equipo de Rep. $ 40,000.00
Proveedores
Capital Social
Asiento de apertura
1
Sucursal, cuenta de inversión $ 325,000.00
Caja
Bancos
Almacen
Clientes
Eq Oficina
Eq Reparto
Establecimiento de una sucursal en Chihuahua
2
Sucursal, cuenta corriente $ 50,000.00
Bancos
Envio de remesas en efectivo a la sucursal, redaccion
3
Sucursal cuenta corriente $ 60,000.00
Almacen
Envio de mercancias a sucursal, redaccion 8
4
Bancos $ 40,000.00
Sucursal cuenta corriente
La sucursal nos remite efectivo, redaccion 9

5
Gastos de venta $ 3,000.00
IVA acreditable $ 480.00
Sucursal cuenta corriente
Gastos de venta de la matriz pagados por la sucursal, redaccion 10

6
Almacen $ 6,000.00
Sucursal cuenta corriente
Mercancias que fueron devueltas por la sucursal, redaccion 7

7
Sucursal cuenta corriente $ 4,640.00
 Bancos
Pago de los gastos de la sucursal, redaccion 12

8
Gastos de venta $ 5,000.00
Provision de cuentas incobrables
Insolvencia de los clientes, redaccion 13

9
Gastos de administracion $ 2,500.00
Gastos de venta $ 2,500.00
Deo. Acum equipo de reparto
Depreciacion equipo de reparto, redaccion 14

10
Gastos de administracion $ 1,500.00
Gastos de venta $ 1,500.00
Deo. Acum equipo de oficina
Depreciacion equipo de oficina, redaccion 15

11
Perdida del periodo $ 16,000.00
Gastos de venta
Gastos de administracion

Sumas iguales $ 1,143,120.00

 Haber

$ 20,000.00
$ 605,000.00

$ 5,000.00
$ 20,000.00
$ 200,000.00
$ 50,000.00
$ 30,000.00
$ 20,000.00

$ 50,000.00

$ 60,000.00

$ 40,000.00

$ 3,480.00

$ 6,000.00
$ 4,640.00

$ 5,000.00

$ 5,000.00

$ 3,000.00

$ 12,000.00
$ 4,000.00

$ 1,143,120.00
 Caja Bancos Almacen
s $ 10,000.00 $ 5,000.00 1 s $ 65,000.00 $ 20,000.00 1 s $ 300,000.00
4 $ 40,000.00 $ 50,000.00 2 6 $ 6,000.00
$ 4,640.00 7

$ 10,000.00 $ 5,000.00 $ 105,000.00 $ 74,640.00 $ 306,000.00

$ 5,000.00 $ 30,360.00 $ 46,000.00

Dep. acum Eq de reparto Equipo de oficina Dep. acum Eq de oficina

$ 5,000.00 9 s $ 60,000.00 $ 30,000.00 1

$ 5,000.00 $ 60,000.00 $ 30,000.00

$ 30,000.00

Sucursal cuenta de inversion Sucursal cuenta corriente Gastos de venta

1 $ 325,000.00 2 $ 50,000.00 $ 40,000.00 4 5 $ 3,000.00
3 $ 60,000.00 $ 3,480.00 5 8 $ 5,000.00
7 $ 4,640.00 $ 6,000.00 6 9 $ 2,500.00
10 $ 1,500.00

$ 325,000.00 $ 114,640.00 $ 49,480.00 $ 12,000.00

$ 65,160.00

Gastos de admin Provision para cuentas incob. Perdida del periodo

9 $ 2,500.00 $ 4,000.00 11 $ 5,000.00 8 11 $ 16,000.00
10 $ 1,500.00

$ 4,000.00 $ 4,000.00 $ 5,000.00 $ 16,000.00

 Almacen Clientes Equipo de reparto
$ 200,000.00 1 s $ 150,000.00 $ 50,000.00 1 s $ 40,000.00 $ 20,000.00
$ 60,000.00 3

$ 260,000.00 $ 150,000.00 $ 50,000.00 $ 40,000.00 $ 20,000.00

$ 100,000.00 $ 20,000.00

Dep. acum Eq de oficina Proveedores Capital social

$ 3,000.00 10 $ 20,000.00 s $ 605,000.00

$ 3,000.00 $ 20,000.00 $ 605,000.00

Gastos de venta IVA acreditable sumas iguales

$ 12,000.00 11 6 $ 480.00

$ 638,000.00 $ 638,000.00
$ 12,000.00 $ 480.00
$ -

Perdida del periodo

1

s
 Compañía Republica, S.A
Balanza de comprobacion
MATRIZ
MOVIMENTOS
CUENTA
DEUDOR ACREEDOR
BANCOS $ 105,000.00 $ 74,640.00
CAJA $ 10,000.00 $ 5,000.00
ALMACEN $ 306,000.00 $ 260,000.00
CLIENTES $ 150,000.00 $ 50,000.00
EQ DE OFICINA $ 60,000.00 $ 30,000.00
EQ DE REPARTO $ 40,000.00 $ 20,000.00
DEP ACUM DE EQ DE OFICINA $ - $ 3,000.00
DEP ACUM DE EQ DE REPARTO $ - $ 5,000.00
PROVEEDORES $ - $ 20,000.00
CAPITAL SOCIAL $ - $ 605,000.00
SUCURSAL, CUENTA DE INVERSION $ 325,000.00 $ -
GASTO DE VENTAS $ 12,000.00 $ -
GASTOS DE ADMIN $ 4,000.00
PROV CUENTAS INCOBRABLES $ 5,000.00
SUCURSAL, CUENTA CORRIENTE $ 114,640.00 $ 49,480.00
IVA ACREDITABLE $ 480.00
GASTOS DE VENTAS $ - $ -
PERDIDA DEL PERIODO $ - $ -
SUMAS IGUALES $ 1,127,120.00 $ 1,127,120.00
 .A
ion

SALDO
DEUDOR ACREEDOR
$ 30,360.00
$ 5,000.00
$ 46,000.00 $ -
$ 100,000.00 $ -
$ 30,000.00 $ -
$ 20,000.00 $ -
$ - $ 3,000.00
$ - $ 5,000.00
$ - $ 20,000.00
$ - $ 605,000.00
$ 325,000.00 $ -
$ 12,000.00 $ -
$ 4,000.00
$ 5,000.00
$ 65,160.00 $ -
$ 480.00 $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ 638,000.00 $ 638,000.00
 Debe
1
Caja $ 5,000.00
Bancos $ 20,000.00
Almacen $ 200,000.00
Clientes $ 50,000.00
Equipo de Of. $ 30,000.00
Equipo de Rep. $ 20,000.00
Matriz, cuenta de inversion
Establecimiento de una sucursal en Chihuahua red 1

2
Almacen $ 150,000.00
IVA por acreditar $ 24,000.00
Proveedores
Compra de mercancias, redaccion 2

3
Bancos $ 208,800.00
Clientes $ 139,200.00
Ventas
IVA cobrado
IVA trasladado
Venta de mercancias 60% contado y el resto a credito

3a
Costo de ventas $ 200,000.00
Almacen
El costo de ventas es de 200000, redaccion 3

4
Bancos $ 75,000.00
Clientes
$ 10,344.83

Cobro a clientes, redaccion 4

5
Proveedores $ 50,000.00
IVA acreditable $ 6,896.55
Bancos
IVA pendiente de acreditar
Pago a proveedores, redaccion 5

6
Gastos de venta $ 24,000.00
Gastos de administracion $ 16,000.00
IVA acreditable $ 6,400.00
Bancos
Gastos de la sucursal 40% admn y 60% ventas, redaccion 6

7
Bancos $ 50,000.00
Matriz cuenta corriente
Remesas recibidas en efectivo de la oficina central, redaccion 7

8
Almacen $ 60,000.00
Matriz cuenta corriente
Mercancias recbidas de la matriz, redaccion 8

9
Matriz cuenta corriente $ 40,000.00
Bancos
Efecitvo remitido a matriz, redaccion 9

10
Matriz cuenta corriente $ 3,480.00
Bancos
Pago de los gastos de la oficina, redaccion 10

11
Matriz cuenta corriente $ 6,000.00
Almacen
Mercancias devueltas a la oficina principal, redaccion 11

12
Gastos de administracion $ 4,000.00
IVA acreditable $ 640.00
Matriz cuenta corriente
Gastos de sucursal pagados por la matriz, redaccion 12

13
Gastos de venta $ 5,710.00
Provision para cuentas incobrables
Insolvencia estimada de los clientes

14
Gastos de venta $ 2,500.00
Gastos de administracion $ 2,500.00
Dep. equipo de reparto
Depreciacion del equipo de reparto, redaccion 14

15
Gastos de venta $ 1,500.00
Gastos de administracion $ 1,500.00
Dep. equipo de oficina
Depreciacion equipo de oficina, redaccion 15

16
Gastos de venta $ 1,500.00
Gastos de administracion $ 1,500.00
IVA por de acreditar $ 480.00
Acreedores diversos
Gastos de la sucursal sin liquidar, redaccion 16

17
Deudores diversos $ 500.00
Caja
Faltante en caja según arqueo, redaccion 17

18
Deudores diversos $ 2,000.00
Almacen
Faltante en mercancias, redaccion 18

19
Utilidad del periodo
Gastos de ventas
Gastos de administracion

Sumas iguales $ 1,419,451.38

 Haber

$ 325,000.00

$ 174,000.00

$ 300,000.00
$ 28,800.00
$ 19,200.00

$ 200,000.00

$ 75,000.00

$ 10,344.83

$ 50,000.00
$ 6,896.55
$ 46,400.00

$ 50,000.00

$ 60,000.00

$ 40,000.00 $ 189,200.00
$ 114,200.00
$ 5,710.00

$ 3,480.00

$ 6,000.00

$ 4,640.00

$ 5,710.00

$ 5,000.00
$ 3,000.00

$ 3,480.00

$ 500.00

$ 2,000.00

$ 1,419,451.38
 Caja Bancos Almacen
1 $ 5,000.00 $ 500.00 17 1 $ 20,000.00 $ 50,000.00 5 1 $ 200,000.00
3 $ 208,800.00 $ 46,400.00 6 2 $ 150,000.00
4 $ 75,000.00 $ 40,000.00 9 8 $ 60,000.00
7 $ 50,000.00 $ 3,480.00 10

$ 5,000.00 $ 500.00 $ 353,800.00 $ 139,880.00 $ 410,000.00

$ 4,500.00 $ 213,920.00 $ 202,000.00

Equipo de oficina Matriz cuenta de inversion IVA por acreditar

1 $ 30,000.00 $ 325,000.00 1 2 $ 24,000.00
16 $ 480.00

$ 24,480.00
$ 30,000.00 $ 325,000.00 $ 17,583.45

IVA cobrado IVA trasladado Costo de ventas

$ 28,800.00 3 4 $ 10,344.83 $ 19,200.00 3 3a $ 200,000.00
$ 10,344.83 4

$ 10,344.83 $ 19,200.00
$ 39,144.83 $ 8,855.17 $ 200,000.00

IVA acreditable Matriz cuenta corriente Provision para cuentas incob.

5 $ 6,896.55 9 $ 40,000.00 $ 50,000.00 7
6 $ 6,400.00 10 $ 3,480.00 $ 60,000.00 8
12 $ 640.00 11 $ 6,000.00 $ 4,640.00 12

$ 13,936.55 $ 49,480.00 $ 114,640.00

$ 65,160.00

Deudores diversos Acreedores diversos sumas iguales

17 $ 500.00 $ 3,480.00 16
18 $ 2,000.00
 $ 879,350.00
$ 2,500.00 $ 3,480.00 $ -
 Almacen Clientes Equipo de reparto
$ 200,000.00 3a 1 $ 50,000.00 $ 75,000.00 4 1 $ 20,000.00
$ 6,000.00 11 3 $ 139,200.00
$ 2,000.00 18

$ 208,000.00 $ 189,200.00 $ 75,000.00 $ 20,000.00

$ 114,200.00

IVA por acreditar Proveedores Ventas

$ 6,896.55 5 5 $ 50,000.00 $ 174,000.00 2 $ 300,000.00 3

6896.55
$ 50,000.00 $ 174,000.00 $ 300,000.00
$ 124,000.00

Costo de ventas Gastos de venta Gastos de administracion

6 $ 24,000.00 19 6 $ 16,000.00
13 $ 5,710.00 12 $ 4,000.00
14 $ 2,500.00 14 $ 2,500.00
15 $ 1,500.00 15 $ 1,500.00
16 $ 1,500.00 16 $ 1,500.00
$ 35,210.00 $ - $ 25,500.00 $ -

sion para cuentas incob. Dep. Eq de reparto Dep. equipo de oficina

$ 5,710.00 13 $ 5,000.00 14 $ 3,000.00 15

$ 5,710.00 $ 5,000.00 $ 3,000.00

sumas iguales Utilidad del periodo

$ - 19
$ 879,350.00
$ -
 Compañía Republica, S.A
Balanza de comprobacion
SUCURSAL
MOVIMENTOS
CUENTA
DEUDOR ACREEDOR
BANCOS $ 353,800.00 $ 139,880.00
CAJA $ 5,000.00 $ 500.00
ALMACEN $ 410,000.00 $ 208,000.00
CLIENTES $ 189,200.00 $ 75,000.00
EQ DE OFICINA $ 30,000.00
EQ DE REPARTO $ 20,000.00
DEP ACUM DE EQ DE OFICINA $ - $ 3,000.00
DEP ACUM DE EQ DE REPARTO $ - $ 5,000.00
PROVEEDORES $ 50,000.00 $ 174,000.00
CAPITAL SOCIAL
MATRIZ, CUENTA DE INVERSION $ 325,000.00
IVA POR ACREDITAR $ 17,583.45
IVA cobrado $ 39,144.83
IVA TRASLADADO $ 8,855.17
IVA ACREEDITABLE $ 13,936.55
VENTAS $ 300,000.00
COSTO DE VENTAS $ 200,000.00
GASTO DE VENTAS $ 35,210.00 $ -
GASTOS DE ADMIN $ 25,500.00
MATRIZ , CUENTA CORRIENTE $ 49,480.00 $ 114,640.00
PROV CUENTAS INCOBRABLES $ 5,710.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 3,480.00
DEUDORES DIVERSOS $ 2,500.00
SUMAS IGUALES $ 1,402,210.00 $ 1,402,210.00
S.A
cion

SALDO
DEUDOR ACREEDOR
$ 213,920.00
$ 4,500.00
$ 202,000.00 $ -
$ 114,200.00 $ -
$ 30,000.00 $ -
$ 20,000.00 $ -
$ - $ 3,000.00
$ - $ 5,000.00
$ - $ 124,000.00
$ - $ -
$ 325,000.00
$ 17,583.45
$ 39,144.83
$ 8,855.17
$ 13,936.55
$ 300,000.00
$ 200,000.00
$ 35,210.00 $ -
$ 25,500.00
$ 65,160.00
$ 5,710.00
$ 3,480.00
$ 2,500.00
$ 879,350.00 $ 879,350.00
 HOJA DE TRABAJO DE CON
CIA LA REPUBLICA, S.A
CONCEPTOS MATRIZ

ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA $ 5,000.00
BANCOS $ 30,360.00
CLIENTES $ 100,000.00
ESTIMACIONES PARA CUENTAS INCOB $ 5,000.00
IVA PAGADO $ 480.00
IVA ACREDITABLE
DEUDORES DIVERSOS
ALMACEN $ 46,000.00

EQUIPO DE TRASPORTE $ 20,000.00

DEP AC DE EQUIPO DE TRANSPORTE $ 5,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 30,000.00
DEP. AC. DE MOBILIARIO Y E.O. $ 3,000.00
PROVEEDORES $ 20,000.00
ACREEDORES DIVERSOS
IVA COBRADO
IVA TRASLADADO

CAPITAL SOCIAL $ 605,000.00

SUCURSAL CUENTA INVERSION $ 325,000.00
MATRIZ CUENTA DE INVERSION
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE VENTA $ 12,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 4,000.00
SUCURSAL CUENTA CORRIENTE $ 65,160.00
MATRIZ CUENTA CORRIENTE

DEUDOR $ 638,000.00
ACREEDOR $ 638,000.00
 HOJA DE TRABAJO DE CONSOLIDACION
CIA LA REPUBLICA, S.A. DE C.V.
SUCURSAL SUMA INTEGRADA ELIMINACIONES SALDOS CONSOLIDADOS
DEBE HABER DEBE

$ 4,500.00 $ 9,500.00 $ 9,500.00

$ 213,920.00 $ 244,280.00 $ 244,280.00
$ 114,200.00 $ 214,200.00 $ 214,200.00
$ 5,710.00 $ 10,710.00
$ 13,936.55 $ 14,416.55 $ 14,416.55
$ 17,583.45 $ 17,583.45 $ 17,583.45
$ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00
$ 202,000.00 $ 248,000.00 $ 248,000.00

$ 20,000.00 $ 40,000.00 $ 40,000.00

$ 5,000.00 $ 10,000.00
$ 30,000.00 $ 60,000.00 $ 60,000.00
$ 3,000.00 $ 6,000.00
$ 124,000.00 $ 144,000.00
$ 3,480.00 $ 3,480.00
$ 39,144.83 $ 39,144.83
$ 8,855.17 $ 8,855.17

$ 605,000.00
$ 325,000.00 $ 325,000.00
$ 325,000.00 $ 325,000.00 $ 325,000.00
$ 300,000.00 $ 300,000.00
$ 200,000.00 $ 200,000.00 $ 200,000.00
$ 35,210.00 $ 47,210.00 $ 47,210.00
$ 25,500.00 $ 29,500.00 $ 29,500.00
$ 65,160.00 $ 65,160.00
$ 65,160.00 $ 65,160.00 $ 65,160.00

$ 879,350.00 $ 1,507,850.00 $ 390,160.00 $ 390,160.00 $ 1,127,190.00

$ 879,350.00 $ 1,517,350.00
$ -
$ 1,517,350.00
$ -
$ 1,517,350.00
OS CONSOLIDADOS
HABER

$ 10,710.00

$ 10,000.00

$ 6,000.00
$ 144,000.00
$ 3,480.00
$ 39,144.83
$ 8,855.17

$ 605,000.00

$ 300,000.00

$ 1,127,190.00
 COMPAÑÍA REPUBLICA
MATRIZ Y SUCRSAL
ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX

VENTAS $ 300,000.00
COSTO DE VENTAS $ 200,000.00
UTILIDAD BRUTA $ 100,000.00
GASTOS DE VENTAS $ 47,210.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 29,500.00
UTILIDAD OPERATIVA $ 23,290.00
PTU $ -
ISR $ -
UTILIDAD NETA $ 23,290.00
 COMPAÑÍA REPUBLICA
BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX

ACTIVO
CIRCULANTE

CAJA $ 9,500.00
BANCOS $ 244,280.00
ALMACEN $ 248,000.00
CLIENTES $ 214,200.00
IVA ACREDITABLE $ 14,416.55
IVA POR ACREDITAR $ 17,583.45
PROV CUENT INCO $ 10,710.00
DEUDO DIVERSOS $ 2,500.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 739,770.00

NO CIRCULANTE
EQUIPO DE OFICINA $ 60,000.00
DEP AUM EQ OFI $ 6,000.00
EQ DE REPAR $ 40,000.00
DEP ACUM EP REPAR $ 10,000.00
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE $ 84,000.00

SUMA ACTIVO $ 823,770.00

 COMPAÑÍA REPUBLICA
LANCE GENERAL CONSOLIDADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX

PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES $ 144,000.00
ACRE DIV $ 3,480.00
IVA TRASLADADO $ 39,144.83
IVA POR TRASLADAR $ 8,855.17
TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO $ 195,480.00

SUMA PASIVO $ 195,480.00

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAP SOCIAL $ 605,000.00
TOTAL CAPITAL CONTRIBUIDO $ 605,000.00

CAPITAL GANADO
UTILIDAD NETA $ 23,290.00
TOTAL CAPITAL GANADO $ 23,290.00

SUMA CAPITAL CONTABLE $ 628,290.00

SUMA PASIVO + CC $ 823,770.00

CONCLUSIÓN
Al resolver del caso de la Compañía La República, S.A. y su sucursal en Chihuahua, podemos analiza
empresarial multinacional. Este ejercicio no solo destaca los desafíos inherentes a la administración d
importancia de implementar prácticas sólidas de contabilidad y control interno en todas las áreas de la

Una de las principales cosas que podemos resaltar es la necesidad de una estrecha colaboración y co
trabajo en equipo es esencial para garantizar la coherencia en los registros contables y la adhesión a
fomenta un ambiente de confianza y transparencia que promueve la eficiencia operativa y la toma de d

La gestión de inventarios emerge como un aspecto crítico en la operación de la sucursal. La identifica

sucursal son indispensables para mantener la integridad de los activos de la empresa y garantizar la d

Esta tarea requiere un esfuerzo colaborativo entre los equipos de la sucursal y la matriz, con una com
resultados óptimos.Además, la necesidad de una provisión para insolvencia de los clientes destaca la
posibles pérdidas por cuentas incobrables. Esta medida proactiva en la gestión de cuentas por cobrar
riesgos asociados con la concesión de crédito a clientes.

El caso también resalta la importancia de una colaboración estrecha entre la matriz y la sucursal para
ajustes necesarios para reflejar con precisión las operaciones del grupo en su conjunto. Esto implica u
discrepancia en los registros contables y garantizar la exactitud de los estados financieros consolidado

Finalmente, es importante destacar que esta práctica nos brinda una experiencia invaluable que nos p
sea en exámenes posteriores o en entornos profesionales. El trabajo en equipo, la comunicación efec
habilidades que nos servirán no solo para superar este examen, sino también para tener éxito en nues
las finanzas.

En resumen, el caso de La Compañía La República, S.A. y su sucursal en Chihuahua nos enseña la im

efectiva y la implementación de prácticas sólidas de contabilidad y control interno. Al abordar estos de
fortalecer nuestra comprensión y habilidades en el campo de la contabilidad y estar mejor preparados
hacia el éxito profesional.
 Chihuahua, podemos analizar la gestión financiera y contable en un entorno
herentes a la administración de múltiples ubicaciones, sino que también resalta la
terno en todas las áreas de la organización.

na estrecha colaboración y comunicación entre la matriz y sus sucursales. Este

ros contables y la adhesión a las políticas y procedimientos establecidos. Además,
iencia operativa y la toma de decisiones informadas en toda la empresa.

ón de la sucursal. La identificación y corrección de faltantes en el almacén de la

de la empresa y garantizar la disponibilidad de productos para la venta.

ursal y la matriz, con una comunicación fluida y una supervisión constante para lograr
ncia de los clientes destaca la importancia de evaluar y reservar fondos para cubrir
gestión de cuentas por cobrar fortalece la salud financiera de la empresa y reduce los

re la matriz y la sucursal para abordar las transacciones intercompañías y realizar los

en su conjunto. Esto implica un esfuerzo conjunto para identificar y corregir cualquier
stados financieros consolidados.

periencia invaluable que nos prepara para enfrentar desafíos similares en el futuro, ya
equipo, la comunicación efectiva y el dominio de los principios contables son
mbién para tener éxito en nuestra carrera profesional en el campo de la contabilidad y

en Chihuahua nos enseña la importancia del trabajo en equipo, la comunicación

ol interno. Al abordar estos desafíos con determinación y colaboración, podemos
dad y estar mejor preparados para enfrentar los desafíos futuros en nuestro camino
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

https://openaccess.uoc.edu/bitstream/10609/147110/7/
ConsolidacionDeLosEstadosFinancieros_Modulo2_ElProcesoDeLaConsolidacion.pdf
https://legalnet.es/sin-categoria/consolidacion-estados-financieros/#:~:text=La%20consolidaci%
%20estados%20financieros,grupo%20empresarial%20en%20su%20conjunto.
 Consolidacion.pdf
#:~:text=La%20consolidaci%C3%B3n%20de
0conjunto.