Sesión 1.

¿Qué es el Sistema de Control Interno y

cuáles son sus principios?

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Sistema de Control Interno (SCI)

Definición

“Conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas,

registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo
la actitud de las autoridades y el personal, organizados e
instituidos en cada entidad del Estado, para la consecución de
los objetivos...”
Fuente: Artículo 3 de la Ley N° 28716, Ley de Control Interno

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Objetivos del SCI

b) Cuidar y resguardar los
a) Promover la eficiencia,
recursos y bienes del
eficacia, transparencia y
Estado contra pérdida, c) Cumplir la normatividad
economía en las
deterioro, uso indebido y aplicable a la entidad y a sus
operaciones y la calidad de
actos ilegales (contra todo operaciones
los servicios públicos que
hecho irregular o situación
presta
perjudicial)

f) Promover el cumplimiento
d) Garantizar la confiabilidad e) Fomentar e impulsar la
de los funcionarios y los
y oportunidad de la práctica de valores
servidores públicos de rendir
información institucionales
cuentas

Fuente: Artículo 4 de la Ley N° 28716, Ley de Control Interno

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Fines de la función pública

Resultados favorables para

Bienes y servicios su bienestar
Valor
público
Gestión interna de las Necesidades y expectativas
de las personas
entidades

Adaptado de PCM (2022) Política Nacional de Modernización de la Gestión Pública al 2030,

aprobada por D.S. N° 103-2022-PCM
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Componentes del SCI

Componente Descripción
Entorno organizacional favorable para el ejercicio de prácticas,
Ambiente de control
valores, conductas para el control interno.
Información y Sistemas que aseguren el flujo de información con calidad y
comunicación oportunidad.

Evaluación de Proceso permanente de identificación y análisis de riesgos que

riesgos pueden afectar el logro de objetivos de la entidad.

Actividades de Políticas y procedimientos para asegurar el logro de objetivos,

control gerencial mediante la mitigación de riesgos.
Supervisión Seguimiento para la mejora y evaluación.

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Principios del ambiente de control

1 Entidad comprometida con integridad y valores

Responsable de implementar SCI tiene independencia

2 de la Alta Dirección y supervisa el desempeño

Estructura organizacional apropiada para logro de

3
objetivos

Entidad comprometida en contar con profesionales

4 competentes para el logro de objetivos

5
Responsabilidades definidas a nivel de control interno

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Principios de información y comunicación

Genera y usa
información relevante y
de calidad

Entidad

Comunica a Comunica
grupos de interés información
externos internamente

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Principios de evaluación de riesgos

1. Define objetivos claros 2. Identifica riesgos al

para identificar y evaluar logro de objetivos en
riesgos todos sus niveles

3. Considera posibilidad 4. Identifica y evalúa

de fraude al evaluar los cambios que podrían
riesgos afectar el SCI

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Principios de actividades de control

Actividades de control para mitigar riesgos hasta niveles

1
aceptables

Actividades de control a nivel de entidad sobre las

2
tecnologías de información y comunicación (TIC)

Despliegue a través de políticas que establecen líneas

3
generales de control interno y de procedimientos

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Principios de supervisión

1. Entidad realiza
evaluaciones continuas y/o
independientes del SCI

2. Entidad evalúa y
comunica oportunamente
deficiencias de control
interno

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En conclusión,

✓ El control interno es parte

inherente de la gestión

✓ Contribuye al logro de
resultados

× No es una función adicional

que se debe cumplir.

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