Flujo caja

Es una importante herramienta que permite a la gerencia tomar decisiones sobre los saldos
de caja de la empresa a corto plazo y permite revisar claramente cuáles serán los recaudos,
los pagos y por diferencia los saldos periódicos (positivos o negativos)

Barajas (2008), establece que el flujo de caja tiene como propósito “medir la disponibilidad
de efectivo para cancelar las deudas contraídas con terceros y remunerar la inversión de los
accionistas de la compañía”

La estructura del flujo de caja comprende tres elementos: los ingresos, los egresos y como
tal el flujo de caja los cuales se representan a continuación.

Una vez se haya formulado el flujo de caja, se debe tomar decisiones gerenciales
tendientes a garantizar la liquidez mediante la financiación déficits y/o el aprovechamiento
de los excedentes de acuerdo con las siguientes recomendaciones:
Los estados financieros básicos son: el Estado de Situación Financiera o Balance General,
el Estado de Gestión Integral o Ganancias y Pérdidas (también conocido con el nombre de
Estado de Resultados o Pérdidas y Ganancias), el Estado de Origen y Aplicación de
Recursos o Fuentes y Usos y el Estado de Utilidades Retenidas o de Ganancias no
Apropiadas. Adicionalmente, como una herramienta de Planeación, Programación y
Control financiero, se utiliza el Flujo de Caja.

Es importante tener en cuenta que cualquier transacción que efectúe la empresa, repercute
en cada uno de estos estados financieros; por lo tanto, éstos deben verse en forma integral,
pues, en últimas, reflejan la situación financiera de la empresa.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Es un estado financiero que presenta la situación de la empresa en un momento

determinado; por lo tanto, es estático. Algunas personas comentan que el balance general es
una fotografía que se le toma a la empresa en un momento del tiempo específico. No existe
un esquema rígido de presentación. Sin embargo, se han logrado convenios al respecto,
siendo el principal que los activos se presentan de arriba hacia abajo, de acuerdo con su
facilidad para convertirlos en dinero. Así por ejemplo, el activo que ocupará el primer lugar
será el efectivo, entendido como lo que la empresa posee en efectivo, en bancos e
inversiones temporales; posteriormente seguirán las cuentas por cobrar, los inventarios, los
activos fijos y por último los otros activos.

En cuanto a los pasivos, se clasifican de acuerdo con el plazo de exigibilidad, en donde el

más exigible será el sobregiro bancario, a continuación, los corrientes y posteriormente los
de largo plazo.

En cuanto al patrimonio, de acuerdo con este convenio el plazo de su exigibilidad es mayor

al de los pasivos, razón por la cual su presentación siempre va debajo de los pasivos. Esta
presentación no es más que la estructura del balance general y surge de la ecuación
fundamental; es decir, el lado izquierdo está conformado por los activos y en el lado
derecho encontramos los pasivos y el capital.