CUADRO COMPARATIVO DE LA AUDITORIA TRIBUTARIA, AUDITORIA INFORMÁTICA Y AUDITORIA
INTERNA.
NOMBRES DEFINICION
Es el examen metodológico,  Verificar
sistematico y objetivo de
evidencia con el propósito de
comprobar que la entidad ha
efectuado adecuadamente la
determinación de sus
AUDITORIA obligaciones tributarias, sus
declaraciones respectivas, el  Establecer si las bases imponibles,
TRIBUTARIA
pago efectivo según los
plazos de conformidad a los
requisitos formales
establecidos y provisionado
correctamente los riesgos
derivados de posibles
contingencias fiscales
Es revisión y evaluación de
los controles sistemas
procedimientos de
informática; de los equipos
AUDITORIA de cómputo, su utilización,
eficiencia y seguridad de la
INFORMÁTICA
organización que participan
en el procedimiento de la
información, a fin de por
medio de señalamiento de
FIN
las declaraciones de
impuestos sean expresión fidedigna de
las operaciones registradas en sus
libros de contabilidad y de la
documentación soportante, y que
reflejen todas las transacciones
económicas efectuadas.
créditos, exenciones y franquicias,
tasas e impuestos, están debidamente
determinados y de existir diferencias,
proceder a regularizar el pago de los
tributos con los consecuentes recargos
legales.
 Detectar oportunamente a quienes no
cumplen con sus obligaciones
tributarias
 Buscar una mejor relación costo-
beneficio de los sistemas automáticos
o computarizados diseñados e
implementados.
 Asegurar la mayor integridad,
confidencialidad y confiabilidad de la
información recomendación de
seguridades y controles.
 Minimizar existencia de riesgos en el
uso de la información en la tecnología.
EJEMPLO
En empresas como ser:
 Corporaciones multinacionales.
 Empresas del sector financiero.
 Empresas farmacéutico y de
 salud.
 Empresas industriales.
 Empresas de comercio.
 Empresas de servicio
 Empresas en general
En situaciones como ser:
 Fusiones y adquisiciones
 Restructuración empresarial
 Internacionalización de empresas
 Prevención de fraude y evasión fiscal.
 Grandes cambios en la legislación
tributaria
En empresas como ser:
 Instituciones financieras: compañías de
seguro y empresas de gestión de
inversiones.
 Empresas de tecnología: desarrolladores de
softwares, empresas de servicio de
tecnología de información, y fabricantes de
hardware y software.
 Instituciones gubernamentales: SIN,
Gestora, Ministerio de trabajo, etc.
 los recursos alternativos se  Seguridad de personal, datos  Salud y cuidado de la salud: hospitales,
logre una utilización más hardware, software e instalaciones. clínicas y compañías farmacéuticas.
eficiente y segura de la  En situaciones como ser:
información que servirá para  Para cumplimiento normativo
una adecuada toma de  Para gestión de riesgos.
decisiones  Como respuesta a incidentes de seguridad
 En la implementación de nuevos sistemas o
tecnologías en la empresa.
Es una actividad  Efectividad y eficiencia de las En empresas como ser:
independiente que tiene operaciones  Instituciones financieras
lugar dentro de la empresa y  Suficiencia u confiabilidad de la  Empresas cotizadas en bolsa
que está encaminada a la información financiera  Empresas del sector de salud
AUDITORIA revisión de operaciones  Cumplimiento de la leyes y  Empresas de tecnologías y
contables y de otra regulaciones aplicables. telecomunicaciones
INTERNA
naturaleza, con la finalidad  Instituciones gubernamentales.
de prestar un servicio a la En situaciones como ser:
dirección. Es un control de  Evaluación de control interno financiero
dirección que tiene por  Para cumplimiento normativo
objeto la medida y  Para gestión de riesgos
evaluación de la eficacia de  Para procesos operativos.
otros controles