Caso Práctico 2. El Baúl de mi Abuelita S.A de C.

Instrucciones:

A continuación se te proporcionan los estados financieros de la empresa El Baúl de mi Abuelita S.A.

de C.V. correspondientes al 2008 y 2009. El auxiliar de deudores diversos perteneciente al rubro del
activo circulante y la balanza de comprobación con los índices de auditoría que emplearás en la
revisión de las cifras del balance y el estado de resultados por el ejercicio 2009.

Debes formular las hojas de trabajo (ht) correspondientes, para tal efecto, procura elaborar una para
el activo, otra para pasivo y capital, y una más para resultados.

Con el auxiliar de deudores elabora las cédulas sumaria y analítica basándote en el ejemplo que se te
proporciona al final. Recuerda consultar la presentación de PowerPoint 5 “Elaboración de los papeles
de trabajo en una auditoría” que contiene toda la información adicional necesaria para que realices
esta actividad.
Las cédulas deberás elaborarlas en un archivo de Excel y deberán tener encabezado, índices y
marcas de auditoría en color rojo o azul y en caso de que proceda aclaraciones a las cifras
presentadas.
Suerte y manos a la obra.
 El Baúl de mi Abuelita S.A de C.V

BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

CON MOVIMIENTOS DEL AÑO Y SALDOS INICIALES

SALDOS
INDICES A AL 31 DE
UTILIZAR DIC. 2008

A-1 Caja 20,000

A-2 Bancos 120,500
A-3 Inversiones en valores -
B-1 Clientes 950,000
B-2 Deudores diversos 504,000
B-3 Iva por acreditar 50,000
B-10 Estimación para cuentas incobrables - 50,000
B-4 Accionistas -
C-1 Almacén de MP 600,000
C-2 Producción en Proceso 100,000
C-3 Productos Terminados 200,000
U-1 Terrenos 300,000
U-2 Edificios 1,200,000
U-3 Maquinaria y Equipo 2,550,000
U-4 Equipo de oficina 180,000
V-2 Depreciación Acumulada de Edificio - 72,000
V-3 Depreciación Acumulada de Maq. Y Eq. - 510,000
V-4 Depreciación Acumulada de Eq. de oficina - 36,000
W-1 Gastos de organización 150,000
W-2 Amort. Acum. De Gtos. De Organización - 15,000
SUMA EL ACTIVO 6,241,500

AA-1 Documentos por Pagar a Bancos - 500,000

BB-1 Proveedores - 510,000
BB-2 Acreedores Diversos - 198,500
EE-1 Impuestos Acumulados por Pagar - 869,000
EE-2 Iva por Pagar - 100,000
SS-1 Capital Social - 2,500,000
SS-2 Reserva Legal - 30,000
SS-3 Utilidades por aplicar - 570,000
SS-4 Utilidad del Ejercicio - 964,000
SUMA PASIVO Y CAPITAL - 6,241,500

10 Ventas -
20 Costo de Ventas -
30 Gastos Generales -
40-1 Gastos Financieros -
40-2 Intereses Ganados -
50 Otros Productos -
60 Provisión para ISR -
70 Provisión para PTU -

SUMAS -
E DICIEMBRE DEL 2009
ALDOS INICIALES

MOVIMIENTOS AÑO
SALDOS
AL 31 DE
DEUDOR ACREEDOR DIC. 2009

- - 20,000
13,603,048 13,439,813 283,735
100,000 - 100,000
13,200,000 12,274,500 1,875,500
1,110,000 485,000 1,129,000
704,000 704,590 49,410
- - - 50,000
500,000 500,000 -
6,200,000 6,000,000 800,000
7,400,000 7,300,000 200,000
7,300,000 7,000,000 500,000
- - 300,000
- - 1,200,000
450,000 - 3,000,000
20,000 - 200,000
- 36,000 - 108,000
- 255,000 - 765,000
- 20,000 - 56,000
- - 150,000
- 7,500 - 22,500
8,806,145

100,000 225,000 - 625,000

6,747,000 7,315,000 - 1,078,000
494,000 574,000 - 278,500
939,955 1,244,200 - 1,173,245
1,207,600 1,200,000 - 92,400
- 500,000 - 3,000,000
- 49,000 - 79,000
- 615,000 - 1,185,000
964,000 1,295,000 - 1,295,000
- 8,806,145

12,000,000 12,000,000 -
7,000,000 7,000,000 -
2,400,000 2,400,000 -
46,333 46,333 -
10,000 10,000 -
26,333 26,333 -
1,088,000 1,088,000 -
207,000 207,000 -

83,817,269 83,817,269 -
 ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO
POR LOS AÑOS DEL 1o. DE ENERO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 Y 2009

2008 2009

Ventas 9,240,000 12,000,000

Costo de Ventas - 5,500,000 - 7,000,000
Gastos Generales - 1,800,000 - 2,400,000
Gastos Financieros - 29,166 - 46,333
Intereses Ganados 5,000 10,000
Otros productos 12,166 26,333
1,928,000 2,590,000
Provisión para ISR - 810,000 - 1,088,000
Provisión para PTU - 154,000 - 207,000
Utilidad del Ejercicio 964,000 1,295,000
 DEUDORES DIVERSOS

DETALLE DEL SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

DEUDOR IMPORTE

Anticipos al ISR 1,000,000

Anticipos para gastos por comprobar
- Raúl Patrón 5,000
- Simón Gastón 4,000
-Luis Vendetta 15,000
- Jorge Camino 2,000
Préstamos a empleados
- Simón Gastón 15,000
- Pedro Vigil 12,000
- Manuel Medina 10,000
-Mario Pelikan 14,000
- Pablo Cronos 9,000
- Jorge Camino 30,000
- Alma Blancas 3,000
Otros menores de 1000 cada uno 10,000
1,129,000