2 Activo a corto plazo (circulante)

Ciclo Financero a Corto Plazo

Instituto Politécnico Nacional

Escuela Superior de Comercio y Administración Unidad Santo Tomás
Materia:

Ciclo financiero a corto plazo.

ASESOR: Rodrigo Adalid Dominguez

Actividad de aprendizaje
caso practico

Alumnos:

o Miranda Díaz Kevin David

D.R. Instituto Politécnico Nacional, 2022.

2 Activo a corto plazo (circulante)
Ciclo Financero a Corto Plazo

Unidad temática 2. Activo a corto plazo

(circulante)
Sesión 2. Efectivo, instrumentos financieros y cuentas por
cobrar
Caso práctico integral-cuentas por
cobrar

Instrucciones:
Lee con detenimiento y analiza los siguientes datos, el planteamiento del caso
y resuelve lo que se pide.

1. Datos:

La entidad El Panda Rojo, S.A. de C.V. presenta los siguientes saldos al 31

de octubre del presente año:

Bancos $10,000,000
Almacén 152,966
Documentos por cobrar 36,600
Clientes 87,000
Mob. y Eq. de oficina 20,000
Estimación cuentas incobrables 3,045
Proveedores 25,000
Capital Social 10,268,521

Durante el mes de noviembre realiza las siguientes operaciones:

 La entidad tiene una línea de descuento con el banco Santander y acude

a descontar un documento a cargo de su cliente “El Zopilote, S.A.” con un valor
nominal de $36,600. El banco cobra un interés del 2% mensual en forma
anticipada. El vencimiento de dicho documento es el 30 de noviembre. La
operación se lleva a cabo el 1 de noviembre. La comisión que el banco cobra
es del 4% más IVA.

 Vende a un cliente del extranjero a crédito 20,000 dólares a un tipo de cambio de

$19.46 el 8 de noviembre. El costo de la mercancía es $50,000.

 Invierte el 11 de noviembre, con base en un modelo de negocios de IFCV, en

400,000 CETES a 28 días, con un valor nominal de $10 cada uno y una tasa
de descuento del 10% anual.

 Celebra un contrato de factoraje financiero con Citibanamex, S.A. por $87,000.

Dichas facturas tienen un vencimiento de 30 días. La empresa de factoraje
cobra una comisión del 3% y una tasa de interés del 38% anual. La operación
se lleva a

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Ciclo Financero a Corto Plazo

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cabo el 14 de noviembre. La empresa de factoraje

deposita el importe neto en el banco.
 Realiza una venta por $211,600 según factura número 112 el 15 de
noviembre,
50% al contado, y el resto a crédito de 30 días. El costo de dicha venta
fue del
40%. Después de 5 días el cliente aprovecha la política de descuento de
5/10 30.

 El 18 de noviembre el Cliente del extranjero manda una

remesa de 5,000 dólares a un tipo de cambio de $19.95.

 Compra el 23 de noviembre por medio de casa de bolsa las siguientes

acciones:
a. 4000 acciones UNEFON en $18.69 cada una.
b. 2000 acciones de MOVISTAR en $19.90 cada
una con el cheque 123.

A fin de mes el precio de cotización de las acciones es de $16.50 para las

acciones
Unefon y $20.50 para las de Movistar. El T.C es de $19.89.

No olvides registrar cuando proceda los intereses

devengados y la diferencia o pérdida cambiaria al 30 de
noviembre.

El porcentaje de cobro dudoso del año anterior es del 3.5%.

2. Se pide desarrollar los siguientes puntos:

 Registrar las operaciones en esquemas de mayor

correspondientes al mes de noviembre.

 Resolver los siguientes datos:

1. Importe final de la cuenta de bancos al 30 de nov

2. Saldo de la cuenta instrumentos financieros al 30 de nov
3. Saldo de la cuenta gastos financieros al 30 de nov
4. Saldo de la cuenta descuentos sobre venta al 30 de nov_
5. Saldo de la cuenta documentos descontado al 30 de nov
6. Saldo de la cuenta clientes del extranjero al 30 de nov
7. Importe final de la estimación de cuentas incobrables al 30 de nov

 Redactar una conclusión sobre el desarrollo del caso.

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Esquemas de mayor

BANCOS ALMACEN

ps10.000.000,00 ps152.966,00

ESTIMACIÓN CUENTAS
INCOBRABLES PROVEEDORES

Ps 3,045,00 Ps25,000,00

DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES

Ps 36,000,00 Ps87,000,00

MOB Y ESQ DE OFICINA CAPITAL SOCIAL

Ps 2,000,00 Ps10,268,521,00

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Datos
Fecha de descuento1 Noviembre
NV= 36600Vto. 30 de noviembre
i= 2%
mensual24%
Anual = .24/360
comisión 4%
t= 29 días
Fórmulas
d= liendre N= Valor nominal i= Tasa de intereses
C= Nd C= cantidad recibida N= valor nominal

Sustitución
d=36600(.40/360)(29)
d=1179,33 cantidad descontada
C= 36600-1179,33
C=35420.67 Cantidad recibida

Comisión
36600* 4% =1464
X 16%
Total: 234.24IVA

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DATOS
costo de mercancia 50000
tipo de cambio 19.46

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0.08%

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3.5%

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Final cuenta bancos al 30 S CUENTA GASTOS al 30

Banco $33,722.40 Banco $87,000.00
Gastos fina $1,464 IVA TRA $13,920
CREDITO IVA $234.24 ESTIMACIO
INTERESES P $1,179.33 N $3,045.00
DAKOTA GASTO F. $1,469.28
SUR $36,600.00 GASTO F. $1,285.62
Saldo cuenta Final. al 30
IMPORTE FINAL
Banco $389,200.00
ESTIMACION
venda USD $19
Banco $74,760.00
COSTO $50,000.00
INVERSION S $38,185
ALMACEN $50,000.00
INVERSION E $8,760.00
SaldoVgastos F. al 30
INVERSION S $1,200.00
VALOR
NOM $40,000,000.00
DEPRE VAL. $3,602,800 S CUENTA C. EXT. al 30
INVERSION $397,200.00 Banco $99,750.00
INTERESES P $397,200.00 CLIENTES
BANCOS $3,996,800.00 EXT. $20
RETENIDO
ISR $3,200.00
INVERSION $4,000,000.00

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