INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR

TECNOLÓGICO PÚBLICO
«PEDRO VILCAPAZA»

UNIDAD DIDACTICA:

TEMA: REGÍMENES
TRIBUTARIOS

ING. JESSICA G. HANCCO YANA

 LEY NRO. 30056

• T.U.O DE LA LEY DE IMPULSO AL DESARROLLO PRODUCTIVO Y CRECIMIENTO

EMPRESARIAL
•
RÉGIMEN TRIBUTARIO
• CUANDO SE DECIDE FORMALIZAR UN NEGOCIO, YA SEA
COMO PERSONA NATURAL O PERSONA JURÍDICA, ES
NECESARIO EMPEZAR A EMITIR FACTURAS Y BOLETAS DE
VENTA PARA PAGAR IMPUESTOS A LA SUNAT. CON EL
OBJETIVO DE INCENTIVAR A LAS EMPRESAS A
FORMALIZAR, SUNAT HA DEFINIDO 4 REGÍMENES O
GRUPOS TRIBUTARIOS, PARA QUE CADA EMPRESA PAGUE
LO JUSTO Y NECESARIO. CADA RÉGIMEN TIENE SUS
PROPIOS BENEFICIOS, Y SE ESCOGE EN BASE AL GIRO,
NIVEL DE INGRESOS Y OBJETIVOS DEL NEGOCIO.
TIPOS DE REGÍMENES TRIBUTARIOS
CADA RÉGIMEN SE HA IDO ESTABLECIENDO A LO LARGO DE LOS
AÑOS, COMO CONSECUENCIA DE LAS NECESIDADES Y
CARACTERÍSTICAS IDENTIFICADAS DE CADA TIPO DE EMPRESA.
LOS 4 REGÍMENES SON:
• NUEVO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO (NRUS)
• RÉGIMEN ESPECIAL DE RENTA (RER)
• RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO (RMP)
• RÉGIMEN GENERAL (RG)
A QUE RÉGIMEN PUEDO ACOGERME
1. NUEVO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO:

EN ESTE RÉGIMEN TRIBUTARIO SE ENCUENTRAN LAS PERSONAS

QUE TIENEN UN PEQUEÑO NEGOCIO CUYOS CLIENTES SON
CONSUMIDORES FINALES Y AQUELLOS QUE DESARROLLAN UN
OFICIO (GASFITERO, PINTOR, CARPINTERO, OTROS).
VENTAJAS QUE TE OFRECE ESTE RÉGIMEN TRIBUTARIO:
• NO LLEVAS REGISTROS CONTABLES.
• SÓLO EFECTÚAS UN PAGO MENSUAL.
• NO ESTÁS OBLIGADO A PRESENTAR DECLARACIONES
MENSUALES NI ANUALES.
• TENDRÁS ACCESO AL SEGURO DE SALUD SIS EMPRENDEDOR.
PODRÁS AFILIAR A TU ESPOSA E HIJOS.
• EL RÉGIMEN ÚNICO
SIMPLIFICADO CUENTA
ADEMÁS CON UNA
CATEGORÍA ESPECIAL, LA
CUAL DETALLAMOS A
CONTINUACIÓN:
EXCLUSIONES
NO PODRÁS ACOGERTE AL NRUS SI REALIZAS ESTAS
ACTIVIDADES:
• TRANSPORTE DE CARGA EN VEHÍCULOS CON CAPACIDAD
MAYOR O IGUAL A 2 TONELADAS.
• SERVICIO DE TRANSPORTE DE TERRESTRE NACIONAL O
INTERNACIONAL DE PASAJEROS.
• AGENCIAS DE VIAJES PROPAGANDA Y/O PUBLICIDAD.
• SI POSEES MAS DE UN LOCAL COMERCIAL
ACOGIMIENTO AL NRUS
• EL CONTRIBUYENTE PODRÁ ACOGERSE
ÚNICAMENTE AL MOMENTO DE INSCRIBIRSE EN EL
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES.
• EL ACOGIMIENTO AL NUEVO RUS TENDRÁ
CARÁCTER PERMANENTE, SALVO QUE EL
CONTRIBUYENTE OPTE POR CAMBIARSE AL
RÉGIMEN GENERAL O EL RÉGIMEN ESPECIAL DE
MANERA VOLUNTARIA.
TABLA DE CATEGORÍAS Y PAGOS
2. RÉGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER
EL RÉGIMEN ESPECIAL DE RENTA – RER ESTÁ ORIENTADO
A PEQUEÑAS EMPRESAS (PERSONA NATURAL O JURÍDICA) QUE
REALICEN ACTIVIDADES DE COMERCIALIZACIÓN DE BIENES QUE
ADQUIERAN O PRODUZCAN, ASÍ COMO LA PRESTACIÓN DE
SERVICIOS CUYOS INGRESOS NETOS ANUALES O COMPRAS NO
SUPEREN LOS S/ 525,000.
• VENTAJAS QUE TE OFRECE ESTE RÉGIMEN TRIBUTARIO:
• SÓLO LLEVAS DOS REGISTROS CONTABLES: REGISTRO DE
COMPRAS Y REGISTRO DE VENTAS.
• SÓLO PRESENTAS LAS DECLARACIONES MENSUALES.
• PUEDES EMITIR CUALQUIER TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO.
EXCLUSIONES

• SI REALIZAS ESTAS ACTIVIDADES, NO PODRÁS ACOGERTE AL RER:

• CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN.
• TRANSPORTE DE MERCANCÍAS EN VEHÍCULOS CON CAPACIDAD DE
CARGA MAYOR O IGUAL A 2 TONELADAS.
• SERVICIO DE TRANSPORTE DE TERRESTRE NACIONAL O
INTERNACIONAL DE PASAJEROS.
• ACTIVIDADES DE MÉDICOS Y ODONTÓLOGOS, VETERINARIAS,
JURÍDICAS E INGENIERÍA.
ACOGIMIENTO AL RER

• TRATÁNDOSE DE SUJETOS QUE INICIEN ACTIVIDADES EN EL

TRANSCURSO DEL EJERCICIO: EL ACOGIMIENTO SE REALIZARÁ
ÚNICAMENTE CON OCASIÓN DE LA DECLARACIÓN Y PAGO DE
LA CUOTA QUE CORRESPONDA AL PERÍODO DE INICIO DE
ACTIVIDADES DECLARADOS EN EL RUC Y SIEMPRE QUE SE
EFECTÚE DENTRO DE LA FECHA DE VENCIMIENTO.
3. RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO - RMT
EL RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO, ESTÁ DIRIGIDO A LAS MICRO Y PEQUEÑAS
EMPRESAS (PERSONA NATURAL O JURÍDICA), QUE GENEREN RENTAS DE
TERCERA CATEGORÍA Y CUYOS INGRESOS NETOS NO SUPEREN 1700 UIT EN
EL AÑO.
VENTAJAS QUE TE OFRECE ESTE RÉGIMEN TRIBUTARIO:
• EL MONTO DEL IMPUESTO A PAGAR ES DE ACUERDO A LA GANANCIA
OBTENIDA.
• PUEDE EMITIR CUALQUIER TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO.
• PUEDES REALIZAR CUALQUIER ACTIVIDAD ECONÓMICA.
• CONTABILIDAD SENCILLA, LLEVAS EL REGISTRO DE VENTAS, REGISTRO DE
COMPRAS Y EL LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO (HASTA 300
UIT)
• PUEDE ACOGERSE A LA PRÓRROGA DEL IGV.
4. RÉGIMEN GENERAL - RG
EL RÉGIMEN GENERAL ESTÁ DIRIGIDO A MEDIANAS Y GRANDES
EMPRESAS (PERSONA NATURAL O JURÍDICA), QUE GENEREN RENTAS
DE TERCERA CATEGORÍA Y CUYOS INGRESOS NETOS
ANUALES SUPEREN LAS 1,700 UIT. ADEMÁS, AQUÍ SE UBICARÁN
TODOS LOS CONTRIBUYENTES QUE NO CUMPLEN LAS
CONDICIONES O REQUISITOS PARA ESTAR EN EL NRUS, RÉGIMEN
ESPECIAL O RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO.
VENTAJAS QUE TE OFRECE ESTE RÉGIMEN TRIBUTARIO:
• PUEDES DESARROLLAR CUALQUIER ACTIVIDAD ECONÓMICA, SIN
LÍMITE DE INGRESOS.
• PUEDES EMITIR TODO TIPO DE COMPROBANTES DE PAGO.
• EN CASO TENGAS PÉRDIDAS ECONÓMICAS EN UN AÑO, SE PUEDEN
DESCONTAR DE LAS UTILIDADES DE LOS AÑOS POSTERIORES.
¿CÓMO ELEGIR MI RÉGIMEN TRIBUTARIO?
PARA AYUDARNOS A ELEGIR EL MEJOR RÉGIMEN TRIBUTARIO,
UTILIZAREMOS LOS SIGUIENTES CRITERIOS: GIRO DEL NEGOCIO,
NIVEL DE INGRESO Y OBJETIVOS DE LA EMPRESA.
• GIRODEL NEGOCIO: DEBE PREGUNTARSE SI SU NEGOCIO SE
DEDICA A LA VENTA DE PRODUCTOS O DE SERVICIOS. CADA
RÉGIMEN TIENE CLARO CUÁLES ACEPTAR. POR EJEMPLO:
ASESORAMIENTO, ESTUDIOS DE ABOGADOS, PUBLICIDAD,
MARKETING, CARGA Y LOGÍSTICA, CONTABILIDAD, MINERAS
ESTÁN TOTALMENTE PROHIBIDOS EN EL RÉGIMEN ESPECIAL.
• NIVELDE INGRESO: TODOS LOS REGÍMENES CUMPLEN CON
ESCALAS ESPECÍFICAS. POR ESO DEPENDERÁ DE SU NIVEL DE
INGRESOS A CUÁL RÉGIMEN TIENE PERMITIDO INGRESAR.
• OBJETIVOSDE LA EMPRESA: QUÉ NIVEL DE CRECIMIENTO
TIENEN PROYECTADO.
RESUMEN