INSTRUCTIVO Nº 14

INSTRUCTIVO CONTABLE PARA EFECTUAR

TRANSFERENCIAS DE SALDOS RELACIONADOS CON EL
PERSONAL, RECURSOS FINANCIEROS, BIENES Y
DOCUMENTOS EN APLICACIÓN AL DECRETO DE URGENCIA
Nº 030-98

1. FINALIDAD
Instruir a las Direcciones Regionales y Sub Regionales de los sectores (Educación;
Salud; Agricultura; Transportes, Comunicaciones, Vivienda y Construcción; Trabajo y
Promoción Social; Energía y Minas; Industria, Turismo, Integración y Negociaciones
Comerciales Internacionales; Pesquería y el Archivo Regional), para que efectúen
adecuadamente las transferencias de saldos relacionados con el personal, acervo
documentario, bienes patrimoniales y recursos financieros a los Nuevos Consejos
Transitorios de Administración Regional (CTAR) en cada uno de los Departamentos del
País, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 1° del Decreto de Urgencia Nº 030-
98.
2. ÁMBITO DE APLICACIÓN
El presente Instructivo es de aplicación para los sectores (Educación; Salud;
Agricultura; Transportes, Comunicaciones, Vivienda y Construcción; Trabajo y
Promoción Social; Energía y Minas; Industria, Turismo, Integración y Negociaciones
Comerciales Internacionales; Pesquería y el Archivo Regional); Direcciones Regionales
y Sub Regionales de cada sector, Consejos Transitorios de Administración Regional de
cada Departamento (CTAR).
3. BASE LEGAL
• Ley 26922 - Ley Marco de Descentralización
• Decreto de Urgencia 030-98
• Resolución Directoral Nº 041-98-EF/77.15 – Directiva de Tesorería para la
aplicación de lo dispuesto en la Ley Nº 26922 y el Decreto de Urgencia Nº 030-
98.
• Resolución de Contaduría Nº 071-98-EF/93.01 – Instructivo Contable Nº 13-98-
EF/93.01 – Normatividad para la aplicación de lo dispuesto en la Ley Nº 26922.
4. ASPECTOS GENERALES DE LA LEY
4.1 El Decreto de Urgencia N° 030-98, señala que a partir del 1 de Julio de 1998
estarán comprendidos en el ámbito de los Nuevos Consejos Transitorios de
Administración Regional, creados mediante la Ley N° 26922, a las Direcciones
Regionales y Sub Regionales de los sectores (Ministerios y Archivo General de
la Nación).
4.2 La incorporación a que se refiere el numeral 4.1 incluye aspectos del área de
personal, con los niveles y categorías que les corresponde, así como el acervo
documentario, bienes patrimoniales del Presupuesto asignado par las
funciones y servicios que se trasladan.

4.3 Los Ministros, Presidentes de Consejos Transitorios de Administración

Regional (CTAR) de cada Departamento, para efecto del cumplimiento del
presente Instructivo, designarán a sus representantes en el ámbito
departamental y les brindarán a éstas toda la información requerida para el
mejor cumplimiento de su labor.
 Dirección Nacional de Contabilidad Pública

5. INSTRUCCIONES ESPECÍFICAS:
Las acciones de transferencia serán efectuadas entre : Sectores
(Ministerios y Archivo General de la Nación), Consejos Transitorios de
Administración Regional de cada Departamento, Direcciones Regionales
y Direcciones Sub Regionales.

TRATAMIENTO CONTABLE PARA EFECTUAR LAS

TRANSFERENCIAS DE SALDOS AL 30-06-98 DE LAS DIRECCIONES
REGIONALES Y SUB-REGIONALES COMPRENDIDAS EN LOS
SECTORES (MINISTERIOS Y ARCHIVO GENERAL DE LA NACIÓN) A
LOS NUEVOS CONSEJOS TRANSITORIOS DE ADMINISTRACIÓN
REGIONAL DE CADA DEPARTAMENTO

1. TRATAMIENTO CONTABLE POR LA TRANSFERENCIA DE SALDOS

DE BALANCE

A. En el Sector (El que efectúa la transferencia)

-----------------------------------x-----------------------------
47 Provisiones para Beneficios Sociales XX
471 Compensación por Tiempo de Servicios
30 Transferencias y Remesas de Capital XX
303 Transferencia de Documentos
303.09 Otros Documentos
303.09.01 Del Personal (Sub-divisionaria aperturada)
-----------------------------------x-----------------------------
Traslado a la cuenta 56 Hacienda Nacional Adicional
30 Transferencias y Remesas de Capital XX
303 Transferencias de Documentos
303.09 Otros Documentos
303.09.01 Del Personal
56 Hacienda Nacional Adicional XX
562 Transferencias y Remesas de Capital Recibidas
562.02 Entidades Públicas
562.02.01 Gobierno Central (Sub-divisionaria aperturada)
-----------------------------------x-----------------------------
B. En el Consejo Transitorio de Administración Regional de cada
Departamento (que recibe la transferencia)
-----------------------------------x-----------------------------
30 Transferencias y Remesas de Capital XX
303.09 Otros Documentos
303.09.01 Del Personal (Sub-divisionaria aperturada)
47 Provisiones para Beneficios Sociales XX
471 Compensación por Tiempo de Servicios
-----------------------------------x-----------------------------
Traslado a la cuenta 56 Hacienda Nacional Adicional
56 Hacienda Nacional Adicional XX
 Dirección Nacional de Contabilidad Pública

563 Transferencias y Remesas de Capital entregados

30 Transferencias y Remesas de Capital XX
303.09 Otros Documentos
303.09.01 Del Personal (Sub-divisionaria aperturada)

2. TRATAMIENTO CONTABLE POR LA TRANSFERENCIA DE SALDOS

DE BIENES CORRIENTES

A. En el Sector (El que efectúa la transferencia)

-----------------------------------x-----------------------------
30 Transferencias y Remesas de Capital XX
305 Transferencias de Bienes
20 Mercaderías XX
201 Bienes para la Venta
Sub divisionaria que corresponda
208 Mercaderías – ACM.
21 Suministros de Funcionamiento XX
211 Materiales de Consumo
Sub divisionaria que corresponda
212 Vestuario
Sub divisionaria que corresponda
213 Combustibles y Lubricantes
Sub divisionaria que corresponda
214 Alimentos para Personas
Sub divisionaria que corresponda
215 Alimentos para Animales
Sub divisionaria que corresponda
216 Materiales Explosivos y Municiones
Sub divisionaria que corresponda
217 Materiales de Distribución Gratuita
Sub divisionaria que corresponda
218 Suministros de Funcionamiento – ACM.
Primas, Materiales Auxiliares y XX
Suministros para la Producción
221 Bienes y Suministros para la Producción
Sub divisionaria que corresponda
228 Materia Prima, Materiales Auxiliares y
Suministros para la Producción – ACM.
23 Bienes en Proceso XX
231 Industriales
232 Agrarios
233 Pecuarios
234 Plantaciones Permanentes en Crecimiento
235 Ganado Reproductor y de Tiro en Desarrollo
239 Otros Bienes en Proceso
24 Productos Terminados XX
241 Productos Industriales
242 Productos Agrarios
243 Productos Pecuarios
244 Productos Pesqueros
245 Productos Mineros
248 Productos Terminados – ACM.
249 Otros Productos Terminados
B. Por el Consejo Transitorio de Administración Regional de cada
Departamento (La entidad que recibe la transferencia)
-----------------------------------x-----------------------------
20 Mercaderías XX
 Dirección Nacional de Contabilidad Pública

201 Bienes para la Venta

Sub divisionaria que corresponda
208 Mercaderías - ACM
21 Suministros de Funcionamiento XX
211 Materiales de Consumo
Sub divisionaria que corresponda
212 Vestuario
Sub divisonaria que corresponda
213 Combustibles y Lubricantes
Sub divisonaria que corresponda
214 Alimentos para Personas
Sub divisionaria que corresponda
215 Alimentos para Animales
Sub divisionaria que corresponda
216 Materiales Explosivos y Municiones
Sub divisionaria que corresponda
217 Materiales de Distribución Gratuita
Sub divisionaria que corresponda
218 Suministros de Funcionamiento – ACM.
22 Materias Primas, Materiales Auxiliares y
Suministros para la Producción XX
221 Bienes y Suministros para la Producción
Sub divisionaria que corresponda
228 Materia Prima, Materiales Auxiliares y
Suministros para la Producción – ACM.
23 Bienes en Proceso XX
231 Industriales
232 Agrarios
233 Pecuarios
234 Plantaciones Permanentes en Crecimiento
235 Ganado Reproductor y de Tiro en Desarrollo
239 Otros Bienes en Proceso
24 Productos Terminados XX
241 Productos Industriales
242 Productos Agrarios
243 Productos Pecuarios
244 Productos Pesqueros
245 Productos Mineros
248 Productos Terminados – ACM.
249 Otros Productos Terminados
30 Transferencias y Remesas de Capital XX
305 Transferencias de Bienes
Nota: Asimismo se deberá efectuar el asiento por traslado a la cuenta 56 Hacienda
Nacional Adicional.
3. TRATAMIENTO CONTABLE POR LA TRANSFERENCIA DE SALDOS
DE BIENES PATRIMONIALES
A. En el Sector (El que efectúa la transferencia)
-----------------------------------x-----------------------------
30 Transferencias y Remesas de Capital XX
305 Transferencias de Bienes
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo XX
331 Bienes Inmuebles
Sub divisionaria que corresponda
332 Bienes Muebles
Sub divisionaria que corresponda
338 Inmuebles, Maquinaria y Equipo ACM.
 Dirección Nacional de Contabilidad Pública

35 Bienes Agropecuarios, Pesqueros, Mineros y Otros XX

351 Bienes Agrarios, Pecuarios, Mineros y Otros
Sub divisionaria que corresponda
358 Bienes Agrarios, Pesqueros, Mineros
y Otros – ACM.
36 Bienes Culturales XX
361 Valores Culturales
Sub divisionaria que corresponda
368 Bienes Culturales – ACM.
-----------------------------------x-----------------------------
Traslado a la cuenta 56 Hacienda Nacional Adicional
56 Hacienda Nacional Adicional XX
563 Transferencias y Remesas de Capital Entregados
563.02 Entidades Públicas
563.02.01 Gobierno Central
30 Transferencias y Remesas de Capital XX
305 Transferencias de Bienes
-----------------------------------x-----------------------------
B. Por el Consejo Transitorio de Administración Regional de cada
Departamento (La que recibe la transferencia)
-----------------------------------x-----------------------------
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo XX
331 Bienes Inmuebles
Sub divisionaria que corresponda
332 Bienes Muebles
Sub divisionaria que corresponda
338 Inmuebles, Maquinaria y Equipo – ACM
35 Bienes Agropecuarios, Pesqueros,
Mineros y Otros XX
351 Bienes Agrarios, Pecuarios, Mineros y Otros
Sub divisionaria que corresponda
358 Bienes Agrarios, Pesqueros, Mineros
y Otros – ACM.
36 Bienes Culturales XX
361 Valores Culturales
Sub divisionaria que corresponda
368 Bienes Culturales – ACM.
30 Transferencias y Remesas de Capital XX
305 Transferencia de Bienes
-----------------------------------x-----------------------------
Traslado a la cuenta 56 Hacienda Nacional Adicional
30 Transferencias y Remesas de Capital XX
305 Transferencias de Bienes
56 Hacienda Nacional Adicional XX
562 Transferencias y Remesas de Capital Recibidos
562.02 Entidades Públicas
4. RECURSOS PRESUPUESTARIOS Y FINANCIEROS
• Financieros
A. En el Sector (El que efectúa la transferencia)
-----------------------------------x-----------------------------
30 Transferencias y Remesas de Capital XX
304 Traslado de Fondos
 Dirección Nacional de Contabilidad Pública

10 Caja y Bancos XX
101 Caja
Sub divisionaria que corresponda
102 Fondo para Pagos en efectivo
104 Bancos Cuentas Corrientes
Sub divisionaria que corresponda
106 Certificados Bancarios
Sub divisionaria que corresponda
107 Bancos Depósitos Sujetos a Restricción
109 Otros Depósitos
Sub divisionaria que corresponda
-----------------------------------x-----------------------------
Traslado a la cuenta 56 Hacienda Nacional Adicional
56 Hacienda Nacional Adicional XX
563 Transferencias y Remesas de Capital Entregadas
563.02 Entidades Públicas
30 Transferencias y Remesas de Capital XX
304 Traslado de Fondos
-----------------------------------x-----------------------------
B. En el Consejo Transitorio de Administración Regional de cada
Departamento (La que recibe la transferencia)
-----------------------------------x-----------------------------
10 Caja y Bancos XX
101 Caja
Sub divisionaria que corresponda
102 Fondo para Pagos en efectivo
104 Bancos Cuentas Corrientes
Sub divisionaria que corresponda
106 Certificados Bancarios
Sub divisionaria que corresponda
107 Bancos Depósitos Sujetos a Restricción
109 Otros Depósitos
Sub divisionaria que corresponda
30 Transferencias y Remesas de Capital XX
304 Traslado de Fondos
-----------------------------------x-----------------------------
Traslado a la cuenta 56 Hacienda Nacional Adicional
30 Transferencias y Remesas de Capital XX
304 Traslado de Fondos
56 Hacienda Nacional Adicional XX
562 Transferencias y Remesas de Capital Recibidos
• Presupuestarios (Ingresos)
A. En el Sector (El que efectúa la transferencia)
-----------------------------------x-----------------------------
Cierre de cuenta presupuestaria de ingresos al 30-06-98
-----------------------------------x-----------------------------
90 Aprobaciones, Modificaciones y
Cierre Presupuestario XX
90.02 Cierre Presupuestario
91 Presupuesto de Ingresos XX
Divisionaria que corresponda
 Dirección Nacional de Contabilidad Pública

B. Consejo Transitorio de Administración Regional de cada Departamento

(que recibe la transferencia)
-----------------------------------x-----------------------------
Transferencia de Saldos presupuestarios de Ingresos por cada fuente de
financiamiento, en aplicación del Decreto de Urgencia Nº 030-98.
(No incluye la fuente Recursos Ordinarios)
91 Presupuesto de Ingresos XX
Divisionaria que corresponda
90 Aprobaciones, Modificaciones y
Cierre Presupuestario XX
90.01 Proyecciones Presupuestarias
• Presupuestarios (Gastos)
A. En el Sector (El que efectúa la transferencia)
Cierre de la Cuenta Presupuestaria de gastos al 30-06-98
-----------------------------------x-----------------------------
92 Presupuesto de Gastos XX
Divisionaria que corresponda
90 Aprobaciones, Modificaciones y
Cierre Presupuestario XX
90.02 Cierre Presupuestario
-----------------------------------x-----------------------------
B. Consejo Transitorio de Administración Regional por cada Departamento
(que recibe la transferencia)
-----------------------------------x-----------------------------
Transferencia de Saldos presupuestarios de gastos por cada fuente de financiamiento
en aplicación al Decreto de Urgencia N° 030-98
-----------------------------------x-----------------------------
90 Aprobaciones, Modificaciones y
Cierre Presupuestario XX
90.02 Cierre Presupuestario
92 Presupuesto de Gastos XX
Divisionaria que corresponda
5. TRATAMIENTO CONTABLE POR LA TRANSFERENCIA DE LOS
SALDOS DEUDORES Y ACREEDORES DEL ACTIVO Y PASIVO.
A. En el Sector (que efectúa la transferencia)
• ACTIVO
-----------------------------------x-----------------------------
30 Transferencias y Remesas de Capital XX
303 Transferencias de Documentos
303.09 Otros Documentos
11 Valores Negociables XX
111 Bonos
115 Otros Valores Negociables
12 Cuentas por Cobrar XX
121 Impuestos por Cobrar
Sub divisionaria que corresponda
122 Tasas por Cobrar
Sub divisionaria que corresponda
123 Contribuciones por Cobrar
 Dirección Nacional de Contabilidad Pública

Sub divisionaria que corresponda

124 Venta de Bienes por Cobrar
Sub divisionaria que corresponda
125 Prestación de Servicios por Cobrar
Sub divisionaria que corresponda
126 Rentas de la Propiedad por Cobrar
Sub divisionaria que corresponda
129 Cobranza Dudosa
13 Letras, Pagares y Otros Efectos por Cobrar XX
131 Letras por Cobrar
132 Pagarés por Cobrar
133 Otros Efectos por Cobrar
139 Cobranza Dudosa
17 Cuentas por Cobrar Diversas XX
171 Deudas del Personal
Sub divisionaria que corresponda
172 Préstamos a Terceros
Sub divisionaria que corresponda
173 Deuda Asumida
Sub divisonaria que corresponda
174 Depósitos en Garantía
Sub divisionaria que corresponda
175 Intereses por Cobrar
176 Cuentas por Cobrar por Deuda Pública
Sub divisionaria que corresponda
177 Multas y Sanciones
Sub divisionaria que corresponda
178 Otras Cuentas por Cobrar Diversas
179 Cobranza Dudosa
31 Inversiones en Valores y Participaciones XX
311 En Empresas Públicas y otras Entidades
Sub divisionaria que corresponda
312 En Organismos Internacionales
Sub divisionaria que corresponda
318 Inversiones en Valores y Participaciones-ACM
319 Provisión para Fluctuación de Valores
34 Inversiones Intangibles XX
341 Intangibles
Sub divisionaria que corresponda
348 Inversiones Intangibles – ACM
349 Otras Inversiones Intangibles
38 Cargas Diferidas XX
381 Alquileres Pagados por Adelantado
382 Seguros Pagados por Adelantado
383 Intereses por Devengar
Sub divisionaria que corresponda
384 Anticipos Concedidos
385 Encargos Otorgados
386 Fideicomisarios de la Deuda Pública
388 Cargas Diferidas – ACM.
389 Cargas Diversas
-----------------------------------x-----------------------------
Nota: Asimismo se deberá efectuar el asiento por traslado a la cuenta 56 Hacienda
Nacional Adicional.
• PASIVO
-----------------------------------x-----------------------------
19 Provisión para Cuentas de Cobranza XX
Dudosa y Reclamaciones
 Dirección Nacional de Contabilidad Pública

191 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa

Sub divisionaria que corresponda
192 Provisión por Reclamaciones
Sub divisionaria que corresponda
29 Provisión para Desvalorización de Existencias XX
291 De Mercaderías
292 De Suministros de Funcionamiento
293 De Materias Primas, Materiales Auxiliares
y Suministros Diversos para la Producción
294 De Productos Terminados
298 Provisión para Desvalorización de Existencias – ACM.
39 Depreciación, Agotamiento y
Amortización Acumulada XX
391 Depreciación Acumulada Bienes Inmuebles
Sub divisionaria que corresponda
392 Depreciación Acumulada Bienes Muebles
Sub divisionaria que corresponda
396 Agotamiento de Bienes Agropecuarios, Pesqueros
Minas y Canteras
397 Depreciación de Infraestructura Pública
398 Depreciación, Agotamiento y Amortización
Acumulada – ACM.
399 Amortización Acumulada de Inversiones Intangibles
40 Tributos por Pagar XX
401 Gobierno Central
Sub divisionaria que corresponda
402 Instituciones Públicas
403 Instituto Peruano de Seguridad Social
404 Gobiernos Locales
409 Otras Entidades
41 Remuneraciones y Pensiones por Pagar XX
411 Remuneraciones por Pagar
412 Pensiones por Pagar
419 Otras Remuneraciones y Pensiones por Pagar
42 Cuentas por Pagar XX
421 Bienes
422 Servicios
423 Estudios
424 Obras
425 Certificados Tributarios por Pagar
426 Reclamos de Terceros
427 Depósitos en Garantía
428 Cuentas por Pagar Deuda Pública
429 Cuentas por Pagar Diversas
43 Encargos Recibidos XX
431 Bienes
432 Servicios
433 Estudios
434 Obras
435 Por Cobranza de Tributos
439 Otros
44 Obligaciones Tesoro Público XX
46 Deuda a Largo Plazo XX
461 Deuda Pública Interna
Sub divisionaria que corresponda
462 Intereses de la Deuda Pública Interna
463 Deuda Pública Externa
Sub divisionaria que corresponda
464 Intereses de la Deuda Pública Externa
465 Otras Deudas a Largo Plazo Internas
 Dirección Nacional de Contabilidad Pública

466 Intereses Sobre Otras Deudas a Largo

Plazo Internas
467 Otras Deudas a Largo Plazo Externas
469 Intereses Sobre Otras Deudas a Largo
Plazo Externas
49 Ingresos Diferidos XX
491 Venta de Bienes y Servicios Diferidos
492 Costos Diferidos
493 Intereses Diferidos
494 Tributos Diferidos
495 Diferencias de Cambio
498 Ingresos Diferidos – ACM.
54 Hacienda Nacional XX
541 Capitalización de la Hacienda Nacional
Adicional
542 Capitalización de Reservas
543 Capitalización de Resultados Acumulados
544 Capitalización del Excedente de Revaluación
548 Hacienda Nacional – ACM.
56 Hacienda Nacional Adicional XX
561 Donaciones de Capital Recibidas
Sub divisionaria que corresponda
562 Transferencias y Remesas de Capital Recibidas
Sub divisionaria que corresponda
563 Transferencias y Remesas de Capital Entregados
568 Hacienda Nacional Adicional – ACM.
58 Reservas XX
581 Reserva Legal
582 Reserva Estatutaria
588 Reservas – ACM.
589 Otras Reservas
59 Resultados Acumulados XX
591 Superávit no Transferido
592 Déficit Acumulado
598 Resultado por Exposición a la Inflación
Acumulada
30 Transferencias y Remesas de Capital XX
303 Transferencias de Documentos
303.09 Otros Documentos
-----------------------------------x-----------------------------
Consejo Transitorio de Administración Regional por cada Departamento (que recibe la
transferencia)
• ACTIVO
-----------------------------------x-----------------------------
11 Valores Negociables XX
111 Bonos
115 Otros Valores Negociables
12 Cuentas por Cobrar XX
121 Impuestos por Cobrar
Sub divisionaria que corresponda
122 Tasas por Cobrar
Sub divisionaria que corresponda
123 Contribuciones por Cobrar
Sub divisionaria que corresponda
124 Venta de Bienes por Cobrar
Sub divisionaria que corresponda
125 Prestación de Servicios por Cobrar
Sub divisionaria que corresponda
126 Rentas de la Propiedad por Cobrar
 Dirección Nacional de Contabilidad Pública

Sub divisionaria que corresponda

129 Cobranza Dudosa
13 Letras, Pagares y Otros Efectos por Cobrar XX
131 Letras por Cobrar
132 Pagarés por Cobrar
133 Otros Efectos por Cobrar
139 Cobranza Dudosa
17 Cuentas por Cobrar Diversas XX
171 Deudas del Personal
Sub divisionaria que corresponda
172 Préstamos a Terceros
Sub divisionaria que corresponda
173 Deuda Asumida
Sub divisionaria que corresponda
174 Depósitos en Garantía
Sub divisionaria que corresponda
175 Intereses por Cobrar
176 Cuentas por Cobrar por Deuda Pública
Sub divisionaria que corresponda
177 Multas y Sanciones
Sub divisionaria que corresponda
178 Otras Cuentas por Cobrar Diversas
179 Cobranza Dudosa
31 Inversiones en Valores y Participaciones XX
311 En Empresas Públicas y otras Entidades
Sub divisionaria que corresponda
312 En Organismos Internacionales
Sub divisionariaque corresponda
318 Inversiones en Valores y Participaciones-ACM
319 Provisión para Fluctuación de Valores
34 Inversiones Intangibles XX
341 Intangibles
Sub divisionaria que corresponda
348 Inversiones Intangibles – ACM
349 Otras Inversiones Intangibles
38 Cargas Diferidas XX
381 Alquileres Pagados por Adelantado
382 Seguros Pagados por Adelantado
383 Intereses por Devengar
Sub divisionaria que corresponda
384 Anticipos Concedidos
385 Encargos Otorgados
386 Fideicomisarios de la Deuda Pública
388 Cargas Diferidas – ACM.
389 Cargas Diversas
30 Transferencias y Remesas de Capital XX
303 Transferencia de Documentos
303.09 Otros Documentos
-----------------------------------x-----------------------------
Nota: Asimismo se deberá efectuar el asiento por traslado a la cuenta 56 Hacienda
Nacional Adicional.
• PASIVO
-----------------------------------x-----------------------------
30 Transferencias y Remesas de Capital XX
303 Transferencia de Documentos
303.09 Otros Documentos
19 Provisión para Cuentas de Cobranza
Dudosa y Reclamaciones XX
 Dirección Nacional de Contabilidad Pública

191 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa

Sub divisionaria que corresponda
192 Provisión por Reclamaciones
Sub divisionaria que corresponda
29 Provisión para Desvalorización de Existencias XX
291 De Mercadería
292 De Suministros de Funcionamiento
293 De Materias Primas, Materiales Auxiliares
y Suministros Diversos para la Producción
294 De Productos Terminados
298 Provisión para Desvalorización de Existencia – ACM.
39 Depreciación, Agotamiento y Amortización
Acumulada XX
391 Depreciación Acumulada Bienes Inmuebles
Sub divisionaria que corresponda
392 Depreciación Acumulada Bienes Muebles
Sub divisionaria que corresponda
396 Agotamiento de Bienes Agropecuarios, Pesqueros,
Minas y Canteras
397 Depreciación de Infraestructura Pública
398 Depreciación, Agotamiento y Amortización
Acumulada – ACM.
399 Amortización Acumulada de Inversiones Intangibles
40 Tributos por Pagar XX
401 Gobierno Central
Sub divisionaria que corresponda
402 Instituciones Públicas
403 Instituto Peruano de Seguridad Social
404 Gobiernos Locales
409 Otras Entidades
41 Remuneraciones y Pensiones por Pagar XX
411 Remuneraciones por Pagar
412 Pensiones por Pagar
419 Otras Remuneraciones y Pensiones por Pagar
42 Cuentas por Pagar XX
421 Bienes
422 Servicios
423 Estudios
424 Obras
425 Certificados Tributarios por Pagar
426 Reclamos de Terceros
427 Depósitos en Garantía
428 Cuentas por Pagar Deuda Pública
429 Cuentas por Pagar Diversas
43 Encargos Recibidos XX
431 Bienes
432 Servicios
433 Estudios
434 Obras
435 Por Cobranza de Tributos
439 Otros
44 Obligaciones Tesoro Público XX
46 Deudas a Largo Plazo XX
461 Deuda Pública Interna
Sub divisionaria que corresponda
462 Intereses de la Deuda Pública Interna
463 Deuda Pública Externa
Sub divisionaria que corresponda
464 Intereses de la Deuda Pública Externa
465 Otras Deudas a Largo Plazo Internas
 Dirección Nacional de Contabilidad Pública

466 Intereses Sobre Otras Deudas a Largo

Plazo Internas
467 Otras Deudas a Largo Plazo Externas
469 Intereses Sobre Otras Deudas a Largo
Plazo Externas
49 Ingresos Diferidos XX
491 Venta de Bienes y Servicios Diferidos
492 Costos Diferidos
493 Intereses Diferidos
494 Tributos Diferidos
495 Diferencia de Cambio
498 Ingresos Diferidos – ACM.
54 Hacienda Nacional XX
541 Capitalización de la Hacienda Nacional
Adicional
542 Capitalización de Reservas
543 Capitalización de Resultados Acumulados
544 Capitalización del Excedente de Revaluación
548 Hacienda Nacional – ACM.
56 Hacienda Nacional Adicional XX
561 Donaciones de Capital Recibidas
Sub divisionaria que corresponda
562 Transferencias y Remesas de Capital Recibidas
Sub divisionaria que corresponda
563 Transferencias y Remesas de Capital Entregados
568 Hacienda Nacional Adicional – ACM.
58 Reservas XX
581 Reserva Legal
582 Reserva Estatutaria
588 Reservas – ACM.
589 Otras Reservas
59 Resultados Acumulados XX
591 Superávit no Transferido
592 Déficit Acumulado
598 Resultado por Exposición a la Inflación
Acumulada
-----------------------------------x-----------------------------
Nota: Asimismo se deberá efectuar el asiento por traslado a la cuenta 56 Hacienda
Nacional Adicional.
Cuentas de Orden:
Los saldos Deudores y Acreedores de las Cuentas de Orden, serán hechos de
conocimiento con la documentación sustentatoria del caso, en las respectivas actas de
transferencias de entrega y recepción.
NOTA (Cuenta 44 Obligaciones Tesoro Público)
El Balance de Comprobación al 30-06-98 que demuestre saldo acreedor en la cuenta
44 Obligaciones Tesoro Público, deberá ser verificado mediante el Estado de Cuenta
Corriente Bancario por pagos efectuados correspondiente al mes de Junio, para que
de esta manera a la fecha de la suscripción del Acta de Transferencia no demuestre
saldos pendientes de pago, explicándose en dicha acta las situaciones que podrían
estar presentándose para que administrativamente quien asuma los saldos, concluya
con la regularización respectiva de ser el caso, mediante comunicación de las
diferentes Direcciones Regionales y Sub Regionales a cada uno de los Consejos
Transitorios de Administración Regional de cada Departamento.