Contabilidad de Sociedades

LABORATORIO No. 1

I SERIE. Instrucciones: Elabore los siguientes asientos contables de las

Mercaderías Enviadas en Consignación, en hojas tabulares de dos
columnas.

a. Nuestra empresa, almacén KUN FU , el 11 de Marzo del presente

año envía al almacén EL TIGRE para 20 días Q. 6,500.00 de
mercadería sin el IVA para que la venda por nuestra cuenta,
sugiriéndole que la venda ganándole el 35%, nota de traslado No.
001.

b. El 15 de Marzo el almacén EL TIGRE nos remite con el cheque No. 999

del Banco Industrial, S.A. Q. 3,560.00 con el IVA incluido, que
corresponden a las ventas que ha hecho hasta el momento de las
mercaderías que se le enviaron el día 11, le extendimos factura No.
1111.

c. El 20 de Marzo el almacén EL TIGRE nos informa que depositó en

nuestra cuenta bancaria la cantidad de Q. 2,540.00 que
corresponde a otra venta con el IVA incluido según Boucher No.
2276 del Banco G&T Continental, S.A., le extendimos factura No.
1114.

d. El 30 de Marzo nos devuelve la mercadería no vendida hasta la

presente fecha. Nota de traslado No. 004.

II SERIE. Instrucciones: Elabore los siguientes asientos contables de

las Mercaderías Enviadas en Consignación, en hojas tabulares de dos
columnas.

a. Hoy 1 de Febrero, nuestra empresa le envió a “ALM ACÉN EL

DELFÍN”, para 30 días Q. 8,000.00 de mercaderías sin el IVA, para que
la venda por nuestra cuenta, sugiriéndole que la venda ganándole un
60%, nota de traslado No. 001.

b. El 3 de Marzo, “ALM ACÉN EL DELFÍN”, nos envía el cheque No. 1455 del
BANCO EL TUCÁN, S.A., por Q. 4,704.00 con el IVA incluido, que
corresponden a las mercaderías que vendió hasta el día de ayer, y el
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resto le quedo para 30 días más. Le extendemos la factura No.019.

c. El 2 de Abril, “ALM ACÉN EL DELFÍN” nos envía Q. 2,576.00 en

efectivo con el IVA incluido, que corresponden a las mercaderías que
vendió hasta el día de ayer, y el resto lo devolverá en 2 días. Le
extendemos la factura No. 045.

d. El 5 de Abril, “ALM ACÉN EL DELFÍN” nos devuelve las mercaderías

no vendidas, nota de traslado No. 222.

SE PIDE:
 Elaborar las partidas correspondientes
 Mayorizar dicho movimiento (T Gráficas)
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LABORATORIO No. 2

I SERIE. Instrucciones: Elabore los siguientes asientos contables de las Mercaderías Recibidas
en Consignación, en hojas tabulares de dos columnas.

a. El día 10 de Enero de 2011 nuestra empresa recibe del almacén EL CANGURO

Q. 20,000.00 de mercadería sin IVA para que la vendamos por su cuenta, sugiriéndonos
que la vendamos ganándole el 30%, nota de traslado No. 006.

b. El día 17 de Enero de 2011, de las mercaderías recibidas el día 10 de Enero, vendimos al

contado Q. 7,280.00 con el IVA incluido, facturas No. 1414 a la No. 1418, en dicha
cantidad va incluida nuestra ganancia.

c. El día 18 de Enero se le envía al almacén EL CANGURO con el cheque No. 1111 del
BANCO DE LOS TRABAJADORES, S.A ., lo vendido el día de ayer más el IVA
correspondiente. Factura No. 2020.

d. El día 25 de Enero el almacén EL CANGURO solicita que se le devuelva el 50% de la

mercadería en existencia, enviada el día 10 de Enero, por lo que accedemos
inmediatamente.

II SERIE. Instrucciones: Elabore los siguientes asientos contables de las Mercaderías

Recibidas en Consignación, en hojas tabulares de dos columnas.

a. Hoy 8 de Julio del presente año, recibimos de “DISTRIBUIDORA ESQUIPULAS”

Q. 7,000.00 de mercaderías sin el IVA, para que la vendamos por su cuenta,
sugiriéndonos que la vendamos ganándole un 70%, nota de traslado No. 001.

b. El 18 de Julio, de las mercaderías que nos envió “DISTRIBUIDORA ESQUIPULAS” , se

vendieron al contado Q. 5,331.20 con el IVA incluido, se extendieron facturas nuestras de
la No. 001 a la No. 006. En dicha cantidad va incluida nuestra ganancia.

c. El 19 de Julio, con el cheque No. 1010 del BANCO ADA M ADRINA, S.A., le compramos a
“DISTRIBUIDORA ESQUIPULAS” las mercaderías vendidas el día de ayer, más el IVA,
nos extendió la factura No. 022.

d. El 31 de Julio, se devuelven a “DISTRIBUIDORA ESQUIPULAS”, las mercaderías no

vendidas, nota de traslado No. 002.

SE PIDE:
 Elaborar las partidas correspondientes
 Mayorizar dicho movimiento (T Gráficas)
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LABORATORIO No. 3

I SERIE. Instrucciones: Elabore los siguientes asientos contables de las Cuentas

Transitorias, en hojas tabulares de dos columnas.

a. Hoy 01 de Junio, nuestra empresa compra un giro bancario por $. 3,500.00 al cambio de
Q. 7.85 por $. 1.00 para acompañar a un pedido que se hace a la casa World Center, de
Miami. Dicho pago en quetzales se debito de nuestra cuenta en el Banco Los
Trabajadores, S.A.

b. Hoy 05 de Junio, la casa World Center de Miami, nos informa por E-Mail, que la
mercadería ya fue despachada por barco, nota de envío No. C-0001.

c. Hoy 25 de Junio, el Agente de Aduanas Carlos Villa Lobos, nos informa por vía telefónica
que nuestra mercadería ya esta en su poder.

d. Inmediatamente, retiramos la mercadería de la aduna el día de hoy 26 de Junio, pagando

la cantidad de Q. 3,450.00 por Derechos Arancelarios mas IVA. El IVA y los Derechos
Arancelarios, se pagó con el cheque No. 0101010 del Banco de los Trabajadores.

II SERIE. Instrucciones: Elabore los siguientes asientos contables de las Cuentas Transitorias,
en hojas tabulares de dos columnas.

a. Hoy 01 de Diciembre, nuestra empresa compra un giro bancario por $. 4,800.00 al

cambio de Q. 7.60 por $. 1.00 para acompañar a un pedido que se hace a la Tienda Merry
Christmas, de los Ángeles California. Dicho pago en quetzales se debitó de nuestra
cuenta en el Banco Los Reyes Magos, S.A.

b. Hoy 06 de Diciembre, la Tienda Merry Christmas, de los Ángeles California, nos informa
por E-Mail, que la mercadería ya fue despachada por barco por un total de $. 5,000.00,
nota de envío No. M-001.

c. Hoy 20 de Diciembre, el Agente de Aduanas Carlos Villa Lobos, nos informa por vía
telefónica que nuestra mercadería ya esta en su poder.

d. Inmediatamente este día retiramos la mercadería de la aduna, haciendo los siguiente

pagos en efectivo. Derechos Arancelarios Q. 3,150.00, más IVA sobre el producto y los
derechos arancelarios.

e. Hoy 23 de diciembre compramos un giro bancario por la diferencia que se debía de los
productos comprados anteriormente para nuestro almacén. El tipo de cambio aumento
a Q. 8.00 por $. 1.00. Se extendió el cheque No. 01212 del Banco Los Reyes Magos, S.A.

SE PIDE:
 Elaborar las partidas correspondientes
 Mayorizar dicho movimiento (T Gráficas)