DIPLOMADO3

Diplomado
Auditoría y
Control Interno imagen referente al programa
Módulo C. Prevención de
Lavado de Dinero y Fraudes
Contenidos del Módulo
1. Prevención del Lavado de dinero y Financiamiento al terrorismo
2. Detección de malversación de bienes, soborno y corrupción
3. Auditorías, entrevistas y dictámenes de hallazgos
4. Reconocimiento de la gestación y manejo del fraude
5. Plan de prevención de actividades fraudulentas

0. Introducción al imagen referente al programa
Fraude
Fraude
El fraude se puede definir generalmente como cualquier

delito con fines lucrativos que utiliza el engaño como
su principal modus operandi. En consecuencia, el fraude
incluye cualquier acto intencional o deliberado de privar a
otro de propiedad o dinero mediante astucia, engaño u
otros actos desleales.
Internal Fraud Handbook. J. Wells

Componentes o etapas del fraude
El acto de fraude es normalmente el robo o el

Acto engaño, la acción que conduce a la ganancia
que el perpetrador está buscando.
Una vez que el perpetrador lleva a cabo el acto, el individuo típicamente

Ocultamiento hace esfuerzos para ocultarlo. Los perpetradores de fraude suelen tomar
medidas para mantener a sus víctimas en la ignorancia.
Después de consumar y encubrir el acto fraudulento, el autor debe

Conversión convertir las ganancias obtenidas ilícitamente en beneficio propio
o de un tercero.

“Para perpetrar con éxito un fraude, los
delincuentes generalmente deben completar
las tres etapas: deben cometer el acto, ocultar
el acto y convertir el producto para su uso
personal, beneficio o el beneficio de otra parte.”

Tipos de Fraude
Interno Externo Contra personas
Fraude ocupacional P.e. Fraude fiscal o robo de P.e. Robo de identidad,

información. Esquemas de Ponzi.
Fraude ocupacional
También llamado fraude interno, se define como “el uso de

la ocupación o cargo de un individuo para el
enriquecimiento personal a través del mal uso deliberado
o la mala aplicación de la los recursos o activos de la
organización”.
Fraude ocupacional
Corrupción: Esta categoría de fraude encuadra todas aquellas actividades en donde los empleados de una
empresa utilizan indebidamente sus influencias para obtener un beneficio personal.
Apropiación ilegal de activos: Son aquellos esquemas de fraude en los cuales la persona que lleva a cabo la
acción de fraude realiza sustracciones de activos o utiliza tales activos u otros recursos de la compañía para beneficio
propio.
Fraude en estados financieros: Son aquellos eventos de fraude en donde se ejecutan maniobras con el
propósitos de generar estados financieros que no reflejan adecuadamente la realidad económica de la compañía.
Fuente: ACFE
Árbol del fraude
ocupacional.
(ACFE)
Corrupción
La corrupción se puede encontrar en distintas formas, incluyendo el amiguismo, clientelismo,

tráfico de influencias o en general cualquier desviación o uso indebido del poder.
Formas de corrupción
Malversación de fondos: se refiere al acto en que un servidor público se apropia de dinero
u otros bienes que se le han confiado para el ejercicio de sus funciones. La malversación
es un tipo de fraude financiero, que a menudo implica la falsificación de documentos y
registros durante un largo período de tiempo, mientras que las pequeñas cantidades
regularmente son ocultadas de manera sistemática.
Formas de corrupción:
Extorsión: es el uso ilegal de la posición de una persona para exigir enérgicamente un pago
a cambio de la concesión de una ventaja económica indebida. Al igual que en el cohecho,
en la extorsión se realiza un pago a una persona que está en una posición de poder o
influencia. Sin embargo, en el caso de la extorsión, la persona en la posición de poder o
influencia exige el pago y lo hace mediante la intimidación, las amenazas o la fuerza.
Formas de corrupción
Cohecho: El cohecho consiste en ofrecer, prometer o dar un pago indebido u otra ventaja a
un servidor público o tomador de decisiones, con la intención de que éste actúe o se
abstenga de actuar en relación con el desempeño de sus funciones.
Tipificación de los delitos en México
Corrupción Tráfico de Influencias

De personas menores de 18 años
o que no tienen capacidad para 01 02 Respecto o que involucren
servidores publicos.
comprender o resistir el hecho.
(art. 221 CPF)
(art. 201 CPF)
Cohecho Fraude
Respecto o que involucren
servidores publicos. 03 04 (art. 386 y 388 CPF)
(art. 222, fracción II, y 222 bis)
Delito de Fraude
Artículo 386.- Comete el delito de fraude el que engañando a uno o aprovechándose del error en que éste se halla se
hace ilícitamente de alguna cosa o alcanza un lucro indebido.
Artículo 388.- Al que por cualquier motivo teniendo a su cargo la administración o el cuidado de bienes ajenos, con
ánimo de lucro perjudique al titular de éstos, alterando las cuentas o condiciones de los contratos, haciendo
aparecer operaciones o gastos inexistentes o exagerando los reales, ocultando o reteniendo valores o
empleándolos indebidamente, o a sabiendas realice operaciones perjudiciales al patrimonio del titular en
beneficio propio o de un tercero, se le impondrán las penas previstas para el delito de fraude.
Código Penal Federal - México

¿Por qué una persona comete un
Fraude?
Triangulo del fraude
Oportunidad
Presión Racionalización
Dr. Donald Cressey

Perpetrador
Señales de alerta
§ Estilo de vida que no corresponde a los ingresos.
§ Posesión de un patrimonio que no concuerde con el salario.
§ Presencia en el trabajo en horarios poco habituales.
§ Presiones y preocupaciones financieras personales (bodas,

enfermedades de familiares, muerte de parientes, etcétera).
§ Sentimientos de revancha contra la compañía.
§ Presiones inusuales e injustificadas al personal por parte de los jefes.
§ No tomar vacaciones.
§ Niveles injustificados de estrés por la consecución de objetivos de la

empresa, por ejemplo la obtención de bonos, entre otros.
Perpetrador
Señales de alerta
Estadísticas sobre el Fraude…
Association of Certified Fraud Examiners (ACFE). Occupational Fraud 2022: A Report to the nations
¿Cuál es el riesgo de Fraude en tu
industria / organización?

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2. Detección de malversación de bienes, soborno y corrupción

3. Auditorías, entrevistas y dictámenes de hallazgos

4. Reconocimiento de la gestación y manejo del fraude

5. Plan de prevención de actividades fraudulentas

El fraude se puede definir generalmente como cualquier

Internal Fraud Handbook. J. Wells

El acto de fraude es normalmente el robo o el

Una vez que el perpetrador lleva a cabo el acto, el individuo típicamente

Después de consumar y encubrir el acto fraudulento, el autor debe

Internal Fraud Handbook. J. Wells

Internal Fraud Handbook. J. Wells

Interno Externo Contra personas

Fraude ocupacional P.e. Fraude fiscal o robo de P.e. Robo de identidad,

También llamado fraude interno, se define como “el uso de

La corrupción se puede encontrar en distintas formas, incluyendo el amiguismo, clientelismo,

Corrupción Tráfico de Influencias

Código Penal Federal - México

Dr. Donald Cressey

§ Estilo de vida que no corresponde a los ingresos.

§ Posesión de un patrimonio que no concuerde con el salario.

§ Presencia en el trabajo en horarios poco habituales.

§ Presiones y preocupaciones financieras personales (bodas,

§ Sentimientos de revancha contra la compañía.

§ Presiones inusuales e injustificadas al personal por parte de los jefes.

§ Niveles injustificados de estrés por la consecución de objetivos de la

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