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FRAUDE 1

Fraude

Sandra Azucena Rodrguez Ruiz

Corporacin Universitaria Minuto de Dios

13 de octubre 2017

Nota
Auditoria 2, Profesor: Nidia Gonzlez Lozano, Contadura Pblica, Facultad de Ciencias
Empresariales, Corporacin universitaria Minuto de Dios
Correspondencia relacionada con este documento debe ser enviada a:
srodrigu141@uniminuto.edu.co
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Resumen

La palabra fraude viene del latn FRAUD, que consiste en una accin que resulta contraria a la

verdad y a la rectitud, el fraude se comete en perjuicio de una persona u organizacin, tambin es

considerado como la utilizacin de una conducta deshonesta o engaosa con el fin de obtener

alguna injusta ventaja sobre otra persona u organizacin.

Palabras Claves: Fraude, organizacin, verdad, deshonesta, persona


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Abstract

The word fraud comes from the Latin fraud, which consists of an action that is contrary to truth

and righteousness, fraud is committed in detriment of a person or organization, is also considered

as the use of a behavior dishonest or Misleading in order to get some unfair advantage over

another person or organization.

Keywords: fraud, organization, truth, dishonest, person


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FRAUDE

El fraude comprende una amplia gama de irregularidades y actos ilegales caracterizados

por la intencin de engaar o proporcionar falsa informacin. Se define el fraude como:

Cualquier acto ilegal caracterizado por engao, ocultacin o violacin de confianza. Estos actos

no requieren la aplicacin de amenaza de violencia o de fuerza fsica. Los fraudes son

perpetrados por individuos y por organizaciones para obtener dinero, bienes o servicios, para

evitar pagos o prdidas de servicios, o para asegurarse ventajas personales o de negocio.

Tipos de Fraude

Existen dos tipos de fraude: malversacin de activos de la empresa y la presentacin de

informacin financiera fraudulenta.

1. Malversacin De Activos De La Empresa

Malversacin de activos que involucra el robo de efectivo o activos (suministros, inventarios,

equipos e informacin) de la organizacin. En muchos casos, el perpetrador intenta ocultar el

robo, usualmente incorporando ajustes en los registros.

2. Presentacin de informacin financiera fraudulenta


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Este tipo de fraude va encaminado a alterar cuentas anuales, algunas causas son: incrementar el

valor de las acciones, satisfacer las necesidades de los inversores u ocultar la debilidad del

control interno; el fraude va acompaado de acciones que tienden a ocultarlo, falsificaciones,

omisiones, justificaciones, etc.

Fraudes Comunes

El descremado (skimming, en ingls) se produce cuando el efectivo de una organizacin

es robado antes de ser registrado en los libros y registros de la organizacin. Por ejemplo,

un empleado acepta el pago de un cliente, pero no registra la venta.

El fraude por reembolso de gastos se produce cuando a un empleado se le paga por gastos

ficticios o inflados. Por ejemplo, un empleado presenta un informe de gastos fraudulento

y reclama reembolso por viajes personales, alimentos inexistentes, kilometraje extra, etc.

El fraude por rol de pagos ocurre cuando quien comete el fraude hace que la organizacin

emita un pago luego de presentar reclamos falsos por compensacin. Por ejemplo, un

empleado reclama trabajo durante horas extras en las que no ha trabajado o un empleado

aade empleados fantasmas al rol de pago y recibe el respectivo cheque de pago.

El fraude de estados financieros involucra la inclusin de informacin falsa como parte

de los estados financieros, por lo general sobreestimando los activos o ingresos o

subestimando pasivos y gastos. El fraude de estados financieros es generalmente

perpetrado por los gerentes de una organizacin quienes buscan afianzar la imagen

econmica de la misma. Miembros de la gerencia podran beneficiarse directamente del


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fraude al vender acciones, recibir bonos de desempeo, o al utilizar el reporte falso para

ocultar otro fraude.

El fraude de desembolso se produce cuando una persona hace que la organizacin emita

un pago por bienes o servicios ficticios, facturas infladas o facturas por compras

personales.

Corrupcin es el mal uso del poder confiado, para lucro personal. La corrupcin incluye

soborno y dems usos impropios del poder. La corrupcin constituye con frecuencia un

fraude fuera de libros, significando esto que existe escasa evidencia disponible en los

estados financieros para probar que el delito ha sido cometido.

El soborno es el ofrecimiento, suministro, aceptacin o solicitud de cualquier cosa de

valor para influir en el resultado. Los sobornos pueden ser ofrecidos a empleados clave o

gerentes tales como agentes de compras quienes cuentan con discrecin para adjudicar

compras a vendedores.

Un conflicto de inters se da cuando un empleado, gerente o ejecutivo de una

organizacin tiene un inters personal y econmico no divulgado dentro de una

transaccin que perjudica a la organizacin o a los intereses de sus accionistas.

Una desviacin es el acto de desviar una transaccin potencialmente rentable, que

normalmente generara utilidades para la organizacin, hacia un empleado o hacia una

tercera parte externa.

El uso no autorizado o ilegal o el robo de informacin confidencial y de propiedad de la

organizacin para beneficiar equivocadamente a alguien.


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Actividad entre partes relacionadas constituye una situacin en donde una de las partes

recibe de la otra relacionada algn beneficio que no se obtendra en una transaccin de

negocios normal y justa.

La evasin de impuestos constituye un reporte intencional de informacin falsa en una

declaracin de impuestos con el fin de disminuir los impuestos que se adeudan.


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Referencias

Benau Garcia, M . A y Humprey, C. (). La auditora y el fraude: Consideraciones

internacionales. Recuperado de:

http://aulas.uniminuto.edu/mdl_201765/pluginfile.php/2890541/mod_resource/content/1/ALGU

NAS%20CONSIDERACIONES%20DE%20FRAUDE.pdf

Nahun Frett. (2017). 14 Tipos de Fraudes. Auditool. Retrieved 14 October 2017, from

https://auditool.org/blog/fraude/2981-14-tipos-de-fraudes

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