AMTC - 2.1. - Mapas, Infografía y Cuadros

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CAMPECHE
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN
Licenciatura en Contabilidad
CARPETA DE EVIDENCIAS
MAPA CONCEPTUAL,
MENTAL E INFOGRAFÍA
Unidad de aprendizaje:
Derecho y Código Fiscal
Presenta: Profesora:
Br. Tzec Caamal Ana Margarita Dra. Ramírez Flores Corazón A.
5TO SEMESTRE
GRUPO C
San Francisco de Campeche, Camp. a 26 de octubre de 2023.

Más de una
nacionalidad Un estado civil
Sus obligaciones Sus derechos

comienzan a los comienzan desde
18 años de edad Por sus actividades su nacimiento
e ingresos
Art 6, párrafo tercero CFF

Simulador del cuestionario de
actividades económicas y
obligaciones fiscales.
Nombre Son tangibles
Mantener
actualizada la Declaraciones
información del
RFC
Profesionista
Personas físicas
Una Carecen de
nacionalidad estado civil
Art. 27 CFF
Todas las personas morales
y físicas de contar con el
Facturación Contabilidad
Registro Federal de
electrónica Contribuyentes
Sus obligaciones Sus derechos

comienzan al ser comienzan al ser
creadas Por sus actividades creadas
e ingresos
Estudiante
Emprendedor
Razón social Son intangibles
La presentación
Sociedad de declaraciones Los tipos
anónima fiscales impositivos
Personas morales
De las personas De las personas Las exenciones

Físicas morales fiscales
La recaudación
de impuestos
Las personas Las personas

Sindicato físicas morales
Establecer reglas y
procedimientos Gobierno
Asociación civil
que rigen estatal
Incentivos Están obligados por ley
Financiamiento Para lograr
fiscales a pagar contribuciones
del gobierno tranparencia y
e impuestos participación
Gobierno
Disposiciones jurídicas que Federal
determinan los derechos y
obligaciones
Basada de leyes y
regulaciones
Gobierno
Artículos del Obligatoriedad local
94 al 99 de
la Ley del ISR De los ingresos por salarios
Reciben un pago
de forma periódica y en general por la Distribución de
por un patrón. prestación de un servicio competencias
personal subordinado
Generando un
impacto en la
sociedad
Definen su funcionamiento e
Artículos del impacto en la economía y la
100 al 110 de Servicios sociedad
la Ley del ISR Sin límite de independientes que Equidad Justa
ingresos requieren de un título De los ingresos por
profesional actividades empresariales
y profesionales
Buscando una
distribución de
riquezas
Equitativa
DEROGADO
Artículos del
111 al 113 de la
Ley del ISR Ingreso máximo Actividades CONCEPTO Cumplimiento y
fiscalización
CLASIFICACIÓN DE
anual de 2 empresariales que no
millones requieren de un título
profesional De Incorporación Físcal Cambios y
OBJETIVO
(RIF) adaptabilidad
RÉGIMENES Pago oportuno de

la variedad de
impuestos
Ingreso máximo
anual de 3.5
millones
Artículos del Declaraciones
113-E al 113-L fiscales precisas
de la Ley del
ISR Actividades Simplificado de
profesionales, AGAPES, Desincentivando
y de arrendamiento Confianza para personas
el gasto
físicas (RESICO)
Tasas aplicables Promoviendo la

del 1 - 2.5% inverisón y el
ahorro
EN
GIM FI
CARACTERÍSTICAS Redistribución de
la riqueza
Artículos del
113-A al 113-D REGIMEN FISCAL PARA Brinda
Estimulación y
Regulación de la
PERSONAS FÍSICAS
de la Ley del Actividades financiamiento al Economía
empresariales a través gobierno
EL RÉ
ISR
SC
de platafromas
digitales De Plataformas
tecnológicas
AL
Controla la
inflación
Desempeña un
Artículos del papel crucial por varias
114 al 118 de la razones
IMPORTANCIA
Ley del ISR Otorgamiento del uso
A través de o gose temporal de
fideicomiso
inmuebles Por
arrendamiento
Promociona
la estabilidad y
sostenibilidad
Fiscal
Ayuda en el
cumplimiento de
Arrendamiento
Mejora la calidad las obligaciones
financiero
de vida internacionales
Artículo 120
Ley ISR
De los ingresos por
la enajenación de
bienes
Contribuciones Desincentivando
locales y federales inversiones
descontroladas
De los ingresos por

Artículos 125,
130, 131, 160
y 161 de la Ley
REGIMEN FISCAL PARA FUNDAMIENTACIÓN LEGAL
PERSONAS MORALES
adquisición de bienes del ISR.
Gastos por avalúo
Fundamento:
Artículos 133, en Derechos y Organización y
relación agarantías funciones del
con el 8, ambos gobierno
Distribución de
DEFENSA DE LOS
Los premios de de la Ley competencias
De los ingresos por
reportos o de del ISR.
intereses
préstamos de
CONTRIBUYENTES
valores.
Aplicado en el
Fundamento: comercio
Artículos 90, segundo Constitución
Política de los internacional
párrafo;
Estados Unidos
93, fracción XXIV, Mexicanos
Loterías, rifas, juegos
De los ingresos por la 137 y 138,
con apuestas y
concursos, autorizados
obtención de tercer párrafo, de la
premios Ley del
legalmente
ISR. Ley Aduanera
Clasificación de las
contribuciones
Fundamento:
Artículo 140, primer
De los ingresos por y quinto Artículo 2°
Los préstamos a los dividendos y en párrafo, Artículo
socios o accionistas general por las ganancias 142 de la Ley Ley del Impuesto
distribuidas por del ISR. Sobre la Tenencia o
personas morales Uso de Vehículos
Sanciones
Código Fiscal de
la Federación
La utilidad fiscal
Bases jurídicas para el sistema
determinada, inclusive Procedimientos para la tributario de un país
presuntivamente, Fundamento: recaudación y
por las autoridades Artículo 236 del fiscalización de
fiscales. Reglamento impuestos
de la Ley del ISR.
Auditorias Leyes estatales y
De los demás ingresos municipales
que obtengan las
personas físicas Para impuestos
locales
Artículo 7 y 9 de la Ley de ISR
Artículos del 47 al 55 de la Ley Recursos legales

del ISR disponibles para los
contribuyentes
De las instituciones de
crédito, de seguros y de Personas morales con fines Impuesto Especial
fianzas, de los almacenes lucrativos sobre Producción y
Otros ingresos generales de depósito, Asesoría y Sanciones Servicios
arrendadoras financieras Reciben quejas y representación
y uniones de crédito denuncias legal
Impuesto Sobre la
Renta
Institución en defensa de
Impuesto al Valor
los derechos de los
Agregado
contribuyentes
Artículos 60, 61, 62, 64, 65 y 71 Del régimen opcional

de la Ley del ISR. para grupos de Aplicado a
Asociaciones
Deportivas sociedades (integradoras productos
e integradas) específicos
Régimen Simplificado de
Confianza para Personas Grava las ganancias
De los coordinados Morales y los ingresos de los
Funciona como Promoción de la contribuyentes
mediación y cultura En la venta
conciliación contributiva de bienes y
servicios
Brinda
Agrupaciones ganaderas, recomendaciones
agricolas, para mejorar el
Asociaciones pesqueras o sivícolas sistema fiscal
patronales
Artículos 206 y 207 de la Ley
del ISR
Artículos 72 y 73 de la Ley del

ISR.
Artículo 79, Título III Régimen de las personas

Colegio de
de la LISR morales con fines no
profesionales
SUJETOS QUE
lucrativos
PUEDEN TRIBUTAR
El apoyo a las actividades y

objetivos de los museos
dependientes del Consejo
Nacional para la Cultura y las
Artes.
Sindicato de
La Federación, las entidades
obreros federativas, los municipios y las
instituciones obligadas a
entregar al Gobierno Federal. Artículo 82, de la LISR
Requisitos más importantes
para obtener la autorización
como donataria autorizada
El apoyo a las actividades de

educación e investigación
artísticas.
Asociaciones de
padres de familia
Destinar tus activos únicamente a Mantener a disposición del público

los fines de tu objeto social, no en general la información relativa a la Las actividades que desarrolles
puedes otorgar beneficios sobre el autorización para recibir donativos deberán tener como propósito el
remanente distribuible a ninguna cumplimiento de tu objeto social.
persona física o a sus integrantes
personas físicas o morales.
La promoción y difusión de
música, artes plásticas, a rtes Asociaciones o sociedades
dramáticas, danza, literatura, civiles, organizadas sin fines
arquitectura y cinematografía. de lucro y autorizadas para
recibir donativos, dedicadas
a:
La protección, conservación,
restauración y recuperación
del patrimonio cultural de la
nación, así como el arte de las
comunidades indígenas.
La instauración y
establecimiento de bibliotecas
que formen parte de la Red
Nacional de Bibliotecas
Públicas.
Int er és fi scal
Título V, Capítulo II del
CFF
Se refiere
Al conjunto de intereses económicos del Estado en relación con la recaudación de

impuestos y la gestión de sus finanzas públicas. Estos intereses fiscales están
relacionados con la obtención de ingresos, el equilibrio presupuestario y la
financiación de los gastos gubernamentales.
Se fundamenta en
Ar t ícul o 141 Ar t ícul o 141 a Ar t ícul o 142 Ar t ícul o 143 Ar t ícul o 144
Los Establece que Establece

Las garantías deberán
hacerse efectivas No se ejecutarán los
Cuando procede la actos administrativos
Contribuyentes podrán Para la autorización de A través cuando se garantice el
garantizar el interés fiscal
garantía de interés interés fiscal,
la SHCP a las
fiscal. Procedimiento satisfaciendo los
instituciones de crédito o
casas de bolsa. administrativo de requisitos legales.
ejecución.
Para
Es
Tampoco
CASOS Excepción
En alguna de las formas Operar cuentas de interés
La cancelación de la Un instrumento legal de la
siguientes: fiscal. Se ejecutará el acto que determine un crédito
garantía del interés Cuando autoridad fiscal
fiscal hasta que venza el plazo de treinta días
fiscal siguientes a la fecha en que surta efectos su
Deben Cuando el Para notificación Si a más tardar al vencimiento de los citados
Procederá interés fiscal plazos se acredita la impugnación que se
Hacer efectivo el pago el
Cumplir con se constituye O de hubiere intentado y se garantiza el interés
interés fiscal de manera
I. Depósito en dinero, carta de Obligaciones Se solicite la suspensión del únicamente fiscal satisfaciendo los requisitos legales, se
crédito u otras formas de Por sustitución de forzosa
II. Prenda o hipoteca procedimiento administrativo de por gastos de suspenderá el procedimiento administrativo de
garantía financiera equivalentes garantía. ejecución. Quince días, tratándose de la determinación ejecución.
ejecución. Las
que establezca la SHCP. de cuotas obrero-patronales o de capitales
constitutivos al seguro social y los créditos
II.Transferir el importe Garantías para asegurar el fiscales determinados por el Instituto del
Por pago del crédito I. Presentar interés fiscal. Fondo Nacional de la Vivienda para los
de garantía más sus
fiscal. declaración semestral Trabajadores.
rendimientos. Se solicite pagos en
Según el
No gozará de parcialidades de los créditos
RCFF
III. Fianza otorgada por los beneficios fiscales.
La que ¿Cuándo? Manifestando En caso de ¿Dónde?
institución autorizada. de orden y Cuando en definitiva ¿Cuándo?
excusión. quede sin efectos la
resolución que dio origen En los meses Nombre y RFC Se solicite la aplicación del Obligación solidaria Embargo en la vía administrativa de Cuando el contribuyente hubiere interpuesto en
A la cuenta Prenda o hipoteca
Prenda Hipoteca al otorgamiento de la de enero y de los usuarios producto en los términos del asumida por tercero bienes muebles tangibles e tiempo y forma el recurso de revocación.
Día posterior de Tesorería
garantía. julio. de las cuentas. artículo 159 del CFF. que compruebe su inmuebles, excepto predios El contribuyente contará con un plazo de diez
Compruebe al aviso. de la
IV. Obligación solidaria asumida idoneidad y solvencia rústicos, así como negociaciones días siguientes a aquél en que haya surtido
Que su idoneidad federación.
por tercero. efectos la notificación de la resolución que
y solvencia. Puedes usar hasta el Puedes usar hasta el recaiga al recurso de revocación o a los
75% del valor estimado 75% del valor estimado Cantidades Esta sujeto a
Cuando se cumpla la Se solcite el procedimiento de recursos de inconformidad, para pagar o
de tu bien mueble de tu bien inmueble transferidas a la garantizar los créditos fiscales en términos de
fecha de la vigencia de la resolución de controversias. La prenda La hipoteca
como garantía para un como garantía para un Tesorería de la No estará obligado a exhibir la garantía lo dispuesto en este Código.
garantía.
Predios préstamo. préstamo. Federación. Manifestar su Reglas correspondiente sino, en su caso, hasta que sea
V. Embargo en la vía rústicos, así voluntad de asumir la
administrativa de bienes muebles Excepto resuelto cualquiera de los medios de defensa.
como No se aceptarán Si existen obligación solidaria
tangibles e inmuebles. negociaciones. Incumplimiento de las En los demás casos que Es
En cualquier caso en que Se constituirá sobre los Se constituirá sobre Mediante
obligaciones señalen las leyes fiscales.
Deudas sobre la deba cancelarse de bienes muebles. bienes inmuebles
Como garantía bienes
VI. Títulos valor o cartera de que sean fáciles de
propiedad, la nueva conformidad con las Cuando en el medio de defensa se
se obliga a Por solicitud del
créditos del propio contribuyente. hipoteca no puede disposiciones fiscales. Un escrito firmado impugnen únicamente algunos de los
deteriorar o dañar, contribuyente.
superar el 75% del Se otorgará ante la Autoridad créditos determinados por el acto
valor de la propiedad. La institución de crédito o Fiscal que tenga administrativo, cuya ejecución fue
Tampoco
casa de bolsa a cubrir el Podrá otorgarse encomendado el suspendida, se pagarán los créditos
No se aceptarán Mediante cobro del crédito fiscales no impugnados con los
importe de los títulos mediante
Se aceptarán bienes depositados actualizados escritura fiscal Señalará los bienes recargos correspondientes.
que ya estén sujetos a más sus rendimientos. pública. de su propiedad sobre
embargos. En caso de los que deba trabarse
el embargo.
Prenda Cuando se garantice el interés
Bienes en fácil Con gravamen
Embargados. bursátil Deberá fiscal el contribuyente tendrá
descomposición. o afectación.
relativa a Garantizar con la obligación de comunicar por
inversiones en misma hipoteca los escrito la garantía, a la
valores. Personas morales Personas físicas Estar inscrito en el autoridad que le haya notificado
recargos futuros o
registro público que el crédito fiscal.
ampliar la garantía
corresponda al
cada año.
A cargo embargo.
El monto deberá ser El monto deberá ser Debe

menor a 10% menor a 10% Si se controvierten sólo determinados
Gobierno
conceptos de la resolución
Federal. Cubrir gastos de Si el particular no presenta declaración Si se confirma en forma definitiva la validez de
De De administrativa que determinó el crédito
ejecución o fiscal, el particular pagará la parte complementaria, la autoridad exigirá la cantidad la resolución impugnada, la autoridad procederá
extraordinarios consentida del crédito y los recargos que corresponda a la parte consentida, sin a exigir la diferencia no cubierta, con los
correspondientes, mediante declaración necesidad de emitir otra resolución. recargos causados.
Sus ingresos
Su capital en complementaria y garantizará la parte
declarado.
controvertida y sus recargos.
Personas físicas Personas morales
No se exigirá garantía adicional

si en el procedimiento
El contribuyente El representante legal administrativo de ejecución ya En el caso de que la autoridad compruebe
se hubieran embargado bienes por cualquier medio que esta declaración es
suficientes para garantizar el falsa podrá exigir garantía adicional, sin
interés fiscal o cuando el perjuicio de las sanciones que correspondan.
Será Será contribuyente declare bajo
protesta de decir verdad que
son los únicos que posee.
El depositario. El depositario.
También se suspenderá la ejecución del acto que

determine un crédito fiscal cuando los tribunales
competentes notifiquen a las autoridades fiscales
sentencia de concurso mercantil dictada en términos de
la ley de la materia y siempre que se hubiese notificado
previamente a dichas autoridades la presentación de la
demanda correspondiente.
Las autoridades fiscales continuarán con el

procedimiento administrativo de ejecución a fin Asimismo, las autoridades
de obtener el pago del crédito fiscal, cuando en fiscales podrán continuar
el procedimiento judicial de concurso mercantil con dicho procedimiento
se hubiere celebrado convenio estableciendo el cuando se inicie la etapa de
pago de los créditos fiscales y éstos no sean quiebra en el procedimiento
pagados dentro de los cinco días siguientes a la de concurso mercantil en los
celebración de dicho convenio o cuando no se términos de la ley
dé cumplimiento al pago con la prelación correspondiente.
establecida en este Código.
Not i fi caci ones de l os act os admini st r at ivos
Título V, Capítulo II del
CFF
Es
Un proceso mediante el cual una autoridad administrativa comunica oficialmente a

una persona o entidad los efectos y contenidos de un acto administrativo que le
concierne.
Se fundamenta en
Ar t ícul o 136 Ar t ícul o 138

Ar t ícul o 134 Ar t ícul o 135 Ar t ícul o 137 Ar t ícul o 139 Ar t ícul o 140
Las
Cuando se Las
Se harán por Las
Las
Las nofiticaciones Notificaciones por estrados Notificaciones por edictos se
Cuando la notificación se Notificaciones por Deje sin efectos una
nofiticaciones Cuando la harán mediante publicaciones
Cuando llegue el día y requerimientos para notificación practicada
efectúe personalmente
la hora de la cita el cumplimiento no ilegalmente, se impondrá Se realizarán
Buzón tributario, Correoordinarioo Se podrán efectuar satisfechas al notificador En los siguientes medios
personal menteocorreo tel egrama Estrados Edictos La manifestación que Se podrán
Hechas por El notificador
certificado Surtirán sus haga el interesado o
Mediante el primero se realizará la Y Y en el Una Publicando el documento que se
su representante En el domicilio pretenda notificar durante diez Durante 3 días en el Diario
Cuando Cuando legal Dentro de los plazos
Hacer en las oficinas Deberá constituirse en el días en la página electrónica oficial de la Federación.
Cuando
Autoridades fiscales legales
Efectos al día hábil de las autoridades Último que el El notificador no Domicilio no se encuentre domicilio del interesado. Multa de diez veces el que establezcan las autoridades
o terceros habilitados De
siguiente en que fiscales interesado haya encuentre a quien deba alguna persona con quien salario mínimo general fiscales.
Se
Sea acerca de citatorios, La persona a quien se le va a La persona a quien deba fueron hechas. señalado para notificar. pueda llevarse a cabo la Deberá diario del área geográfica Por un día en un diario de
diligencia . correspondiente al Distrito El plazo
Notificaciónel ectrónica requerimientos, solicitudes de notificar no pueda ser localizada notificarse haya fallecido y no se Conocer el acto Si las efectos del RFC . mayor circulación.
Si es distinto será por Deberán señalar Dejará Requerir nuevamente la Causarán a cargo Federal.
informes o documentos y actos en el domicilio registrado conozca al familiar sucesor. administrativo
Cuando O presencia del destinatario de quien incurrió en Se contará a partir del día
administrativos. Personas a quienes Fiscal que le Un citatorio y notificarlo. el incumplimiento siguiente a aquél en que el Durante quince días en la
Fecha en que se Surtirá debe notificarse se corresponda de Quien se encuentre se documento fue publicado. página electrónica que al
En Se practiquen debe efectúe. presentan en las
De documentos digitales. acuerdo con lo Señalando niegue a recibir el citatorio. Los efecto establezcan las
entregarse al Efectos de notificación mismas. previsto en el artículo
La fecha de la notificación autoridades fiscales, mediante
interesado. en forma desde la fecha 10 del CFF. Si la persona En caso
También la Se fijará Honorarios que reglas de carácter general.
El registro federal de en que se manifieste Día y hora en que se
Nombre y firma de la establezca el
contribuyentes. haber tenido tal actúa. De que estos Será la del decimoprimer día
Una persona con quien se Notificación personal, Citada o su reglamento de este Se tendrá
conocimiento. realizada con quien Que hubiere En el acceso principal de últimos se negasen contado a partir del día siguiente
hizo la diligencia. Y el representante legal Código.
deba entenderse. designado para dicho lugar y de ello, el a recibir la a aquél en el que se hubiera
no acudiera a la cita Como fecha de notificación la
Copia del acto recibir notificaciones notificador levantará una notificación publicado el documento.
Será válida al iniciar alguna Objeto del mismo es constancia. de la última publicación.
administrativo. para que el La diligencia Se hará
instancia en el curso
Aunque no se efectúe de un procedimiento destinatario espere
en el domicilio o en las administrativo. en dicho lugar a una Se hará con quien se Por cualquiera de
oficinas de las hora fija del día hábil encuentre en el domicilio los medios previstos
autoridades fiscales. posterior que se o en su defecto con un en el artículo 134 del
señale en el mismo. vecino. CFF.
Para las
Sociedades en
liquidación.
Las notificaciones
O diligencias podrán
practicarse con
cualquiera de sus
liquidadores.
para saldar su adeudo
sin bienes
igual o mayor
crédito fiscal
costo de
recuperación insolvencia
incosteabilidad
Misma persona
El pago
Ca
nc
el a
c n
ió
n ció
n sa
pe
m
Co
FORMAS DE
Caducidad EXTINCIÓN DE Acreditamiento
CRÉDITOS
FISCALES
ión Co
pc
s cri n fu
Pr e sió
n
Condonación
A fa vor d el
FI SC O
d el
v or
fa te
A
u y en
t ri b
con
MEDIOS DE DEFENSA DEL
CONTRIBUYENTE
L A CREACI ÓN DEL DERECHOS COM O PRI NCI PI O DE RECURSO DE

¿QUÉ ES PRODECON? PAGADOR DE RECURSO DE JUI CI O DE AM PARO
OM BUDSPERSON FI SCAL . REVOCACI ÓN RECONSI DERACI ÓN JUI CI O DE NUL I DAD
I M PUESTOS I NCONFORM I DAD
Es un
Encuentra previsto en el Permite se regula se regula
Han surgido Los contribuyentes poseen se
Art. 36 del CFF
Es una for ma de iniciar un
Organismo público que ayuda a cualquier TRAM I TE de es un El juicio de amparo puede Ley de Amparo, Reglamentaria de los El plazo para presentar
pagador de impuestos Expresar desacuerdo o disconformidad respecto a En la Ley Federal del Procedimiento promoverse por la persona Artículo 103 y 107 de la Constitución
I NCONFORM I DAD a lo que el la demanda de amparo
Organismos gubernamentales una decisión en un proceso legal. Contencioso Administrativo (en física o moral a quien Política de los Estados Unidos es de quince días
Derechos SAT A DECI DI DO SOBRE
adelante LFPCA) afecte la norma general o el Mexicanos
Que se sienta NOSOTROS. acto reclamado
Que se encargan de Mecanismo de defensa En el que
para esto
Ser informado y asistido por las autoridades Obtener, en su beneficio, las devoluciones extraordinario para
así
Afectado por algún acto de fiscales. de impuestos que procedan.
autoridades fiscales CAUSAS A partir del día siguiente a
Se busca una revisión de la resolución que la resolución de algún recurso El quejoso podrá hacerlo resolver toda aquél en que surta efectos
se considera injusta o incorrecta. administrativo o por verse afectado por sí, por su representante
Como en el controversia que se
Garantía de los por actos de autoridad, decretos y legal o por su apoderado, o
Protección Promoción Respeto suscite:
Derechos Humanos acuerdos de carácter general por cualquier persona conforme a la ley del acto
No aportar los documentos que ya se - multas Esta se
Obtener certificación y copia de las prevista en esta Ley
declaraciones presentadas. encuentran en poder de la autoridad fiscal. - sanciones
Las autoridades fiscales las por
La negativa de devolución - solicitud de devoluciones de La notificación al quejoso del acto o
O requerimiento en materia resolución que reclame
de impuestos contribuciones (impuestos) y Regula en dos
de ISR e IVA Par tes del j uicio contencioso O a aquél en que haya tenido
haya sido negada. leyes:
Llamados podrán Normas generales, actos u conocimiento o se ostente sabedor del
administr ativo
Que las actuaciones de las autoridades fiscales Formular alegatos, presentar y ofrecer como omisiones de autoridad que acto reclamado o de su ejecución
Algún cobro o adeudo se lleven a cabo en la forma menos onerosa pruebas documentos son violen los derechos humanos En el que se computará a partir del
Ombudsper son Fiscal fiscal; multa; embargo Discrecionalmente, revisar reconocidos y las garantías día de su entrada en vigor; 30 días en
este caso
las resoluciones L ey del Seguro L ey del
TI POS El tercero que tenga un
administtativas de carácter Social I NFONAVI T El demandante Los demandados
las
Es una se ocupa Prodecon derecho incompatible con la
individual pretensión del demandante
Ser tratado con el debido respeto y Corregir su situación fiscal. En el cual
En la que
consideración por los servidores públicos. RECURSO DE RECURSO DE REVOCACI ÓN
Conoce de cualquier acto en materia tributaria REVOCACI ÓN EXCL USI VO DE FONDO Par tes del j uicio de amparo
Figura institucional que funciona emitido por autoridades fiscales federales, podrá
De quejas en contra de errores o
como un organismo independiente incluyendo a los organismos fiscales autónomos Defiende a los trabajadores o Defiende a los trabajadores o
injusticias cometidas por acciones No favorables a un particular son
del gobierno que vigila la como el IMSS e INFONAVIT, y las autoridades patrones emitidos por el IMSS, con patrones. Por un acto del Instituto
administrativas
administración gubernamental fiscales los que no estén de acuerdo. que lesiones o viole sus derechos. Proceder por dos vías
Conocer el estado de tramitación de los Ser informado, al inicio de las facultades de Se puede interponer contra los Aplica para Impugnar resoluciones
procedimientos. comprobación de las autoridades fiscales, actos administrativos en Materia definitivas derivadas de Facultades ya sea El quejoso
La autoridad El tercero El Ministerio
sobre sus derechos y obligaciones Físcal Federal de Comprobación Procede Procede responsable intersado Público Federal
En Mexico existe
Otros ser vicios de Emitidas por sus En el suspuesto de que se Via ordinaria Via sumaria
Quej as y reclamaciones Contra actos del IMSS que infrinjan En casos de desacuerdo de
Procuraduría de la Defensa del PRODECON subordinados demuestre fehacientemente
I. resoluciones definitivas I. resoluciones definitivas los derechos como contribuyentes de empresas y de trabajadores
Contribuyente Carácter reservado de los datos, informes o jerárquicamente que las mismas se hubieran sus trabajadores y dependientes. sobre la Inscripción ante el se emplea Dos tipos de amparo
antecedentes. dictadas por Autoridades dictadas por Autoridades atiende
Conocer la identidad de las autoridades
FIscales. FIscales.
emitido en contravención a Instituto o cualquier acto del
Brinda fiscales.
II.actos de Autoridades Físcales II.actos de Autoridades Físcales las disposiciones fiscales mismo que lesione los derechos
A una simplificación y
Por ejemplo de los ya inscritos.
Además del procedimiento de Quejas y Federales. Federales. Siempre que la ley no
Prodecon conoce e investiga las abreviación del juicio
Reclamaciones, otros importantes establezca especialidades
Protección de los Derechos Humanos quejas que se presentan contra los contencioso regulado por la Amparo
servicios que ofrece la Procuraduría son: podrán Regulada en procesales y jurisdiccionales. Amparo directo
de los pagadores de impuestos frente a actos de las autoridades fiscales LFPCA reduciendo los indirecto
Ser oído en el trámite administrativo Señalar en el juicio ante el Tribunal Federal Resoluciones que determinen cuotas
la actividad recaudadora del Estado federales que los contribuyentes tiempos
de Justicia Fiscal y Administrativa, como obrero-patronales omitidas, o resoluciones
estiman violan sus derechos. procede
domicilio para recibir notificaciones que nieguen la devolución de cantidades procede
Por medio de Asesoria Acuerdos conclusivos: Por una sola vez, La Ley del Instituto del Fondo
Representacion legal y defensa que procedan de conformidad con la ley. Nacional de la Vivienda para
modificarlas o revocarlas los Trabajadores. Contra sentencias Contra sentencias Contra normas generales que
en beneficio del Sentencia definitivas, laudos y definitivas y resoluciones por su sola entrada en vigor o
Persona física o moral puede presentar la Es el primer nivel de Autoridad competente dictadas por tribunales de con motivo del primer acto de
contribuyente resoluciones que
Queja o Reclamación, y es procedente atención a los contribuyentes Prodecon interviene como mediadora entre la pongan fin al juicio lo contencioso su aplicación causen perjuicio al
Asesoramiento Autoridad competente
contra cualquier acto emitido por El servicio se ofrece a cualquier persona, autoridad fiscal y el contribuyente para solucionar los administrativo quejoso
autoridad fiscal y se inicia con la física o moral, que es afectado por algún problemas derivados de la calificación de hechos u las
Donde estos La sede delegacional o
presentación de la solicitud por escrito crédito determinado por las autoridades omisiones en los procedimientos de comprobación siempre y cuando subdelegacional correspondiente. dictadas por
fiscales federalesexto Comisión de Inconformidades cuando donde el
fiscal Autoridades demandadas y cualesquiera otra
Apoyo a las personas y/o del Infonavit.
contribuyentes ante posibles Siempre y cuando autoridad relacionada, están obligadas a cumplir las Tribunales judiciales,
Plantean ante la Procuraduría su
Su principal objetivo es Sean favorables al quejoso, Tr ibunal
arbitrariedades o abusos de las El procedimiento de Queja puede terminar sentencias del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y administrativos,
problemática derivada de algún Los contribuyentes no Hubieran transcurrido los No se haya prescrito el Plazo Administrativa agrarios o del trabajo para el único efecto de hacer competente
autoridades fiscales federales. con la emisión de una Recomendación valer conceptos de violación
acto de autoridad fiscal. Disminuir los índices de judicialización en hubieran interpuesto plazos para presentar los crédito fiscal.
pública, no obligatoria, que constituye una No excedan de 30 veces el sea que en contra de las normas
llamada de atención a la autoridad Salario Mínimo General Vigente materia fiscal, garantizando un amplio margen medios de defensa medios de defensa Dentro de los 15 días siguientes a áquel en que haya surtido generales aplicadas es
responsable en el Distrito Federal de seguridad jurídica efecto la notificación de la resolución impugnada.
Juzgados de Distrito y
La violación se La violación se Tribunales
lo anterior cometa en ellos cometa durante el Colegiados de
procedimiento Apelación
No constituirá instancias para la procedencia
Deberán agotarse
previamente los recursos
ordinarios que se establezcan
en la ley de la materia
Las resolucionesque dicte
la SHCP al respecto no donde el
podrán ser impuganadas
por los contribuyentes. Tr ibunal
competente
es
Tribunales
Colegiados de
Circuito
Pr ocedimient o Administ r at ivo de Ej ecución (PAE)
Artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados
¿Qué es? Unidos Mexicanos
est e di spone:
Es el que tiene derecho a percibir el Estado o sus organismos Un cr édi t o
Es el mecanismo con el que cuentan las autoridades fiscales (SAT, IMSS, INFONAVIT, etcétera), para exigir a los contribuyentes el pago de los créditos fiscales a su cargo que no Un cr édi t o descentralizados que provengan de contribuciones, accesorios f i scal nace
hubieren sido cubiertos o garantizados dentro de los plazos que disponen las leyes fiscales. f i scal es: "Obligación de los mexicanos IV. Contribuir para los gastos
o aprovechamientos. del :
públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la
Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la manera
proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
Los r equi si t os par a que l a aut or i dad pr oceda a i ni ci ar el pr ocedi mi ent o Admi ni st r at i vo de Ej ecuci ón ( PAE) son:
est as cont r i buci ones en el ar t 2

del CFF se cl asi f i can en:
1.- Un Crédito Fiscal a cargo del 3.- Que el contribuyente
2.- Que el contribuyente 3.- Que el contribuyente no hubiese pagado el
contribuyente no haya garantizado el El suj et o pasi vo t i ene l a
tenga conocimiento de su crédito fiscal dentro del término legal concedido obl i gaci ón de cont r i bui r cuando
interés fiscal. Crédito Fiscal, el cual se
crédito fiscal para tal efecto el suj et o act i vo aut or i dad
exige mediante PAE
{ Impuestos, aportaciones de seguridad social, contrribuciones de
f i scal l e exi ge en sus pl azos, mejora y derechos
cuando no se cumpl e
cor r ect ament e r ecae en:
TI TULO V CFF DE LOS PROCEDI MI ENTOS ADMI NI STRATI VOS- CAPI TULO I I I CFF DEL PROCEDI MI ENTO ADMI NI STRATI VO DE EJECUCI ÓN
DEL REMATE
DELA INTERVERVENCIÓN
DISPOSICIONESGENERALES DEL EMBARGO
Abar ca del ar t í cul o 145 al 150 del CFF:
Ar t ícul o 152 Ar t ícul o 153 Ar t ícul o Ar t ícul o Ar t ícul o 157 Ar t ícul o 158 Ar t ícul o 159 Ar t ícul o 160 Ar t ícul o 161 Ar t ícul o 162 Ar t ícul o 163 Ar t ícul o 164 Ar t ícul o 165 Ar t ícul o 166 Ar t ícul o 167 Ar t ícul o 168 Ar t ícul o 169 Ar t ícul o 170 Ar t ícul o 171 Ar t ícul o 172 Ar t ícul o 173 Ar t ícul o 174 Ar t ícul o 175 Ar t ícul o 176 Ar t ícul o 177 Ar t ícul o 178 Ar t ícul o 179 Ar t ícul o 180 Ar t ícul o 181 Ar t ícul o 182 Ar t ícul o 183 Ar t ícul o 184 Ar t ícul o 185 Ar t ícul o 186 Ar t ícul o 187 Ar t ícul o 188 Ar t ícul o 188 BIS Ar t ícul o 189 Ar t ícul o 190 Ar t ícul o 191 Ar t ícul o 192 Ar t ícul o 193 Ar t ícul o 194 Ar t ícul o 195 Ar t ícul o 196 Ar t ícul o 196-A Ar t ícul o 196-B
Ar t ícul o 155 Ar t ícul o 156
Ar t ícul o 156-BIS 156-TER
Ar t ícul o Ar t ícul o Ar t ícul o Ar t ícul o
Ar t ícul o 145 Ar t ícul o Ar t ícul o 146 Ar t ícul o Ar t ícul o Ar t ícul o Ar t ícul o 151bis Si durante el embrgo Una vez Los Una vez que se En el caso que los Queda El Cuando Los El En tanto En el caso que los Se Los
Ar t ícul o 146 a 146 b 146 C 146 D 147 Si al designarse bienes Cuando las El interventor con cargo a El interventor
Las autoridades sera convocado Los acreedores Mientras no se finque el remate Las posturas deberan Se
145 a 148 149 150 151 Los bienes y negociones La persona conquiense para el embargo, se Si el deudor o autoridades fiscales la caja después de separar administrador
El interventor El nombramiento de La asamblea y Es postura legal la Debera ofrecerce
La pr escr i pci ón de en que Realizacióndel embargose realice El ejecutor podrá señalar Enla inmovilizaciónde Cuando los bienes señalados para la El embargo de El dinero, metales
Tratándose de los cualquiera otra administrador interventor administración de la La enajenación de
como se personalmente embargados podrán atienda la diligencia de depósitos bancarios, La autoridadprocederá en Quedan exceptuados
opusiere un tercero
traba estuvieren ya embargados por créditos será notificado demás bienes, el la persona con quien se embarguen las cantidades que
tendrá las sociedad podrán En caso de que la La intervención se Fiscales podrán bienes embargados, Salvo los casos que Al dia siguiente de haberse El documento digital en que se En la pagina electronica de Cuando el postor en cuyo favor se hubiera Bienes pasarána ser propiedaddel Hubiera otorgadoy firmadola escritura Productoobtenidodel remate, Nose hubieranrematado,
Nos habl a de l a f acul t ad de l as Fue un cr édi t o f i scal es La SHCP podr á Fue casos en los que controversias entre el mismo
del embargo bienes cuandoel deudor o fundándose en el preciosos, alhajas y
plazo será de cinco
persona impidiera
entienda la diligencia no negociaciones correspondan administrador deberá levantará cuando el proceder a la este Código autoriza Seran notificados personalmente o El embargado puede proponer Enviarse en documento digital con haga la postura debera contener remates del Servicio de Declaradoganador al oferente de la Bienes rematados nopuedanser Estrictamente prohibidoadquirir los Fiscofederal tendrá preferencia para No hubiera postores la autoridad bienes embargados podránenajenarse Excedentes enla adjudicacióna que se Causará abandonoenfavor del fisco Plazos de abandonoa que se refiere el
aut or i dades f i scal es par a exi gi r der ogado. por el pl azo de: cancel ar der ogado. operara de pleno preferencia del fisco obligatoriedad del
dejarse enguarda embargo seguros u otrodepósitode los casos de créditofiscal de embargo otras autoridades no fiscales o directamente por la valores mobiliarios materialmente al siguientes anotarse en el registro continuar reuniéndose negociación que
enajenación de la
procederá: La base para enajenacion de efectuado la notificacion del avalùo, Que cubra las dos terceras partes De contado, cuando menos la parte fincado un remate no cumpla con las Declarado ganador al oferente de la postura más
adquirente libres de gravámenes. enque conste la adjudicación Deroga. enajenaciónoadjudicaciónde los enajenadooadjudicadolos bienes.
cr édi t os extinguen los creditos federal pago de gastos A cargo del la persona conquiense dominio de ellos, no se
sujetos a cédula hipotecaria, se autoridad fiscal a los días contados a abriere las por concepto de salarios y
obligaciones regularmente para pretenda intervenir crédito fiscal se los bienes inmuebles para que tenga verificativo dentro por medio del buzon tributario del comprador que ofresca de contado
del valor señalado como base para forma electronica avanzada, a la los siguientes datos Administracion Tributaria obligaciones contraidas y las que este alta, en caso de bienes muebles se aplicará el postura más alta. entregados al postor . bienes objetode unremate. adjudicarse los bienes ofrecidos enremate. se adjudicará el bien. fuera de remate. refiere el art. 191del CFF. federal los bienes. artículo196-Adel CFFse interrumpirán.
el pago del cr édi t o f i scal : derecho la EXTINCION si no se realiza el pago
casos la
Acargo del
moneda nacional o de la siguiente manera efectuará el embargo embargados, se ejecutor el acceso al
puertas de las demás créditos preferentes público ya lo estuviera por hubiera satisfecho o negociación periodo de remate señalado en la la cantidad suficiente para cubrir el suficiente para cubrir el interes
importe transferido. de uninmueble. bienes al fisc.o
f i scal es en l as de creditos fiscales, fiscales incobrables que se
fiscos federales y
de ejecucion correspondiente Debe seguir el
entienda la diligencia practicará no obstante la diligencia. deudores del entregarán
partir de aquél en domicilio de aquél o al a que se refiere el CFF
Tratándose de negociaciones que no constituyan una sociedad
que corresponda al conocer de los asuntos

mandato de otra cuando de intervenida o a la embargados sera el avalùo de los veinte dias sugientes
convocatoria credito fiscal
el remate fiscal direccion electronica que se señale codigo señala
autoridad fiscal Ejecutor
Tiene
que fue hecho el construcciones, edificios o en la convocatoria para el remate Se especificara
Términode 5 años cuent a públ i cas sin autorizacion señalan
municipales
deudor ante fiscos recibir el pago de extranjera si embargado, por el depositario a la lugar en que se El depositario domicilio de la que les competen y de autoridad conformidad con este enajenación de los En caso de Y a f in de que La A cuyo Por En este caso el El Depués de
por : alguna federales y locales creditos procedera
podra llevar a
designado Depositario Derechoa señalar Ordende los bienes - El lecho cotidiano y los oficina ejecutora,
requerimiento para encuentren los bienes
casas señalados para la
designado Tendrá todas las Tendrá No quedará I. Rendir cuentas los informes que Código se haya bienes o derechos A partir del día siguiente a
En caso Cuando Se Cuando Cuando
"Las autoridades fiscales exigirán pagar el 2% del cabo el embargo tal efecto traba o en los que se facultades para todas las negociación Toda enajenación se hará Sera publicado Si es menor el interes fiscal I. Cuando se trate de personas físicas, El periodo del remate, el registro de
Debe Debe y tendrá el carácter de Deberá supeditado a su mensuales comprobadas formule el interventor enajenado la que componen la aquél en que se hubiese Para intervenit en una subasta
son los que credito fiscal de bienes los bienes que se de acuerdoa su fácil No Tendrá
Si tiene inmovilizados cuentas o Si el interés fiscal se
vestidos del deudor y de sus
Se demuestra en el En caso de previo inventario, presuma que ejercer actos de facultades de intervenida misma de forma en subasta pública que se En caso de no hacer factible el nombre, la nacionalidad y el domicilio los postores y las posturas que se Debera Valor de la adjudicaciónserá el
el pagode los créditos fiscales que Se consi der a desde:
tratandose de surjen al
Deberá
Si el interés fiscal se Si el interés fiscal nose familiares Si los bienes inconformidad, la dentro de un plazo interventor con actuación al a la oficina ejecutora administrador sobre el negociación. fijado la base en los En todos los casos Este se Bienes inmuebles o Autoridadejecutora dispondrá que Favor se hubiera fincadoel remate Sí opor mediode interpósita Aplicará a cubrir el créditofiscal en Haberse cubiertoel créditofiscal y
provenientes Artículo154 debande tratar realizaciónoventa Tener el nombre del Características para Proceder hasta por el mismo acto la propiedad señalados para la Siempre que el caso lo requiera existen bienes muebles dominio y de dueño para la consejo de Se nombrara separada términos del Artículo 175
llevará a cabo a través de del postor y, en su caso, la clave del reciban, asi como la fecha y hora Éstos se cancelentratándose de I. Afalta de postores. 60%del valor de avalúo. I. El embargadoproponga Embargadopodrá pagar el crédito I. Habiendosidoenajenados oadjudicados los
nohubierensidociubiertos o fungiendo como embargar bienes embargar Elegido Debe seguir
Su función empieza
Señale bienes Tenga otros bienes entidades financieras o encuentra garantizado en encuentra garantizado de encuentra garantizado
- Los muebles de uso controversia Se les requerirá con el que no excederá de cargo a la caja o de funcionamiento y las medios electrónicos. En la pagina electronica de las
Se remataràn de contado los Sera necesario que el postor, antes registro federal de contribuyentes; negociaciones se aplicará el se entregue al adquirente girando por existir impedimentojurídico persona, jefes y demás personas el ordenque establece el Artículo sus accesorios enlos términos del I. Por la interposicióndel recurso II. Por consulta entre autoridades, si
Crédito Insolvencia se encuentran por suficientes para negociaciones por medio de Ejemplo
contribuyente enlas proceder a la importe del créditofiscal indispensable del deudor y
con prueba ejecución hubieran resultante veinticuatro horas
embargables
administrador Retirar de la negociación administración, para conservación y administración, operaciones de la En estos casos de este Código. bienes embargados de su recepciòn Enterar dentro de los tres dias siguientes inmuebles. comprador antes del día enque se total oparcialmente. bienes al adquirente nose retirendel lugar
garantizados dentrodel plazo El momentoenel que registrados ingresos que la federacion El ejecutor
Bajoresponsabilidad Su cargoconforme a las suficientes onohaya susceptibles de sociedades cooperativas de alguna forma distinta enlas alguna de las formas documental suficiente a objeto de que informen
intervenida hasta el 10% pleitos y cobranzas, buena marcha asamblea de
II. Recaudar el 10% de las autoridades fiscales cuando menos de enviar su postura, realice una tratándose de sociedades, el nombre o
mediante transferencia electrónica de fondos importe transferido. las órdenes necesaria. debidamente fundadopara ello. de las oficinas ejecutoras 20 de este Código. art. 194 del CFF. administrativoola presentaciónde la de dicha consulta depende la entrega
incosteable del deudor o cualquier entidad sociedad, asociacion o derecho de satisfacer el que por medio Constituirse enel Identificarse ante Levantar el acta Conla entrega de los El importe solo Dinero, metales entidades finacieras o inmovilización y sus accesorios de sus familiares sido ya embargados será resuelta por los las características de la
El ejecutor
ventas o ingresos diarios negociación Cuando lo recaudado
diez dias antes del inicio del
Se tendra como notificados de la
transferencia electronica de fondos razón social, la fecha de constitución, la
Perdera el importe que se hubiere
Los finque el remate. enque se encuentrendentrode dos meses.
señaladopor la ley mediante el pudoser exigido. autoridad federal debio percibir concepto de gastos credito fiscal de los jefes de disposiciones legales seguidodichoorden embargo ahorroy préstamoy el fracciones I y III, del articulo establecidas enlas fracciones I - Los libros, instrumentos, juicio del ejecutor. por parte de solicitará el auxilio de de los ingresos percibidos otorgar o del negocio accionistas, La autoridad notificara fecha en que se efectuara el clave del registro federal de La subasta tiene una duraciòn desde su cuenta bancaria y en una sola
Y demanda enel juicioque proceda. de los bienes a los interesados.
responsables paraestatal de la fideicomiso que aporte o sea preferencia de los ingresos domiciliofiscal la persona deudora circunstanciada y Podrá ampliar el bienes embargados a las podrá ser hasta preciosos, depósitos sociedades cooperativas Autoridadfiscal podrá autoridades
tribunales judiciales relación contractual con Si no fuere suscribir títulos de socios o
en la negociación periodo señalado para el remate desde su cuenta bancaria constituido como garantia, y la autoridad exhibición, el saldo de la cantidad ofrecida en su La II. Afalta de pujas.
PAE" para recibir el en conformidad de ejecucion satisfacen el buzon tributario,
oficinas ejecutoras establecidas al hacerse el contribuyente noofrecióuna 141de este Código. y III, del articulo141de este útiles y mobiliario de la Federación el contribuyente,
la policía o de otra en efectivo, mediante
intervenida, después de El interventor No obstante el nuevo La oficina ejecutora En tres meses no alcance a En los casos de embargo personalmente o por medio del remate, en aquellas en que la contribuyentes en su caso y el domicilio Dentro de los
Aún las de Podrá en un Así como a Se
Hast a el moment o de Se solidarios administracion propietario de la totalidad de en la con coordinacion estrados o
O en su caso
entregar copia a la embargoencualquier autoridaddes fiscales por el importe del bancarios, componentes de ahorro proceder a la transferencia indispensable para el fiscales locales, se fuerza pública para El ejecutor previo factible romper o transferencia electrónica o crédito, presentar partícipes interventor, que también lo precautorio a que se La autoridad podrá ordenar que los buzon tributario el avalùo convocatoria haya sido publicada La autoridad exactora podra social ejecutora lo aplicara de inmediato en favor postura o la que resulte de las mejoras. Bienes que se adjudiquena favor del
titulos en el capital social pago de los
excepto en ningun caso credito fiscal
señalamiento
Como aquellos forma de garantía de interés Código. practicará la apercibidos que de no acuerdo fundado del forzar las denuncias y separar las cantidades comunicará el hecho al cubrir por lo menos el 24%
del fisco federal II. Se trate de bienes de fácil Recuperarlos inmediatamente enla
gest i ón de cobr o, es: consi der a
subcuenta creditos fiscal y otros por cada diligencia como edictos
po
Enel lugar donde se persona conquiense momentodel créditofiscal de ahorrooinversión de recursos enlos términos ejercicio de la profesión comparecer en el
llevar adelante el depósitos a través de
que correspondan por Podrá convocar a
será para las otras registro público que del crédito fiscal, salvo que refiere el Artículo 145 de bienes embargados se vendan en lotes practivado Se mantendra en la pagina electronica de las enajenar a plazos los bienes Equivalente a De cinco dias que empezara a fiscofederal podránser donados para II. El embargadoefectúe el pagodel crédito
Se pr oceder á embar go pr ecaut or i o cuando el Ocur r e organismos Tener carácter de fiscal suficiente Procederá a requerir al diligencia, procedimiento de jefe de la oficina cerraduras de instituciones del sistema querellas y desistir intervenciones mientras corresponda para que se se trate de negociaciones este Código, cuando los o piezas sueltas. autoridades fiscales partir de las 12:00 horas del Diez días siguientes a la fecha Autoridadejecutora lo Plazode seis meses contadoa partir Todos aquellos que hubieren III.Encasode posturas o descomposiciónodeterioro. proporcióndel pago. Entregaránal deudor oal tercero
cuando el cont r i buyent e: mencionado especial de el embargo sera por un encuentrenlos bienes entienda la misma procedimiento actualizadoy sus asociados a Cuandolos creditos Cuandolos créditos de la fracciónI del articulo
- La maquinaria, enseres y
entregándose los
En tanto se resuelve término de tres días, se ejecutora, cajas u otros de estas últimas, concepto de salarios y asamblea de subsista la efectuada por que obtengan sus ingresos créditos se hagan exigibles
embargados en los casos y Tan pronto cumpla Desocupaciónsi estuviere obras oservicios públicos. fiscal u obtenga sentencia favorable que
Actuaciónde la autoridad
i mpor t e es: cuando: en cuentas
adeudos garantizados con
administradores en recargos Bienes ubicados fuera de contribuyente para que semovientes de las el procedimiento les impondrá una multa
ejecución financiero, y
demás créditos accionistas, socios o
cancele la inscripción condiciones que establezca el primer dia y concluira a las 12:00 del remate el postor enterará. comunicará al registropúblico de la fecha enque la autoridad intervenidopor parte del fiscofederal pujas iguales. que éste designe por escrito.
que se encuentre se resolvera prenda o hipoteca de requerimiento, por monto mayor al del credito propiedaddel deudor administrativode seguros de vida fiscales se encuentren fiscales se encuentren 156-ter del CFF negociaciones bienes al depositario
respectivo no se hará
hará que ante dos objetos unidos a enterarlos en la caja de la previo acuerdo de las autoridades fiscales. respectiva. en un determinado período y no se paguen al Siempre y cuando reglamento del CFF Cuando menos el diez por ciento del
II. La cantidad que se ofrezca. horas del quinto dia ( Las 12:00
La autoridad podra habitadopor el ejecutado. Asimismo ordene la devolucióny nolos retire del lugar
dentrodel procedimiento incobrables que sean embargo, o remate, siempre embargos de bienes la circunscripciónde la efectuéel pagodel crédito Autoridadfiscal procederá a que designe la de conformidad con el testigos sean rotas las un inmueble o de la oficina ejecutora preferentes, y enterar su partícipes y citar a la del año momento del En los medios en que se haya fijado o que corresponda. informe sobre la imposibilidad. enel procedimientoadministrativo. La III. Se deroga.
Igual o en alimentos, salarios o sueldos ejecución firmes impugnados y noestén - Las armas, vehículos y aplicación del oficina ejecutora
importe al fisco federal en administración de la requerimiento. dado a conocer hasta la conclusion de valor fijado a los bienes en la correspondientes a la zona
Hasta que se enque se encuentrendentrode dos meses.
administrativode Nose art enajenacion fuera de que se
raíces onegociaciones oficina ejecutora. Ordenará a la entidad fiscal enel plazode cinco hacer efectiva la garantía caballos que los militares en
autoridad federal y artículo 91 del CFF cerraduras que fuere difícil diariamente o a medida centro) Adjudicar el bien al postor que haya Se citará al contribuyente para que, dentro de un Mediante Opor
menor a un remate
si sucede
trate de
Declaracion de embargo debidamente se dará aviso a la
producto, salvo que
necesario, para que el la medida que se efectúe sociedad con los la subasta convocatoria
plazo de tres días, entregue los comprobantes A la Adjudicaciónse tendrá por formalizada
tengan 191 Se extinguira tribunales financiera osociedad días siquientes a la servicio se garantice el interés transportación, el que se efectúe la En cuyo caso Los embargados tienen dos En este supuesto III.El número de cuenta bancaria del presentado la segunda postura de compra En un Los IV. Se deroga. Tomándose encuenta el
ejecución, siempre que equivalente proceso de extincion o liquidacion CFF judiciales de la competentes para devengados Acciones, bonos, Bienes que ya reporten garantizados autoridad local depositario tome ejecutor trabará larecaudación propósitos que caminos fiscales digitales por Internet de la enajenación,
Lleve a cabola enajenacióndel bien
Desocupóel Se opone a Tenga bienes cobrar coactivamente en el Se estime que los bienes no cooperativa la notificaciónrequerimiento. - Los derechos de uso o de fiscal a satisfacción
posesión del inmueble
recaudación
considere necesarios En dicha convocatoria se exprese el postor y nombre de la institución de mas alta y asi sucesivamente, siempre y Transferencia electrónica Terceros que no una vez que la autoridadejecutora firme preciodel avalúo.
se haga del conocimiento enmoneda federacion se pagara se ordenara a mas cupones vencidos, cualquier gravamenreal o habitación. de la embargo sobre La designación o cambio de nombre de los acreedores crédito en la que se reintegrarán, en su cuando la pòstura sea mayor o igual al Una sola exhibición. Autoridadfiscal solicitar la entrega de que se trate, salvoque medie III. Se trate de bienes muebles que no
domicilio la práctica créditos embargables transcurridos 5 contribuciones tardar el tercer dia sonsuficientes para cubrir transferencia de los o para que siga ellos y su o convenientes. Cuando el embargado no Sirve para de fondos desde su Plazoque noexcederá pudierenacreditar Infractores seránsancionados el acta de adjudicacióncorrespondiente.
del deudor nacional a federales 2% del credito sea I. Depositos II. Acciones, III. Bienes
Se detalla los bienes valores mobiliarios y en algúnembargoanterior El contribuyente nose - Los sueldos y salarios Secretaría de interventor se pondrá en El porciento será el que proponga comprador Los cuales son Quedara liberado de la obligaciòn caso, las cantidades que se hubieran Una vez transcurrido el ultimo precio base de enajeraciòn fijada del montopagadopor la ordende autoridadcompetente. hubierensidorematados después de
fiscal sin de la fiscaales no para cubrir cumpliendo los AÑOS contados a último año siguiente que se bancarios, IV. Bienes afectados, mism,a que los creditos fiscales recursos hasta por el De noefectuarse la - Las pensiones de cualquier Hacienda y Crédito
adelante la diligencia contenido y los conocimiento de las corresponda al número de dentro del plazo a que se de pago el embargado transferido. plazo sin que se reciba una mejor Los cuales deberan cuenta bancaria. de quince días. legalmente el uso. conforme al CFF.
200 siguientes requisitos partir de que se inferior a $480, se haya ejecutado bonos, inmuebles intangibles general créditos de encuentre localizadoen sellará autoridades que ordenaron meses transcurridos a adquisiciónde dichos bienes. dieciochomeses de practicadoel embargo.
avisode determinación garantizados O si mpl ement e el : el crédito cobrara lo anterior ahorros o cupones hara conocimiento el montodel créditofiscal autoridadfiscal podrá,
tipo Público. refiere la fracción I del Garantizar el cumpliento de las postura se tendra por cuncluido el De los
Unidades de haya realizado el contemplando
o inversion deudor por el buzon, inmediatoy fácil Bienes de fácil su domicilioodesocupe el - Los ejidos las anteriores o posteriores razón del 8% mensual y Artículo 192 de este obligaciones que contraigan los remate Conforme a las En caso de que la
cambio del crédito opoco registro las siguientes vencidos,
hacer efectivamente la intervenciones. siempre que lo recaudado Código.
Esten inconformes
Aceptaciòn del avalùo IV. La dirección de correo electrónico y En caso de incumplimiento de los postores
En donde
Inversión señalando asociados a valores
edicto o estrado cobroa cargode descomposicióno local donde tenga su - Los depósitos que una con la valuacion postores por las adjudicaciones que Expedirse cumpliendo, en lo conducente, con los
fiscal garantizados, Los bienes I- Existencia de
reglas limite para el pago es seguros de vida garantía. Ycuandola persona tenga en su cuenta
no alcance para cubrir el
se les hagan de los bienes
el domicilio para oír y recibir
requisitos a que se refiere este Código, Ingresos obtenidos por remates de los
Conocimientodel deudor II- El Servicio de indemnizaciones a los mobiliarios y entidades o deterioroomaterias domiciliofiscal sin porciento del crédito que notificaciones. Se da por terminado cuando Reglas de carácter general que al
a menos que que se un dictamen por Administracion y
cuando exista trabajadores segun la creditos entidadfinanciera haya
individual de ahorro para el resulte. rematados Se iniciará nuevamente la almoneda en la forma
apercibido de que si no lo hace, la autoridad
Entregará la cantidadrespectiva enun bienes, disminuidos conlos gastos de Enajenaciónnose verifique dentrode los IV. Se trate de bienes que por cualquier
Tambi én
II. Preferencia numero de dependencias de la inflamables presentar avisodel retiro ejecutora emitirá el documento correspondiente efectoexpida el SAT.
haya tienenya parte de un Enajenacion de al fisco con prooducto LFT cuentas e transferidolos recursos
y plazos que señalan los artículos respectivos
en su rebeldía. plazode dos meses a partir de la echa administracióny mantenimiento. 24 meses siguientes a aquél enel que se circunstancia se encuentrenendepósito y
t ambi én se pr escr i be cuando es:
están auditor externo Bienes informara a I. La preferencia no se excedera QUE NO Federación cambio El Servicio de administraciòn
declarado el cr édi t o f i scal exista sera para el
caracter de obtenido
de $74,700
importe total
suficientes, la entidadfiscal
Al quedar firme la Podra hacer valer el
Cuando el embargador
V. El monto y número de la
enque se efectúe la solicitud. firmó el acta de adjudicación. los propietarios de los mismos nolos retiren
las autoridades PRIMER se aplicara embargado resolución confirmatoria transferencia electrónica de fondos que Tributaria fincara el remate a El
que sonlos cuando: embargados imposibilidad fisco que tenga del acto impugnado,
recurso de revocaciòn,
no se interpongan el
Despues de fincar el remate Se dentrode dos meses.
Igual o fiscales EMBARGANTE Noeste aseguradoel debera proceder enunplazo debiendo designar en haya realizad favor de quien haya hecho la
únicos bienes donde practica de V. Demas contribuciones Formen parte de la Bienes muebles no recaído en los medios de recurso dentro del plazo mejor postura y efectuado el Los
menor a un cobro y otros creditos fiscales se prima que haya de interés fiscal por resultar máximode 3 días para defensa que se hubieren el mismo como perito Posteriormente, la autoridad deberá entregar al
Saldode la cantidadofrecida Si dentro de este
que posee Se suspende el Los bienes a su notificara comprendidos enlas de su parte a o haciendolo no Se devolvera a los postores los pago de la postura ofrecida adquirente, conjuntamente con estos Destinará el 5%a unfondode administracióny
equivalente
la erogarse por el
insuficiente la garantía liberar la garantía otorgada hecho valer. designando valuador, o En caso de no cumplir con los puntos
documentos, los bienes que le hubiere de contado.
Procedimiento nose manifestara seguro fracciones I y II del cualquier de los fondos transferidos, a excepcion de mantenimientode dichos bienes, que se Excedentes de los bienes descontandolos gastos
enmoneda ofrecida por el contribuyente valuadores señalados habiendose nombrado los que correspondan al admitido adjudicado. Últimoplazocesa la causa por la cual la
Administrativode localizan que la entidad se entiende cuando los favor creditos por articulo155 del CFF perito por dichas En caso de que hayan posturas iguales En su constituirá enla Tesorería de la Federación. que se hubierentenidoque realizar por cargas
nacional a no es titularde actualizacion de la impuestos sobre la al contribuyente a en el reglamento del autoridadfiscal se vioimposibilitada para
El embar go pr ecaut or i o se r eal i za Ejecuciónpor acuerdo algun activo mas tardar al CFF personas
Una vez adjudicados efectuar la entrega de los bienes rematados. adquiridas conanterioridada la adjudicación.
hipotesis prevista propiedad raiz El Servicio de Administración Tributaria no
hast a por un mont o de: del art 144 CFF, del 20,000 Cuandoel sentencia Bienes inmuebles. Se La garantía ofrecida sea
sobre el dictamen deudores no deudor hubiera tercer dia siguiente las calificará como posturas legales,
Dicha postura sea la mas alta, se Postura ola que resulte de Se
interés fiscal Unidades de contribuyente tengan bienes fallecido o firme hubiere que se haya deberá manifestar, bajo insuficiente y el situación que se hará del conocimiento del Se
con el que interesado. aceptara la primera psotura que Este deberá retirarlos en el momento en que la las mejoras.
Inversión, falleciósin embargables desaparecido sido I- II. IV. Accesorios comunicado
protesta, si dichos contribuyente nohaya se haya recibido autoridad los ponga a su disposición, en caso de no
2/3 partes de la contribución, o contribuciónes cuyo sin dejar bienes declarado en Gastos Accesorios III. Manifestaciones deben hacerlo se causarán derechos por el almacenaje a Entregaránal deudor oal terceroque
o:
dejar bienes quiebra
de
bienes reportan efectuadola ampliación partir del día siguiente. Procederá a la entrega de los mismos en
determinadas con sus accesorios. importe de
sea posible a su nombre ejecucion de Aportaciones contribuciones acreditarse éste designe por escritohasta el último
objetodel ejecutar el
Estas
cualquier gravamen requerida por la Plazos para rendir su Dado por terminado el remate lugar de entregar al postor la cantidad
Si el contribuyente realizóel pagode su créditofiscal en recuperación aportaciones de seguridad y otros fehacientemente dentro mes del plazoantes citado.
El contribuyente nose PAE cobro total o de social creditos real, embargoanterior, autoridad dictamen el perito pagada por esos bienes.
el plazoque se le dionoprocedería la diligencia de pagoy rebase el parcial de 15 días siguientes a
localice , por cambiode seguridad fiscales se encuentranen
embargo, y se levantaría el embargo. 75%del social cuandoiniciola diligencia Se hubiese realizadoel Se comunicará el resultado del mismo a En donde se
domiciliofiscal sinaviso copropiedado través de medios electrónicos a los postores Sin en los
crédito excepto embargode bienes cuyo Deberan rendir que hubieren participado en él, remitiendo el
pertenecena sociedad Realizará enlos términos que establezca el
Al r eal i zar un embar go se l evant a El pl azo par a que se conyugal alguna valor sea insucifiente acta que al efecto se levante.
conf i gur e una aquellos que para satisfacer el interés Seis meses transcurridos el postor nosolicita a la Serviciode AdministraciónTributaria mediante
un act a dent r o de l a cual : Aquell cuyo autoridadfiscal la entrega del montopagadopor
pr escr i pci ón no esten en Su dictamen en un plazo de reglas de carácter general.
puede exceder de: costode fiscalose desconozca el
garantia real
valor de éstos
cisco dias si se trata de bienes la adquisiciónde dichos bienes.
recuperación al pago de muebles, diez dias si son
Se precisa las razones por las cuales se realiza el
10 años es igual o obligaciones inmuebles y quince dias
embargo. firmes cuando sean negoaciaciones, El
mayor al a partir de la fecha de su
cuyo f i n es: La decl ar at or i a de importe aceptaciòn
l a pr escr i pci ón del Importe de la postura causará abandonoa
cr édi t o f i scal se favor del fiscofederal dentrode dos meses.
El conocimientodel contribuyente r eal i za por :
La SHCP est abl ece
que:
el or den de un embar go
1. Oficiopor la autoridad
pr ecaut or i o es: recaudadora
2. Peticióndel contribuyente Cuandose Cuandoel
1. Bienes muebles: El contribuyente indica el estadodel tienenvarios créditofiscal
bien(gravamen, embargoanterior, copropiedad, créditose se cancela no
conyugal). actua bajola significa que el
suma total contribuyente
2. Acciones, bonos, cupones vencidos, valores
este liberado
inmobiliarios, créditos de inmediatoy fácil cobrode
de la
instituciones.
obligación.
Es una forma
3. Derechos de autor de obras literarias, artistícas o de extinguir el
cientifícas, patentes, diseños, marcas, avisos pago
comerciales. moméntanea
4. Obras artísticas, colecciones cientifícas, joyas,

medallas, armas, antiguedades, instrumentos de arte y
oficios.
5.- Dineroy metales preciosos

f)
6. Dépositos bancarios, componentes de ahorroo
inversión.
7. Otros bienes muebles
8. Negociacióndel contribuyente
Es el Es el
Es el
papel de papel de
papel de
l os la
l as
cont r i buyent es: Comi si ón
aut or i dades
f i scal es: Naci onal
Bancar i a
Acreditar sus y de
bienes=Demostrar 1.- Notificar a las Val or es,
bienes que posee intituciones CONSAR,
ent i dades
Encasode notener inmovilizar los activos f i nanci er as:
manifestarlos bajo hasta por el monto
protesta de decir la garantizadoenplazo
1.- Notificar a las
verdad(se añade al máx de 3 días
autoridades fiscales
acta) la inmovilizaciónde
2.- Notificar a las activos enel plazo
Encasode ser intituciones encaso establecido, cuentas
depositariode de que la causa del y montos
activos a excepción embargocese,
del incisof), rendir dentrode unplazo 2. Liberar cantidad
cuentas mensuales a de 3 días máx. embargada en
la autoridadfiscal excesoenunmáx de
3.- Informar al 3 días
Desvirtuar el monto contribuyente enun
del embargoenun plazode 3 días máx
plazode 10 días 2. Liberar los activos
despues del embargo ordenados por la
Puede ofrecer las la causa y el monto autoridadfiscal en
garantías del interés unmáx de 3 días
fiscal que ofrece el La not i f i caci ón
puede ser por :
art 141del CFF
Buzón Personal
tributario
El embar go pr ecaut or i o
se vuel ve def i ni t i vo
cuando:
Se tiene exigibilidaddel créditoFiscal y se

aplicanlos Procedimientos Administrativos de
Ejecución
CUADRO INTEGRADOR
INFRACCIONES, SANCIONES Y DELITOS FISCALES
TÍTULO IV - DE LAS INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES

CAPÍTULO I - DE LAS INFRACCIONES
ARTÍCULO 79: INFRACCIONES RELACIONADAS CON EL RFC
NO SOLICITAR LA INSCRIPCIÓN EN EL RFC
FUNDAMENTACIÓN DE LA INFRACCIÓN FUNDAMENTACIÓN DE LA SANCIÓN

INFRACCIÓN SANCIÓN
Artículo 79, Fracción I No solicitar la inscripción cuando Artículo 80, Fracción I De $4,480.00 a $13,430.00
se está obligado a ello o hacerlo
extemporáneamente, salvo
cuando la solicitud se presente
de manera espontánea.
Se excluye de responsabilidad
por la comisión de esta infracción
a las personas cuya solicitud de
inscripción debe ser legalmente
efectuada por otra, inclusive
cuando dichas personas queden
subsidiariamente obligadas a
solicitar su inscripción.
NO INSCRIBIR A TERCERAS PERSONAS EN EL RFC, CUANDO SE ESTÉ OBLIGADO A ELLO

Artículo 79, Fracción II No presentar solicitud de Artículo 80, Fracción I De $4,480.00 a $13,430.00
inscripción a nombre de un
tercero cuando legalmente se
esté obligado a ello o hacerlo
extemporáneamente, salvo
cuando la solicitud se presente
espontáneamente.
NO PRESENTAR AVISOS EN EL RFC

Artículo 79, Fracción III No presentar los avisos al Artículo 80, Fracción II De $4,800.00 a $9,590.00, a la
registro o hacerlo comprendida en la fracción III.
extemporáneamente, salvo Tratándose de contribuyentes
cuando la presentación sea que tributen conforme al Título
espontánea. IV, Capítulo II, Sección II de la
LISR, la multa será de $1,600.00
a $3,200.00.
NO CITAR LA CLAVE DEL RFC

Artículo 79, Fracción IV No citar la clave del registro o Artículo 80, Fracción III A. Tratándose de declaraciones,
utilizar alguna no asignada por la se impondrá una multa entre
autoridad fiscal, en las el 2% de las contribuciones
declaraciones, avisos, declaradas y $9,530.00. En
solicitudes, promociones y ningún caso, la multa que
demás documentos que se resulte de aplicar el
presenten ante las autoridades porcentaje a que se refiere
fiscales y jurisdiccionales, este inciso será menor de
cuando se esté obligado $3,810.00 ni mayor de
conforme a la Ley. $9,530.00.
B. De $1,160.00 a $2,660.00, en
los demás documentos.
CUANDO SE AUTORIZAN ACTAS CONSTITUTIVAS SIN INSCRIBIRSE EN EL RFC

Artículo 79, Fracción V Autorizar actas constitutivas, de Artículo 80, Fracción IV De $22,400.00 a $44,790.00
fusión, escisión o liquidación de
personas morales, sin cumplir lo
dispuesto por el artículo 27 de
CFF.
SEÑALAR OTRO DOMICILIO FISCAL

Artículo 79, Fracción VI Señalar como domicilio fiscal, Artículo 80, Fracción I De $4,480.00 a $13,430.00
para efectos del registro federal
de contribuyentes, un lugar
distinto del que corresponda
conforme al Artículo 10 del CFF.
NO ASENTAR O ASENTAR INCORRECTAMENTE EL RFC EN LAS ACTAS DE ASAMBLEA

Artículo 79, Fracción VII No asentar o asentar Artículo 80, Fracción V De $4,440.00 a $13,390.00
incorrectamente en las actas de
asamblea o libros de socios o
accionistas, la clave en el
registro federal de contribuyentes
de cada socio o accionista, a que
se refiere el artículo 27, apartado
B, fracción V del CFF.
NO ASENTAR O ASENTAR INCORRECTAMENTE EL RFC EN LAS ESCRITURAS PÚBLICAS

Artículo 79, Fracción VIII No asentar o asentar Artículo 80, Fracción VI De $19,170.00 a $38,360.00
incorrectamente en las escrituras
públicas en que hagan constar
actas constitutivas y demás
actas de asamblea de personas
morales cuyos socios o
accionistas deban solicitar su
inscripción en el registro federal
de contribuyentes, la clave
correspondiente a cada socio o
accionista, conforme al artículo
27, apartado B, fracción IX de
este Código, cuando los socios o
accionistas concurran a la
constitución de la sociedad o a la
protocolización del acta
respectiva
NO VERIFICAR LA CLAVE DEL RFC

Artículo 79, Fracción IX No verificar que la clave del Artículo 80, Fracción VI De $19,170.00 a $38,360.00
registro federal de contribuyentes
aparezca en los documentos a
que hace referencia la fracción
anterior, cuando los socios o
accionistas no concurran a la
constitución de la sociedad o a la
protocolización del acta
respectiva.
NO ATENDER REQUERIMIENTOS DE LA AUTORIDAD FISCAL

Artículo 79, Fracción X No atender los requerimientos Artículo 80, Fracción VI De $19,170.00 a $38,360.00
realizados por la autoridad fiscal,
en el plazo concedido, respecto
de corroborar la autenticidad, la
validación o envío de
instrumentos notariales para
efectos de la inscripción o
actualización en el registro
federal de contribuyentes,
conforme al artículo 27, apartado
C, fracción VI de este Código.
ARTÍCULO 81: INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA OBLIGACIÓN DE PAGO DE LAS CONTRIBUCIONES, ASÍ COMO LA
PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES, AVISOS Y OTROS
NO PRESENTAR DECLARACIONES, SOLICITUDES, AVISOS O CONSTANCIAS

Artículo 81, Fracción I No presentar las declaraciones, Artículo 82, Fracción I A. De $1,810.00 a $22,400.00,
las solicitudes, los avisos o las tratándose de declaraciones,
constancias que exijan las por cada una de las
disposiciones fiscales, o no obligaciones no declaradas.
hacerlo a través de los medios Si dentro de los seis meses
electrónicos que señale la siguientes a la fecha en que
Secretaría de Hacienda y Crédito se presentó la declaración
Público o presentarlos a por la cual se impuso la
requerimiento de las autoridades multa, el contribuyente
fiscales. No cumplir los presenta declaración
requerimientos de las complementaria de aquella,
autoridades fiscales para declarando contribuciones
presentar alguno de los adicionales, por dicha
documentos o medios declaración también se
electrónicos a que se refiere esta aplicará la multa a que se
fracción, o cumplirlos fuera de refiere este inciso
los plazos señalados en los B. De $1,810.00 a $44,790.00,
mismos. por cada obligación a que
esté afecto, al presentar una
declaración, solicitud, aviso
o constancia, fuera del plazo
señalado en el requerimiento
o por su incumplimiento.
C. De $17,190.00 a $34,350.00,
por no presentar el aviso a
que se refiere el primer
párrafo del artículo 23 de
este Código.
D. De $18,360.00 a $36,740.00,
por no presentar las
declaraciones en los medios
electrónicos, estando
obligado a ello, presentarlas
fuera del plazo o no cumplir
con los requerimientos de
las autoridades fiscales para
presentarlas o cumplirlos
fuera de los plazos
señalados en los mismos.
E. De $1,840.00 a $5,880.00,
en los demás documentos.
PRESENTAR DECLARACIONES, SOLICITUDES, AVISOS, INFORMACIÓN CON ERRORES

Artículo 81, Fracción II Presentar las declaraciones, las Artículo 82, Fracción II A. De $1,340.00 a $4,480.00, por
solicitudes, los avisos, la no poner el nombre o
información a que se refiere el domicilio o ponerlos
artículo 17-K de este Código, o equivocadamente, por cada
expedir constancias, uno.
incompletos, con errores o en B. De $30.00 a $120.00, por
forma distinta a lo señalado por cada dato no asentado o
las disposiciones fiscales, o bien asentado incorrectamente en
cuando se presenten con dichas la relación de clientes y
irregularidades, las proveedores contenidas en
declaraciones o los avisos en las formas oficiales.
medios electrónicos. Lo anterior C. De $240.00 a $440.00, por
no será aplicable tratándose de cada dato no asentado o
la presentación de la solicitud de asentado incorrectamente.
inscripción al Registro Federal de Siempre que se omita la
Contribuyentes. presentación de anexos, se
calculará la multa en los
términos de este inciso por
cada dato que contenga el
anexo no presentado.
D. De $900.00 a $2,230.00, por
no señalar la clave que
corresponda a su actividad
preponderante conforme al
catálogo de actividades que
publique la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público
mediante reglas de carácter
general, o señalarlo
equivocadamente.
E. De $5,500.00 a $18,360.00,
por presentar medios
electrónicos que contengan
declaraciones incompletas,
con errores o en forma distinta
a lo señalado por las
disposiciones fiscales.
F. De $1,620.00 a $4,860.00, por
no presentar firmadas las
declaraciones por el
contribuyente o por el
representante legal
debidamente acreditado.
G. De $810.00 a $2,210.00, en
los demás casos.
NO PAGAR CONTRIBUCIONES DENTRO DEL PLAZO, SALVO QUE EL PAGO SEA ESPONTÁNEO

Artículo 81, Fracción III No pagar las contribuciones Artículo 82, Fracción III De $1,810.00 a $44,790.00,
dentro del plazo que establecen tratándose de la señalada en la
las disposiciones fiscales, fracción III, por cada
cuando se trate de requerimiento.
contribuciones que no sean
determinables por los
contribuyentes, salvo cuando el
pago se efectúe
espontáneamente.
NO EFECTUAR LOS PAGOS PROVISIONALES

Artículo 81, Fracción IV No efectuar en los términos de Artículo 82, Fracción IV De $22,400.00 a $44,790.00,
las disposiciones fiscales los respecto de la señalada en la
pagos provisionales de una fracción IV, salvo tratándose de
contribución. contribuyentes que de
conformidad con la Ley del
Impuesto sobre la Renta, estén
obligados a efectuar pagos
provisionales, trimestrales o
cuatrimestrales, supuestos en los
que la multa será de $2,230.00 a
$13,430.00
NO PROPORCIONAR INFORMACIÓN DE LAS PERSONAS A LAS QUE SE LES ENTREGÓ SUBSIDIO PARA EL EMPLEO

Artículo 81, Fracción V No proporcionar la información Artículo 82, Fracción V Para la señalada en la fracción V,
de las personas a las que les la multa será de $15,380.00 a
hubiera entregado cantidades en $30,800.00.
efectivo por concepto de subsidio
para el empleo, de conformidad
con las disposiciones legales que
lo regulan, o presentarla fuera
del plazo establecido para ello.
NO PRESENTAR AVISOS DEL CAMBIO DE DOMICILIO, SALVO QUE SEA EN FORMA ESPONTÁNEA

Artículo 81, Fracción VI No presentar aviso de cambio de Artículo 82, Fracción VI La multa será de $4,480.00 a
domicilio o presentarlo fuera de $13,430.00.
los plazos que señale el
Reglamento de este Código,
salvo cuando la presentación se
efectúe en forma espontánea.
NO PRESENTAR INFORMACIÓN DE LAS RAZONES POR LAS CUALES NO SE DETERMINÓ EL IMPUESTO

Artículo 81, Fracción VII No presentar la información Artículo 82, Fracción VII De $1,110.00 a $11,300.00, para
manifestando las razones por las la establecida en la fracción VII
cuales no se determina impuesto
a pagar o saldo a favor, por
alguna de las obligaciones que
los contribuyentes deban cumplir
de conformidad con lo dispuesto
por el artículo 31, sexto párrafo
de este Código.
NO PRESENTAR INFORMACIÓN LOS FABRICANTES, PRODUCTORES, ENVASADORES, ETC. Y LOS DATOS REQUERIDOS
DENTRO DEL PLAZO SEÑALADO

Artículo 81, Fracción VIII No presentar la información a Artículo 82, Fracción VIII Para la señalada en la fracción
que se refieren los artículos 17 VIII, la multa será de $85,000.00
de la Ley del Impuesto sobre a $254,980.00.
Tenencia o Uso de Vehículos o
19, fracciones VIII, IX y XII, de la
Ley del Impuesto Especial sobre
Producción y Servicios, dentro
del plazo previsto en dichos
preceptos, o no presentarla
conforme lo establecen los
mismos.
NO PROPORCIONAR INFORMACIÓN REQUERIDA EN SU PLAZO

Artículo 81, Fracción IX No proporcionar la información a Artículo 82, Fracción IX De $13,430.00 a $44,790.00,
que se refiere el artículo 20, para la establecida en la fracción
décimo primer párrafo de este IX.
Código, en los plazos que
establecen las disposiciones
fiscales.
NO CUMPLIR CON LO RELATIVO A COMPROBANTES FISCALES DIGITALES

Artículo 81, Fracción X No cumplir, en la forma y Artículo 82, Fracción X De $12,540.00 a $23,500.00.
términos señalados, con lo
establecido en la fracción IV del
artículo 29 de este Código.
NO INCLUIR EN LA SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN A TODAS LAS SOCIEDADES INTEGRADAS

Artículo 81, Fracción XI No incluir a todas las sociedades Artículo 82, Fracción XI De $146,740.00 a $195,660.00,,
integradas en la solicitud de por cada sociedad integrada no
autorización para determinar el incluida en la solicitud de
resultado fiscal integrado que autorización para determinar el
presente la sociedad integradora resultado fiscal integrado o no
en términos del artículo incorporada al régimen opcional
63,fracción III de la Ley del para grupos de sociedades.
Impuesto sobre la Renta, o no
incorporar a todas las
sociedades integradas en los
términos del último párrafo del
artículo 66 de dicha Ley.
NO PRESENTAR AVISOS AL RÉGIMEN OPCIONAL

Artículo 81, Fracción XII No presentar los avisos de Artículo 82, Fracción XII De $58,240.00 a $89,630.00, por
incorporación o desincorporación cada aviso de incorporación o
al régimen opcional para grupos desincorporación no presentado o
de sociedades en términos de presentado extemporáneamente,
los artículos 66, cuarto párrafo y aun cuando el aviso se presente
68, quinto párrafo, de la Ley del en forma espontánea.
Impuesto sobre la Renta o
presentarlos en forma
extemporánea.
NO DAR INFORMACIÓN DE OPERACIONES A TRAVÉS DE FIDEICOMISOS

Artículo 81, Fracción XIV No proporcionar la información Artículo 82, Fracción XIV De $13,430.00 a $31,350.00
de las operaciones efectuadas
en el año calendario anterior, a
través de fideicomisos por los
que se realicen actividades
empresariales, de conformidad
con el artículo 76, fracción XIII de
la Ley del Impuesto sobre la
Renta, según sea el caso.
NO PROPORCIONAR LA DECLARACIÓN A TRAVÉS DE LOS MEDIOS Y FORMATOS ELECTRÓNICOS

Artículo 81, Fracción XVI No proporcionar la información a Artículo 82, Fracción XVI De $13,920.00 a $27,830.00. En
que se refiere la fracción V del caso de reincidencia la multa
artículo 32 de la Ley del Impuesto aumentará al 100% por cada
al Valor Agregado a través de los nuevo incumplimiento.
medios, formatos electrónicos y
plazos establecidos en dicha Ley,
o presentarla incompleta o con
errores.
NO PRESENTAR LA DECLARACIÓN INFORMATIVA CON PARTES RELACIONADAS

Artículo 81, Fracción XVII No presentar la declaración Artículo 82, Fracción XVII De $99,590.00 a $199,190.00
informativa de las operaciones
efectuadas con partes
relacionadas durante el año de
calendario inmediato anterior, de
conformidad con los artículos 76,
fracción X y 110, fracción X de la
Ley del Impuesto sobre la Renta, o
presentarla incompleta o con
errores.
NO PROPORCIONAR LA INFORMACIÓN LOS CONTRIBUYENTES QUE SE SEÑALAN

Artículo 81, Fracción XVIII No proporcionar la información a Artículo 82, Fracción XVIII De $12,700.00 a $21,150.00,
que se refiere el artículo 19,
fracciones II, tercer párrafo, XIII y
XV de la Ley del Impuesto
Especial sobre Producción y
Servicios.
NO PROPORCIONAR INFORMACIÓN DE LOS CONTROLES FÍSICO O VOLUMÉTRICO

Artículo 81, Fracción XIX No proporcionar la información a Artículo 82, Fracción XIX De $21,150.00 a $42,340.00
que se refiere el artículo 19,
fracciones X y XVI de la Ley del
Impuesto Especial sobre
Producción y Servicios.
NO PRESENTAR AVISO CUANDO SE DEJE DE SER RESIDENTE EN MÉXICO

Artículo 81, Fracción XX No presentar el aviso a que se Artículo 82, Fracción XX De $6,780.00 a $13,560.00
refiere el último párrafo del artículo
9o. de este Código
NO ESTAR REGISTRADOS EN EL RFC

Artículo 81, Fracción XXI No registrarse de conformidad con Artículo 82, Fracción XXI De $162,050.00 a $324,130.00
lo dispuesto en el artículo 19,
fracciones XI y XIV de la Ley del
Producción y Servicios
NO PROPORCIONAR INFORMACIÓN DEL INTERÉS REAL POR CRÉDITOS HIPOTECARIOS

Artículo 81, Fracción XXII No proporcionar la información Artículo 82, Fracción XXII De $6,780.00 a $13,560.00, por
relativa del interés real pagado por cada informe no proporcionado a
el contribuyente en el ejercicio de los contribuyentes.
que se trate por créditos
hipotecarios, en los términos de la
fracción IV del artículo 151 de la
Ley del Impuesto sobre la Renta.
NO PROPORCIONAR LA INFORMACIÓN DE VENTAS A MAQUILADORAS

Artículo 81, Fracción XXIII No proporcionar la información a Artículo 82, Fracción XXIII De $19,440.00 a $35,650.00
que se refiere el penúltimo párrafo
de la fracción VIII del artículo 29
de la Ley del Impuesto al Valor
Agregado o presentarla incompleta
o con errores.
NO PROPORCIONAR CONSTANCIA

Artículo 81, Fracción XXIV No proporcionar la constancia a Artículo 82, Fracción XXIV De $6,780.00 a $13,560.00, por
que se refiere la fracción II del cada constancia no
artículo 55 de la Ley del Impuesto proporcionada.
sobre la Renta
NO CUMPLIR CON LA CONTABILIDAD

Artículo 81, Fracción XXV No dar cumplimiento a lo dispuesto Artículo 82, Fracción XXV a) De $35,000.00 a
en el artículo 28, fracción I de este $61,500.00, para la
Código. establecida en el primer
a) No contar con el dictamen párrafo.
que determine el tipo de b) De $1,000,000.00 a
hidrocarburo o petrolífero $1,500,000.00, para la
de que se trate, el poder establecida en el
calorífico del gas natural y segundo párrafo, inciso
el octanaje en el caso de a).
gasolina; o el certificado c) De $2,000,000.00 a
que acredite la correcta $3,000,000.00, para la
operación y funcionamiento establecida en el
de los equipos y programas segundo párrafo, inciso
para llevar los controles b).
volumétricos a que se d) De $3,000,000.00 a
refiere el artículo 28, $5,000,000.00, para las
fracción I, apartado B de establecidas en el
este Código. segundo párrafo, incisos
b) Registrar en los controles c) y d).
volumétricos un tipo de e) De $35,000.00 a
hidrocarburo o petrolífero $61,500.00, para la
que difiera de aquél que establecida en el
realmente corresponda y segundo párrafo, inciso
sea detectado y e).
determinado por el Servicio f) De $35,000.00 a
de Administración $61,500.00, para la
Tributaria en el ejercicio de establecida en el
sus facultades, o del segundo párrafo, inciso f).
señalado en los g) De $35,000.00 a
comprobantes fiscales. $61,500.00, para la
c) No contar con los equipos y establecida en el
programas informáticos segundo párrafo, inciso
para llevar los controles g).
volumétricos referidos en el h) De $35,000.00 a
artículo 28, fracción I, $61,500.00, para la
apartado B de este establecida en el
ordenamiento, o contando segundo párrafo, inciso
con éstos, no los mantenga h).
en operación en todo
momento, los altere,
inutilice o destruya.
d) No contar con los controles
volumétricos de
hidrocarburos o petrolíferos
a que hace referencia el
artículo 28, fracción I,
apartado B de este Código,
o contando con éstos, los
altere, inutilice o destruya.
e) No enviar al Servicio de
Administración Tributaria
los reportes de información
a que se refiere el artículo
28, fracción I, apartado B
de este Código.
f) No enviar al Servicio de
los reportes de información
en la periodicidad
establecida a que se refiere
el artículo 28, fracción I,
apartado B de este Código.
g) Enviar al Servicio de
reportes de información de
forma incompleta, con
errores, o en forma distinta
a lo señalado por el artículo
de este Código.
h) No generar o conservar los
reportes de información a
que se refiere el artículo
de este Código.
NO PROPORCIONAR INFORMACIÓN DE PAGOS, RETENCIONES Y TRASLADO DE IVA A SUS PROVEEDORES
FUNDAMENTACIÓN DE LA INFRACCIÓN FUNDAMENTACIÓN DE SANCIÓN

INFRACCIÓN LA SANCIÓN
Artículo 81, Fracción XXVI No proporcionar la información a que Artículo 82, Fracción XXVI De $13,230.00 a $26,460.00, a la
se refiere la fracción VIII del artículo establecida en la fracción XXVI.
32 de la Ley del Impuesto al Valor En caso de reincidencia la multa
Agregado a través de los medios, aumentará al 100% por cada
formatos electrónicos y plazos nuevo incumplimiento.
establecidos en dicha Ley, o
presentarla incompleta o con errores.
NO PROPORCIONAR INFORMACIÓN DE LAS PERSONAS A LAS QUE SE LES HAYAN RETENIDO ISR

Artículo 81, Fracción XXVII No proporcionar la información a que Artículo 82, Fracción XXVII De $15,380.00 a $30,800.00.
se refiere el artículo 32-G de este
Código, a través de los medios,
formatos electrónicos y plazos
establecidos en dicha Ley, o
presentarla incompleta o con errores.
NO COMUNICAR SI PRESTAN SERVICIOS A OTRO TRABAJADOR

Artículo 81, Fracción XXVIII No cumplir con la obligación a que se Artículo 82, Fracción XXVIII De $930.00 a $1,400.00
refiere la fracción IV del artículo 98 de
la Ley del Impuesto sobre la Renta.
NO COMUNICAR SI PRESTAN SERVICIOS A OTRO TRABAJADOR

Artículo 81, Fracción XXVIII No cumplir con la obligación a que se Artículo 82, Fracción XXVIII De $930.00 a $1,400.00
refiere la fracción IV del artículo 98 de
la Ley del Impuesto sobre la Renta.
NO PROPORCIONAR LA INFORMACIÓN DE LOS PRESTADORES DE SERVICIO

Artículo 81, Fracción XXIX No proporcionar la información Artículo 82, Fracción XXVIII De $62,360.00 a $311,820.00, a
señalada en el artículo 30-A de este la establecida en la fracción
Código o presentarla incompleta o con XXIX. En caso de reincidencia la
errores. multa será de $124,710.00 a
$623,640.00, por cada
requerimiento que se formule.
NO PROPORCIONAR LA DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA

Artículo 81, Fracción XXX No proporcionar o proporcionar de Artículo 82, Fracción XXX De $204,050.00 a $290,520.00
forma extemporánea la
documentación comprobatoria que
ampare que las acciones objeto de la
autorización a que se refiere el artículo
161 de la Ley del Impuesto sobre la
Renta, no han salido del grupo de
sociedades o no presentar o presentar
en forma extemporánea la información
o el aviso a que se refieren los
artículos 262, fracción IV y 269 del
Reglamento de la Ley del Impuesto
sobre la Renta.
NO PROPORCIONAR INFORMACIÓN DE LAS CONTRAPRESTACIONES DONATIVOS, ENAJENACIÓN DE BIENES

Artículo 81, Fracción XXXI No proporcionar la información a que Artículo 82, Fracción XXXI De $204,050.00 a $290,520.00
se refieren los artículos 76, fracción
XV, 82, fracción VII, 110, fracción VII,
118, fracción V y 128 de la Ley del
Impuesto Sobre la Renta, o
presentarla en forma extemporánea.
NO CANCELAR LOS COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET DE INGRESOS

Artículo 81, Fracción XLVI No cancelar los comprobantes fiscales Artículo 82, Fracción XLII De $173,610.00 a $347,220.00
digitales por internet de ingresos
cuando dichos comprobantes se
hayan emitido por error o sin una
causa para ello o cancelarlos fuera del
plazo establecido en artículo 29-A
cuarto párrafo de este Código y
demás disposiciones aplicables.
ARTÍCULO 82 - A: INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA REVELACIÓN DE ESQUEMAS REPORTABLES COMETIDAS POR
ASESORES FISCALES
NO REVELAR UN ESQUEMA REPORTABLE, REVELALO DE FORMA INCOMPLETA O CON ERRORES, O DE FORMA

EXTEMPORÁNEA

Artículo 82-A, Fracción I No revelar un esquema reportable, Artículo 82-B, fracción I De $55,480.00 a $22,190,000.00
revelarlo de forma incompleta o con
errores, o hacerlo de forma
extemporánea, salvo que se haga de
forma espontánea. Se considera que
la información se presenta de forma
incompleta o con errores, cuando la
falta de esa información o los datos
incorrectos afecten sustancialmente el
análisis del esquema reportable.
NO REVELAR UN ESQUEMA REPORTABLE EXTEMPORÁNEO

Artículo 82-A, Fracción II No revelar un esquema reportable Artículo 82-B, fracción II De $16,640.00 a $22,190.00
generalizado, que no haya sido
implementado.
NO PROPORCIONAR EL NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN DEL ESQUEMA REPORTABLE A LOS CONTRIBUYENTES

Artículo 82-A, Fracción III No proporcionar el número de Artículo 82-B, fracción III De $22,190.00 a $27,740.00
identificación del esquema reportable
a los contribuyentes de conformidad
con el artículo 202 de este Código.
NO ATENDER EL REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN ADICIONAL QUE EFECTÚE LA AUTORIDAD FISCAL

Artículo 82-A, Fracción IV No atender el requerimiento de Artículo 82-B, fracción IV De $110,950.00 a $332,850.00
información adicional que efectúe la
autoridad fiscal o manifestar
falsamente que no cuenta con la
información requerida respecto al
esquema reportable en los términos
del artículo 201 de este Código.
NO EXPEDIR UNA CONSTANCIA DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 197, SÉPTIMO PÁRRAFO

Artículo 82-A, Fracción V No expedir alguna de las constancias Artículo 82-B, fracción V De $27,740.00 a $33,290.00
a que se refiere al séptimo párrafo del
NO INFORMAR AL SAT CUALQUIER CAMBIO POSTERIOR A LA REVELACIÓN DEL ESQUEMA REPORTABLE

Artículo 82-A, Fracción VI No informar al Servicio de Artículo 82-B, fracción VI De $110,950.00 a $554,750.00
Administración Tributaria cualquier
cambio que suceda con posterioridad
a la revelación del esquema reportable
de conformidad con lo establecido en
el penúltimo párrafo del artículo 202
de este Código. Asimismo, presentar
de forma extemporánea, salvo que se
haga de forma espontánea, la
información señalada en las
fracciones VI, VII y VIII del artículo 200
de este Código.
NO PRESENTAR DECLARACIÓN INFORMATIVA

Artículo 82-A, Fracción VII No presentar la declaración Artículo 82-B, fracción VII De $55,480.00 a $77,670.00
informativa que contenga una lista con
los nombres, denominaciones o
razones sociales de los
contribuyentes, así como su clave en
el registro federal de contribuyentes, a
los cuales brindó asesoría fiscal
respecto a los esquemas reportables,
a que hace referencia el artículo 197
de este Código.
ARTÍCULO 82 - C: INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA REVELACIÓN DE ESQUEMAS REPORTABLES COMETIDAS POR LOS
CONTRIBUYENTES
SANCIONES POR INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA REVELACIÓN DE ESQUEMAS REPORTABLES COMETIDAS POR LOS
CONTRIBUYENTES

Artículo 82-C, Fracción I No revelar un esquema reportable, Artículo 82-D, Fracción I No se aplicará el beneficio fiscal
revelarlo de forma incompleta o con previsto en el esquema reportable
errores. Se considera que la y se aplicará una sanción
información se presenta de forma económica equivalente a una
incompleta o con errores, cuando la cantidad entre el 50% y el 75%
falta de esa información o los datos del monto del beneficio fiscal del
incorrectos afecten sustancialmente el esquema reportable que se
análisis del esquema reportable. obtuvo o se esperó obtener en
todos los ejercicios fiscales que
involucra o involucraría la
aplicación del esquema.
CONTRIBUYENTES

Artículo 82-C, Fracción II No incluir el número de identificación Artículo 82-D, Fracción II De $55,480.00 a $110,950.00
del esquema reportable obtenido
directamente del Servicio de
Administración Tributaria o a través de
un asesor fiscal en su declaración de
impuestos conforme a lo dispuesto en
el artículo 202 de este Código.
CONTRIBUYENTES

Artículo 82-C, Fracción III No atender el requerimiento de Artículo 82-D, Fracción III De $110,950.00 a $388,330.00
información adicional que efectúe la
autoridad fiscal o manifestar
falsamente que no cuenta con la
información requerida respecto al
esquema reportable en los términos
del artículo 201 de este Código.
CONTRIBUYENTES

Artículo 82-C, Fracción IV No informar al Servicio de Artículo 82-D, Fracción IV De $221,900.00 a $2,219,000.00
Administración Tributaria cualquier
cambio que suceda con posterioridad
a la revelación del esquema
reportable, de conformidad con lo
establecido en el penúltimo párrafo del
Asimismo, informar de forma
extemporánea en el caso de la
información señalada en las
fracciones VI, VII y VIII del artículo 200
de este Código.
ARTÍCULO 82 - E: INFRACCIONES COMETIDAS POR LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS, EN RELACIÓN CON LAS OBLIGACIONES
ESTABLECIDAS EN LOS ARTÍCULOS 32-B, FRACCIÓN V Y 32-B BIS DE ESTE CÓDIGO
SE CONSIDERAN COMO INFRACCIONES COMETIDAS POR LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

Artículo 82-E, Fracción I No presentar la información a que se Artículo 82-F, Fracción I De $100,000 a $150,000
refieren los artículos 32-B, fracción V y
32-B Bis de este Código, mediante
declaración anual ante las oficinas
autorizadas, o no presentarla a través
de los medios o formatos que señale
el Servicio de Administración
Tributaria.

Artículo 82-E, Fracción II No presentar la información a que se Artículo 82-F, Fracción II De $120,000 a $170,000
refieren los artículos 32-B, fracción V y
32-B Bis de este Código, a
requerimiento de las autoridades
fiscales.

Artículo 82-E, Fracción III Presentar la declaración anual que Artículo 82-F, Fracción III De $10,000 a $50,000 a la
contenga la información a que se establecida en la fracción III, por
refieren los artículos 32-B, fracción V y cada dato que se presente
32-B Bis de este Código incompleta, incompleto, con errores o en
con errores o en forma distinta a lo forma distinta a lo señalado por
señalado por las disposiciones las disposiciones aplicables.
aplicables.

Artículo 82-E, Fracción IV Presentar de forma extemporánea la Artículo 82-F, Fracción IV De $60,000 a $110,000 a la
declaración anual que contenga la establecida en la fracción IV, por
información a que se refieren los cada cuenta.
artículos 32-B, fracción V y 32-B Bis
de este Código.

Artículo 82-E, Fracción V No llevar el registro especial de la Artículo 82-F, Fracción V De $100,000 a $150,000 a la
aplicación de los procedimientos para establecida en la fracción V, por
identificar cuentas extranjeras y cada cuenta no registrada.
cuentas reportables entre las cuentas
financieras, a que se refiere el artículo
32-B Bis, fracción II de este Código.

Artículo 82-E, Fracción VI Celebrar contratos o mantener Artículo 82-F, Fracción VI De $800,000 a $1,000,000 a la
cuentas financieras incumpliendo lo establecida en la fracción VI, por
establecido en los artículos 32-B, cada contrato celebrado o cuenta
fracción V y 32-B Bis de este Código. . financiera mantenida.
ARTÍCULO 82 - G: INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA OBLIGACIÓN DE LOS PROVEEDORES DE CERTIFICACIÓN

AUTORIZADOS DE CUMPLIR CON LAS ESPECIFICACIONES INFORMÁTICAS QUE DETERMINE EL SAT PARA LA VALIDACIÓN Y
ENVÍO DE LOS CFDI A QUE SE REFIERE EL INCISO A), DEL PRIMER PÁRRAFO DEL ARTÍCULO 29 BIS DE ESTE CÓDIGO
INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA OBLIGACIÓN DE LOS PROVEEDORES DE CERTIFICADOS AUTORIZADOS

Artículo 82-G, Fracción I La estructura del estándar que Artículo 82-H, Fracción I
determine el Servicio de
Administración Tributaria del
comprobante fiscal, no cumpla con la
documentación técnica conforme a las
reglas de carácter general que emita
Tributaria

Artículo 82-G, Fracción II El proveedor que envía el Artículo 82-H, Fracción II

comprobante fiscal sea diferente al
proveedor que lo certificó.

Artículo 82-G, Fracción III El timbre fiscal digital del comprobante Artículo 82-H, Fracción II
fiscal no cumpla con la especificación
de construcción establecida en la
documentación técnica señalada en
las reglas de carácter general que
emita el Servicio de Administración
Tributaria.

Artículo 82-G, Fracción IV El comprobante fiscal fue generado en Artículo 82-H, Fracción II
una versión del estándar técnico no
vigente al momento de su
certificación, conforme a la
especificación técnica señalada en las
reglas de carácter general que emita
Tributaria.

Artículo 82-G, Fracción V El comprobante fiscal incluye un Artículo 82-H, Fracción II

complemento no vigente o no
compatible con este, conforme a la
especificación técnica que se publique
en el portal del Servicio de
Administración Tributaria.

Artículo 82-G, Fracción VI Cuando el proveedor de certificación, Artículo 82-H, Fracción I

certifique un comprobante fiscal o lo
entregue fuera de los tiempos
establecidos en la documentación
técnica o normativa establecida por el
Servicio de Administración Tributaria
mediante reglas de carácter general.
ARTÍCULO 83: INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA OBLIGACIÓN DE LLEVAR CONTABILIDAD, SIEMPRE QUE SEAN
DESCUBIERTAS EN EL EJERCICIO DE LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN O DE LAS FACULTADES PREVISTAS EN EL
ARTÍCULO 22 DE ESTE CÓDIGO
INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA OBLIGACIÓN DE LLEVAR CONTABILIDAD

Artículo 83, Fracción I Cuando el proveedor de certificación, Artículo 84, Fracción I De $1,960.00 a $19,530.00
certifique un comprobante fiscal o lo
entregue fuera de los tiempos
establecidos en la documentación
técnica o normativa establecida por el
Servicio de Administración Tributaria
mediante reglas de carácter general.

Artículo 83, Fracción II No llevar algún libro o registro especial Artículo 84, Fracción II De $430.00 a $9,760.00
a que obliguen las leyes fiscales; no
cumplir con las obligaciones sobre
valuación de inventarios o no llevar el
procedimiento de control de los
mismos, que establezcan las

Artículo 83, Fracción III Llevar la contabilidad en forma distinta Artículo 84, fracción II De $430.00 a $9,760.00
a como las disposiciones de este
Código o de otras leyes señalan;
llevarla en lugares distintos a los
señalados en dichas disposiciones

Artículo 83, Fracción IV No hacer los asientos Artículo 84, fracción III De $260.00 a $4,740.00 por
correspondientes a las operaciones cometer la señalada en la fracción
efectuadas; hacerlos incompletos, IV consistente en no hacer los
inexactos, con identificación incorrecta asientos correspondientes a las
de su objeto o fuera de los plazos operaciones efectuadas; hacerlos
respectivos, así como registrar gastos incompletos, inexactos, con
inexistentes. identificación incorrecta de su
objeto o fuera de los plazos
respectivos; y por la infracción
consistente en registrar gastos
inexistentes prevista en la citada
fracción IV de un 55% a un
75% del monto de cada registro
de gasto inexistente.

Artículo 83, Fracción VI No conservar la contabilidad a Artículo 84, fracción V De $1,190.00 a $15,600.00
disposición de las autoridades por el
plazo que establezcan las

Artículo 83, Fracción VII No expedir, no entregar o no poner a Artículo 84, fracción IV A. De $19,700.00 a $112,650.00.
disposición de los clientes los En caso de reincidencia, las
comprobantes fiscales digitales por autoridades fiscales podrán,
Internet de sus actividades cuando las adicionalmente, clausurar
disposiciones fiscales lo establezcan, preventivamente el
o expedirlos sin que cumplan los establecimiento del contribuyente
requisitos señalados en este Código, por un plazo de tres a quince días;
en su Reglamento o en las reglas de para determinar dicho plazo, se
carácter general que al efecto emita el tomará en consideración lo
Servicio de Administración Tributaria; previsto por el artículo 75 de este
no entregar o no poner a disposición Código.
la representación impresa de dichos B. De $1,700.00 a $3,380.00
comprobantes, cuando ésta le sea tratándose de contribuyentes que
solicitada por sus clientes, así como tributen conforme al Título IV,
no expedir los comprobantes fiscales Capítulo II, Sección II de la Ley
digitales por Internet que amparen las del Impuesto sobre la Renta. En
operaciones realizadas con el público caso de reincidencia,
en general, o bien, no ponerlos a adicionalmente las autoridades
disposición de las autoridades fiscales fiscales podrán aplicar la clausura
cuando éstas los requieran. preventiva a que se refiere el
inciso anterior.
C. De $16,940.00 a $96,820.00
tratándose de contribuyentes que
cuenten con la autorización para
recibir donativos deducibles a que
se refieren los artículos 79, 82, 83
y 84 de la Ley del Impuesto sobre
la Renta y 31 y 114 del
Reglamento de dicha Ley, según
corresponda. En caso de
reincidencia, además se renovará
la autorización para recibir
donativos deducibles.
D. De $400.00 a $600.00 por cada
comprobante fiscal que se emita y
no cuente con los complementos
que se determinen mediante las
reglas de carácter general, que al
efecto emita el Servicio de
Administración Tributaria.

Artículo 83, Fracción IX Expedir comprobantes fiscales Artículo 84, fracción VI De $19,050.00 a $108,880.00, a
digitales por Internet asentando la la señalada en la fracción IX
clave del registro federal de cuando se trate de la primera
contribuyentes de persona distinta a la infracción. Tratándose de
que adquiere el bien o el servicio o a contribuyentes que tributen
la que contrate el uso o goce temporal conforme al Título IV, Capítulo II,
de bienes. Sección II de la Ley del Impuesto
sobre la Renta, la multa será de
$1,910.00 a $3,800.00 por la
primera infracción. En el caso de
reincidencia, la sanción consistirá
en la clausura preventiva del
establecimiento del contribuyente
por un plazo de 3 a 15 días. Para
determinar dicho plazo, las
autoridades fiscales tomarán en
consideración lo previsto por el

Artículo 83, Fracción X No dictaminar sus estados financieros Artículo 84, fracción IX De $15,410.00 a $154,050.00
cuando de conformidad con lo previsto
en el artículo 32-A de este Código,
esté obligado o hubiera optado por
hacerlo. No presentar dicho dictamen
dentro del término previsto por las
leyes fiscales.

Artículo 83, Fracción XI Expedir comprobantes fiscales Artículo 84, fracción X De tres a cinco veces el monto o
digitales por Internet que señalen valor señalado en el comprobante
corresponder a donativos deducibles fiscal digital por Internet que
sin contar con la autorización para ampare el donativo, a la
recibir donativos deducibles a que se comprendida en la fracción XI.
refieren los artículos 79, 82, 83 y 84
de la Ley del Impuesto sobre la Renta
y 31 y 114 del Reglamento de dicha
Ley, según sea el caso.

Artículo 83, Fracción XII No expedir o acompañar la Artículo 84, fracción XI De $880.00 a $17,030.00
documentación que ampare
mercancías en transporte en territorio
nacional.

Artículo 83, Fracción XIII No tener en operación o no registrar el Artículo 84, fracción VIII De $8,960.00 a $44,790.00
valor de los actos o actividades con el
público en general en las máquinas
registradoras de comprobación fiscal,
o en los equipos y sistemas
electrónicos de registro fiscal
autorizados por las autoridades
fiscales, cuando se esté obligado a
ello en los términos de las

Artículo 83, Fracción XV No identificar en la contabilidad las Artículo 84, fracción XIII De $2,260.00 a $6,780.00, a la
operaciones con partes relacionadas, señalada en la fracción XV, por
en términos de lo dispuesto por los cada operación no identificada
artículos 76, fracción IX y 110, fracción en contabilidad.
XI de la Ley del Impuesto sobre la
Renta.

Artículo 83, Fracción XVII No presentar o presentar de manera Artículo 84, fracción XV De $15,410.00 a $154,050.00
incompleta o con errores la
información sobre su situación fiscal a
que se refiere el artículo 32-H de este
Código.

Artículo 83, Fracción XVIII Utilizar para efectos fiscales Artículo 84, fracción XVI De un 55% a un 75% del importe
comprobantes expedidos por un de cada comprobante fiscal,
tercero que no desvirtuó la presunción tratándose de los supuestos
de que tales comprobantes amparan establecidos en las fracciones
operaciones inexistentes y, por tanto, XVIII y XIX.
se encuentra incluido en el listado a
que se refiere el artículo 69-B, cuarto
párrafo de este Código, sin que el
contribuyente que los utiliza haya
demostrado la materialización de
dichas operaciones dentro del plazo
legal previsto en el octavo párrafo del
citado artículo, salvo que el propio
contribuyente, dentro del mismo plazo,
haya corregido su situación fiscal.

Artículo 83, Fracción XIX Utilizar para efectos fiscales Artículo 84, fracción XVI De un 55% a un 75% del importe
comprobantes expedidos por un de cada comprobante fiscal,
tercero, cuando las autoridades tratándose de los supuestos
fiscales en ejercicio de sus facultades establecidos en las fracciones
a que se refiere el artículo 42 de este XVIII y XIX.
Código, determinen que dichos
comprobantes fiscales amparan
operaciones inexistentes o simuladas,
debido a que el contribuyente que los
utiliza no demostró la materialización
de dichas operaciones durante el
ejercicio de las facultades de
comprobación, salvo que el propio
contribuyente haya corregido su
situación fiscal.
ARTÍCULO 84-A: INFRACCIONES EN LAS QUE PUEDEN INCURRIR LAS ENTIDADES FINANCIERAS O SOCIEDADES COOPERATIVAS
DE AHORRO Y PRÉSTAMO EN RELACIÓN A LAS OBLIGACIONES A QUE SE REFIEREN LOS ARTÍCULOS 32-B, 32-E, 40-A, 145, 151 Y
156-BIS DE ESTE CÓDIGO
INFRACCIONES EN LAS QUE PUEDEN INCURRIR LAS ENTIDADES FINANCIERAS O SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO
Y PRÉSTAMO

Artículo 84-A, Fracción I No anotar en los esqueletos para Artículo 84-B, Fracción I De $430.00 a $19,530.00, a la
expedición de cheques el nombre, comprendida en la fracción I
denominación o razón social y la clave
que corresponda al primer titular de la
cuenta.
Y PRÉSTAMO

Artículo 84-A, Fracción Il Pagar en efectivo o abonar en cuenta Artículo 84-B, Fracción II Por el 20% del valor del cheque a
distinta a la del beneficiario un cheque la establecida en la fracción II.
que tenga inserta la expresión para
abono en cuenta.
Y PRÉSTAMO

Artículo 84-A, Fracción Ill Procesar incorrectamente las Artículo 84-B, Fracción III De $30.00 a $100.00, por cada
declaraciones de pago de dato no asentado o asentado
contribuciones que reciban. incorrectamente, a la señalada en
la fracción III.
Y PRÉSTAMO

Artículo 84-, Fracción lV No proporcionar o proporcionar en Artículo 84-B, Fracción IV De $648,250.00 a $1,296,470.00,
forma parcial la información relativa a a la establecida en la fracción IV.
depósitos, servicios, fideicomisos o
cualquier tipo de operaciones,
solicitada directamente a las entidades
financieras y sociedades cooperativas
de ahorro y préstamo por las
autoridades fiscales en el ejercicio de
sus facultades de comprobación o a
través de la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores, de la Comisión
Nacional del Sistema de Ahorro para
el Retiro o de la Comisión Nacional de
Seguros y Fianzas
Y PRÉSTAMO

Artículo 84-A, Fracción V Asentar incorrectamente o no asentar Artículo 84-B, Fracción V De $8,510.00 a $127,460.00, a la
en los contratos respectivos el establecida en la fracción V.
nombre, denominación o razón social,
domicilio y clave del registro federal de
contribuyentes o la que la sustituya,
del cuentahabiente.
Y PRÉSTAMO

Artículo 84-A, Fracción VI No transferir a la Tesorería de la Artículo 84-B, Fracción VI De $32,400.00 a $97,220.00, a la
Federación el importe de la garantía y establecida en la fracción VI.
sus rendimientos, dentro del plazo a
que se refiere el artículo 141-A,
fracción II de este Código.
Y PRÉSTAMO

Artículo 84-A, Fracción VII No expedir los estados de cuenta o no Artículo 84-B, Fracción VII De $120.00 a $230.00, por cada
proporcionar la información conforme estado de cuenta no emitido en
a lo previsto en el artículo 32-B de términos del artículo 32-B de este
este Código. Código, y de $456,320.00 a
$912,630.00, por no proporcionar
la información, a las señaladas en
la fracción VII.
Y PRÉSTAMO

Artículo 84-A, Fracción VIII No practicar el aseguramiento, Artículo 84-B, Fracción VIII De $355,040.00 a $394,510.00, a
embargo o inmovilización de los las establecidas en las fracciones
depósitos bancarios, otros depósitos o VIII, IX y X
seguros del contribuyente, en los
plazos a que se refieren los artículos
40-A, 145, 151 y 156-Bis de este
Código.
Y PRÉSTAMO

Artículo 84-A, Fracción IX Negar la información al contribuyente Artículo 84-B, Fracción IX De $355,040.00 a $394,510.00, a
acerca de la autoridad fiscal que las establecidas en la fracción XI.
ordenó el aseguramiento, embargo o
inmovilización de los depósitos
bancarios, otros depósitos o seguros
del contribuyente.
Y PRÉSTAMO

Artículo 84-A, Fracción X Ejecutar el aseguramiento, embargo o Artículo 84-B, Fracción X De $70,150.00 a $84,180.00, a la
inmovilización sobre los depósitos establecida en la fracción XIV
del contribuyente por una cantidad
mayor a la ordenada por la autoridad
fiscal
Y PRÉSTAMO

Artículo 84-A, Fracción XI No informar a la autoridad fiscal sobre Artículo 84-B, Fracción XI De $315,720.00 a $701,570.00, a
la práctica o levantamiento del la establecida en la fracción XII.
aseguramiento, embargo o
inmovilización de los depósitos
del contribuyente, conforme a lo
previsto en los artículos 40-A, 145,
151 y 156-Bis de este Código.
Y PRÉSTAMO

Artículo 84-A, Fracción XII No levantar el aseguramiento, Artículo 84-B, Fracción XII De $6,520.00 a $97,730.00, a la
embargo o inmovilización de los establecida en la fracción XIII
depósitos bancarios, otros depósitos o
seguros del contribuyente conforme a
lo previsto en los artículos 40-A, 145,
151 y 156-Bis de este Código.
QUE SE CONSIDERAN COMO INFRACCIONES PARA LOS USUARIOS DE SERVICIOS Y CUENTAHABIENTES DE LA
INSTITUCIONES DE CRÉDITO

Artículo 84-C Son infracciones de los usuarios de Artículo 84-D Se impondrá una multa de
los servicios, así como de los $560.00 por cada omisión, salvo a
cuentahabientes de las instituciones los usuarios del sistema
de crédito a que se refiere el último financiero, para los cuales será de
párrafo del Artículo 30-A de este $1,660.00 por cada una de las
Código, la omisión total o parcial de la mismas.
obligación de proporcionar la
información relativa a su nombre,
denominación o razón social,
domicilio, clave del registro federal de
contribuyentes o los datos que se
requieran para formar dicha clave o la
que la sustituya, que les soliciten los
prestadores de servicios y las
instituciones de crédito, así como
proporcionar datos incorrectos o falsos
QUE SE CONSIDERA INFRACCIÓN EN RELACIÓN CON LO PREVISTO EN EL ARTÍCULO 32C, PRIMERO Y SEGUNDO PÁRRAFOS

Artículo 84-E Se considera infracción en la que Artículo 84-F De $8,510.00 a $85,000.00, a

pueden incurrir las empresas de quien cometa la infracción
factoraje financiero y las sociedades
financieras de objeto múltiple en
relación a las obligaciones a que se
refieren el primero y segundo párrafos
del Artículo 32-C de este Código, el no
efectuar la notificación de la
transmisión de créditos operada en
virtud de un contrato de factoraje
financiero, o el negarse a recibir dicha
notificación.
INFRACCIÓN EN QUE PUEDEN INCURRIR LAS CASAS DE BOLSA CON RELACIÓN A LO PREVISTO EN EL ARTÍCULO 58 DE LA
LEY ISR

Artículo 84-G Se considera infracción en la que Artículo 84-H Se le impondrá una multa de
pueden incurrir las casas de bolsa, el $6,530.00 a $13,060.00 por cada
no proporcionar la información a que informe no proporcionado
se refiere el artículo 58 de la Ley del
Impuesto sobre la Renta, respecto de
contribuyentes que enajenen acciones
con su intermediación
SE CONSIDERA INFRACCIÓN EL NO EXPEDIR LOS ESTADOS DE CUENTA QUE SE SEÑALAN

Artículo 84-I Se considera infracción en la que Artículo 84-J Se les impondrá una multa de
pueden incurrir las personas que $120.00 a $230.00 por cada
emitan tarjetas de crédito, de débito, estado de cuenta no emitido
de servicio o las denominadas
monederos electrónicos autorizadas
por el Servicio de Administración
Tributaria
SE CONSIDERA INFRACCIÓN EL NO PROPORCIONAR AL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA LA INFORMACIÓN

CONTENIDA EN LOS ESTADOS DE CUENTA

Artículo 84-K No proporcionar al Servicio de Artículo 84-L Una multa de $456,320.00 a

Administración Tributaria la $912,630.00, por no proporcionar
información contenida en los la información del estado de
estados de cuenta, a que se cuenta que se haya requerido.
refiere el artículo 32-E de este
Código.
SE CONSIDERA INFRACCIÓN AL NO OBTENER LA INFORMACIÓN QUE SEÑALA EL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Artículo 84-M Fracción I,II Y III Se considera infracción no Artículo 84-N I. De $1,500,000.00 a
obtener, no conservar o no $2,000,000.00 a las comprendidas
presentar la información a través en la fracción I, por cada
de los medios o formatos que beneficiario controlador que forme
señale el Servicio de parte de la persona moral,
Administración Tributaria dentro fideicomiso o figura jurídica de
de los plazos establecidos en las que se trate.
disposiciones fiscales. II. De $800,000.00 a
$1,000,000.00 a la establecida en
la fracción II, por cada beneficiario
controlador que forme parte de la
persona moral, fideicomiso o
figura jurídica de que se trate.
III. De $500,000.00 a $800,000.00
a la establecida en la fracción III,
por cada beneficiario controlador
que forme parte de la persona
moral, fideicomiso o figura jurídica
de que se trate.
ARTÍCULO 85: INFRACCIONES RELACIONADAS CON EL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN
INFRACCIÓN RELACIONADAS CON EL EJERCICIO DE FACULTADES DE COMPROBACIÓN

Artículo 85 I. Oponerse a que se practique la Artículo 86, Fracción I,II,III,IV y V I.De $22,400.00 a $67,210.00, a
visita en el domicilio fiscal. No la comprendida en la fracción I.
suministrar los datos e informes II. De $1,960.00 a $80,880.00, a
que legalmente exijan las la establecida en la fracción II.
autoridades fiscales. III. De $4,250.00 a $106,250.00,
II. No conservar la contabilidad o a la establecida en la fracción III.
parte de ella, así como la IV. De $171,240.00 a
correspondencia que los $228,320.00, a la comprendida
visitadores les dejen en depósito. en la fracción IV
III. No suministrar los datos e V. De $9,710.00 a $16,180.00,
informes sobre clientes y sin perjuicio de las demás
proveedores que legalmente sanciones que procedan, a la
exijan las autoridades fiscales o establecida en la fracción V.
no los relacionen con la clave
que les corresponda, cuando así
lo soliciten dichas autoridades.
IV.- Divulgar, hacer uso personal
o indebido de la información
confidencial proporcionada por
terceros independientes que
afecte su posición competitiva a
que se refieren los artículos 46,
fracción IV y 48, fracción VII de
este Código.
V. Declarar falsamente que
cumplen los requisitos que se
señalan en el artículo 70-A de
este Código.
ARTÍCULO 86-A: INFRACCIONES RELACIONADAS CON MARBETES, PRECINTOS O ENVASES QUE CONTIENEN BEBIDAS
ALCOHÓLICAS, EN LOS TÉRMINOS DE LA LIEPS
INFRACCIÓN RELACIONADAS CON MARBETES, PRECINTOS O ENVASES QUE CONTIENEN BEBIDAS ALCOHÓLICAS

Artículo 86-A Fracción I No adherir marbetes o precintos Artículo 86-B, Fracción I De $70.00 a $140.00, a la
a los envases o recipientes que comprendida en la fracción I, por
contengan bebidas alcohólicas, o cada marbete o precinto no
bien, que los marbetes o adherido, o bien, por cada
precintos sean falsos o se marbete o precinto falso o alterado
encuentren alterados.
Artículo 86-A Fracción II Hacer cualquier uso diferente de Artículo 86-B, Fracción II De $30.00 a $150.00, a la
los marbetes o precintos al comprendida en la fracción II, por
adherirlos a los envases o cada marbete o precinto usado
recipientes que contengan indebidamente
bebidas alcohólicas.
El Servicio de Administración
Tributaria podrá cancelar los folios
de los marbetes, marbetes
electrónicos o precintos
entregados cuando el
contribuyente cometa algunas de
las infracciones previstas en las
fracciones II, V, VI y VII del artículo
86-A de este Código.
Artículo 86 A Fracción III Poseer, por cualquier título, Artículo 86-B, Fracción III De $20.00 a $70.00, a la
bebidas alcohólicas, cuyos comprendida en la fracción III, por
envases o recipientes carezcan cada envase o recipiente que
del marbete o precinto carezca de marbete o precinto,
correspondiente, o bien, que según se trate, o bien por cada
éstos sean falsos o se marbete o precinto falso o
encuentran alterados; así como alterado.
no cerciorarse de que los citados
envases o recipientes que
contengan bebidas cuentan con
el marbete o precinto
correspondiente al momento de
adquirirlas, salvo en los casos en
que de conformidad con las
disposiciones fiscales no se
tenga obligación de adherirlos,
ambas en términos de lo
dispuesto en el artículo 19,
fracción V de la Ley del Impuesto
Especial sobre Producción y
Servicios.
Artículo 86 A Fracción IV No destruir los envases vacíos Artículo 86-B, Fracción IV De $30.00 a $140.00, a la
que contenían bebidas comprendida en la fracción IV, por
alcohólicas cuando se esté cada envase vacío no destruido
obligado a ello, salvo los casos
en los que se apliquen las
facilidades que respecto de dicha
destrucción determine el Servicio
de Administración Tributaria.
Artículo 86 A Fracción V No acreditar que los marbetes o Artículo 86-B, Fracción V De $560.00 a $850.00, por cada
precintos fueron adquiridos marbete o precinto que haya sido
legalmente adquirido ilegalmente.
Artículo 86 A Fracción VI Cuando sea informado al Artículo 86-B El Servicio de Administración

Servicio de Administración Artículo 19 DEL LIEPS XXIV Tributaria podrá cancelar los folios
Tributaria por la autoridad de los marbetes, marbetes
competente el incumplimiento electrónicos o precintos
por parte del contribuyente de las entregados cuando el
medidas sanitarias en materia de contribuyente cometa algunas de
bebidas alcohólicas. las infracciones previstas en las
fracciones II, V, VI y VII del artículo
Cuando el Servicio de
Administración Tributaria detecte
cajetillas, estuches, empaques,
envolturas o cualquier otro objeto
que contenga cigarros u otros
tabacos labrados que no cumplan
con la impresión del código de
seguridad a que se refiere el
artículo 19, fracción XXII de la Ley
de IEPS, las mismas serán
aseguradas y pasarán a propiedad
del fisco federal, a efecto de que
se proceda a su destrucción.
Artículo 86 A Fracción VII Cuando hagan un uso incorrecto Artículo 86-B II El Servicio de Administración
de marbetes o precintos. El Tributaria podrá cancelar los folios
Servicio de Administración de los marbetes, marbetes
Tributaria, mediante reglas de electrónicos o precintos
carácter general, determinará los entregados cuando el
casos en los que no se configura contribuyente cometa algunas de
el uso incorrecto de marbetes o las infracciones previstas en las
precintos. fracciones II, V, VI y VII del artículo
De $30.00 a $150.00, a la
comprendida en la fracción II, por
cada marbete o precinto usado
indebidamente
Artículo 86 A Fracción VIII Omitir realizar la lectura del Artículo 86-B, Fracción VI De $20,000.00 a $50,000.00 a la
código QR del marbete por parte comprendida en la fracción VIII,
de los establecimientos a los que por cada ocasión que el
se refiere la fracción XXIV del Servicio de Administración
artículo 19 de la Ley del Tributaria, en el ejercicio de sus
Impuesto Especial sobre facultades, detecte que no se
Producción y Servicios, en los realiza
que se realice la apertura de la lectura del código QR del
bebidas alcohólicas para su marbete en presencia del
consumo final consumidor final.
Artículo 86 A Fracción IX Producir más de una vez los Artículo 86 B Fracción VII De $50,000.00 a $100,000.00 a la
folios electrónicos que le fueron comprendida en la fracción IX, por
autorizados para la impresión cada ocasión que el Servicio de
digital de marbetes. Administración Tributaria, en el
ejercicio de sus facultades,
determine la conducta señalada
en dicha fracción
ARTÍCULO 86-C: SE CONSIDERA INFRACCIÓN EN LA QUE PUEDEN INCURRIR LOS CONTRIBUYENTES EL NO HABILITAR EL
BUZÓN TRIBUTARIO, NO REGISTRAR O NO MANTENER ACTUALIZADOS LOS MEDIOS DE CONTACTO CONFORME LO PREVISTO
EN EL MISMO.
INFRACCIÓN A QUIENES NO HABILITEN SU BUZÓN TRIBUTARIO Y NO MANTENGAN SUS MEDIOS DE CONTACTOS

ACTUALIZADOS

Artículo 86-C Se le considera infracción a Artículo 86-D Una multa de $3,420.00 a

quien cometa la infracción $10,260.00
relacionada con la no habilitación
del buzón tributario, el no registro
o actualización de los medios de
contacto
ARTÍCULO 86-E: INFRACCIÓN DE LOS FABRICANTES, PRODUCTORES O ENVASADORES DE BEBIDAS, ALCOHÓLICAS, CERVEZA,
BEBIDAS, REFRESCANTES Y TABACOS LABRADOS
INFRACCIÓN A QUIENES FABRIQUEN, PRODUZCAN O ENVASEN BEBIDAS ALCOHÓLICAS Y TABACOS LABRADOS

Artículo 86-E Son infracciones de los Artículo 86-F Se les impondrá una multa de
fabricantes, productores o $63,490.00 a $148,160.00.
envasadores de bebidas
alcohólicas fermentadas,
cerveza, bebidas refrescantes y
de tabacos labrados, según
corresponda, no llevar el control
físico a que se refiere el artículo
19, fracción X de la Ley del
ARTÍCULO 86-G: INFRACCIONES SOBRE PRODUCTOS, FABRICANTES E IMPORTADORES DE CIGARROS
INFRACCIÓN A QUIENES PRODUZCAN, FABRIQUEN E IMPORTEN CIGARROS Y OTROS TABACOS LABRADOS

Artículo 86 G Párrafo 1 Son infracciones de los Artículo 86 H A quienes cometan las

productores, fabricantes e infracciones señaladas en el
importadores de cigarros y otros artículo 86-G, primer párrafo, se
tabacos labrados, con excepción les impondrá una multa de $10.00
de puros y otros tabacos a $20.00 por cada cajetilla de
labrados hechos enteramente a cigarros que no contenga impreso
mano, no imprimir el código de el código de seguridad a que se
seguridad en cada una de las refiere el artículo 19, fracción XXII
cajetillas de cigarros para su de la Ley del Impuesto Especial
venta en México en términos de sobre Producción y Servicios.
lo dispuesto por el artículo 19
fracción XXII de la Ley del
Artículo 86-G Párrafo Segundo son infracciones de los Artículo 86 H A quienes cometan las
Fracción I productores, fabricantes e infracciones señaladas en el
importadores de cigarros y otros artículo 86-G, segundo párrafo,
tabacos fracción I de este Código, se les
labrados, con excepción de impondrá una multa de
puros y otros tabacos labrados $28,070.00 a $420,940.00 cada
hechos enteramente a mano, así vez que no proporcionen o no
como de los pongan a disposición de las
proveedores autorizados de autoridades fiscales la
servicios de impresión de información, documentación o
códigos de seguridad a que se dispositivos, que permitan
refieren los constatar el cumplimiento de las
artículos 19, fracción XXII y 19-A obligaciones previstas en los
de la Ley del Impuesto Especial artículos 19, fracción XXII y 19-A
sobre Producción y Servicios: de la Ley del Impuesto Especial
I. No proporcionar o no poner a sobre Producción y Servicios,
disposición de las autoridades respectivamente
fiscales la información,
documentación o dispositivos
que permitan constatar el
cumplimiento de las obligaciones
previstas en los citados artículos
Artículo 86-G Párrafo Segundo No permitir a las autoridades Artículo 86 H A quienes cometan las
Fracción II fiscales la realización de las infracciones señaladas en el
verificaciones en los artículo 86-G, segundo párrafo,
establecimientos o domicilios de fracción II de este Código, se les
los mismos, o bien en cualquier impondrá una multa de
lugar en donde se encuentren los $28,070.00 a $420,940.00, por
mecanismos o sistemas de cada vez que no permitan la
impresión del referido código de realización de las verificaciones en
seguridad, a efecto de constatar los establecimientos o domicilios
el cumplimiento de las de los productores, fabricantes e
obligaciones previstas en los importadores de cigarros y otros
citados artículos. tabacos labrados, con excepción
de puros y otros tabacos labrados
hechos enteramente a mano, así
como de los proveedores
autorizados de servicios de
impresión de códigos de
seguridad, o bien en cualquier
lugar en donde se encuentren los
mecanismos o sistemas de
impresión del referido código de
seguridad, a efecto de constatar el
cumplimiento de las obligaciones
previstas en los artículos 19,
fracción XXII y 19-A de la Ley del
ARTÍCULO 86-I: INFRACCIONES DE QUIENES ALMACENEN, VENDAN O ENAJENEN CAJETILLAS DE CIGARROS Y TABACOS
LABRADOS
INFRACCIÓN A QUIENES ALMACENEN, DISTRIBUYAN, VENDAN, ENAJENEN O DISTRIBUYAN CAJETILLAS DE CIGARROS

Artículo 86-I Se considerará infracción Artículo 86-J Se les impondrá una multa de
quienes almacenen, vendan, $10.00 a $20.00 por cada
enajenen o distribuyan en cajetilla de cigarros que no
México cajetillas de cigarros y contenga impreso el código de
otros tabacos labrados, con seguridad
excepción de puros y otros
tabacos labrados hechos
enteramente a mano, que no
contengan impreso el código de
seguridad en el artículo 19,
fracción XXII de la Ley del
ARTÍCULO 87: INFRACCIONES A LAS DISPOSICIONES FISCALES, EN QUE PUEDEN INCURRIR LOS FUNCIONARIOS O EMPLEADOS
PÚBLICOS EN EL EJERCICIO DE SUS FUNCIONES
INFRACCIONES A LAS DISPOSICIONES FISCALES EN QUE PUEDEN INCURRIR LOS FUNCIONARIOS O EMPLEADOS PÚBLICOS

Artículo 87 I. No exigir el pago total de las Artículo 88 Se sancionará con una multa de
contribuciones y sus accesorios, $171,240.00 a $228,320.00, a
recaudar, permitir u ordenar que quien cometa las infracciones a
se reciba el pago en forma las disposiciones fiscales a que
diversa a la prevista en las se refiere el artículo 87.
II. Asentar falsamente que se ha
dado cumplimiento a las
disposiciones fiscales o que se
practicaron visitas en el domicilio
fiscal o incluir en las actas
relativas datos falsos.
III. Exigir una prestación que no
esté prevista en las
disposiciones fiscales, aun
cuando se aplique a la
realización de las funciones
públicas.
IV. Divulgar, hacer uso personal
o indebido de la información
confidencial proporcionada por
terceros independientes que
afecte su posición competitiva a
que se refieren los artículos 46,
fracción IV y 48, fracción VII de
este Código.
V. Revelar a terceros, en
contravención a lo dispuesto por
el artículo 69 de este Código, la
información que las instituciones
que componen el sistema
financiero hayan proporcionado a
las autoridades fiscales.
VI. No emitir la resolución a que
se refiere el artículo 69-B de este
Código dentro del plazo previsto
en el mismo
ARTÍCULO 89: INFRACCIONES CUYA RESPONSABILIDAD RECAE SOBRE TERCEROS.
INFRACCIONES DE TERCEROS

Artículo 89 Fracción 1 Asesorar, aconsejar o prestar servicios Artículo 90 Se sancionará con una multa de
para omitir total o parcialmente el $69,900.00 a $109,870.00, a
pago de alguna Contribución en quien cometa las infracciones a
contravención a las disposiciones las disposiciones fiscales a que
fiscales. se refiere el artículo 89 de este
Código
Artículo 89 Fracción II Colaborar en la alteración o la Artículo 90 Se sancionará con una multa de

inscripción de cuentas, asientos o $69,900.00 a $109,870.00, a
datos falsos en la contabilidad o en los quien cometa las infracciones a
documentos que se expidan. las disposiciones fiscales a que
se refiere el artículo 89 de este
Código
Artículo 89 Fracción III Ser cómplice, en cualquier forma no Artículo 90 Se sancionará con una multa de
prevista, en la comisión de $69,900.00 a $109,870.00, a
infracciones fiscales. quien cometa las
infracciones a las disposiciones
fiscales a que se refiere el
artículo 89 de este Código
Artículo 89 Fracción IV Al que permita o publique, a través de Artículo 90 Se sancionará con una multa de
cualquier medio, anuncios para la $69,900.00 a $109,870.00, a
adquisición o enajenación de quien cometa las
comprobantes fiscales que amparen infracciones a las disposiciones
operaciones inexistentes, falsas o fiscales a que se refiere el
actos jurídicos simulados. artículo 89 de este Código
Artículo 90 A Concesionarios de una red pública de Artículo 90 A Se sancionará con una multa de
telecomunicaciones en México que no $500,000 a $1,000,000
cumplan, en un plazo máximo de
cinco días, con la orden de bloquear el
acceso al servicio digital del proveedor
de dichos servicios.
ARTÍCULO 91: INFRACCIÓN DIVERSA A LAS PREVISTAS
INFRACCIÓN DIVERSA

Artículo 91 Infracción en cualquier forma a las Artículo 91 La infracción en cualquier forma

disposiciones fiscales diversas a las a las disposiciones fiscales,
previstas en este capítulo diversa a las previstas en este
Capítulo, se sancionará con
multa de $430.00 a $4,100.00.
ARTÍCULO 91-A: INFRACCIONES RELACIONADAS CON EL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS QUE DEBEN ELABORAR LOS
CONTADORES PÚBLICOS
INFRACCIONES RELACIONADAS CON EL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS QUE DEBEN ELABORAR LOS CONTADORES
PÚBLICOS

Artículo 91 A Son infracciones relacionadas con el Artículo 91 B Suspensión del registro a que se
dictamen de estados financieros que refiere el artículo 52, fracción I de
deben este Código por un periodo de
elaborar los contadores públicos de tres años.
conformidad con el artículo 52 de este
Código, el que el contador
público que dictamina no observe la
omisión de contribuciones
recaudadas, retenidas, trasladadas o
propias del contribuyente, en el
informe sobre la situación fiscal del
mismo, por el periodo que cubren los
estados financieros dictaminados
CAPÍTULO II - DE LOS DELITOS FISCALES
ARTÍCULO 96: RESPONSABLES DE ENCUBRIMIENTO EN LOS DELITOS FISCALES
RESPONSABILIDAD DE ENCUBRIMIENTO EN LOS DELITOS FISCALES
FUNDAMENTACIÓN DEL DELITO FUNDAMENTACIÓN DE PENALIZACIÓN

DELITO LA PENALIZACIÓN
Artículo 96, Fracción I Es responsable de encubrimiento en Artículo 96 El encubrimiento a que se refiere

los delitos fiscales, quien, sin previo este Artículo se sancionará con
acuerdo y sin haber participado en él, prisión de tres meses a seis
después de la ejecución del delito: años.
Con ánimo de lucro adquiera, reciba,
traslade u oculte el objeto del delito a
sabiendas de que provenía de este, o
si de acuerdo con las circunstancias
debía presumir su ilegítima
procedencia, o ayudé a otro a los
mismos fines.
Artículo 96 Fracción II Ayude en cualquier forma al imputado Artículo 96 El encubrimiento a que se refiere
para eludir las investigaciones de la este Artículo se sancionará con
autoridad o sustraerse de la acción de prisión de tres meses a seis
esta u oculte, altere, destruya, o haga años.
desaparecer los indicios, evidencia,
vestigios, objetos, instrumentos o
productos del hecho delictivo o
asegure para el imputado el objeto o
provecho del mismo.
Artículo 96 Fracción III Cuando derivado de la elaboración del Artículo 96 El encubrimiento a que se refiere
dictamen de estados financieros, el este Artículo se sancionará con
contador público inscrito haya tenido prisión de tres meses a seis
conocimiento de un hecho años.
probablemente constitutivo de delito,
sin haberlo informado en términos del
artículo 52, fracción III, tercer párrafo
de este Código
ARTÍCULO 97: PENA CUANDO UN FUNCIONARIO COMETE UN DELITO FISCAL
PENA CUANDO UN FUNCIONARIO COMETE UN DELITO FISCAL

Artículo 97 Si un funcionario o empleado público Artículo 97 La pena aplicable por el delito

comete o en cualquier forma participa que resulte se aumentará de tres
en la comisión de un delito fiscal a seis años de prisión.
ARTÍCULO 98: TENTATIVA DE DELITO FISCAL
TENTATIVA DEL DELITO FISCAL

Artículo 98 La tentativa de los delitos previstos en Artículo 98 La tentativa se sancionará con

este Código es punible, cuando la prisión de hasta las dos terceras
resolución de cometer un hecho partes de la que corresponda por
delictivo se traduce en un principio de el delito de que se trate, si éste
su ejecución o en la realización total se hubiese consumado. Si el
de los actos que debieran producirlo, autor desistiera de la ejecución o
si la interrupción de estos o la no impidiere la consumación del
producción del resultado se debe a delito, no se impondrá sanción
causas ajenas a la voluntad del alguna, a no ser que los actos
agente. ejecutados constituyan por sí
mismos delito.
ARTÍCULO 99: AUMENTO DE LA PENA POR DELITO CONTINUADO
AUMENTO DE LA PENA POR DELITO CONTINUADO

Artículo 99 El delito es continuado cuando se Artículo 99 En el caso de delito continuado,

ejecuta con pluralidad de conductas o la pena podrá aumentarse hasta
hechos, con unidad de intención por una mitad más de la que
delictuosa e identidad de disposición resulte aplicable
legal, incluso de diversa gravedad.
ARTÍCULO 100: PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN PENAL EN DELITOS FISCALES PERSEGUIBLES POR QUERELLA DE LA SHCP
PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN PENAL EN DELITOS FISCALES PERSEGUIBLES POR QUERELLA DE LA SHCP

Artículo 100 El derecho a formular la querella, la Artículo 100 La acción penal en los delitos
declaratoria y la declaratoria de fiscales prescribirá en un plazo
perjuicio de la Secretaría de Hacienda igual al término medio aritmético
y Crédito Público precluye y, por lo de la pena privativa de la libertad
tanto, se extingue la acción penal, en que señala este Código para el
cinco años, que se computarán a delito de que se trate, pero en
partir de la comisión del delito. Este ningún caso será menor de cinco
plazo será continuo y en ningún caso años. Con excepción de lo
se interrumpirá dispuesto por los artículos 105 y
107, primer párrafo, del Código
Penal Federal, la acción penal en
los delitos fiscales prescribirá
conforme a las reglas aplicables
previstas por dicho Código.
ARTÍCULO 103.
SUPUESTOS EN LOS QUE SE PRESUME COMETIDO EL DELITO DE CONTRABANDO.
MERCANCÍAS EXTRANJERAS SIN LA DOCUMENTACIÓN ADUANERA

Artículo 103, Fracción I Se descubran mercancías extranjeras Artículo 104, Fracción I, II y I. De tres meses a cinco años, si
sin la documentación aduanera que III el monto de las contribuciones o
acredite que las mercancías se de las cuotas compensatorias
sometieron a los trámites previstos en omitidas, es de hasta
la Ley Aduanera para su introducción $1,603,710.00, respectivamente
al territorio nacional o para su o, en su caso, la suma de ambas
internación de la franja o región es de hasta de $2,405,540.00.
fronteriza al resto del país
II. De tres a nueve años, si el
monto de las contribuciones o de
las cuotas compensatorias
omitidas, excede de
$1,603,710.00, respectivamente
o, en su caso, la suma de ambas
excede de $2,405,540.00.
III. De tres a nueve años, cuando

se trate de mercancías cuyo
tráfico haya sido prohibido por el
Ejecutivo Federal en uso de las
facultades señaladas en el
segundo párrafo del artículo 131
de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos. En
los demás casos de mercancías
de tráfico prohibido, la sanción
será de tres a nueve años de
prisión.
VEHÍCULOS EXTRANJEROS FUERA DE UNA ZONA DE VEINTE KILÓMETROS

Artículo 103, Fracción II Se encuentren vehículos extranjeros Artículo 104, Fracción I, II y I. De tres meses a cinco años, si
fuera de una zona de veinte kilómetros III el monto de las contribuciones o
en cualquier dirección contados en de las cuotas compensatorias
línea recta a partir de los límites omitidas, es de hasta
extremos de la zona urbana de las $1,603,710.00, respectivamente
poblaciones fronterizas, sin la o, en su caso, la suma de ambas
documentación a que se refiere la es de hasta de $2,405,540.00.
fracción anterior.
omitidas, excede de
excede de $2,405,540.00.
prisión.
NO SE JUSTIFIQUEN LOS FALTANTES O SOBRANTES DE MERCANCÍAS

Artículo 103, Fracción III No se justifiquen los faltantes o Artículo 104, Fracción I, II y I. De tres meses a cinco años, si
sobrantes de mercancías que resulten III el monto de las contribuciones o
al efectuarse la descarga de los de las cuotas compensatorias
medios de transporte, respecto de las omitidas, es de hasta
consignaciones en los manifiestos o $1,603,710.00, respectivamente
guías de carga. o, en su caso, la suma de ambas
es de hasta de $2,405,540.00.

omitidas, excede de
excede de $2,405,540.00.
prisión.
SE DESCARGUEN SUBREPTICIAMENTE MERCANCÍAS EXTRANJERAS DE LOS MEDIOS DE TRANSPORTE

Artículo 103, Fracción IV Se descarguen subrepticiamente Artículo 104, Fracción I, II y I. De tres meses a cinco años, si
mercancías extranjeras de los medios III el monto de las contribuciones o
de transporte, aun cuando sean de de las cuotas compensatorias
rancho, abastecimiento o uso omitidas, es de hasta
económico $1,603,710.00, respectivamente
es de hasta de $2,405,540.00.

omitidas, excede de
excede de $2,405,540.00.

prisión.
MERCANCÍAS EXTRANJERAS EN TRÁFICO DE ALTURA A BORDO DE EMBARCACIONES SIN DOCUMENTACIÓN

Artículo 103, Fracción V Se encuentran mercancías extranjeras Artículo 104, Fracción I, II y I. De tres meses a cinco años, si
en tráfico de altura a bordo de III el monto de las contribuciones o
embarcaciones en aguas territoriales de las cuotas compensatorias
sin estar documentadas omitidas, es de hasta
es de hasta de $2,405,540.00.

omitidas, excede de
excede de $2,405,540.00.

prisión.
MERCANCÍAS EXTRANJERAS A BORDO DE UNA EMBARCACIÓN EN TRÁFICO MIXTO, SIN DOCUMENTACIÓN

Artículo 103, Fracción VI Se descubran mercancías extranjeras Artículo 104, Fracción I, II y I. De tres meses a cinco años, si
a bordo de una embarcación en tráfico III el monto de las contribuciones o
mixto, sin documentación alguna de las cuotas compensatorias
omitidas, es de hasta
es de hasta de $2,405,540.00.

omitidas, excede de
excede de $2,405,540.00.

prisión.
MERCANCÍAS EXTRANJERAS EN UNA EMBARCACIÓN DESTINADA EXCLUSIVAMENTE AL TRÁFICO DE CABOTAJE QUE NO

LLEGUE A SU DESTINO O TOCADO PUERTO ANTES DE SU ARRIBO

Artículo 103, Fracción VII Se encuentren mercancías extranjeras Artículo 104, Fracción I, II y I. De tres meses a cinco años, si
en una embarcación destinada III el monto de las contribuciones o
exclusivamente al tráfico de cabotaje, de las cuotas compensatorias
que no llegue a su destino o que haya omitidas, es de hasta
tocado puerto extranjero antes de su $1,603,710.00, respectivamente
arribo o, en su caso, la suma de ambas
es de hasta de $2,405,540.00.

omitidas, excede de
excede de $2,405,540.00.

prisión.
NO SE JUSTIFIQUE EL FALTANTE DE MERCANCÍAS NACIONALES

Artículo 103, Fracción VIII No se justifique el faltante de Artículo 104, Fracción I, II y I. De tres meses a cinco años, si
mercancías nacionales embarcadas III el monto de las contribuciones o
para tráfico de cabotaje de las cuotas compensatorias
omitidas, es de hasta
es de hasta de $2,405,540.00.

omitidas, excede de
excede de $2,405,540.00.

prisión.
AERONAVE CON MERCANCÍAS EXTRANJERAS ATERRICE EN LUGAR NO AUTORIZADO

Artículo 103, Fracción IX Una aeronave con mercancías Artículo 104, Fracción IV El delito de contrabando se
extranjeras aterrice en lugar no sancionará con pena de prisión:
autorizado para el tráfico internacional.
De tres a seis años, cuando no
sea posible determinar el monto
de las contribuciones o cuotas
compensatorias omitidas con
motivo del contrabando o se trate
de mercancías que requiriendo
de permiso de autoridad
competente no cuenten con él o
cuando se trate de los supuestos
previstos en los artículos 103, ,
fracciones IX, XIV, XIX, XX, XXII
y XXIII y 105, fracciones V, XII,
XIII, XV, XVI y XVII de este
Código
MERCANCÍAS EXTRANJERAS SE INTRODUZCAN A TERRITORIO NACIONAL POR LUGAR NO AUTORIZADO

Artículo 103, Fracción X Las mercancías extranjeras se Artículo 104, Fracción I, II y I. De tres meses a cinco años, si
introduzcan a territorio nacional por III el monto de las contribuciones o
lugar no autorizado para la entrada a de las cuotas compensatorias
territorio nacional o la salida del omitidas, es de hasta
mismo. $1,603,710.00, respectivamente
es de hasta de $2,405,540.00.

omitidas, excede de
excede de $2,405,540.00.

prisión.
MERCANCÍAS EXTRANJERAS SUJETAS A TRÁNSITO INTERNACIONAL SE DESVÍEN DE LAS RUTAS FISCALES

Artículo 103, Fracción XI Las mercancías extranjeras sujetas a Artículo 104, Fracción I, II y I. De tres meses a cinco años, si
tránsito internacional se desvíen de III el monto de las contribuciones o
las rutas fiscales o sean transportadas de las cuotas compensatorias
en medios distintos a los autorizados omitidas, es de hasta
tratándose de tránsito interno o no $1,603,710.00, respectivamente
arriben a la aduana de destino o de o, en su caso, la suma de ambas
salida treinta días después del plazo es de hasta de $2,405,540.00.
máximo establecido para ello
omitidas, excede de
excede de $2,405,540.00.

prisión.
SE PRETENDA REALIZAR LA EXPORTACIÓN, EL RETORNO DE MERCANCÍAS, EL DESISTIMIENTO DE RÉGIMEN O LA

CONCLUSIÓN DE LAS OPERACIONES DE TRÁNSITO

Artículo 103, Fracción XII Se pretenda realizar la exportación, el Artículo 104, Fracción I, II y I. De tres meses a cinco años, si
retorno de mercancías, el III el monto de las contribuciones o
desistimiento de régimen o la de las cuotas compensatorias
conclusión de las operaciones de omitidas, es de hasta
tránsito, en el caso de que se presente $1,603,710.00, respectivamente
el pedimento sin las mercancías o, en su caso, la suma de ambas
correspondientes en la aduana de es de hasta de $2,405,540.00.
salida, siempre que la consumación
de tales conductas hubiere causado II. De tres a nueve años, si el
un perjuicio al Fisco Federal monto de las contribuciones o de
omitidas, excede de
excede de $2,405,540.00.
prisión.
LAS MERCANCÍAS DE COMERCIO EXTERIOR DESTINADAS AL RÉGIMEN ADUANERO DE DEPÓSITO FISCAL NO ARRIBEN AL
ALMACÉN GENERAL QUE HUBIERA EXPEDIDO LA CARTA

Artículo 103, Fracción XIII Las mercancías de comercio exterior Artículo 104, Fracción I, II y I. De tres meses a cinco años, si
destinadas al régimen aduanero de III el monto de las contribuciones o
depósito fiscal no arriben al almacén de las cuotas compensatorias
general de depósito que hubiera omitidas, es de hasta
expedido la carta de cupo para $1,603,710.00, respectivamente
almacenar dicha mercancía o a los o, en su caso, la suma de ambas
locales autorizados. es de hasta de $2,405,540.00.

omitidas, excede de
excede de $2,405,540.00.

prisión.
LOS PILOTOS OMITAN PRESENTAR LAS AERONAVES EN EL LUGAR DESIGNADO POR LAS AUTORIDADES ADUANERAS

Artículo 103, Fraccion XIV Los pilotos omitan presentar las Artículo 104, Fraccion IV El delito de contrabando se
aeronaves en el lugar designado por sancionará con pena de prisión:
las autoridades aduaneras para recibir
la visita de inspección de la autoridad De tres a seis años, cuando no
aduanera, o las personas que presten sea posible determinar el monto
los servicios de mantenimiento y de las contribuciones o cuotas
custodia de aeronaves que realicen el compensatorias omitidas con
transporte internacional no regular motivo del contrabando o se trate
omitan requerir la documentación que de mercancías que requiriendo
compruebe que la aeronave recibió la de permiso de autoridad
visita de inspección o no la conserven competente no cuenten con él o
por el plazo de cinco años. cuando se trate de los supuestos
previstos en los artículos 103,
Código
SE REALICEN IMPORTACIONES TEMPORALES DE CONFORMIDAD CON EL ARTÍCULO 108 DE LA LEY ADUANERA SIN CONTAR
CON PROGRAMAS DE MAQUILA

Artículo 103, Fraccion XV Se realicen importaciones temporales Artículo 104, Fraccion I, II y I. De tres meses a cinco años, si
de conformidad con el artículo 108 de III el monto de las contribuciones o
la Ley Aduanera sin contar con de las cuotas compensatorias
programas de maquila o de omitidas, es de hasta
exportación autorizados por la $1,603,710.00, respectivamente
Secretaría de Economía, de o, en su caso, la suma de ambas
mercancías que no se encuentren es de hasta de $2,405,540.00.
amparadas en los programas
autorizados; se importen como II. De tres a nueve años, si el
insumos mercancías que por sus monto de las contribuciones o de
características de producto terminado las cuotas compensatorias
ya no sean susceptibles de ser omitidas, excede de
sometidas a procesos de elaboración, $1,603,710.00, respectivamente
transformación o reparación siempre o, en su caso, la suma de ambas
que la consumación de tales excede de $2,405,540.00.
conductas hubiere causado un
perjuicio al Fisco Federal; se continúe III. De tres a nueve años, cuando
importando temporalmente la se trate de mercancías cuyo
mercancía prevista en un programa de tráfico haya sido prohibido por el
maquila o de exportación cuando este Ejecutivo Federal en uso de las
ya no se encuentra vigente o cuando facultades señaladas en el
se continúe importando segundo párrafo del artículo 131
temporalmente la mercancía prevista de la Constitución Política de los
en un programa de maquila o de Estados Unidos Mexicanos. En
exportación de una empresa que haya los demás casos de mercancías
cambiado de denominación o razón de tráfico prohibido, la sanción
social, se haya fusionado o escindido será de tres a nueve años de
y se haya omitido presentar los avisos prisión.
correspondientes en el registro federal
de contribuyentes y en la Secretaría
de Economía.
SE RECIBA MERCANCÍA IMPORTADA TEMPORALMENTE DE MAQUILADORAS AUTORIZADOS POR LA SECRETARÍA DE

ECONOMÍA POR EMPRESAS QUE NO CUENTEN CON DICHOS PROGRAMAS

Artículo 103, Fracción XVI Se reciba mercancía importada Artículo 104, Fracción I, II y I. De tres meses a cinco años, si
temporalmente de maquiladoras o III el monto de las contribuciones o
empresas con programas de de las cuotas compensatorias
exportación autorizados por la omitidas, es de hasta
Secretaría de Economía por empresas $1,603,710.00, respectivamente
que no cuenten con dichos programas o, en su caso, la suma de ambas
o teniéndolos la mercancía no se es de hasta de $2,405,540.00.
encuentre amparada en dichos
programas o se transfiera mercancía II. De tres a nueve años, si el
importada temporalmente respecto de monto de las contribuciones o de
la cual ya hubiere vencido su plazo de las cuotas compensatorias
importación temporal omitidas, excede de
excede de $2,405,540.00.
prisión.
NO SE ACREDITE DURANTE EL PLAZO A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 108, FRACCIÓN I DE LA LEY ADUANERA

Artículo 103, Fracción XVII No se acredite durante el plazo a que Artículo 104, Fracción I, II y I. De tres meses a cinco años, si
se refiere el artículo 108, fracción I de III el monto de las contribuciones o
la Ley Aduanera que las mercancías de las cuotas compensatorias
importadas temporalmente por omitidas, es de hasta
maquiladoras o empresas con $1,603,710.00, respectivamente
programas de exportación autorizados o, en su caso, la suma de ambas
por la Secretaría de Economía, fueron es de hasta de $2,405,540.00.
retornadas al extranjero, fueron
transferidas, se destinaron a otro II. De tres a nueve años, si el
régimen aduanero o que se monto de las contribuciones o de
encuentran en el domicilio en el cual las cuotas compensatorias
se llevará a cabo el proceso para su omitidas, excede de
elaboración, transformación o $1,603,710.00, respectivamente
reparación manifestado en su o, en su caso, la suma de ambas
programa excede de $2,405,540.00.
prisión.
SE OMITA REALIZAR EL RETORNO DE LA MERCANCÍA IMPORTADA

Artículo 103, Fracción XVIII Se omita realizar el retorno de la Artículo 104, Fracción I, II y I. De tres meses a cinco años, si
mercancía importada temporalmente III el monto de las contribuciones o
al amparo del artículo 106 de la Ley de las cuotas compensatorias
Aduanera omitidas, es de hasta
es de hasta de $2,405,540.00.

omitidas, excede de
excede de $2,405,540.00.

prisión.
DECLARE EN EL PEDIMENTO COMO VALOR DE LA MERCANCÍA UN MONTO INFERIOR EN UN 70 POR CIENTO O MÁS AL VALOR
DE TRANSACCIÓN DE MERCANCÍAS QUE HUBIERE SIDO RECHAZADO

Artículo 103, Fracción XIX Declare en el pedimento como valor Artículo 104, Fracción IV El delito de contrabando se
de la mercancía un monto inferior en sancionará con pena de prisión:
un 70 por ciento o más al valor de
transacción de mercancías que De tres a seis años, cuando no
hubiere sido rechazado y determinado sea posible determinar el monto
conforme a los artículos 72, 73 y 78-A de las contribuciones o cuotas
de la Ley Aduanera, salvo que se compensatorias omitidas con
haya otorgado la garantía a que se motivo del contrabando o se trate
refiere el artículo 86-A, fracción I de la de mercancías que requiriendo
Ley citada, en su caso. No se de permiso de autoridad
presumirá que existe delito de competente no cuenten con él o
contrabando, si el valor de la cuando se trate de los supuestos
mercancía declarada en el pedimento, previstos en los artículos 103,
proviene de la información contenida fracciones IX, XIV, XIX, XX, XXII
en los documentos suministrados por y XXIII y 105, fracciones V, XII,
el contribuyente; siempre y cuando el XIII, XV, XVI y XVII de este
agente o apoderado aduanal hubiesen Código.
cumplido estrictamente con todas las
obligaciones que les imponen las
normas en materia aduanera y de
comercio exterior
DECLARE INEXACTAMENTE LA DESCRIPCIÓN O CLASIFICACIÓN ARANCELARIA DE LAS MERCANCÍAS

Artículo 103, Fracción XX Declare inexactamente la descripción Artículo 104, Fracción IV El delito de contrabando se
o clasificación arancelaria de las sancionará con pena de prisión:
mercancías, cuando con ello se omita
el pago de contribuciones y cuotas De tres a seis años, cuando no
compensatorias, salvo cuando el sea posible determinar el monto
agente o agencia aduanal hubiesen de las contribuciones o cuotas
cumplido estrictamente con todas las compensatorias omitidas con
obligaciones que les imponen las motivo del contrabando o se trate
normas en materia aduanera y de de mercancías que requiriendo
comercio exterior. Dicha salvedad no de permiso de autoridad
será procedente cuando la competente no cuenten con él o
contribución omitida sea el impuesto cuando se trate de los supuestos
especial sobre producción y servicios previstos en los artículos 103,
aplicable a los bienes a que se refiere fracciones IX, XIV, XIX, XX, XXII
el artículo 2o., fracción I, inciso D) de y XXIII y 105, fracciones V, XII,
la Ley del Impuesto Especial sobre XIII, XV, XVI y XVII de este
Producción y Servicios y esa omisión Código.
del referido impuesto derive de la
inobservancia de lo dispuesto en los
artículos 54 y 162 de la Ley Aduanera
SE OMITA RETORNAR, TRANSFERIR LAS MERCANCÍAS IMPORTADAS TEMPORALMENTE DEL ARTÍCULO 108, FRACCIÓN III, DE
LA LEY ADUANERA

Artículo 103, Fracción XXI Se omita retornar, transferir o cambiar de Artículo 104, Fracción I, II y I. De tres meses a cinco años, si
régimen aduanero, las mercancías III el monto de las contribuciones o
importadas temporalmente en términos de las cuotas compensatorias
del artículo 108, fracción III, de la Ley omitidas, es de hasta
Aduanera $1,603,710.00, respectivamente
es de hasta de $2,405,540.00.

omitidas, excede de
excede de $2,405,540.00.

prisión.
SE TRASLADEN BIENES O MERCANCÍAS POR CUALQUIER MEDIO DE TRANSPORTE EN TERRITORIO NACIONAL

Artículo 103, Fracción XXII Se trasladen bienes o mercancías por Artículo 104, Fracción IV El delito de contrabando se
cualquier medio de transporte en sancionará con pena de prisión:
territorio nacional, sin el comprobante
fiscal digital por Internet de tipo De tres a seis años, cuando no
ingreso o de tipo traslado, según sea posible determinar el monto
corresponda, al que se le incorpore el de las contribuciones o cuotas
Complemento Carta Porte. compensatorias omitidas con
motivo del contrabando o se trate
de mercancías que requiriendo
de permiso de autoridad
competente no cuenten con él o
Código.
SE TRASLADEN HIDROCARBUROS, PETROLÍFEROS O PETROQUÍMICOS, POR CUALQUIER MEDIO DE TRANSPORTE EN

TERRITORIO NACIONAL
Artículo 103, Fracción XXIII Se trasladen hidrocarburos, Artículo 104, Fracción IV El delito de contrabando se
petrolíferos o petroquímicos, por sancionará con pena de prisión:
cualquier medio de transporte en
territorio nacional, sin el comprobante De tres a seis años, cuando no
fiscal digital por Internet de tipo sea posible determinar el monto
ingreso o de tipo traslado, según de las contribuciones o cuotas
corresponda, al que se le incorpore el compensatorias omitidas con
Complemento Carta Porte así como motivo del contrabando o se trate
con los complementos del de mercancías que requiriendo
comprobante fiscal digital por Internet de permiso de autoridad
de esos bienes competente no cuenten con él o
Código.
ARTÍCULO 105: SUPUESTOS QUE SE SANCIONAN CON LAS MISMAS PENAS DEL DELITO DE CONTRABANDO
DELITO DE CONTRABANDO

Artículo 105, Fracción I Enajene, comercie, adquiera o tenga Artículo 104, Fracción I, II, I. De tres meses a cinco años, si
en su poder por cualquier título III y IV el monto de las contribuciones o
mercancía extranjera que no sea para de las cuotas compensatorias
su uso personal, sin la documentación omitidas, es de hasta
que compruebe su legal estancia en el $1,603,710.00, respectivamente
país, o sin el permiso previo de la o, en su caso, la suma de ambas
autoridad federal competente, o sin es de hasta de $2,405,540.00.
marbetes o precintos tratándose de
envases o recipientes, según II. De tres a nueve años, si el
corresponda, que contengan bebidas monto de las contribuciones o de
alcohólicas o su importación esté las cuotas compensatorias
prohibida. omitidas, excede de
Artículo 105, Fracción IV Tenga mercancías extranjeras de o, en su caso, la suma de ambas
tráfico prohibido. excede de $2,405,540.00.
Artículo 105, Fracción V En su carácter de funcionario o III. De tres a nueve años, cuando
empleado público de la Federación, de se trate de mercancías cuyo
los Estados, del Distrito Federal o de tráfico haya sido prohibido por el
Municipios, autorice la internación de Ejecutivo Federal en uso de las
algún vehículo, proporcione facultades señaladas en el
documentos o placas para su segundo párrafo del artículo 131
circulación, otorgue matrícula o de la Constitución Política de los
abanderamiento, cuando la Estados Unidos Mexicanos. En
importación del propio vehículo se los demás casos de mercancías
haya efectuado sin el permiso previo de tráfico prohibido, la sanción
de la autoridad federal competente o será de tres a nueve años de
de cualquier manera ayude o fomente prisión.
la introducción al país o extracción de
él de mercancías de comercio exterior IV. De tres a seis años, cuando
en cualquiera de los supuestos no sea posible determinar el
previstos en el artículo 102, fracciones monto de las contribuciones o
I a III de este Código y a quien omita o cuotas compensatorias omitidas
impida realizar el reconocimiento de con motivo del contrabando o se
las mercancías. Lo anterior será trate de mercancías que
aplicable en lo conducente a los requiriendo de permiso de
dictaminadores aduaneros previstos autoridad competente no
en la Ley Aduanera. cuenten con él o cuando se trate
de los supuestos previstos en los
Artículo 105, Fracción VI Importe vehículos en franquicia
destinados a permanecer artículos 103, fracciones IX, XIV,
definitivamente en franja o región XIX, XX, XXII y XXIII y 105,
fronteriza del país o internen fracciones V, XII, XIII, XV, XVI y
temporalmente dichos vehículos al XVII de este Código.
resto del país, sin tener su residencia
en dicha franja o región o sin cumplir
los requisitos que se establezcan en
los Decretos que autoricen las
importaciones referidas, o importen
temporalmente vehículos sin tener
alguna de las calidades migratorias
señaladas en el inciso a) de la fracción
IV del artículo 106 de la Ley Aduanera
o faciliten su uso a terceros no
autorizados.
Artículo 105, Fracción VII Enajene, comercie, adquiera o tenga

en su poder por cualquier título sin
autorización legal vehículos
importados en franquicia, importados
a la franja fronteriza sin ser residente
o estar establecido en ellas, o
importados o internados
temporalmente.
Artículo 105, Fracción VIII Omita llevar a cabo el retorno al

extranjero de los vehículos importados
temporalmente o el retorno a la franja
o región fronteriza en las internaciones
temporales de vehículos; transforme
las mercancías que debieron
conservar en el mismo estado para
fines distintos a los autorizados en los
programas de maquila o exportación
que se le hubiera otorgado; o destine
las mercancías objeto de los
programas de maquila o exportación a
un fin distinto al régimen bajo el cual
se llevó a cabo su importación.
Artículo 105, Fracción IX Retire de la aduana, almacén general

de depósito o recinto fiscal o
fiscalizado, envases o recipientes que
contengan bebidas alcohólicas que no
tengan adheridos los marbetes o, en
su caso, los precintos a que obligan
las disposiciones legales.
Artículo 105, Fracción X Siendo el exportador o productor de

mercancías certifique falsamente su
origen, con el objeto de que se
importen bajo trato arancelario
preferencial a territorio de un país con
el que México tenga suscrito un
tratado o acuerdo internacional,
siempre que el tratado o acuerdo
respectivo, prevea la aplicación de
sanciones y exista reciprocidad. No se
considerará que se comete el delito
establecido por esta fracción, cuando
el exportador o productor notifique por
escrito a la autoridad aduanera y a las
personas a las que les hubiere
entregado la certificación, de que se
presentó un certificado de origen falso,
de conformidad con lo dispuesto en
los tratados y acuerdos de los que
México sea parte. La Secretaría de
Hacienda y Crédito Público formulará
la querella correspondiente, siempre
que la autoridad competente del país
al que se hayan importado las
mercancías, proporcione los
elementos necesarios para demostrar
que se ha cometido el delito previsto
en esta fracción.
Artículo 105, Fracción XI Introduce mercancías a otro país

desde el territorio nacional omitiendo
el pago total o parcial de los
impuestos al comercio exterior que en
ese país correspondan.
Artículo 105, Fracción XII Señale en el pedimento nombre,

denominación o razón social o la clave
del Registro Federal de
Contribuyentes de alguna persona que
no hubiere solicitado la operación de
comercio exterior o cuando estos
datos sean falsos; cuando el domicilio
fiscal señalado no corresponda al
importador, salvo los casos en que
sea procedente su rectificación; se
señale un domicilio en el extranjero
donde no se pueda localizar al
proveedor o cuando la información
transmitida relativa al valor y demás
datos relacionados con la
comercialización de mercancías
deriven de una factura falsa
Artículo 105, Fracción XIII Presente ante las autoridades

aduaneras documentación falsa o
alterada.
Artículo 105, Fracción XIV Con el propósito de obtener un

beneficio indebido o en perjuicio del
fisco federal, transmita al sistema
electrónico previsto en el artículo 36
de la Ley Aduanera información
distinta a la declaración en el
pedimento o factura, o pretenda
acreditar la legal estancia de
mercancías de comercio exterior con
documentos que contengan
información distinta a la transmitida al
sistema o permita que se despache
mercancía amparada con documentos
que contengan información distinta a
la transmitida al sistema
Artículo 105, Fracción XV Viole los medios de seguridad

utilizados por las personas
autorizadas para almacenar o
transportar mercancías de comercio
exterior o tolere su violación.
Artículo 105, Fracción XVI . Permita que un tercero, cualquiera

que sea su carácter, actúe al amparo
de su patente de agente aduanal;
intervenga en algún despacho
aduanero sin autorización de quien
legítimamente pueda otorgar o
transfiera o endose documentos a su
consignación sin autorización escrita
de su mandante, salvo en el caso de
corresponsalías entre agentes
aduanales
Artículo 105, Fracción XVII Falsifique el contenido de algún gafete
de identificación utilizado en los
recintos fiscales.
ARTÍCULO 109: INFRACCIONES QUE SE SANCIONAN CON LAS MISMAS PENAS QUE EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN FISCAL
SE IMPONDRÁ SANCIÓN A QUIEN

Artículo 109. Fracción I Consigne en las declaraciones que Artículo 108. Anexo 5 RMF El delito de defraudación fiscal
presente para los efectos fiscales, 2023. se sancionará con las penas
deducciones falsas o ingresos siguientes:
acumulables menores a los realmente I. Con prisión de tres
obtenidos o valor de actos o meses a dos años,
actividades menores a los realmente cuando el monto de lo
obtenidos o realizados o determinados defraudado no exceda de
conforme a las leyes. $2,236,480.00.
También será sancionada aquella II. Con prisión de dos años
persona física que perciba ingresos a cinco años cuando el
acumulables, cuando realice en un monto de lo defraudado
ejercicio fiscal erogaciones superiores exceda de $2,236,480.00
a los ingresos declarados en el propio pero no de
ejercicio y no compruebe a la $3,354,710.00.
autoridad fiscal el origen de la III. Con prisión de tres años
discrepancia en los plazos y conforme a nueve años cuando el
al procedimiento establecido en la Ley monto de lo defraudado
del Impuesto sobre la Renta. fuere mayor de
$3,354,710.00.
Artículo 109. Fracción II. Omita enterar a las autoridades
fiscales, dentro del plazo que la ley
establezca, las cantidades que por
concepto de contribuciones hubiere
retenido o recaudado.
Artículo 109. Fracción III. Se beneficie sin derecho de un

subsidio o estímulo fiscal.
Artículo 109. Fracción IV. Simule uno o más actos o contratos

obteniendo un beneficio indebido con
perjuicio del fisco federal.
Artículo 109. Fracción V. Sea responsable por omitir presentar

por más de doce meses las
declaraciones que tengan carácter de
definitivas, así como las de un
ejercicio fiscal que exijan las leyes
fiscales, dejando de pagar la
contribución correspondiente.
Artículo 109. Fracción VI. (Se deroga)
Artículo 109. Fracción VII. (Se deroga)
Artículo 109. Fracción VIII. Darle efectos fiscales a los

comprobantes digitales cuando no
reúnan los requisitos de los artículos
29 y 29-A de este Código.
ARTÍCULO 110: SANCIONES ANTE LAS INFRACCIONES SOBRE EL RFC

SANCIONES ANTE LAS INFRACCIONES SOBRE EL RFC

Artículo 110. Fracción I Omita solicitar su inscripción o la de Artículo 110. Se impondrá sanción de tres
un tercero en el registro federal de meses a tres años de prisión.
contribuyentes por más de un año
contado a partir de la fecha en que
debió hacerlo, a menos que se trate
de personas cuya solicitud de
inscripción deba ser presentada por
otro aún en el caso en que éste no lo
haga.
Artículo 110. Fracción II. Rinda con falsedad al citado registro,

los datos, informes o avisos a que se
encuentra obligado.
Artículo 110. Fracción III. Use intencionalmente más de una

clave del Registro Federal de
Contribuyentes.
Artículo 110. Fracción IV. Modifique, destruya o provoque la

pérdida de la información que
contenga el buzón tributario con el
objeto de obtener indebidamente un
beneficio propio o para terceras
personas en perjuicio del fisco federal,
o bien ingrese de manera no
autorizada a dicho buzón, a fin de
obtener información de terceros.
Artículo 110. Fracción V. ● Desocupe o desaparezca del

lugar donde tenga su domicilio
fiscal, sin presentar el aviso de
cambio de domicilio al registro
federal de contribuyentes,
después de la notificación de la
orden de visita domiciliaria o
del requerimiento de la
contabilidad, documentación o
información, de conformidad
con la fracción II del artículo 42
de este Código.
● Después de que se le hubiera
notificado un crédito fiscal y
antes de que éste se haya
garantizado, pagado o
quedado sin efectos, o que
hubieran realizado actividades
por las que deban pagar
contribuciones, haya
transcurrido más de un año
contado a partir de la fecha en
que legalmente tenga la
obligación de presentar dicho
aviso, o
● cuando las autoridades fiscales
tengan conocimiento de que
fue desocupado el domicilio
derivado del ejercicio de sus
facultades de comprobación.
Artículo 110. Fracción VI. A quien mediante cualquier medio

físico, documental, electrónico, óptico,
magnético o de cualquier otra clase de
tecnología, suplante la identidad,
representación o personalidad de un
contribuyente.
Artículo 110. Fracción VII. A quien otorgue su consentimiento

para llevar a cabo la suplantación de
su identidad.
Artículo 110. Fracción VIII. Incite a una persona física a

inscribirse en el registro federal de
contribuyentes para utilizar sus datos
de forma indebida.
ARTÍCULO 111: SANCIONES CORPORALES EN LOS CASOS QUE SE INDICAN

Artículo 111. Fracción I (Se deroga) Artículo 111. Se impondrá sanción de tres
meses a tres años de prisión
Artículo 111. Fracción II. Registre sus operaciones contables,
fiscales o sociales en dos o más libros
o en dos o más sistemas de
contabilidad con diferentes
contenidos.
Artículo 111. Fracción III. Oculte, altere o destruya total o

parcialmente los libros sistemas o
registros contables, así como la
documentación relativa a los asientos
respectivos, que conforme a las leyes
fiscales esté obligado a llevar o,
estando obligado a tenerlos no cuente
con ellos.
Artículo 111. Fracción IV. Determine pérdidas con falsedad.
Artículo 111. Fracción V. Sea responsable de omitir la

presentación por más de tres meses,
de la declaración informativa a que se
refiere el primer párrafo del artículo
178 de la Ley del Impuesto sobre la
Renta, o presentarla en forma
incompleta.
Artículo 111. Fracción VI. Por sí, o por interpósita persona,

divulgue, haga uso personal o
indebido, a través de cualquier medio
o forma, de la información confidencial
que afecte la posición competitiva
proporcionada por terceros a que se
refieren los artículos 46, fracción IV y
48, fracción VII de este Código
Artículo 111. Fracción VII. Derogada
Artículo 111. Fracción VIII. Asiente con información falsa o de

manera inadecuada las operaciones o
transacciones contables, fiscales o
sociales, o que cuente con
documentación falsa relacionada con
dichos asientos.
A QUÉ SUJETOS SE IMPONDRÁ SANCIONES EN AÑOS


Artículo 111 Bis. Fracción I No cuente con los controles Artículo 111 Bis. Se impondrá sanción de 3 a 8
volumétricos de hidrocarburos o años de prisión.
petrolíferos a que hace referencia el
artículo 28, fracción I, apartado B de
este Código, o contando con éstos, los
altere, inutilice o destruya.
Artículo 111 Bis. Fracción II. No cuente con los equipos y

programas informáticos para llevar los
controles volumétricos referidos en el
este ordenamiento, o contando con
éstos, no los mantenga en operación
en todo momento, los altere, inutilice o
destruya.
Artículo 111 Bis. Fracción III. No cuente con los certificados que
acrediten la correcta operación y
funcionamiento de los equipos y
programas informáticos para llevar los
controles volumétricos mencionados
en el artículo 28, fracción I, apartado B
de este Código, o contando con éstos,
los altere o falsifique.
Artículo 111 Bis. Fracción IV. Proporcione a la autoridad fiscal

registros falsos, incompletos o
inexactos en los controles
volumétricos a que hace referencia el
este Código.
Artículo 111 Bis. Fracción V. Cuente, instale, fabrique o

comercialice cualquier sistema o
programa cuya finalidad sea alterar los
registros de volumen o de la
información contenida en los equipos
o programas informáticos para llevar
controles volumétricos referidos en el
este ordenamiento.
Artículo 111 Bis. Fracción VI. Haya dado cualquier efecto fiscal a los
comprobantes fiscales expedidos por
un contribuyente incluido en el listado
a que se refiere el artículo 69-B,
cuarto párrafo de este Código, que
amparen la adquisición de cualquier
tipo de hidrocarburo o petrolífero, sin
que haya demostrado la
materialización de dichas operaciones
o corregido su situación fiscal dentro
del plazo legal establecido en el
octavo párrafo del citado artículo.
Artículo 111 Bis. Quien enajene hidrocarburos o Artículo 111 Bis. Se impondrá pena de prisión de
petrolíferos de procedencia ilícita. 6 a 12 años.
SANCIÓN A DEPOSITARIOS O INTERVENTORES

SE IMPONDRÁ SANCIÓN AL

Artículo 112. Depositario o interventor designado Artículo 112. Se impondrá sanción de tres
por las autoridades fiscales que, con meses a seis años de prisión.
perjuicio del fisco federal, disponga
para sí o para otro del bien
depositado, de sus productos o de las
garantías que de cualquier crédito
fiscal se hubieren constituido, si el
valor de lo dispuesto no excede de
$200,030.00; cuando exceda, la
sanción será de tres a nueve años de
prisión.
SANCIÓN POR DESTRUCCIÓN DE APARATOS DE CONTROL.
SE IMPONDRÁ SANCIÓN AL QUE

Artículo 113. Fracción I. Altere o destruya los aparatos de Artículo 113. Se impondrá sanción de tres
control, sellos o marcas oficiales meses a seis años de prisión.
colocados con fines fiscales o impida
que se logre el propósito para el que
fueron colocados.
Artículo 113. Fracción II. Altere o destruya las máquinas
registradoras de operación de caja en
las oficinas recaudadoras, o al que
tenga en su poder marbetes o
precintos sin haberlos adquirido
legalmente o los enajene, sin estar
autorizado para ello.
Artículo 113. Fracción III. (Se deroga)
SANCIÓN A QUIEN EXPIDA, ENAJENE, COMPRE O ADQUIERA COMPROBANTES FISCALES QUE AMPAREN OPERACIONES
INEXISTENTES
SE IMPONDRÁ SANCIÓN AL QUE

Artículo 113. Bis. Por sí o por interpósita persona, Artículo 113. Bis. Se impondrá sanción de dos a
expida, enajene, compre o adquiera nueve años de prisión.
comprobantes fiscales que amparen
operaciones inexistentes, falsas o
actos jurídicos simulados.
SANCIÓN APLICABLE POR PRACTICAR VISITAS DOMICILIARIAS SIN MANTENIMIENTO
SE IMPONDRÁ SANCIÓN A

Artículo 114. Los servidores públicos que ordenen o Artículo 114. Se impondrá sanción de uno a
practiquen visitas domiciliarias o seis años de prisión.
embargos sin mandamiento escrito de
autoridad fiscal competente. Las
mismas penas se impondrán a los
servidores públicos que realicen la
verificación física de mercancías en
transporte en lugar distinto a los
recintos fiscales.
SANCIÓN APLICABLE AL SERVIDOR PÚBLICO
SANCIÓN APLICABLE AL SERVIDOR PÚBLICO QUE LLEVE A CABO LAS AMENAZAS QUE SE INDICAN A UN CONTRIBUYENTE O
A SUS REPRESENTANTES LEGALES

Artículo 114-A. al servidor público que amenazare de Artículo 114-A. Se impondrá sanción de dos a
cualquier modo a un contribuyente o a nueve años de prisión.
sus representantes o dependientes,
con formular por sí o por medio de la
dependencia de su adscripción, una
denuncia, querella o declaratoria al
ministerio público para que se ejercite
acción penal por la posible comisión
de delitos fiscales.
SANCIÓN A SERVIDORES PÚBLICOS

SANCIÓN A SERVIDORES PÚBLICOS QUE REVELEN LA INFORMACIÓN A TERCEROS QUE SE SEÑALA
Artículo 114-B. Al servidor público que revele a Artículo 114-B. Se impondrá sanción de uno a
terceros, en contravención a lo seis años de prisión
dispuesto por el artículo 69 de este
Código, la información que las
instituciones que componen el sistema
financiero hayan proporcionado a las
autoridades fiscales.
SANCIÓN POR APODERARSE

SANCIÓN POR APODERARSE DE MERCANCÍAS QUE SE ENCUENTREN EN EL RECINTO FISCAL

Artículo 115. Al que se apodere de mercancías que Artículo 115. Se impondrá sanción de tres
se encuentren en recinto fiscal o meses a seis años de prisión
fiscalizado, si el valor de lo robado no
excede de $85,720.00; cuando
exceda, la sanción será de tres a
nueve años de prisión.
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obligaciones-fiscales

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FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

San Francisco de Campeche, Camp. a 26 de octubre de 2023.

Sus obligaciones Sus derechos

Art 6, párrafo tercero CFF

Nombre Son tangibles

Sus obligaciones Sus derechos

Razón social Son intangibles

De las personas De las personas Las exenciones

Las personas Las personas

RÉGIMENES Pago oportuno de

Tasas aplicables Promoviendo la

De los ingresos por

Gastos por avalúo

Artículo 7 y 9 de la Ley de ISR

Artículos del 47 al 55 de la Ley Recursos legales

Artículos 60, 61, 62, 64, 65 y 71 Del régimen opcional

Artículos 72 y 73 de la Ley del

Artículo 79, Título III Régimen de las personas

El apoyo a las actividades y

El apoyo a las actividades de

Destinar tus activos únicamente a Mantener a disposición del público

Al conjunto de intereses económicos del Estado en relación con la recaudación de

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El monto deberá ser El monto deberá ser Debe

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No se exigirá garantía adicional

También se suspenderá la ejecución del acto que

Las autoridades fiscales continuarán con el

Un proceso mediante el cual una autoridad administrativa comunica oficialmente a

Ar t ícul o 136 Ar t ícul o 138

L A CREACI ÓN DEL DERECHOS COM O PRI NCI PI O DE RECURSO DE

No constituirá instancias para la procedencia

est as cont r i buci ones en el ar t 2

Abar ca del ar t í cul o 145 al 150 del CFF:

que corresponda al conocer de los asuntos

4. Obras artísticas, colecciones cientifícas, joyas,

5.- Dineroy metales preciosos

7. Otros bienes muebles

Se tiene exigibilidaddel créditoFiscal y se

TÍTULO IV - DE LAS INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES

ARTÍCULO 79: INFRACCIONES RELACIONADAS CON EL RFC

NO SOLICITAR LA INSCRIPCIÓN EN EL RFC

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NO VERIFICAR LA CLAVE DEL RFC

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NO ATENDER REQUERIMIENTOS DE LA AUTORIDAD FISCAL

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NO PRESENTAR DECLARACIONES, SOLICITUDES, AVISOS O CONSTANCIAS

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PRESENTAR DECLARACIONES, SOLICITUDES, AVISOS, INFORMACIÓN CON ERRORES