Anexo N° 2: Esquema de determinación de la Renta Líquida Imponible de Primera Categoría (RLI).

A. DETERMINACIÓN DE LA RENTA LIQUIDA IMPONIBLE:

Resultado según balance financiero…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… $ …./($ ….)

1.- Agregados: $ ….
a.- …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. $ ….
b.- …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. $ ….
c.- …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. $ ….

2.- Deducciones: ($ ….)

a.- …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. ($….)
b.- …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. ($….)
c.- …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. ($….)

Sub total N°1………………..……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. $ …./($ ….)

3.- Deducción por beneficio establecido en la letra E), del artículo 14, de la LIR (Excepto en el ejercicio de término de giro ) ……………………………………………… ($ ….)

Sub total N°2………………..………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. $ …./($ ….)

4.- Si el sub total N°2 es positivo, Rebaja por pago voluntario del IDPC en carácter de voluntario con tope de dicho monto………………………… ($ ….)

Renta Líquida Imponible o Pérdida Tributaria del ejercicio….......................................................................................................................................... $ …./($ ….)

5.- Si se determina una Pérdida Tributaria para el ejercicio, se deberá imputar a las rentas percibidas afectas a impuestos finales, hasta el
monto límite establecido en el artículo 27 transitorio de la Ley N°21.210. (1) $ ….

a.- Rentas o cantidades percibidas de otras empresas a título de retiros o dividendos afectos a impuestos finales .…… $ ….

b.- Incremento por crédito IDPC sobre las rentas o cantidades señaladas en la letra a.- anterior ……............................
$ ….

Pérdida Tributaria imputable como gasto para el ejercicio siguiente (2)………………………………………………………..................................................... $ …./($ ….)

(1) Según el artículo 27 transitorio de la Ley N°21.210 las pérdidas tributaria determinadas entre los años comerciales 2020 a 2023, se imputarán a las rentas o cantidades que se perciban, a título de retiros o
dividendos afectos a impuestos finales, de otras empresas o sociedades, porcentualmente de manera decreciente, esto es, en el año comercial 2020 un 90%, en el año 2021 un 80%, en el año 2022 un 70% y
en el año 2023 un 50%, porcentaje calculado sobre la cantidad menor entre: (i) la pérdida tributaria del ejercicio y (ii) la suma de las rentas o cantidades que se perciban a titulo de retiros o dividenos afectos
a impuestos finales de otras empresas o sociedades previamente incrementadas en el monto del crédito por IDPC a que tienen derecho.

(2) Este saldo de PT podrá deducirse como gasto en los ejercicios siguientes según lo dispuesto en el N°3 del inciso cuarto del artículo 31, de la LIR.

Nota para RLI de primera categoría al Término de Giro:

Las empresas que al 31.12.2019 hayan estado sujetas al Régimen Semi-Integrado, quedarán liberadas de realizar el reverso que disponía el párrafo final de la letra C) del artículo 14 ter de la LIR vigente a
dicha fecha, debiendo en consecuencia, eliminar el control de dichas cantidades conforme a lo señalado en la Circular N° 73, de 2020.