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NOTA N° 1 Información General

Compañía ABC, S.A. de C.V., NIT 0614-190676-003-4, constituida mediante escritura pública
Nº.143258 de fecha 19 de junio de 1976; inscrita en el Registro de Comercio, el día 06 de julio de
1976 bajo registro Nº.112305 del libro 45 es una sociedad anónima de capital variable, cuyo
domicilio es 19 Avenida Norte Nº. 545, San Salvador. Su actividad principal es comercialización de
artículos de primera necesidad

NOTA N° 2 Base de Elaboración

Bases de Elaboración: Los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, han sido preparados de
acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas
Entidades, emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB). Están
expresados en dólares de los Estados Unidos de América, que es la moneda funcional de la
Compañía.

NOTA N°3 Unidad Monetaria

Los estados financieros de la sociedad COMPAÑÍA ABC, S.A. DE C.V., están expresados en
dólares de los Estado Unidos de América (US$), moneda oficial en la República de El Salvador,
según lo establecido en la Ley de Integración Monetaria vigente en el país desde el año 2001

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NOTA N° 4 Políticas Contables

Inventarios

Los inventarios se medirán inicialmente al costo de adquisición el cual incluye el precio de compra,
los fletes, seguros, aranceles de importación y otros impuestos, almacenamiento y desembolsos
atribuibles a la adquisición de la mercadería y posteriormente al importe menor entre el costo y el
precio de venta estimado menos los costos de venta. El método utilizado para medir el costo es el de
primeras entradas, primeras salidas (PEPS).

Cuentas y Documentos por cobrar

Las ventas se realizan con condiciones de créditos normales y los importes de las cuentas por
cobrar no tienen intereses. Cuando el crédito se amplía más allá de las condiciones de crédito
normales, las cuentas por cobrar se miden al costo amortizado utilizando el método del interés
efectivo. Al final de cada periodo sobre el que se informa los importes en libros de los deudores
comerciales y otras cuentas por cobrar se revisan para determinar si existe alguna evidencia objetiva
de que no sean recuperables. Si es así, se reconoce inmediatamente en resultados una pérdida por
deterioro del valor.

Propiedad, Planta y Equipo.

La Propiedad, Planta y Equipo se reconoce inicialmente al costo de adquisición, y posteriormente al

costo menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro de valor acumulado.
Cuando partes de una partida de Propiedad Planta y Equipo poseen vidas útiles distintas, son
registradas como partidas separadas
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Depreciación Acumulada

La depreciación se carga para distribuir el costo de los activos menos sus valores residuales de su
vida útil estimada, aplicando el método de línea recta. Las vidas útiles estimadas para los periodos
actuales y comparativos son las siguientes: Edificios: 30 años

Mobiliario y Equipo: 3 años

Vehículos: 5 años

Los métodos de depreciación, vidas útiles y valores residuales son revisados en cada ejercicio y se
ajustan si es necesario. Los activos arrendados son depreciados en el periodo más corto entre el
arrendamiento y sus vidas útiles.

Ingresos de Actividades Ordinarias

Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de ventas de bienes, se reconocen cuando se

entregan los bienes y se miden al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir, neta
de descuentos e impuestos asociados con la venta, cobrados por cuenta de La Dirección General de
Impuestos Internos.

Activos Intangibles

Los Activos Intangibles son bienes sin apariencia física adquiridos por la empresa que se expresan
al costo menos las pérdidas .por deterioro acumuladas. Se amortiza a lo largo de la vida estimada de
5 años, empleando el método lineal. Si existe algún indicio de que se ha producido un cambio
significativo en la tasa de amortización, vida útil o valor residual de un activo intangible se revisa la
amortización.

Deterioro de los Activos Intangibles

En cada fecha sobre la que se informa, se revisan los activos intangibles para determinar si existen
indicios de que esos activos hayan sufrido una perdida por deterioro de valor. Si existe se estima y
compara. El importe recuperable del activo aceptado con su importe en libros. Si el importe
recuperable estimado es inferior, se reduce el importe en libros al importe recuperable estimado, y
se reconoce una perdida por deterioro del valor en resultados.
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Impuesto a las Ganancias

El impuesto a la ganancia representa la suma de impuesto corriente por pagar y del impuesto
diferido. El impuesto corriente por pagar está basado en la ganancia fiscal del año. El impuesto
diferido se reconoce a partir de las diferencias entre los importes en libros de los Activos y Pasivos
en los Estados Financieros y sus bases fiscales correspondientes.

Reserva Legal

La cantidad que se destinará anualmente para formar la reserva legal de la sociedad anónima, será
el siete por ciento de las utilidades netas y el límite mínimo legal de dicha reserva será la quinta
parte del capital social.

NOTA N°5 Efectivo Y Equivalentes al Efectivo

La cuenta Efectivo y Equivalentes lo componen el efectivo en caja, saldos en bancos. Al cierre del
ejercicio, los saldos de Efectivo y Equivalentes estaban compuestos así:

Año 2018 2017

Efectivo y Equivalentes $ 243,476.25 $ 80,704.00
Total, Efectivo y Equivalentes $ 243,476.25 $ 80,704.00

Las variaciones favorables se deben al incremento en un 20% en el volumen de las ventas que ha
tenido la entidad
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NOTA N°6 Deudores Comerciales Y Otras Cuentas Por Cobrar

La cuenta Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar lo componen el saldo de Cuentas por
Cobrar, Otras Cuentas por Cobrar y Deudores Varios de clientes a los cuales se les ha otorgado un
crédito. Al cierre del ejercicio los saldos de Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar
estaban compuestos así:

Año 2018 2017

Cuentas por Cobrar $ 2846,921.01 $ 2438,834.02

Otras Cuentas por Cobrar $ 37,784.23 $ 280,578.29
Deudores Varios $ 211,629.34 $ 178,913.92
Total, Deudores Comerciales y otras Cuentas por
Cobrar $ 3096,334.58 $ 2898,326.23

El periodo del crédito es de 30 días para todos los clientes y debido al incremento en sus ventas las
cuentas por cobrar tienden a elevarse las cifras en un 7% aproximadamente.
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Para el año que termina 2018

NOTA N° 7 Inventario

La Cuenta de Inventario comprende el saldo de la mercadería que se han adquirido para su

comercialización. Al final del ejercicio los saldos de la Cuenta de Inventario estaban compuestos así:

Año 2018 2017

Mercadería $ 1236,141.49 $ 917,321.73

Total, Inventario $ 1236,141.49 $ 917,321.73
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NOTA N° 8 IVA Crédito Fiscal

La cuenta IVA Crédito Fiscal comprende el saldo pendiente de declarar al fisco. Al finalizar el
ejercicio los saldos de la cuenta IVA Crédito Fiscal estaban compuestos así:

Año 2018 2017

IVA Crédito Fiscal $ - $ 41.06

Total, Inventario $ - $ 41.06

Al finalizar el ejercicio del año 2018 la empresa declarado sus impuestos en el plazo establecido,
subsanando el saldo que tenía pendiente del año 2017.

NOTA N°9 Gastos Pagados Por Anticipados

La cuenta de Gastos Pagados por Anticipado comprende el saldo de las primas de las diferentes
pólizas de seguros con las que cuenta la empresa. Al finalizar el ejercicio los saldos de la cuenta
Gastos Pagados por Anticipados estaban compuestos así:

Año 2018 2017

Seguros $ 58,237.57 $ 139,113.07

Total, Gastos Pagados por Anticipado $ 58,237.57 $ 139,113.07

Los saldos de la cuenta de Seguros han tenido una disminución considerable ya que mensualmente
se han pagado cada una de las primas de las pólizas que tiene la empresa.
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NOTA N° 10 Propiedad Planta Y Equipo

La cuenta Propiedad Planta y Equipo comprende el saldo los bienes muebles de la entidad, así
como las nuevas adquisiciones. El saldo al final del ejercicio de la Cuenta Propiedad Planta y Equipo
estaba compuesto así:

Año 2018 2017

Bienes Muebles $ 290,009.56 $ 216,413.02

Depreciación Acumulada $ (187,730.40) $ (153,600.69)
Total, Propiedad Planta y Equipo $ 102,279.16 $ 62,812.33

La propiedad planta y Equipo de la empresa se ha incrementado en un 60% en comparación con el

ejercicio 2017, debido a que ha realizado nuevas adquisiciones de bienes para mejor desarrollo de
las actividades de la empresa.

NOTA N° 11 Activos Intangibles

Las cuentas de activos intangibles comprenden el saldo de los programas informáticos adquiridos. El
saldo final de la cuenta de Activos Intangibles estaba compuesto así:

Año 2018 2017

Programas Computacionales $ 702.51 $ 702.51

Amortización Acumulada $ (255.40) $ (79.74)
Total, Propiedad Planta y Equipo $ 447.11 $ 622.77

El ejercicio de 2018 la empresa no ha adquirido otro programa computacional, por lo cual solo se
han registrado cada una de sus amortizaciones de manera mensual.

NOTA N° 12 Acreedores Comerciales y otras Cuentas por Pagar

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La cuenta Acreedores Comerciales y otras Cuentas por Pagar comprenden las cuentas pendientes
de pago originadas principalmente de compra de mercadería y gastos de las operaciones del
negocio.

Al cierre del ejercicio presentan un saldo como sigue:

Año: 2018 2017

Proveedores $ 3318,384.46 $ 2424,446.60

Acreedores Varios $ 191,715.48 $ 18,752.72
Anticipos de Clientes $ 132,361.95 $ 79,016.14

Total: Acreedores Comerciales y otras $ 3642,461.89 $ 2522,215.46

Cuentas por Pagar

El período promedio de crédito otorgado por los proveedores es de 30 días.

Los proveedores han sufrido un incremento razonable originado principalmente por la adquisición de
mercadería pues es en Proveedores existente la variación más significativa siendo de $893,937.86
lo cual representa un 27% del aumento total de dicha cuenta

NOTA N° 13 Impuestos corrientes por Pagar

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La cuenta Impuestos por pagar incluye los Impuestos sobre la renta a pagar y las Retenciones
legales efectuadas a los empleados por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2018 y 2017,

Año: 2018 2017

Impuestos por Pagar $ 125,193.23 $ 20,865.32

Retenciones Legales $ 14,839.10 $ 15,298.92
Total Impuestos corrientes por Pagar $ 140,032.33 $ 36,164.24

Los impuestos por pagar presentan un incremento sustancial respecto al ejercicio anterior,
obligación para la cual la empresa ABC, SA de CV, ha solicitado oportunamente pago a plazo de
Impuesto corriente por pagar

NOTA N°14 Dividendos por Pagar

En el ejercicio 2018 mediante acuerdo de junta general de Accionistas se decretó el pago de

dividendos a los accionistas de la entidad, quedando pendientes de pago un total de $27,959.59 al
final del ejercicio. Cabe aclarar que durante el ejercicio 2017 no se decretó pago de dividendos por
ello se presenta con valor cero.

Año: 2018 2017

Dividendos por Pagar $ 27,959.59 $ -

Total Dividendos por Pagar $ 27,959.59 $ -

NOTA N° 15 Provisiones
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Al 31 de diciembre de 2018, el saldo de esta cuenta es de $162.30 que corresponde a las garantías
que ofrece la empresa a los compradores de sus productos en el momento de realizar sus
adquisiciones. En virtud de las condiciones del contrato de venta la empresa se compromete a
subsanar, por medio de la reparación o de la sustitución de los productos, los defectos de fabricación
que se pongan de manifiesto en el transcurso de un año a partir de la fecha de venta. Sobre la base
de la experiencia es probable que se presenten algunos reclamos en el periodo de garantía.

Año: 2018 2017

Provisiones $ 162.30 $ -
Total: Provisiones $ 162.30 $ -

NOTA N° 16 Sobregiros y Préstamos Bancarios

Año: 2018 2017

Prestamos por Pagar a Corto Plazo $ 150,000.00 $ 242,231.21

$ 150,000.00 $ 242,231.21
Total: Sobregiros y Préstamos Bancarios

Los préstamos y sobregiros bancarios están asegurados con un derecho de embargo sobre los
inventarios, propiedad de la empresa por un importe en libros de $ 150,000 al 31 de diciembre de
2018 ($242,231.21 al 31 de diciembre de 2017). La tasa de interés a pagar por sobregiro bancario es
por el préstamo bancario de 2 años a una tasa fija del 7% del valor, según contrato del Banco
Davivienda Salvadoreño S.A. Nº. 777000184

NOTA N° 17 Préstamos Bancarios a largo plazo

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La entidad ABC, S.A de C.V. Mantiene un crédito a largo plazo, el cual fue contratado al Banco
Agrícola, S.A para capital de trabajo, en el ejercicio 2001 el cual se espera sea cancelado en su
totalidad al finalizar el ejercicio 2019, Por lo cual al 31 de diciembre de 2018 presenta una
disminución por las 12 cuotas pagadas oportunamente por un monto mensual de abono a capital de
$12,890.58

Año: 2018 2017

Préstamos a Largo Plazo $ 208,798.55 $ 363,485.47

Total: Préstamos Bancarios a largo $ 208,798.55 $ 363,485.47
plazo

NOTA N° 18 Ingreso Por Actividades Ordinarias

Los Ingresos por Actividades Ordinarias corresponden a la Venta de Bienes y a la prestación de

servicios que corresponde a los años 2018 con un monto de $8,393,932.84 y el año 2017 con un
monto de $6,856,898.52 según el siguiente detalle:

AÑO 2013 2012

Venta de Bienes 8,014,908.82 6,754,983.33

Prestacion de Servicios 379,024.02 101,915.19
Total Ingreso por Actividades Ordinarias 8,393,932.84 6,856,898.52

NOTA N° 19 Otros Ingresos

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Los Ingresos Extraordinarios corresponden a la ganancia obtenida de la venta de un bien de

Propiedad Planta y Equipo que corresponde a los años a los años 2018 con un monto de
$143,621.85 y el año 2017 con un monto de $91,676.01 según el siguiente detalle:

AÑO 2013 2012

Otros Ingresos 143,621.85 91,676.01

Total Ingreso por Actividades Ordinarias 143,621.85 91,676.01

NOTA N° 20 Costos y Gastos

Los costos están categorizados por costo de venta y costos de distribución, los costos de venta
correspondientes al año 2018 son $6, 951,367.30, y los del año 2017 son $5,670,008.79, los costos
de distribución correspondientes al año 2018 $259,089.80, y los del año 2017 son $61,333.83. Los
gastos operativos y no operativos correspondientes al año 2018 son $1002,458.87 y los del año
2017 son $809,427.47. Los gastos no operativos corresponden a los intereses pagos por el
préstamo a largo plazo, los montos del año 2018 son $64,101.67 y para el año 2017 son $
29,297.72, los costos y gastos que representan los valores anteriores se muestran en el siguiente
detalle:
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AÑO 2013 2012
COSTOS
Costo de Ventas 6951,367.30 5670,008.79
Costo de Distribucion 259,089.80 61,333.83
Total de Costos 7210,457.10 5731,342.62

GASTOS
Gastos de Operación
Gastos de Administracion
Remuneracion al Personal 10,000.00 10,000.00
Salarios Ordinarios 10,000.00 10,000.00
Prestaciones al Personal 17,425.00 17,425.00
Aguinaldos y Bonificaciones 6,500.00 6,500.00
Vacaciones 5,500.00 5,500.00
Indemnizacion 4,000.00 4,000.00
Cuota Patronal ISSS 750.00 750.00
Cuota Patronal AFP 675.00 675.00
Servicios Basicos 1,037.89 1,017.80
Agua potable 155.65 135.56
Energia Electrica 882.24 882.24
HONORARIOS PROFESIONALES 6,000.00 4,800.00
Auditoria Externa 6,000.00 4,800.00
Amortizaciones 175.66 79.74
CONSUMO DE MATERIALES 655.50 429.31
Papelería y Útiles 655.50 429.31
Total Gasto de Administracion 35,294.05 33,751.85

Gastos de Venta
Remuneracion al Personal 300,000.00 200,000.00
Salarios Ordinarios 300,000.00 200,000.00
Prestaciones al Personal 452,750.00 354,500.00
Aguinaldos y Bonificaciones 150,000.00 100,000.00
Vacaciones 145,000.00 95,500.00
Indemnizacion 100,000.00 80,500.00
Comisiones 15,000.00 50,000.00
Cuota Patronal ISSS 22,500.00 15,000.00
Cuota Patronal AFP 20,250.00 13,500.00
Servicios Basicos 27,231.30 21,603.30
Agua potable 1,542.30 1,002.30
Energia Electrica 25,689.00 20,601.00
Consumo de Materiales 153,053.81 45,971.63
Papelería y Útiles 75,623.20 5,796.50
Publicidad y Propaganda 77,430.61 40,175.13
Depreciaciones 34,129.71 153,600.69
Total Gasto de Venta 967,164.82 775,675.62

Total de Gastos de Operación 1002,458.87 809,427.47

Gastos de No Operación
Gastos Financieros
Intereses 64,101.57 29,297.72
Total de Gastos Financieros 64,101.57 29,297.72

Total Gastos No operación 64,101.57 29,297.72

Total Costos y Gastos 8277,017.54 6570,067.81

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NOTA N° 21 Cambios En El Patrimonio

Al cierre del ejercicio, el patrimonio estaba representado de la siguiente forma:

PATRIMONIO 2013 2012

Capital Social 326,945.00 326,945.00
Reserva Legal 65,389.00 65,389.00
Utilidades Acumuladas - 542,510.81
Utilidad del Ejercicio 175,167.50 -
TOTAL PATRIMONIO 567,501.50 934,844.81

NOTA N° 22 Capital Social

El Capital Social de la Compañía ABC, S.A. DE C.V. Al 31 de diciembre de 2018 está representado
por 330 acciones comunes con un valor nominal de 990.74 totalmente suscritas y pagadas, sin
variación alguna en los años 2018 y 2017; el capital social mínimo es de $ 2,000.00. Suscritas
conforme a marco legal vigente

NOTA N° 23 Reserva Legal

La Reserva Legal se forma a través de provisiones anuales del 7% de las Utilidades del ejercicio
antes del cálculo de Impuesto Sobre la Renta hasta completar la quinta parte del Capital Social. A la
fecha existe una Reserva Legal de $ 65,389.00 siendo este el máximo aplicable

La empresa ABC, S.A. DE C.V. Está obligada a apropiar el 5% de sus utilidades netas anuales
como reserva legal hasta que el saldo de esta reserva llegue al 20% del capital social, La reserva
legal obligatoria no es distribuible antes de la liquidación de la Empresa, pero puede utilizarse para
absorber o reducir pérdidas netas anuales.
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NOTA N° 24 Utilidades Acumuladas

Las utilidades retenidas corresponden a la no repartición de utilidad de los ejercicios anteriores

consta de:

Ejercicios que se detallan a continuación:

Utilidades Acumuladas:
Utilidad año 2017 $ 542,510.81 (Distribuidas en ejercicio 2018) Utilidad año 2018 $ 175,167.50

NOTA N° 25 Utilidad del Ejercicio

Utilidades Distribuidas: En septiembre de 2018 La Junta General de Accionistas, acordó el reparto

de un dividendo a cuenta de los resultados del ejercicio 2017, dicho dividendo por un importe de $
542,510.81, se hizo efectivo en octubre de 2018. Quedando utilidades pendientes de repartir por la
suma de $ 175,167.50 los cuales corresponden al periodo 2018.

NOTA Nº26 Cambios en las Políticas Contables:

A la fecha del cierre del ejercicio 31 de diciembre de 2018, no existen cambios en la aplicación de
las políticas contables.

NOTA Nº27 Hechos Posteriores

Después del 31 de diciembre de 2018, uno de los deudores comerciales más Significativos de la
empresa inició el proceso de liquidación de operaciones después de un siniestro en enero de 2014
que dañó su local comercial. De los $19,000.00 adeudados, la entidad espera recuperar menos del
50%.
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NOTA Nº28 Pasivos Contingentes

Durante el año 2018 un cliente inició un juicio en contra de la entidad, debido a un incumplimiento de
contrato por un monto de $ 15,500.00 iniciado un litigio para reclamar este importe.

El asesor legal de la entidad considera que la demanda no tiene base legal y pretende impugnarla.
En estos estados financieros no se ha reconocido ninguna provisión porque la administración no
considera probable que surja una pérdida.

NOTA N° 29 Aprobación de los Estados Financieros

Los Estados Financieros por el año que termina al 31 diciembre de 2018, fueron aprobados por la
Junta General Ordinaria de Accionistas según consta en Acta Numero 201401, de fecha 15 de
marzo de 2014, autorizándolos para su publicación.