Universidad Rosario Castellanos Campus Gustavo A

madero

Personas Morales

Grupo 603

José López

Tarea 6

Andrea Lucia Bautista Martínez

Caso práctico 1 :

FÓRMULA PARA DETERMINAR EL COEFICIENTE DE UTILIDAD.

Se caI cu aI rá e I coefielente de utiI i d ad co rre sp o nd i e nte al ú I ti mo ej e rci el o d e d ace me se s po r e I q u e se
hu bJ e ra o d e bJ ó ha be rse p re se ntad o decaI raciÓ n. Pa ra e ste ele cto, aI uti I i d ad fi sea I d e I ej e rcJ el o po r e I
qu e se ca I cu Ie e I coefJ cie nte, se dJvJdi rá e ntre IOs ng re sOs nOml na Ie s d e I ml s mO ej e rcJ ci O:
COeficie nte de uti I i d ad = uti I i d ad fi seal / i ng re sOs n O mi na I e s
I ng re sos no ml na I e s = I ng re sos acu mu I a b Ie s d e I ej e rci el o — aj u ste a nua I po r nf I acá Ón acu mu aI b I e
LO s i ng re sOs nO mi na Ie s cO rre s pO n d e na IO s ng re sOs acu m uaI b Ie s d e I ej e rci el O me nOs e I aai acu mu aI b Ie .

La empresa “ crOquetas nutritivas “

I ng resos factu rados $230,000.00

I nte reses ganad Os 37,900.00
Ajuste anu al por i nfl acá ón acu mu aI b I e 53,700.00
OtrOs ingresos 520,600.00
INGR ESOS ACUMULABLES $262,200.00

Me nos De ducciones autorizadas $212, 000.00

— UTI LI DA D FI SCA L

IN G R ESOS ACLJMLJLA BLES Ç262, 200. 00 Me n s AA I A cu m u aI b I e s3,70OOO = 1 ng re sus n n ml na 1 e s 52'S8,SOfL OO

UTILI DAD FISCA L S50,200.00 NO.1942 COEFICIENTE DE UTILIDAD

I ng re so s no ml na Ie s $258, ZOO. 00 Hasta cuatro de ci ma I es
Caso práctico 2 :
Se requiere realizar el pago provisional de marzo 2017, con los siguientes datos:

Coeficiente de utilidad anua1 2 015: 0.12 63

Coeficiente de utilidad anua1 2 016: 0.1401

Datos para realizar el pago provisional de eneroa marzo 2O1?.

CONCEPTO Enero Febrero Warza

Ingresos en efecti vo S z,oco.oo s s, o.oo
Ing por rendimientos bancarios $1O,4OD.CO $O.OO s s, soo.oo
INGRESOS DEL MES '$95,4OD.CO '$197,OCO.OO S1oo,ooo.oo
INGRESOS ACUMULADOS $95,4OD.CO $292,4CO.OO S 397,3OO.OO

Ingresos AcumuIables para ISR

(x) Coeficiente de utiIi dad O 3S O.1263 2O15 O.1263 2O16 O.14D1
(=) Uti I i dad fi sea I para eI pago provisional antes de PF $12,D49.O2 $36,93O.12 555,661.73
(-) Pé rdidas fi seales pe nd ie ntes dea pl i car $D.00 $0.OO
(=) Base gravable de I pago provi sional S z, .Dz Sao,sao. 2 sss,eo1.za
(x) Tasa de 3 e por e I artículo 9o de aI LI SR 3 3O9 309
( =) Pago prov i si ana I acu m u I ado d e I eje rci cio sa,s14.z1 S11,om. s1s,s a.se
( -) Pago provisiana I de mesesa nte riores '$O.OO '$3,614.71 511,079.O4
(=) Pago provisiana Ia ca rgo de I me s Sa,szo.zz Sz,4w.aa Ss.sus.va
 Créditos 2016 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Bancos 25,000.00 17,600.00 40,000.00 24,692.00 17,460.00 43,431.00 69,542.00 1,212.00 48,962.00 69,901.00 79,501.00 90,651.00 527,952.00
Clientes 14,650.00 - 35,521.00 44,894.00 48,533.00 79,454.00 5,440.00 47,241.00 5,478.00 4,930.00 2,601.00 - 288,742.00
Impuestos por recuperar 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 53,000.00 57,000.00 60,000.00 55,000.00 50,000.00 50,000.00 625,000.00
Total 89,650.00 67,600.00 125,521.00 119,586.00 115,993.00 172,885.00 127,982.00 105,453.00 114,440.00 129,831.00 132,102.00 140,651.00 1,441,694.00

Deudas 2016 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Proveedores 97,542.00 86,823.00 37,373.00 76,157.00 36,600.00 18,448.00 19,708.00 12,731.00 9,817.00 32,483.00 18,089.00 11,482.00 457,253.00
Intercompañias 59,687.00 14,417.00 67,314.00 15,561.00 7,798.00 15,596.00 8,803.00 7,635.00 30,029.00 8,968.00 6,959.00 12,507.00 255,274.00
Impuestos por Pagar 48,438.00 48,438.00 50,000.00 50,000.00 54,916.00 54,916.00 - 31,513.00 31,513.00 21,455.00 21,455.00 21,455.00 434,099.00
Total 205,667.00 149,678.00 154,687.00 141,718.00 99,314.00 88,960.00 28,511.00 51,879.00 71,359.00 62,906.00 46,503.00 45,444.00 1,146,626.00

EJERCICIO 2016 Saldos al Saldos al Suma de los saldos 1,441,694.00 1,146,626.00

Ultimo dia Ultimo dia Entre:
Mes del mes de del mes de Meses del ejercicio 12 12
los creditos las deudas Igual:
Enero 89,650.00 205,667.00 Saldo promedio anual 120,141.17 95,552.17
Febrero 67,600.00 149,678.00
Marzo 125,521.00 154,687.00 Diferencia 24,589.00
Abril 119,586.00 141,718.00 Por:
Mayo 115,993.00 99,314.00 Factor de ajuste anual 0.0336
Junio 172,885.00 88,960.00 Igual:
Julio 127,982.00 28,511.00 Ajuste anual por inflacion acumulable 0.00
Agosto 105,453.00 51,879.00 Igual:
Septiembre 114,440.00 71,359.00 Ajuste anual por inflacion deducible 826.19
Octubre 129,831.00 62,906.00
Noviembre 132,102.00 46,503.00
Diciembre 140,651.00 45,444.00
Suma de los saldos 1,441,694.00 1,146,626.00 I.N.P.C. Diciembre 2016 122.515
I.N.P.C. Diciembre 2015 118.532

Cociente 1.0336

Cociente menos la unidad 0.0336