CASO PRACTICO (DATOS A)

Con los Balances Generales y Estados de Resultados de la empresa "X S.A."

efectuaremos la actualización de las cifras conforme el metodo integral (NIF B‐10),
por el ejercicio que terminó el 31 de diciembre de 2016.

Cia X, S.A. de C.V.

Balances Generales
31 de diciembre 2016 y 2015
Pesos AÑO 2016 AÑO 2015

ACTIVO
Activo Circulante
Efectivo $ 137,000 $ 35,000
Documentos y Cuentas por Cobrar $ 322,000 $ 368,000
Inventarios $ 340,000 $ 321,000
Activo Circulante $ 799,000 $ 724,000

Inversiones en Acciones $ 10,000 $ 10,000

Propiedades y Equipo $ 735,000 $ 719,000
TOTAL ACTIVO $ 1,544,000 $ 1,453,000

PASIVO Y CAPITALCONTABLE
Pasivos Circulantes
Créditos Bancarios $ 410,000 $ 415,000
Otras Cuentas por Pagar $ 440,000 $ 450,000
TOTAL PASIVO $ 850,000 $ 865,000

CAPITAL
Capital Social $ 400,000 $ 400,000
Utilidades Acumuladas $ 294,000 $ 188,000
TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 694,000 $ 588,000

TOTA PASIVO Y CAPITAL CONTABLE $ 1,544,000 $ 1,453,000

NOTAS:

La inversión en acciones es de una comáñia sobre la que no se tiene control o influencia

significaativa, y son de carácter permanente, (están registradas al costo de adquisición),
que es igual a su valor nominal, se adquirieron en mayo 2010.
 CASO PRACTICO (DATOS B)

Cia X, S.A. de C.V.

Estado de Resultados
al 31 de diciembre 2016
Pesos AÑO 2016

Ventas netas $1,550,000

Costo de Ventas $760,000
Utilidad Bruta $790,000

Gastos de Operación $347,900

Utilidad de Operación $442,100

Intereses Pagados $42,100

Otros Gastos y Productos $55,400
$97,500

Utilidad Antes de Impuestos $344,600

Impuesto Sobre la Renta $158,600

UTILIDAD NETA $186,000

 CASO PRACTICO (DATOS C)

Cia X, S.A. de C.V.

Estado de Cambios en el Capital Contable
al 31 de diciembre 2016

Utilidades
Pesos Capital Social Reserva Legal Acumuladas

Saldos al 1° de Enero 2016 $400,000 $10,000 $410,000

Decreto de Dividendos ‐$80,000 ‐$80,000

Utilidad del Ejercicio $186,000

Saldos al 31 de Diciembre 2016 $400,000 $10,000 $284,000

INTEGRACION DEL CAPITAL CONTABLE

Utilidades
Año Capital Social Reserva Legal
Acumuladas
2010 (1) $200,000 $8,000
2011 (2) $200,000 $13,000
2012 $22,000
2013 $5,000 $30,000
2014 $5,000 $80,000
2015 $25,000
$400,000 $10,000 $178,000

2016 (4) ‐$80,000

2016 (3) $186,000
$400,000 $10,000 $284,000

(1) Aportación de enero de 2010

(2) Aportación de mayo de 2011
(3) Resultado del ejercicio de 2016
(4) Dividendos decretados y pagados en marzo 2016
 CASO PRACTICO (DATOS D)

Cia X, S.A. de C.V.

Inversión en Acciones
al 31 de diciembre 2016

Pesos

Inversión en Acciones $10,000

Saldos al 31 de Diciembre 2016 $10,000

La inversión en acciones es de una compañía sobre la que no se tiene control o infuencia significativa, y son de
carácter permanente, las cuales están registradas al costo de adquisición, que es su valor nominal. Dichas
acciones se adquirieron en el mes de mayo de 2010
 CASO PRACTICO

Cia X, S.A. de C.V.

Integración de Inmuebles, propiedades y equipo (DATOS E)
Pesos
Depreciación Depreciación
Meses acumulada al 31‐ Meses acumulada al 31‐
Año / mes Inversión transcurridos dic‐16 transcurridos dic‐15

Terrenos
ene‐10 $80,000
dic‐10 $18,621
$98,621

Edificios (vida útil 20 años)

ene‐10 $100,000 83 $34,583 71 $29,583
mar‐11 $100,000 69 $28,750 57 $23,750
ago‐12 $70,000 52 $15,167 40 $11,667
jul‐13 $30,000 41 $5,125 29 $3,625
$300,000 $83,625 $68,625

Maquinaría y Equipo (vida útil 10 años)

dic‐11 $300,000 60 $150,000 48 $120,000
dic‐12 $150,000 48 $60,000 36 $45,000
dic‐15 $50,000 12 $5,000 ‐ $0
$500,000 $215,000 $165,000

Equipo de Transporte (vida útil 5 años)

dic‐13 $90,000 36 $54,000 24 $36,000
jun‐16 $110,000 6 $11,000 $0
$200,000 $65,000 $36,000

TOTAL INMUEBLES, PROPIEDADES Y EQUIPO $1,098,621 $363,625 $269,625

Depreciación Anual $94,000

En Gastos de Venta $46,997
En Gastos de Administración $47,003

NOTAS:
La depreciación del ejercicio 2016, ascendio a: $94,000 la cual se registró mensualmente, 50% en gastos de admon y 50% en gastos de venta
 CASO PRACTICO (DATOS F)

Cia X, S.A. de C.V.

Balanza de Comprobación Diciembre 2016

SALDOS AJUSTES SALDOS

HISTORICOS ACTUALIZADOS
CUENTA DEBE HABER

Efectivo $137,000 $137,000

Documentos y Cuentas por Cobrar $322,000 $322,000
Inventarios $340,000 $340,000
Inversiones en Acciones $10,000 $10,000
Terrenos $98,624 $98,624
Edificios $300,000 $300,000
Depreciación Acumulada de Edificios ‐$83,624 ‐$83,624
Maquinaria y Equipo $500,000 $500,000
Depreciación Acumulada de Maq y Eqpo ‐$215,000 ‐$215,000
Equipo de Transporte $200,000 $200,000
Depreciación Acumulada de Eqpo Transporte ‐$65,000 ‐$65,000
Créditos Bancarios ‐$410,000 ‐$410,000
Otras Cuentas por Pagar ‐$440,000 ‐$440,000
Capital Social ‐$400,000 ‐$400,000
Utilidades Acumuladas ‐$98,000 ‐$98,000
Reserva Legal ‐$10,000 ‐$10,000
Ventas ‐$1,550,000 ‐$1,550,000
Otros Ingresos ‐$7,196 ‐$7,196
Productos Financieros ‐$132,200 ‐$132,200
Resultado por Posición Monetaria $0
Costo de ventas $760,000 $760,000
Gastos de venta $197,900 $197,900
Gastos de Administración $150,000 $150,000
Otros gastos $21,196 $21,196
Gastos Financieros $174,300 $174,300
ISR Causado $158,600 $158,600
PTU Causada $41,400 $41,400
TOTA PASIVO Y CAPITAL CONTABLE $0 $0 $0 $0
 CASO PRACTICO (DATOS G)

Cia X, S.A. de C.V.

Estado de Resultados
al 31 de diciembre 2016
Pesos ENE FEB MZO ABR MYO JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL

Ventas netas $120,000 $125,000 $120,000 $128,000 $132,000 $134,000 $130,000 $136,000 $127,000 $129,000 $130,000 $139,000 $1,550,000
Costo de Ventas $59,000 $61,000 $59,000 $63,000 $65,000 $66,000 $64,000 $67,000 $62,000 $63,000 $64,000 $67,000 $760,000
Utilidad Bruta $61,000 $64,000 $61,000 $65,000 $67,000 $68,000 $66,000 $69,000 $65,000 $66,000 $66,000 $72,000 $790,000

Gastos de Venta $11,542 $11,542 $13,542 $13,542 $12,542 $12,542 $12,626 $11,626 $12,626 $11,626 $10,626 $16,521 $150,903
Depreciación en Gastos de Venta $3,458 $3,458 $3,458 $3,458 $3,458 $3,458 $4,374 $4,374 $4,374 $4,374 $4,374 $4,379 $46,997
Gastos de Administración $8,542 $7,542 $8,542 $9,542 $9,542 $8,542 $7,625 $6,625 $7,625 $7,625 $8,625 $12,620 $102,997
Depreciación en Gastos de Administración $3,458 $3,458 $3,458 $3,458 $3,458 $3,458 $4,375 $4,375 $4,375 $4,375 $4,375 $4,380 $47,003
Gastos de Operación $27,000 $26,000 $29,000 $30,000 $29,000 $28,000 $29,000 $27,000 $29,000 $28,000 $28,000 $37,900 $347,900

Utilidad de Operación $34,000 $38,000 $32,000 $35,000 $38,000 $40,000 $37,000 $42,000 $36,000 $38,000 $38,000 $34,100 $442,100

Productos Financieros $11,000 $10,000 $11,000 $11,000 $12,000 $11,000 $12,000 $11,000 $10,000 $12,000 $11,000 $10,200 $132,200
Gastos Financieros $15,000 $14,000 $13,000 $15,000 $15,000 $15,000 $14,000 $15,000 $13,000 $14,000 $14,000 $17,300 $174,300
Gastos y Productos Financieros ‐$4,000 ‐$4,000 ‐$2,000 ‐$4,000 ‐$3,000 ‐$4,000 ‐$2,000 ‐$4,000 ‐$3,000 ‐$2,000 ‐$3,000 ‐$7,100 ‐$42,100

Otros Ingresos $1,176 $1,104 $732 $932 $0 $789 $0 $678 $909 $0 $144 $732 $7,196
Otros Gastos $1,035 $2,000 $1,700 $790 $570 $2,150 $1,600 $2,150 $0 $3,600 $3,802 $1,799 $21,196
Otros Gastos e Ingresos $141 ‐$896 ‐$968 $142 ‐$570 ‐$1,361 ‐$1,600 ‐$1,472 $909 ‐$3,600 ‐$3,658 ‐$1,067 ‐$14,000

Utilidad Antes de Impuestos $30,141 $33,104 $29,032 $31,142 $34,430 $34,639 $33,400 $36,528 $33,909 $32,400 $31,342 $25,933 $386,000
 CASO PRACTICO (DATOS H)

Cia X, S.A. de C.V.

Saldos iniciales de las Partidas Monetarias
Pesos

CONCEPTO ENE FEB MZO ABR MYO JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Efectivo (caja y bancos) $35,000 $66,826 $69,663 $68,977 $76,098 $87,071 $78,835 $88,674 $95,632 $88,814 $110,683 $120,497
Clientes $309,919 $341,115 $360,087 $346,900 $363,742 $341,709 $344,295 $352,781 $369,818 $357,669 $367,203 $311,236
Prov. Para cuentas incobrables ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206
IVA por acreditar $0 $0 $0 $0 $356 $806 $375 $232 $0 $0 $0 $602
Deudores Diversos $63,000 $52,584 $55,684 $54,884 $48,984 $51,084 $50,057 $50,957 $48,507 $23,207 $12,509 $0
Impuestos Anticipados $1,946 $2,149 $2,243 $3,161 $3,905 $5,214 $6,469 $7,509 $11,789 $13,011 $14,576 $15,250
Funcionarios y Empleados $12,341 $11,941 $12,406 $13,246 $13,312 $13,008 $12,392 $10,862 $11,602 $9,492 $9,404 $9,855
$413,000 $465,409 $490,877 $477,962 $497,191 $489,686 $483,217 $501,809 $528,142 $482,987 $505,169 $448,234

PASIVOS MONETARIOS
Créditos Bancarios $399,640 $349,402 $359,837 $349,974 $350,929 $350,992 $348,777 $301,773 $252,532 $245,962 $234,134 $389,199
Cuentas por Pagar $403,146 $304,566 $281,783 $275,796 $275,580 $281,173 $266,035 $262,024 $289,191 $295,486 $220,067 $319,910
Sueldos por Pagar $1,009 $3,249 $3,835 $1,332 $3,241 $803 $1,747 $8,665 $5,829 $4,513 $5,520 $1,109
Impuestos por Pagar $29,100 $17,053 $17,199 $14,454 $15,148 $14,891 $15,404 $15,903 $15,709 $15,777 $16,897 $17,436
Acreedores Diversos $0 $677 $1,265 $1,938 $2,634 $3,015 $3,627 $4,314 $4,971 $5,775 $6,898 $7,418
IVA por Pagar $0 $0 $2,312 $3,023 $4,794 $4,753 $4,487 $4,695 $4,514 $4,948 $4,336 $2,307
Impuestos Sobre la renta $20,428 $5,428 $5,428 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
Participación de Utilidades $1,317 $4,135 $4,135 $4,135 $4,135 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
$854,640 $684,510 $675,794 $650,652 $656,461 $655,627 $640,077 $597,374 $572,746 $572,461 $487,852 $737,379
 CASO PRACTICO (CEDULA 1)

Cia X, S.A. de C.V.

ACTUALIZACION DE INVENTARIOS

31 de Diciembre 2016

Actualización a
Histórico Rotación meses Factor al 31‐dic‐16 Actualizado
Diciembre 2016

Inventarios al 31‐dic‐15 $ 321,000

Compras del periodo $ 779,000 INPC Cierre INPC Dic‐16 92.0390
Inventarios al 31‐dic‐16 $ 340,000 INPC (meses rotación + INPC Promedio 90.5157 $ 345,722 $ 5,722 Ajuste A‐1

Costo de Ventas $ 760,000 6 1) 1.0168

INPC N° meses
jun‐16 89.3240 1
jul‐16 89.5569 1
ago‐16 89.8093 2
sep‐16 90.3577 3
oct‐16 90.9062 4
nov‐16 91.6168 5
dic‐16 92.0390 6
633.6100
N° de meses 7
INPC Promedio 90.5157
 CASO PRACTICO (CEDULA 2)

Cia X, S.A. de C.V.

ACTUALIZACION DE INVERSIONES EN ACCIONES

31 de Diciembre 2016

VALOR
Año Mes CONCEPTO IMPORTE FACTOR A DICIEMBRE 2015 ACTUALIZADO DIC‐
15
INPC Dic‐15 89.0468
Adquisición de
INPC Fecha Adquisición
acciones de la Cia. 72.7940
(mayo‐10)
2010 5 X $ 10,000 $ 12,233
1.2233

VALOR
Año Mes CONCEPTO IMPORTE FACTOR A DICIEMBRE 2016 ACTUALIZADO DIC‐
16
Adquisición de
acciones de la Cia. INPC Dic‐16 92.0390
2010 5 X $ 10,000
INPC Fecha Adquisición
72.7940
(mayo‐10) $ 12,644
1.2644

VALOR VALOR EFECTO

VALOR HISTORICO DIC‐ EFECTO ACTUALIZACION VALOR HISTORICO ACTUALIZACION
ACTUALIZADO ACTUALIZADO DIC‐ ACTUALIZACION
15 DIC‐15 DIC‐16 DEL EJERCICIO
DIC‐15 16 DIC‐16

Inversiones en Acciones $ 12,233 $ 10,000 $ 2,233 $ 12,644 $ 10,000 $ 2,644 $ 411

TOTAL INVERSIONES $ 12,233 $ 10,000 $ 2,233 Ajuste A‐2 $ 12,644 $ 10,000 $ 2,644 $ 411 Ajuste A‐3
 CASO PRACTICO (CEDULA 3)

Cia X, S.A. de C.V.

ACTUALIZACION DEL ACTIVO FIJO
Pesos
Valor
Costo de Factor de Actualización a Diciembre 2015 Valor Actuaizado a Factor de Actualización a Diciembre 2016 Actuaizado a
Año / mes Vida útil (años) Adquisición Dic‐15 Dic‐16

Terrenos
INPC Dic‐15 / INPC Dic‐16 / INPC
ene‐10 $ 80,000 89.0468 72.5520 1.2274 $ 98,188 92.0390 89.0468 1.0336 $ 101,487
INPC Ene‐10 Dic‐15
INPC Dic‐15 / INPC Dic‐16 / INPC
dic‐10 $ 18,621 89.0468 74.9310 1.1884 $ 22,129 92.0390 89.0468 1.0336 $ 22,873
INPC Dic‐10 Dic‐15
$ 98,621 $ 120,317 $ 124,360

Edificios (vida útil 20 años)

INPC Dic‐15 / INPC Dic‐16 / INPC
ene‐10 20 $ 100,000 89.0468 72.5520 1.2274 $ 122,735 92.0390 89.0468 1.0336 $ 126,859
INPC Ene‐10 Dic‐15
INPC Dic‐15 / INPC Dic‐16 / INPC
mar‐11 20 $ 100,000 89.0468 75.7235 1.1759 $ 117,595 92.0390 89.0468 1.0336 $ 121,546
INPC Mzo‐11 Dic‐15
INPC Dic‐15 / INPC Dic‐16 / INPC
ago‐12 20 $ 70,000 89.0468 79.0905 1.1259 $ 78,812 92.0390 89.0468 1.0336 $ 81,460
INPC Ago‐12 Dic‐15
INPC Dic‐15 / INPC Dic‐16 / INPC
jul‐13 20 $ 30,000 89.0468 81.5922 1.0914 $ 32,741 92.0390 89.0468 1.0336 $ 33,841
INPC Jul‐13 Dic‐15
$ 300,000 $ 351,883 $ 363,707

Maquinaría y Equipo (vida útil 10 años)

INPC Dic‐15 / INPC Dic‐16 / INPC
dic‐11 10 $ 300,000 89.0468 77.7924 1.1447 $ 343,402 92.0390 89.0468 1.0336 $ 354,941
INPC Dic‐11 Dic‐15
INPC Dic‐15 / INPC Dic‐16 / INPC
dic‐12 10 $ 150,000 89.0468 80.5682 1.1052 $ 165,785 92.0390 89.0468 1.0336 $ 171,356
INPC Dic‐12 Dic‐15
INPC Dic‐15 / INPC Dic‐16 / INPC
dic‐15 10 $ 50,000 89.0468 89.0468 1.0000 $ 50,000 92.0390 89.0468 1.0336 $ 51,680
INPC Dic‐15 Dic‐15
$ 500,000 $ 559,187 $ 577,977

Equipo de Transporte (vida útil 5 años)

INPC Dic‐15 / INPC Dic‐16 / INPC
dic‐13 5 $ 90,000 89.0468 83.7701 1.0630 $ 95,669 92.0390 89.0468 1.0336 $ 98,884
INPC Dic‐13 Dic‐15
INPC Dic‐16 / INPC
jun‐16 5 $ 110,000 92.0390 89.3240 1.0304 $ 113,343
Jun‐16
$ 200,000 $ 95,669 $ 212,227

TOTAL INMUEBLES, PROPIEDADES Y EQUIPO $ 1,098,621 $ 1,127,056 $ 1,278,272

29000

VALOR EFECTO VALOR EFECTO ACTUALIZACI

VALOR HISTORICO VALOR HISTORICO
ACTUALIZADO DIC‐ ACTUALIZACION ACTUALIZADO DIC‐ ACTUALIZACION ON DEL
DIC‐15 DIC‐16
15 DIC‐15 16 DIC‐16 EJERCICIO

Terrenos $ 120,317 $ 98,621 $ 21,696 Ajuste A‐4 $ 124,360 $ 98,621 $ 25,739 $ 4,043 Ajuste A‐5
Edificios $ 351,883 $ 300,000 $ 51,883 Ajuste A‐4 $ 363,707 $ 300,000 $ 63,707 $ 11,824 Ajuste A‐5
Maquinaría y Equipo $ 559,187 $ 500,000 $ 59,187 Ajuste A‐4 $ 577,977 $ 500,000 $ 77,977 $ 18,790 Ajuste A‐5
Equipo de Transporte $ 95,669 $ 90,000 $ 5,669 Ajuste A‐4 $ 212,227 $ 200,000 $ 12,227 $ 6,558 Ajuste A‐5

TOTAL INMUEBLES,
PROPIEDADES Y EQUIPO $ 1,127,056 $ 988,621 $ 138,435 $ 1,278,272 $ 1,098,621 $ 179,651 $ 41,216
 CASO PRACTICO (CEDULA 4)

Cia X, S.A. de C.V.

ACTUALIZACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA A 2015
Pesos
Valor
Vida útil Depreciación Factor de Actualización a Diciembre 2015 Valor Actuaizado a Factor de Actualización a Diciembre 2016 Actuaizado a
Año / mes (años) Histórica a Dic‐15 Dic‐15 Dic‐16

Edificios (vida útil 20 años)

INPC Dic‐15 / INPC Dic‐16 / INPC
ene‐10 20 $ 29,583 89.0468 72.5520 1.2274 $ 36,309 92.0390 89.0468 1.0336 $ 37,529
INPC Ene‐10 Dic‐15
INPC Dic‐15 / INPC Dic‐16 / INPC
mar‐11 20 $ 23,750 89.0468 75.7235 1.1759 $ 27,929 92.0390 89.0468 1.0336 $ 28,867
INPC Mzo‐11 Dic‐15
INPC Dic‐15 / INPC Dic‐16 / INPC
ago‐12 20 $ 11,666 89.0468 79.0905 1.1259 $ 13,135 92.0390 89.0468 1.0336 $ 13,576
INPC Ago‐12 Dic‐15
INPC Dic‐15 / INPC Dic‐16 / INPC
jul‐13 20 $ 3,625 89.0468 81.5922 1.0914 $ 3,956 92.0390 89.0468 1.0336 $ 4,089
INPC Jul‐13 Dic‐15
$ 68,624 $ 81,328 $ 84,061

Maquinaría y Equipo (vida útil 10 años)

INPC Dic‐15 / INPC Dic‐16 / INPC
dic‐11 10 $ 120,000 89.0468 77.7924 1.1447 $ 137,361 92.0390 89.0468 1.0336 $ 141,976
INPC Dic‐11 Dic‐15
INPC Dic‐15 / INPC Dic‐16 / INPC
dic‐12 10 $ 45,000 89.0468 80.5682 1.1052 $ 49,736 92.0390 89.0468 1.0336 $ 51,407
INPC Dic‐12 Dic‐15
INPC Dic‐15 / INPC Dic‐16 / INPC
dic‐15 10 $ ‐ 89.0468 89.0468 1.0000 $ ‐ 92.0390 89.0468 1.0336 $ ‐
INPC Dic‐15 Dic‐15
$ 165,000 $ 187,096 $ 193,383

Equipo de Transporte (vida útil 5 años)

INPC Dic‐15 / INPC Dic‐16 / INPC
dic‐13 5 $ 36,000 89.0468 83.7701 1.0630 $ 38,268 92.0390 89.0468 1.0336 $ 39,554
INPC Dic‐13 Dic‐15
INPC Dic‐16 / INPC
jun‐16 5 $ ‐ 92.0390 89.3240 1.0304 $ ‐
Jun‐16
$ 36,000 $ 38,268 $ 39,554

TOTAL INMUEBLES, PROPIEDADES Y EQUIPO $ 269,624 $ 306,692 $ 316,998

 VALOR EFECTO VALOR EFECTO
VALOR HISTORICO VALOR HISTORICO ACTUALIZACION
DEPRECIACION ACUMULADA ACTUALIZADO DIC‐ ACTUALIZACION ACTUALIZADO DIC‐ ACTUALIZACION
DIC‐15 DIC‐16 DEL EJERCICIO
15 DIC‐15 16 DIC‐16

Edificios $ 81,328 $ 68,624 $ 12,704 Ajuste A‐4 $ 102,246 $ 83,624 $ 18,622 $ 5,918 Ajuste A‐5
Maquinaría y Equipo $ 187,096 $ 165,000 $ 22,096 Ajuste A‐4 $ 251,181 $ 215,000 $ 36,181 $ 14,085 Ajuste A‐5
Equipo de Transporte $ 38,268 $ 36,000 $ 2,268 Ajuste A‐4 $ 70,665 $ 65,000 $ 5,665 $ 3,397 Ajuste A‐5

TOTAL INMUEBLES,
PROPIEDADES Y EQUIPO $ 306,692 $ 269,624 $ 37,068 $ 424,092 $ 363,624 $ 60,468 $ 23,400
 CASO PRACTICO (CEDULA 5)

Cia X, S.A. de C.V.

ACTUALIZACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA A 2016
Pesos
Valor Actualizado Depreciación
Vida útil Depreciación Factor de Actualización a Diciembre 2016 Valor Actuaizado a (Depreciación actualizada del
Año / mes (años) Histórica a Dic‐16 Dic‐16 2015) a Dic‐16 ejercicio

Edificios (vida útil 20 años)

INPC Dic‐16 /
ene‐10 20 $ 34,583 92.0390 72.5520 1.2686 $ 43,872 $ 37,529 $ 6,343
INPC Ene‐10
INPC Dic‐16 /
mar‐11 20 $ 28,750 92.0390 75.7235 1.2155 $ 34,945 $ 28,867 $ 6,077
INPC Mzo‐11
INPC Dic‐16 /
ago‐12 20 $ 15,166 92.0390 79.0905 1.1637 $ 17,649 $ 13,576 $ 4,073
INPC Ago‐12
INPC Dic‐16 /
jul‐13 20 $ 5,125 92.0390 81.5922 1.1280 $ 5,781 $ 4,089 $ 1,692
INPC Jul‐13
$ 83,624 $ 102,246 $ 84,061 $ 18,185

Maquinaría y Equipo (vida útil 10 años)

INPC Dic‐16 /
dic‐11 10 $ 150,000 92.0390 77.7924 1.1831 $ 177,471 $ 141,976 $ 35,494
INPC Dic‐11
INPC Dic‐16 /
dic‐12 10 $ 60,000 92.0390 80.5682 1.1424 $ 68,542 $ 51,407 $ 17,136
INPC Dic‐12
INPC Dic‐16 /
dic‐15 10 $ 5,000 92.0390 89.0468 1.0336 $ 5,168 $ ‐ $ 5,168
INPC Dic‐15
$ 215,000 $ 251,181 $ 193,383 $ 57,798

Equipo de Transporte (vida útil 5 años)

INPC Dic‐16 /
dic‐13 5 $ 54,000 92.0390 83.7701 1.0987 $ 59,330 $ 39,554 $ 19,777
INPC Dic‐13
INPC Dic‐16 /
jun‐16 5 $ 11,000 92.0390 89.3240 1.0304 $ 11,334 $ ‐ $ 11,334
INPC Jun‐16
$ 65,000 $ 70,665 $ 39,554 $ 31,111

TOTAL INMUEBLES, PROPIEDADES Y EQUIPO $ 363,624 $ 424,092 $ 316,998 $ 107,094

VALOR EFECTO
DEPRECIACION % DEPRECIACION
ACTUALIZADO AL VALOR HISTORICO VALOR HISTORICO ACTUALIZACION
DEL EJERCICIO ANUAL
CIERRE DIC‐16 DEL EJERCICIO

Edificios $18,185 $300,000 5% $15,000 $3,185 Ajuste A‐6

Maquinaría y Equipo $57,798 $500,000 10% $50,000 $7,798 Ajuste A‐6
(1)
Equipo de Transporte $31,111 $200,000 20% $29,000 $2,111 Ajuste A‐6

TOTAL
INMUEBLES,
PROPIEDADES
Y EQUIPO $107,094 $1,000,000 $94,000 $13,094

Adquisición (Diciembre‐13) $90,000 20% $18,000

Adquisición (Junio‐16) $110,000 20% $11,000
(1)
$200,000 $29,000
 CASO PRACTICO (CEDULA 6)

Cia X, S.A. de C.V.

ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE
al 31 de diciembre 2016

Valor
mes / año Concepto Importe (Histórico) Factor de Actualización a Diciembre 2015 Valor Actuaizado Factor de Actualización a Diciembre 2016 Actuaizado a
a Dic‐15 Dic‐16

CAPITAL SOCIAL

INPC Dic‐15 / INPC INPC Dic‐16 / INPC

Ene‐10 Aportación inicial $ 200,000 89.0468 72.5520 1.2274 $ 245,470 92.0390 89.0468 1.0336 $ 253,719
Aportación Dic‐15
INPC Dic‐15 / INPC INPC Dic‐16 / INPC
Myo‐11 Aumento de Capital $ 200,000 89.0468 75.1593 1.1848 $ 236,955 92.0390 89.0468 1.0336 $ 244,917
Aportación Dic‐15
$ 400,000 $ 482,425 $ 498,636

UTILIDADES ACUMULADAS

INPC Dic‐15 / INPC INPC Dic‐16 / INPC

2010 Resultado del Ejercicio 2010 $ 8,000 89.0468 73.4060 1.2131 $ 9,705 92.0390 89.0468 1.0336 $ 10,031
Generación promedio Dic‐15
INPC Dic‐15 / INPC INPC Dic‐16 / INPC
2011 Resultado del Ejercicio 2011 $ 13,000 89.0468 75.9072 1.1731 $ 15,250 92.0390 89.0468 1.0336 $ 15,763
Generación promedio Dic‐15
INPC Dic‐15 / INPC INPC Dic‐16 / INPC
2012 Resultado del Ejercicio 2012 $ 22,000 89.0468 79.0281 1.1268 $ 24,789 92.0390 89.0468 1.0336 $ 25,622
Generación promedio Dic‐15
INPC Dic‐15 / INPC INPC Dic‐16 / INPC
2013 Resultado del Ejercicio 2013 $ 30,000 89.0468 82.0362 1.0855 $ 32,564 92.0390 89.0468 1.0336 $ 33,658
Generación promedio Dic‐15
INPC Dic‐15 / INPC INPC Dic‐16 / INPC
2014 Resultado del Ejercicio 2014 $ 80,000 89.0468 85.3330 1.0435 $ 83,482 92.0390 89.0468 1.0336 $ 86,287
Generación promedio Dic‐15
INPC Dic‐15 / INPC INPC Dic‐16 / INPC
2015 Resultado del Ejercicio 2015 $ 25,000 89.0468 87.6546 1.0159 $ 25,397 92.0390 89.0468 1.0336 $ 26,250
Generación promedio Dic‐15
INPC Dic‐16 / INPC
Mzo‐16 Decreto de Dividendos ‐$ 80,000 $ ‐ 92.0390 89.9100 1.0237 ‐$ 81,894
Mzo‐16
$ 98,000 $ 191,186 $ 115,716

RESERVA LEGAL

INPC Dic‐15 / INPC INPC Dic‐16 / INPC

2013 Reserva Legal 2013 $ 5,000 89.0468 82.0362 1.0855 $ 5,427 92.0390 89.0468 1.0336 $ 5,610
Generación promedio Dic‐15
INPC Dic‐15 / INPC INPC Dic‐16 / INPC
2014 Reserva Legal 2014 $ 5,000 89.0468 85.3330 1.0435 $ 5,218 92.0390 89.0468 1.0336 $ 5,393
Generación promedio Dic‐15
$ 10,000 $ 10,645 $ 11,003

Periodo 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Enero 72.5520 75.2960 78.3430 80.8928 84.5191 87.1101
Febrero 72.9717 75.5785 78.5023 81.2909 84.7332 87.2754
Marzo 73.4897 75.7235 78.5474 81.8874 84.9653 87.6307
Abril 73.2556 75.7174 78.3010 81.9415 84.8068 87.4038
Mayo 72.7940 75.1593 78.0538 81.6688 84.5356 86.9674
Junio 72.7712 75.1555 78.4137 81.6192 84.6821 87.1131
Julio 72.9292 75.5161 78.8539 81.5922 84.9150 87.2408
Agosto 73.1317 75.6356 79.0905 81.8243 85.2200 87.4249
Septiembre 73.5151 75.8211 79.4391 82.1323 85.5963 87.7524
Octubre 73.9689 76.3327 79.8410 82.5230 86.0696 88.2039
Noviembre 74.5616 77.1583 80.3834 83.2923 86.7638 88.6855
Diciembre 74.9310 77.7924 80.5682 83.7701 87.1890 89.0468
SUMA DE INDICES 880.8717 910.8863 948.3375 984.4349 1023.9956 1051.8548
NUMERO DE MESES 12 12 12 12 12 12
FACTOR PROMEDIO 73.4060 75.9072 79.0281 82.0362 85.3330 87.6546
 EFECTO
VALOR VALOR VALOR EFECTO
VALOR HISTORICO DIC‐ ACTUALIZACI ACTUALIZACION
ACTUALIZADO DIC‐ ACTUALIZADO HISTORICO ACTUALIZACION
15 ON DIC‐ DEL EJERCICIO
15 DIC‐16 DIC‐16 DIC‐16
15

Capital Social $ 482,425 $ 400,000 $ 82,425 Ajuste A‐7 $ 498,636 $ 400,000 $ 98,636 $ 16,211 Ajuste A‐8
Utilidades Acumuladas $ 191,186 $ 178,000 $ 13,186 Ajuste A‐7 $ 115,716 $ 98,000 $ 17,716 $ 4,530 Ajuste A‐8
Reserva Legal $ 10,645 $ 10,000 $ 645 Ajuste A‐7 $ 11,003 $ 10,000 $ 1,003 $ 358 Ajuste A‐8

TOTAL INVERSIONES
$ 684,257 $ 588,000 $ 96,257 $ 625,355 $ 508,000 $ 117,355 $ 21,099
 CASO PRACTICO (CEDULA 7)

Cia X, S.A. de C.V.

ACTUALIZACION DEL ESTADO DE RESULTADOS
al 31 de diciembre 2016

CIFRAS HISTORICAS ENE FEB MZO ABR MYO JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL

Ventas netas $120,000 $125,000 $120,000 $128,000 $132,000 $134,000 $130,000 $136,000 $127,000 $129,000 $130,000 $139,000 $1,550,000
Costo de Ventas $59,000 $61,000 $59,000 $63,000 $65,000 $66,000 $64,000 $67,000 $62,000 $63,000 $64,000 $67,000 $760,000
Utilidad Bruta $61,000 $64,000 $61,000 $65,000 $67,000 $68,000 $66,000 $69,000 $65,000 $66,000 $66,000 $72,000 $790,000

Gastos de Venta $11,542 $11,542 $13,542 $13,542 $12,542 $12,542 $12,626 $11,626 $12,626 $11,626 $10,626 $16,521 $150,903
Depreciación en Gastos de Venta $3,458 $3,458 $3,458 $3,458 $3,458 $3,458 $4,374 $4,374 $4,374 $4,374 $4,374 $4,379 $46,997
Gastos de Administración $8,542 $7,542 $8,542 $9,542 $9,542 $8,542 $7,625 $6,625 $7,625 $7,625 $8,625 $12,620 $102,997
Depreciación en Gastos de Administración $3,458 $3,458 $3,458 $3,458 $3,458 $3,458 $4,375 $4,375 $4,375 $4,375 $4,375 $4,380 $47,003
Gastos de Operación $27,000 $26,000 $29,000 $30,000 $29,000 $28,000 $29,000 $27,000 $29,000 $28,000 $28,000 $37,900 $347,900

Utilidad de Operación $34,000 $38,000 $32,000 $35,000 $38,000 $40,000 $37,000 $42,000 $36,000 $38,000 $38,000 $34,100 $442,100

Productos Financieros $11,000 $10,000 $11,000 $11,000 $12,000 $11,000 $12,000 $11,000 $10,000 $12,000 $11,000 $10,200 $132,200
Gastos Financieros $15,000 $14,000 $13,000 $15,000 $15,000 $15,000 $14,000 $15,000 $13,000 $14,000 $14,000 $17,300 $174,300
Gastos y Productos Financieros ‐$4,000 ‐$4,000 ‐$2,000 ‐$4,000 ‐$3,000 ‐$4,000 ‐$2,000 ‐$4,000 ‐$3,000 ‐$2,000 ‐$3,000 ‐$7,100 ‐$42,100

Otros Ingresos $1,176 $1,104 $732 $932 $0 $789 $0 $678 $909 $0 $144 $732 $7,196
Otros Gastos $1,035 $2,000 $1,700 $790 $570 $2,150 $1,600 $2,150 $0 $3,600 $3,802 $1,799 $21,196
Otros Gastos e Ingresos $141 ‐$896 ‐$968 $142 ‐$570 ‐$1,361 ‐$1,600 ‐$1,472 $909 ‐$3,600 ‐$3,658 ‐$1,067 ‐$14,000

Utilidad Antes de Impuestos $30,141 $33,104 $29,032 $31,142 $34,430 $34,639 $33,400 $36,528 $33,909 $32,400 $31,342 $25,933 $386,000

INPC del mes de cierre 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903
INPC del mes correspondiente 89.38638 89.77778 89.91000 89.62528 89.22561 89.32403 89.55691 89.80933 90.35774 90.90615 91.61683 92.03903
FACTOR DE ACTUALIZACION 1.029676 1.025187 1.023680 1.026932 1.031532 1.030395 1.027716 1.024827 1.018607 1.012462 1.004608 1.000000

CIFRAS ACTUALIZADAS ENE FEB MZO ABR MYO JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL

Ventas netas $123,561 $128,148 $122,842 $131,447 $136,162 $138,073 $133,603 $139,376 $129,363 $130,608 $130,599 $139,000 $1,582,783
Costo de Ventas $60,751 $62,536 $60,397 $64,697 $67,050 $68,006 $65,774 $68,663 $63,154 $63,785 $64,295 $67,000 $776,108
Utilidad Bruta $62,810 $65,612 $62,444 $66,751 $69,113 $70,067 $67,829 $70,713 $66,209 $66,822 $66,304 $72,000 $806,675

Gastos de Venta $11,885 $11,833 $13,863 $13,907 $12,937 $12,923 $12,976 $11,915 $12,861 $11,771 $10,675 $16,521 $154,066
Depreciación en Gastos de Venta $3,561 $3,545 $3,540 $3,551 $3,567 $3,563 $4,495 $4,483 $4,455 $4,429 $4,394 $4,379 $47,962
Gastos de Administración $8,795 $7,732 $8,744 $9,799 $9,843 $8,802 $7,836 $6,789 $7,767 $7,720 $8,665 $12,620 $105,113
Depreciación en Gastos de Administración $3,561 $3,545 $3,540 $3,551 $3,567 $3,563 $4,496 $4,484 $4,456 $4,430 $4,395 $4,380 $47,968
Gastos de Operación $27,801 $26,655 $29,687 $30,808 $29,914 $28,851 $29,804 $27,670 $29,540 $28,349 $28,129 $37,900 $355,108

Utilidad de Operación $35,009 $38,957 $32,758 $35,943 $39,198 $41,216 $38,025 $43,043 $36,670 $38,474 $38,175 $34,100 $451,567

Productos Financieros $11,326 $10,252 $11,260 $11,296 $12,378 $11,334 $12,333 $11,273 $10,186 $12,150 $11,051 $10,200 $135,040
Gastos Financieros $15,445 $14,353 $13,308 $15,404 $15,473 $15,456 $14,388 $15,372 $13,242 $14,174 $14,065 $17,300 $177,980
Gastos y Productos Financieros ‐$4,119 ‐$4,101 ‐$2,047 ‐$4,108 ‐$3,095 ‐$4,122 ‐$2,055 ‐$4,099 ‐$3,056 ‐$2,025 ‐$3,014 ‐$7,100 ‐$42,940

Otros Ingresos $1,211 $1,132 $749 $957 $0 $813 $0 $695 $926 $0 $145 $732 $7,360
Otros Gastos $1,066 $2,050 $1,740 $811 $588 $2,215 $1,644 $2,203 $0 $3,645 $3,820 $1,799 $21,582
Otros Gastos e Ingresos $145 ‐$919 ‐$991 $146 ‐$588 ‐$1,402 ‐$1,644 ‐$1,509 $926 ‐$3,645 ‐$3,675 ‐$1,067 ‐$14,223

Utilidad Antes de Impuestos $31,035 $33,938 $29,719 $31,981 $35,516 $35,692 $34,326 $37,435 $34,540 $32,804 $31,486 $25,933 $394,405
 VALOR VALOR ACTUALIZACION AL
ACTUALIZACION A CIERRE ACTUALIZADO HISTORICO CIERRE

Ventas netas $1,582,783 $1,550,000 $32,783 Ajuste A‐9

Costo de Ventas $776,108 $760,000 $16,108 Ajuste A‐9
Utilidad Bruta $806,675 $790,000 $16,675

Gastos de Venta $154,066 $150,903 $3,163 Ajuste A‐9

Depreciación en Gastos de Venta $47,962 $46,997 $965
Gastos de Administración $105,113 $102,997 $2,116 Ajuste A‐9
Depreciación en Gastos de Administración $47,968 $47,003 $965
Gastos de Operación $355,108 $347,900 $7,208

Utilidad de Operación $451,567 $442,100 $9,467

Productos Financieros $135,040 $132,200 $2,840 Ajuste A‐9

Gastos Financieros $177,980 $174,300 $3,680 Ajuste A‐9
Gastos y Productos Financieros ‐$42,940 ‐$42,100 ‐$840

Otros Ingresos $7,360 $7,196 $164 Ajuste A‐9

Otros Gastos $21,582 $21,196 $386 Ajuste A‐9
Otros Gastos e Ingresos ‐$14,223 ‐$14,000 ‐$223

Utilidad Antes de Impuestos $394,405 $386,000 $8,405

 CASO PRACTICO (CEDULA 8)

Cia X, S.A. de C.V.

RESULTADO POR POSICION MONETARIA AL CIERRE

CONCEPTO ENE FEB MZO ABR MYO JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Efectivo (caja y bancos) $35,000 $66,826 $69,663 $68,977 $76,098 $87,071 $78,835 $88,674 $95,632 $88,814 $110,683 $120,497
Clientes $309,919 $341,115 $360,087 $346,900 $363,742 $341,709 $344,295 $352,781 $369,818 $357,669 $367,203 $311,236
Prov. Para cuentas incobrables ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206 ‐$9,206
IVA por acreditar $0 $0 $0 $0 $356 $806 $375 $232 $0 $0 $0 $602
Deudores Diversos $63,000 $52,584 $55,684 $54,884 $48,984 $51,084 $50,057 $50,957 $48,507 $23,207 $12,509 $0
Impuestos Anticipados $1,946 $2,149 $2,243 $3,161 $3,905 $5,214 $6,469 $7,509 $11,789 $13,011 $14,576 $15,250
Funcionarios y Empleados $12,341 $11,941 $12,406 $13,246 $13,312 $13,008 $12,392 $10,862 $11,602 $9,492 $9,404 $9,855
$413,000 $465,409 $490,877 $477,962 $497,191 $489,686 $483,217 $501,809 $528,142 $482,987 $505,169 $448,234

PASIVOS MONETARIOS
Créditos Bancarios $399,640 $349,402 $359,837 $349,974 $350,929 $350,992 $348,777 $301,773 $252,532 $245,962 $234,134 $389,199
Cuentas por Pagar $403,146 $304,566 $281,783 $275,796 $275,580 $281,173 $266,035 $262,024 $289,191 $295,486 $220,067 $319,910
Sueldos por Pagar $1,009 $3,249 $3,835 $1,332 $3,241 $803 $1,747 $8,665 $5,829 $4,513 $5,520 $1,109
Impuestos por Pagar $29,100 $17,053 $17,199 $14,454 $15,148 $14,891 $15,404 $15,903 $15,709 $15,777 $16,897 $17,436
Acreedores Diversos $0 $677 $1,265 $1,938 $2,634 $3,015 $3,627 $4,314 $4,971 $5,775 $6,898 $7,418
IVA por Pagar $0 $0 $2,312 $3,023 $4,794 $4,753 $4,487 $4,695 $4,514 $4,948 $4,336 $2,307
Impuestos Sobre la renta $20,428 $5,428 $5,428 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
Participación de Utilidades $1,317 $4,135 $4,135 $4,135 $4,135 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
$854,640 $684,510 $675,794 $650,652 $656,461 $655,627 $640,077 $597,374 $572,746 $572,461 $487,852 $737,379

POSICION MONETARIA ACTIVA (PASIVA) ‐$441,640 ‐$219,101 ‐$184,917 ‐$172,690 ‐$159,270 ‐$165,941 ‐$156,860 ‐$95,565 ‐$44,604 ‐$89,474 $17,317 ‐$289,145

INPC del mes que se trate 89.38638 89.77778 89.91000 89.62528 89.22561 89.32403 89.55691 89.80933 90.35774 90.90615 91.61683 92.03903
INPC del mes anterior 89.04682 89.38638 89.77778 89.91000 89.62528 89.22561 89.32403 89.55691 89.80933 90.35774 90.90615 91.61683
FACTOR DE ACTUALIZACION MENSUAL 0.003813 0.004379 0.001473 ‐0.003167 ‐0.004459 0.001103 0.002607 0.002819 0.006106 0.006069 0.007818 0.004608

RESULTADO POR POSICION MONETARIA ‐$1,684 ‐$959 ‐$272 $547 $710 ‐$183 ‐$409 ‐$269 ‐$272 ‐$543 $135 ‐$1,332

INPC del mes de cierre 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903 92.03903
INPC del mes que se trate 89.38638 89.77778 89.91000 89.62528 89.22561 89.32403 89.55691 89.80933 90.35774 90.90615 91.61683 92.03903
FACTOR DE ACTUALIZACION DE CIERRE 1.029676 1.025187 1.023680 1.026932 1.031532 1.030395 1.027716 1.024827 1.018607 1.012462 1.004608 1.000000

REPOMO ACTUALIZADO A PESOS DE CIERRE

DIC‐16 ‐$1,734 ‐$984 ‐$279 $562 $733 ‐$189 ‐$420 ‐$276 ‐$277 ‐$550 $136 ‐$1,332 ‐$4,611 Ajuste A‐10
 CASO PRACTICO (CEDULA 9)

Cia X, S.A. de C.V.

AJUSTES DERIVADOS DE LA ACTUALIZACION DE LOS ESTADOS FINANC

Ajuste A‐1

Actualización de Inventarios $ 5,722

Corrección por Reexpresión $ 5,722

Para registrar la actualización del Inventario al 31‐Dic‐16

AJUSTE A‐2

Actualización de Inversiones en Acciones $ 2,233

Actualización de las Utilidades Acumuladas $ 2,233

Para registrar la actualización de las Inversiones en Acciones al 31‐Dic‐15

Ajuste A‐3

Actualización de Inversiones en Acciones $ 411

Corrección por Reexpresión $ 411

6Para registrar la actualización de las Inversiones en Acciones al 31‐Dic‐16

Ajuste A‐4

Actualización de Terrenos $ 21,696

Actualización de Edificios $ 51,883
Actualización de Maquinaria y Equipo $ 59,187
Actualización de Equipo de Transporte $ 5,669
Actualización Depreciación de Edificios $ 12,704
Actualización Depreciación de Maquinaria y Equipo $ 22,096
Actualización Depreciación de Equipo de Transporte $ 2,268
Actualización de las Utilidades Acumuladas $ 101,367

Para registrar la actualización del Activo Fijo y su Depreciación al 31‐Dic‐15

Ajuste A‐5

Actualización de Terrenos $ 4,043

Actualización de Edificios $ 11,824
Actualización de Maquinaria y Equipo $ 18,790
Actualización de Equipo de Transporte $ 6,558
Actualización Depreciación de Edificios $ 5,918
Actualización Depreciación de Maquinaria y Equipo $ 14,085
Actualización Depreciación de Equipo de Transporte $ 3,397
Actualización de las Utilidades Acumuladas $ 17,816

Para registrar la actualización del Activo Fijo y su Depreciación al 31‐Dic‐16

 Ajuste A‐6

Actualización de Gastos de Venta

Depreciación de Equipo de Transporte $ 2,111
Actualización de Gastos de Administracion
Depreciación de Edificios $ 3,185
Depreciación de Maquinaria y Equipo $ 7,798
Corrección por Reexpresión $ 13,094
Para registrar la actualización de la Depreciación del ejercicio 2016

Ajuste A‐7

Actualización de las Utilidades Acumuladas $ 96,257

Actualización del Capital Social $ 82,425
Actualización de las Utilidades Acumuladas $ 13,186
Actualización de la Reserva Legal $ 645

Para registrar la actualización del Capital Contable al 31‐Dic‐15

Ajuste A‐8

Corrección por Reexpresión $ 21,099

Actualización del Capital Social $ 16,211
Actualización de las Utilidades Acumuladas $ 4,530
Actualización de la Reserva Legal $ 358

Para registrar la actualización del Capital Contable al 31‐Dic‐16

Ajuste A‐9

Actualización de Costo de Ventas $ 16,108

Actualización de Gastos de Ventas $ 3,163
Actualización de Gastos de Administración $ 2,116
Actualización de Otros Gastos $ 386
Actualización de Gastos Financieros $ 3,680
Corrección por Reexpresión $ 10,334
Actualización de Ventas $ 32,783
Actualización de Otros Ingresos $ 164
Actualización de Ingresos Financieros $ 2,840

Para registrar la actualización de las cuentas de resultados del periodo

Ajuste A‐10

Corrección por Reexpresión $ 4,611

Ganancia por Posición Monetaria $ 4,611

Para registrar el REPOMO del ejercicio

CIEROS
 CASO PRACTICO (CEDULA 10)

Cia X, S.A. de C.V.

Balanza de Comprobación Diciembre 2016

SALDOS AJUSTES SALDOS

HISTORICOS ACTUALIZADOS
CUENTA DEBE HABER

Efectivo $137,000 $137,000

Documentos y Cuentas por Cobrar $322,000 $322,000
Inventarios $340,000 $5,722 $345,722
Inversiones en Acciones $10,000 $2,644 $12,644
Terrenos $98,624 $25,739 $124,363
Edificios $300,000 $63,707 $363,707
Depreciación Acumulada de Edificios ‐$83,624 $18,622 ‐$102,246
Maquinaria y Equipo $500,000 $77,977 $577,977
Depreciación Acumulada de Maq y Eqpo ‐$215,000 $36,181 ‐$251,181
Equipo de Transporte $200,000 $12,227 $212,227
Depreciación Acumulada de Eqpo Transporte ‐$65,000 $5,665 ‐$70,665
Créditos Bancarios ‐$410,000 ‐$410,000
Otras Cuentas por Pagar ‐$440,000 ‐$440,000
Capital Social ‐$400,000 $98,636 ‐$498,636
Utilidades Acumuladas ‐$98,000 $132,300 $158,359 ‐$124,059
Reserva Legal ‐$10,000 $1,003 ‐$11,003
Ventas ‐$1,550,000 $32,783 ‐$1,582,783
Otros Ingresos ‐$7,196 $164 ‐$7,360
Productos Financieros ‐$132,200 $2,840 ‐$135,040
Resultado por Posición Monetaria $4,611 ‐$4,611
Costo de ventas $760,000 $16,108 $776,108
Gastos de venta $197,900 $5,274 $203,174
Gastos de Administración $150,000 $13,099 $163,099
Otros gastos $21,196 $386 $21,582
Gastos Financieros $174,300 $3,680 $177,980
ISR Causado $158,600 $158,600
PTU Causada $41,400 $41,400
TOTA PASIVO Y CAPITAL CONTABLE $0 $358,862 $358,862 $0
 CASO PRACTICO (CEDULA 11)

Cia X, S.A. de C.V.

Balance General
Al 31 de diciembre 2016

CIFRAS
Pesos CIFRAS HISTORICAS
ACTUALIZADAS

ACTIVO
Activo Circulante
Efectivo $137,000 $137,000
Documentos y Cuentas por Cobrar $322,000 $322,000
Inventarios $340,000 $345,722
Activo Circulante $799,000 $804,722

Inversiones en Acciones $10,000 $12,644

Propiedades y Equipo $735,000 $854,182
TOTAL ACTIVO $1,544,000 $1,671,548

PASIVO Y CAPITALCONTABLE
Pasivos Circulantes
Créditos Bancarios $410,000 $410,000
Otras Cuentas por Pagar $440,000 $440,000
TOTAL PASIVO $850,000 $850,000

CAPITAL
Capital Social $400,000 $498,636
Utilidades Acumuladas $294,000 $322,912
TOTAL CAPITAL CONTABLE $694,000 $821,548

TOTA PASIVO Y CAPITAL CONTABLE $1,544,000 $1,671,548

 CASO PRACTICO (CEDULA 12)

Cia X, S.A. de C.V.

Etado de Resultados
al 31 de diciembre 2016

CIFRAS CIFRAS
Pesos HISTORICAS ACTUALIZADAS

Ventas netas $1,550,000 $1,582,783

Costo de Ventas $760,000 $776,108
Utilidad Bruta $790,000 $806,675

Gastos de Operación $347,900 $366,273

Utilidad de Operación $442,100 $440,403

Gastos Financieros $174,300 $177,980

Productos Financieros ‐$132,200 ‐$135,040
RESULTADO POR POSICION MONETARIA ‐$4,611
Costo Integral de Financiamiento $42,100 $38,329

Otros Ingresos ‐$7,196 ‐$7,360

Otros Gastos $21,196 $21,582
PTU Causada $41,400 $41,400
ORI $55,400 $55,623

Utilidad Antes de Impuestos $344,600 $346,451

Impuesto Sobre la Renta $158,600 $158,600

UTILIDAD NETA $186,000 $187,851