CPA S. A.

Estado de situación financiera

Al 31 de diciembre del 2017
Expresado en dólares U.S.
ACTIVO 2016 2017
activo corriente $ 433,000.00 $ 256,500.00
efectivo y equivalentes de efectivo $ 34,000.00 $ 27,500.00
cuentas por cobrar $ 122,000.00 $ 85,000.00
inventario $ 277,000.00 $ 132,000.00
pagos anticipados $ - $ 12,000.00
Activo no corriente $ 97,000.00 $ 145,000.00
propiedad planta y equipo $ 105,000.00 $ 157,000.00
depreciacion acumulada $ -10,000.00 $ -20,000.00
inversión $ 2,000.00 $ 8,000.00
TOTAL ACTIVOS $ 530,000.00 $ 401,500.00

PASIVO 2016 2017

Pasivo corriente $ 225,000.00 $ 127,000.00
cuentas por pagar $ 175,000.00 $ 93,000.00
créditos bancarios $ 35,000.00 $ 15,000.00
acreedores diversos $ 15,000.00 $ 19,000.00
Pasivo no corriente $ 44,750.00 $ 59,730.00
créditos bancarios L/P $ 44,750.00 $ 59,730.00
TOTAL PASIVOS $ 269,750.00 $ 186,730.00
PATRIMONIO $ 260,250.00 $ 214,770.00
capital $ 240,000.00 $ 175,020.00
utilidades acumuladas $ 15,000.00 $ 15,000.00
utilidad del ejercicio $ 5,250.00 $ 24,750.00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 530,000.00 $ 401,500.00

Ver notas explicativas de los estados financieros

gerente contador

Nota 1 .- Pago de dividendos en 2017 $ 5,250

 CPA S.A.
Estado de resultado integral
Al 31 de diciembre del 2017
Expresado en dólares U.S.

2016 2017
ingresos ordinarios $ 300,000.00
ventas $ 300,000.00 $ 330,000.00
(-) costo de ventas $ -200,000.00
Utilidad bruta en Ventas $ 100,000.00

Gastos $ 94,750.00
Gastos administrativos 70000 $ 45,000.00
Depreciación 5000 $ 10,000.00
Otros gastos 12000 $ 14,000.00
Impuestos 1750 $ 8,250.00
Intereses 6000 $ 8,000.00
Utilidad antes de impuestos $ 5,250.00

Ver notas explicativas de los estados financieros

gerente contador
2017
$ 330,000.00

$ -220,000.00
$ 110,000.00

$ 85,250.00

$ 24,750.00
PAPEL DE TRABAJO DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

cuentas 2016 2017 Variación

efectivo y equivalentes de efectivo $ 34,000.00 $ 27,500.00 $ -6,500.00
cuentas por cobrar $ 122,000.00 $ 85,000.00 $ -37,000.00
inventario $ 277,000.00 $ 132,000.00 $ -145,000.00
pagos anticipaados $ - $ 12,000.00 $ 12,000.00
propiedad planta y equipo $ 105,000.00 $ 157,000.00 $ 52,000.00
depreciacion acumulada $ -10,000.00 $ -20,000.00 $ -10,000.00
inversión $ 2,000.00 $ 8,000.00 $ 6,000.00
cuentas por pagar $ 175,000.00 $ 93,000.00 $ -82,000.00
créditos bancarios $ 35,000.00 $ 15,000.00 $ -20,000.00
acreedores diversos $ 15,000.00 $ 19,000.00 $ 4,000.00
créditos bancarios L/P $ 44,750.00 $ 59,730.00 $ 14,980.00
capital $ 240,000.00 $ 175,020.00 $ -64,980.00
utilidades acumuladas $ 15,000.00 $ 20,250.00 $ 5,250.00
utilidad del ejercicio $ 5,250.00 $ 24,750.00 $ 19,500.00
total $ 1,060,000.00 $ 808,250.00 $ -251,750.00
 OPERACIÓN

ENTRADAS
ENTRADA SALIDA ACTIVIDAD EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES
$ 6,500.00 E VENTAS
$ 37,000.00 OPERACIÓN CUENTAS POR COBRAR
$ 145,000.00 OPERACIÓN TOTAL NETO DE ENTRADA DE EFECTIVO
$ 12,000.00 OPERACIÓN
$ 52,000.00 INVERSION SALIDAS
$ 10,000.00 PROVEEDORES Y CTAS POR PAGAR
$ 6,000.00 INVERSION COSTO VENTAS
$ 82,000.00 OPERACIÓN CUENTAS POR PAGAR
$ 20,000.00 FINANCIAMIENTO INVENTARIO
$ 4,000.00 FINANCIAMIENTO PAGO PROVE INVENTARIO
$ 14,980.00 FINANCIAMIENTO
$ 64,980.00 FINANCIAMIENTO OTROS PROV Y TRABAJADORES
$ - GASTOS ADMINISTRATIVOS
$ 19,500.00
$ 236,980.00 $ 236,980.00 TOTAL NETO SALIDAS DE EFECTIVO
 CPA S. A.
Estado Flujo Efectivo
Al 31 de diciembre del 2017
$ 367,000.00 Expresado en dólares U.S.
$ 330,000.00
$ 37,000.00 Actividad Operación
DA DE EFECTIVO Entradas
Efectivo recibido de clientes $ 367,000.00

$ 220,000.00 Salidas
$ 82,000.00 Proveedores y cuentas por pagar $ 202,000.00
$ -145,000.00 Otros gastos $ 14,000.00
$ 157,000.00 Gastos anticipados $ 12,000.00
Pago Impuestos $ 8,250.00

$ 45,000.00 Actividad de Inversion

Entradas
$ 202,000.00 Salidas
P.P.E $ 52,000.00
Inversion $ 6,000.00

Actividad de Financiamiento
Entradas
acreedores diversos $ 4,000.00
créditos bancarios L/P $ 14,980.00

Salidas
créditos bancarios $ 20,000.00
Intereses $ 8,000.00
capital $ 64,980.00
Pago de dividendos $ 5,250.00
Neto de efectivo y equivalente de efectivo
Inicial de efectivo y equivalente de efectivo
Final de efectivo y equivalente de efectivo
 $ 130,750.00
$ 367,000.00

$ 236,250.00

$ -58,000.00

$ 58,000.00

$ (79,250.00)
$ 18,980.00

$ 98,230.00

-6500
34000
27500