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Uno de los principales motivos por los que fracasa una nueva empresa es por
problemas legales. Por ello, es primordial que sus fundadores conozcan qué
es el marco legal de una empresa y lo tomen en cuenta incluso antes de
atraer clientes. Si tienes un negocio, operar bajo este conjunto de normas te
ayudará a protegerlo, ya que garantiza que no estás operando ilegalmente y
que no saldrás perdiendo si tienes problemas internos.
Código de Comercio
Este conjunto de normas vigila que los actos de comercio se lleven a cabo de
forma correcta. Establece un marco de intervención de la autoridad en caso
de que no se respeten los derechos de cualquiera de las partes involucradas.
De esta forma, el Código de Comercio designa a los poderes públicos
encargados de mediar cuando surjan controversias. No solo se aplican
sanciones a comerciantes, también se puede intervenir sobre cualquier
persona o entidad que incurra en un delito mercantil.
En esta ley se detallan todos los derechos y obligaciones a las que están
sujetos los trabajadores y los patrones, por ejemplo, el máximo de horas que
debe trabajar un empleado a la semana, sus días de descanso obligatorio, las
prestaciones a las que tiene derecho, el horario nocturno, el permiso de
paternidad, qué monto debe recibir un trabajador como liquidación cuando lo
despiden, etc.
La palabra ‘negocio’ proviene del latín ‘negotium’ que quiere decir “lo que no es ocio” y
hace referencia a la ocupación y al trabajo. Con base en ello, el crear negocios requieren de
esfuerzos y trabajo a nivel técnico, administrativo, operacional, de talento humano, entre
otros.
La consideración de marcos normativos constituye un elemento primordial de la
construcción en los negocios. Pero, ¿qué es un marco normativo? Se refiere a un conjunto
de leyes, normas y reglamentos que son aplicables a las funciones o actividades que se
planea llevar a cabo y que deben ser identificados para que las actividades se realicen de
manera armónica, sin incurrir en riesgos de tipo legal.
Por lo general, cuando no se tiene claro qué son los marcos normativos, ni como aplican, al
momento de hacer algún acuerdo de carácter comercial o con fines de lucro, las empresas
pueden incurrir en faltas legales. Es decir, que quizás haya compañías que consideren que
ciertos ordenamientos legales no les son aplicables, pero al final del día si tienen
incidencias legales, que pueden tener costos financieros y legales importantes.
Es importante que las empresas tengan definido qué marcos normativos implementarán,
puesto que les ayudará a mediano y largo plazo a evitar inconvenientes legales, fiscales y
administrativos, entre otros. De esta forma esto no repercutirá en gastos innecesarios ni en
la reputación de la compañía.
que con base en las actualizaciones que se hacen en las leyes, adaptar nuestros marcos
normativos internos para no incurrir en faltas.
https://www.bubok.com.mx/libros/194201/marco-legal-de-los-negocios
GUIA DE ESTUDIO
MARCO LEGAL DE LOS NEGOCIOS
5.- PYME
Pequeña o mediana empresa. Se trata de la empresa mercantil, industrial o de otro tipo que
tiene un número reducido de trabajadores y que registran ingresos moderados.
6.- Elementos de una PYME y cuáles de ellos te ayudan a identificar que se trata de
una PYME
Elemento material: son los recursos materiales como los bienes tangibles.
Elemento humano: es el personal que se encargara de organizar, administrar, desarrollar,
planificar y coordinar la empresa.
Elemento financiero: son el dinero o los valores que obtiene y aplica la empresa en el
transcurso de su vida activa, por medio de la compra y venta de sus recursos materiales.
Son tanto los elementos monetarios propios y los ajenos con que cuenta una empresa, y que
son vitales para el ejercicio de sus operaciones.
Elemento técnico: son aquellos que sirven como herramientas e instrumentos auxiliares en
la coordinación de los recursos, pueden ser:
-Sistemas de producción, de ventas, de finanzas, administrativos, etc.
-Fórmulas, patentes, marcas, etc.
Son todos los elementos que la empresa utiliza para colocar sus productos en el mercado,
así como para planear, organizar, dirigir y controlar sus actividades.
7.- Impacto (importancia) económica de una PYME en México
. De acuerdo con datos del Instituto Nacional de Estadística y Geografía, en México existen
aproximadamente 4 millones 15 mil unidades empresariales, de las cuales 99.8% son
PYMES que generan 52% del Producto Interno Bruto (PIB) y 72% del empleo en el país.
8.- Derecho
La palabra derecho proviene del término latino directum, que significa “lo que está
conforme a la regla”. Conjunto de normas jurídicas, creadas por el estado para regular la
conducta externa de los hombres y en caso de incumplimiento esta prevista de una sanción
judicial. El Derecho es el conjunto de normas que imponen deberes y normas que confieren
facultades, que establecen las bases de convivencia social y cuyo fin es dotar a todos los
miembros de la sociedad de los mínimos de seguridad, certeza, igualdad, libertad y justicia.
9.- Clasificación de derecho
Objetivo
Público: Es el que regula las relaciones del Estado con: los demás Estados, Organizaciones
Públicas, Los Individuos, y a su vez el que regula las relaciones de los Individuos con la
Sociedad a la que pertenece y las relaciones de la misma entre si
Derecho penal, derecho constitucional, derecho electoral, derecho administrativo, derecho
fiscal, derecho tributario, derecho agrario, militar, etc. Derecho público nacional y Derecho
público internacional.
Privado: Es el que se refiere o actúa al interés de los sujetos entre si y concierne a las
relaciones del individuo con sus semejante para satisfacer sus necesidades personales.
Derecho civil, comercial, marítimo, internacional, derecho de trabajo, etc. Derecho privado
nacional y Derecho privado internacional.
Subjetivo
Públicos: Son los que tiene el hombre por el simple hecho de serlo
Políticos: Son los que tienen los individuos cuando actúan en calidad de ciudadanos,
miembros de un Estado.
Civiles: También llamados privados, son los que tienen los individuos en sus relaciones de
carácter privado.
Personales: Se relacionan directamente con la persona misma y que le están íntimamente
unidos. Son inherentes al sujeto; esto quiere decir que el sujeto no puede desprenderse de
ellos, que por su naturaleza están unidos a él, y que no son transmisibles.
Patrimoniales: Se distinguen por su contenido de carácter económico. Son enajenables y
transmisibles.
Reales: Son los que conceden a su titular un poder directo e inmediato sobre la materia del
Derecho, y dicho poder se ejerce con exclusión de todos los demás individuos que no son
titulares del mismo.
De crédito: Son los que tienen como origen una relación intermedia entre dos personas. Se
definen como la facultad que tiene un persona (acreedor) para exigir a otra (deudor) el pago
de una prestación o la realización de un hecho positivo o negativo.
10.- Identificar de que rama del derecho surgen los vistos en clase
Derecho Penal – Derecho Público
Derecho Laboral – Derecho Público
Derecho Administrativo – Derecho Público
Derecho Constitucional – Derecho Público
Derecho Agrario – Derecho Público
Derecho Procesal – Derecho Público
Derecho Civil – Derecho Privado
Derecho Mercantil – Derecho Privado
Para los siguientes conceptos es necesario consultes el código del comercio, la Ley General
de Sociedades Mercantiles, Ley de Tìtulos y Operaciones de Crédito, MEXICANAS
11.- Comercio
Se denomina comercio a la actividad socioeconómica consistente en el intercambio de
algunos materiales que sean libres en el mercado de compra y venta de bienes y servicios,
sea para su uso, para su venta o su transformación.
12.- Actos de comercio
El artículo 1° del Código de Comercio establece que "Los actos comerciales sólo se regirán
por lo dispuesto en este Código y las demás leyes mercantiles aplicables". Mientras que en
su artículo 2, se manifiesta que: "A falta de disposiciones de este ordenamiento y las demás
leyes mercantiles, serán aplicables a los actos de comercio las del derecho
común contenidas en el Código Civil aplicable en materia federal"
Artículo 75.- La ley reputa actos de comercio:
II.- Las compras y ventas de bienes inmuebles, cuando se hagan con dicho
propósito de especulación comercial;
III.- Las compras y ventas de porciones, acciones y obligaciones de las sociedades
mercantiles;
IV.- Los contratos relativos y obligaciones del Estado ú otros títulos de crédito
corrientes en el comercio;
V.- Las empresas de abastecimientos y suministros;
VI.- Las empresas de construcciones, y trabajos públicos y privados;
VII.- Las empresas de fábricas y manufacturas;
VIII.- Las empresas de trasportes de personas o cosas, por tierra o por agua; y las
empresas de turismo;
IX.- Las librerías, y las empresas editoriales y tipográficas;
X. Las empresas de comisiones, de agencias, de oficinas de negocios comerciales,
casas de empeño y establecimientos de ventas en pública almoneda;
XI.- Las empresas de espectáculos públicos;
XII.- Las operaciones de comisión mercantil;
XIII.- Las operaciones de mediación de negocios mercantiles;
XIV.- Las operaciones de bancos;
XV.- Todos los contratos relativos al comercio marítimo y a la navegación interior y
exterior;
XVI.- Los contratos de seguros de toda especie;
XVII.- Los depósitos por causa de comercio;
XVIII.- Los depósitos en los almacenes generales y todas las operaciones hechas
sobre los certificados de depósito y bonos de prenda librados por los mismos;
XIX.- Los cheques, letras de cambio o remesas de dinero de una plaza a otra, entre
toda clase de personas;
XX.- Los vales ú otros títulos a la orden o al portador, y las obligaciones de los
comerciantes, a no ser que se pruebe que se derivan de una causa extraña al
comercio;
XXI.- Las obligaciones entre comerciantes y banqueros, si no son de naturaleza
esencialmente civil;
XXII.- Los contratos y obligaciones de los empleados de los comerciantes en lo que
concierne al comercio del negociante que los tiene a su servicio;
XXIII.- La enajenación que el propietario o el cultivador hagan de los productos de
su finca o de su cultivo;
XXIV. Las operaciones contenidas en la Ley General de Títulos y Operaciones de
Crédito;
XXV.- Cualesquiera otros actos de naturaleza análoga a los expresados en este
código.
En caso de duda, la naturaleza comercial del acto será fijada por arbitrio judicial.
Artículo 76.- No son actos de comercio la compra de artículos o mercaderías que para su
uso o consumo, o los de su familia, hagan los comerciantes: ni las reventas hechas por
obreros, cuando ellas fueren consecuencia natural de la práctica de su oficio.
En las que al socio se le valora en razón a la aportación que realiza al capital social. Es
usual afirmar que, en este tipo de sociedades, se considera al socio por lo que tiene.
En este tipo de sociedad lo que cuenta es la capacidad del capital aportado por los
accionistas para proyectos importantes dentro de la economía de un país, pues se dice que
los accionistas ni siquiera llegan a conocerse
Dentro de las sociedades de capital se encuentran:
Sociedad en comandita por acciones.
Sociedad anónima.
Los títulos de crédito como cosas mercantiles: El artículo 1o. De la LTOC establece que
son cosas mercantiles los títulos de crédito. Pero se ha dicho que se diferencian de todas las
demás cosas mercantiles en que aquellos, son documentos; es decir, medios reales de
representación gráfica de hechos. Tiene además, el carácter de cosas muebles, en los
términos de nuestra legislación común.
Los títulos de crédito como documentos: La ley y la doctrina consideran que los títulos de
crédito son documentos. Pero lo son de una naturaleza especial. Existen los documentos
meramente probatorios, cuya función consiste en demostrar en forma gráfica la existencia
de alguna relación jurídica, misma que, a falta de tales documentos, podrá ser probada por
cualquier otro medio admisible en derecho.
Literalidad.- debe ejercerse el documento por el beneficiario tal y como está escrito en él
título, y el obligado deberá cumplir en dichos términos.
Incorporación.- Para poder ejercer el derecho es necesario tener posesión del título o
documento.
25.- Endoso
Es una declaración, pura y simple, puesta en el título-valor por la cual su tenedor (a estos
efectos llamado endosante) legitima a otra persona (denominada endosatario) en el ejercicio
de los derechos incorporados al título.
26.- Letra de cambio
Es un título de crédito de valor formal y completo que contiene una orden incondicionada y
abstracta de hacer pagar a su vencimiento al tomador o a su orden una suma de dinero en
un lugar determinado, vinculando solidariamente a todos los que en ella intervienen.
27.- Pagaré
Es un documento que contiene la promesa incondicional de una persona (denominada
suscriptora), de que pagará a una segunda persona (llamada beneficiario o tenedor), una
suma determinada de dinero en un determinado plazo de tiempo.
28.- Cheque
Es un documento contable de valor en el que la persona que es autorizada para extraer
dinero de una cuenta (por ejemplo, el titular), extiende a otra persona una autorización para
retirar una determinada cantidad de dinero de su cuenta, la cual se expresa en el documento,
prescindiendo de la presencia del titular de la cuenta bancaria.
29.-Definición de contrato
Acuerdo, generalmente escrito, por el que dos o más partes se comprometen
recíprocamente a respetar y cumplir una serie de condiciones.
30.- Características de un contrato
Existe el principio de libertad formal.
Existe el principio de autonomía de la voluntad.
Hay una excepción a las dos características anteriores: necesidad de otorgar Escritura
Pública en los siguientes casos:
Constitución, modificación y extinción de derechos reales sobre bienes inmuebles.
Arrendamientos de más de 6 años de duración.
Poderes.
Transmisión de acciones o derechos procedentes de un acto consignado en Escritura
Pública.
31.- Elementos de un contrato
Los sujetos: Puede tratarse de personas físicas o jurídicas, con capacidad para celebrar el
contrato de que se trate.
Capacidad: Ésta se subdivide en capacidad de goce, que es la capacidad jurídica para ser
titular de derechos subjetivos, y capacidad de ejercicio, cualidad jurídica para ejercer
derechos y asumir obligaciones sin representación de terceros.
Consentimiento: Se manifiesta por la concurrencia de la propuesta y de la aceptación sobre
la cosa y la causa que han de componer el contrato. No obstante, se anulará el
consentimiento producido por equivocación, intimidación, violencia o fraude.
Objeto: Es la prestación que las partes acuerdan en rendirse bajo el marco del acuerdo.
Causa: En ciertos contratos, como los de compraventa, la causa es la promesa, por cada
lado contratante, de una cosa por la otra parte.
Forma: Es cuando se exige una determinada forma de celebrar el contrato (escrita, firma
ante un notario, ante testigos, etc.), aunque no en todos los casos.
Elementos naturales: Son aquellos que se entienden incorporados en el contrato, pero que
las partes pueden libremente eliminar del mismo, sin que éste deje de ser válido.
Elementos accidentales: Son aquellos que las partes establecen por cláusulas especiales,
que no sean contrarias a la ley, la moral, las buenas costumbres o el orden público.
32.- Contrato de compra venta
El contrato de compraventa es aquel contrato bilateral en el que una de las partes
(vendedora) se obliga a la entrega de una cosa determinada y la otra (compradora) a pagar
por ella un determinado precio.
33.- Contrato de comodato
Es un contrato por el cual una parte entrega a la otra gratuitamente una especie, mueble o
bien raíz, para que haga uso de ella, con cargo de restituir la misma especie después de
terminado el uso.
34.- Contrato de sociedad mercantil
Es un contrato en que dos o más personas estipulan poner algo en común con la mira de
repartir entre sí los beneficios que de ello provengan
35.- Escritura constitutiva
Es un documento necesario y obligatorio para la formación legal de una organización o
sociedad, que debe estar redactada y contener datos fundamentales según algunos
parámetros comunes, y debidamente firmada por quienes serán integrantes de la sociedad.
36.- Quien y qué función tiene un notario
El notario es un funcionario público del Estado que debe proporcionar a los ciudadanos la
seguridad jurídica que promete la Constitución en su artículo 9º en el ámbito del tráfico
jurídico extrajudicial. Un notario te ayuda, asesora y garantiza que tu contrato o negocio
esté ajustado a la más estricta legalidad.
37.-Quien y qué función tiene el Registro Público de la Propiedad y Comercio
Función: tiene como función controlar la propiedad inmueble de los particulares y la del
gobierno federal, así como aquellos actos legales que los involucran.
38.- ¿Cuándo adquiere personalidad jurídica una Persona Moral? ¿Que es la
personalidad jurídica?
Se adquiere al constituir una sociedad mercantil.
Se entiende por personalidad jurídica o personería jurídica aquella por la que se reconoce a
una persona, entidad, asociación o empresa, con capacidad suficiente para contraer
obligaciones y realizar actividades que generan plena responsabilidad jurídica, frente a sí
mismos y frente a terceros
Las personas jurídicas son, en estricto sentido, un producto del derecho, y sólo existen en
razón de él; sin su reconocimiento, nunca tendrán personalidad moral, o corpórea; son el
producto abstracto del derecho que permite a comunidades jurídicamente organizadas
cumplir los objetivos trazados por sus miembros. La personalidad jurídica, pues, no
coincide necesariamente con el espacio de la persona física, sino que es más amplio y
permite actuaciones con plena validez jurídica a las entidades formadas por conjuntos de
personas o empresas.
39.- Capital social
Es el valor de los bienes que los socios de una sociedad (entendida esta como una empresa,
conjunto de bienes, sea sociedad limitada, anónima, comanditaria o colectiva en sus
diferentes versiones) le ceden a ésta sin derecho de devolución y que queda contabilizado
en una partida contable del mismo nombre. En otras palabras, el capital social se constituye
con los aportes iniciales de los socios, dinerarios o no dinerarios, para que la sociedad
desarrolle los negocios que constituyen su objeto social.
40.- Capital contable
El capital contable designa la diferencia entre el activo y el pasivo de una empresa. Refleja
la inversión de los propietarios en una entidad y consiste generalmente en sus aportaciones
más o menos sus utilidades retenidas o pérdidas acumuladas, más otros tipos de superávit
como el exceso o insuficiencia en la acumulación del capital contable y las donaciones.
41.- Capital variable
Son aquellas en las que el capital social es susceptible de aumento, por aportaciones
posteriores de los socios o por admisión de nuevos socios, y de disminución por retiro
parcial o total de las aportaciones, sin modificar la escritura constitutiva. Es una modalidad
que pueden adoptar todas ellas al momento de su constitución o después de ser constituidas.
Todo aumento o disminución del capital social deberá inscribirse en un libro de registro que
al efecto llevará la sociedad.
42.-Socio capitalista
Los socios capitalistas aportan bienes y responden por las obligaciones sociales como los
socios de las sociedades colectivas, en forma ilimitada y solidaria, por las deudas sociales,
y subsidiaria, una vez agotado el capital social.
Según su constitución:
Se clasifican en sociedades de capital, sociedades de personas y sociedades mixtas.
De capital o compañía anónima (sociedad anónima): En esta, las obligaciones sociales
están garantizadas por un capital determinado y los socios solo están obligados a responder
por el monto de su acción, así que al cancelar el monto de su acción o paquete accionario se
desliza de responsabilidad sobre las obligaciones de la empresa que pudieran superar este
aporte.
De sociedad o compañía a nombre colectivo (sociedad colectiva): En esta las
obligaciones sociales están garantizadas por la responsabilidad ilimitada y solidaria de
todos los socios. Esto quiere decir que todos los socios están en el deber de afrontar todas
las obligaciones de la empresa, por tanto si un socio fuera incapaz de responder por falta de
dinero u otros motivos los demás socios asumirían el compromiso.
De sociedad mixta o compañía de comandita: Aquí se agrupan las dos modalidades,
habiendo socios cuya responsabilidad social se limita a una suma determinada y otros
llamados socios solidarios o comanditantes en el que a cada uno que responden por el total
de las obligaciones de la empresa.
Compañía de responsabilidad limitada (sociedad limitada): Aquí las obligaciones
sociales están garantizadas por un capital determinado dividido en cuotas de participación.
Se diferencia de las compañías en que no son fácilmente transmisibles ya que las cuotas no
se pueden representar en acciones ni títulos negociables.
47.- Qué diferencia hay entre patrimonio social, capital social y haber social
Se entiende como patrimonio el conjunto de propiedades de una empresa, y existe también
el patrimonio determinado al restar de los activos los pasivos de una empresa.
El capital social es exclusivamente el aporte de los socios o propietarios de la empresa, y
hace parte del patrimonio de la empresa.
En conclusión, el capital social es apenas una parte o componente del patrimonio,
siendo este último la riqueza de una empresa o persona.
El haber Social es también llamado Capital Contable y es la resta del activo menos el
pasivo.
48.- Causas por las que puede terminar una empresa o sociedad
1. Por vencimiento del término previsto para su duración en el contrato, si no fuere
prorrogado válidamente antes de su expiración.
2. Por la imposibilidad de desarrollar la empresa social, por la terminación de la misma o
por la extinción de la cosa o cosas cuya explotación constituye su objeto.
3. Por reducción del número de asociados a menos del requerido en la ley para su
formación o funcionamiento, o por aumento que exceda del límite máximo fijado en la
misma ley.
5. Por las causales que expresa y claramente se estipulen en el contrato.
6. Por decisión de los asociados, adoptada conforme a las leyes y al contrato social.
Liquidación
Quiebra
Fusión
Escisión
http://imcp.org.mx/areas-de-conocimiento/fiscal/la-consideracion-historica-de-las-
disposiciones-aplicables-a-la-disolucion-de-las-sociedades-mercantiles-nos-muestra-una-
relacion-fuerte-y-complicada-entre-dos-principios-contrapuestos-el-de-la-
di#.VVFFTPl_Oko
56.- Marca
Las marcas comerciales son signos que nos permiten distinguir productos, servicios,
establecimientos industriales y comerciales en el mercado.
La principal característica de una marca es su carácter distintivo, esto es, debe ser capaz de
distinguirse de otras que existan en el mercado, a fin de que el consumidor diferencie un
producto y/o servicio de otro de la misma especie o idénticos que existan en el mercado.
57.- Patente
Una patente es la certificación que el Gobierno de nuestro país otorga, tanto a personas
físicas como morales, la cual les permite explotar exclusivamente invenciones que
consistan en nuevos productos o procesos durante un plazo improrrogable de 20 años
contados a partir de la presentación de la solicitud correspondiente. El Instituto Mexicano
de la Propiedad Industrial (IMPI), es el Organismo Público Descentralizado que se encarga
de la recepción, estudio y otorgamiento de patentes en nuestro país.
70.- ¿Cuál es la tasa impositiva de ISR 2015 para las personas morales?
La tasa del ISR es de 30% para personas morales
71.- ¿Sobre qué se aplica la tasa del ISR para determinar la cantidad de impuesto?
¿Cómo se obtiene?
La Ley de ISR obliga gravar la renta de todas las personas, y ello se aplica para cada
ejercicio para el cual se deben realizar pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto
anual.
El cálculo del ISR se realiza de manera mensual aplicándole las tablas, que para este efecto
nos emite el Sistema de Administración Tributaria.
Cabe mencionar que para realizar el cálculo del ISR de las personas morales, simplemente
a nuestros ingresos les restamos las deducciones autorizadas y la diferencia la
multiplicamos por el 30% que es la tasa para todos disminuyendo los pagos provisionales
efectuados en meses anteriores.
Las personas físicas deben indicar de donde proviene su ingreso, para seleccionar la tabla
adecuada y realizar el cálculo del ISR correcto.
Del impuesto general de importación es el valor en aduana de las mercancías, salvo los
casos en que la ley de la materia establezca otra base gravable
El resultado fiscal, es la diferencia que resulta de restar a los Ingresos Acumulables, las
partidas que la Ley del Impuesto sobre la Renta LISR especifica como deducibles, así como
las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.
Debe pagarse Impuesto Sobre la Renta únicamente en aquellos casos en que el resultado
fiscal es positivo, es decir, cuando se genera un resultado fiscal positivo.
Cuando se tiene pérdida fiscal la empresa no tiene obligación de pagar Impuesto Sobre la
Renta.
¿Entonces, si una empresa registra pérdida fiscal no paga impuestos?
Cuando se genera una pérdida fiscal la empresa no está obligada a pagar ISR, pero SÍ está
obligada a pagar otro tipo de impuesto, denominado Impuesto al Activo IMPAC, el cual en
ciertos casos puede ser recuperado por los contribuyentes.
76.- Qué es la PTU?
La PTU o reparto de utilidades es una prestación que se otorga a todos los empleados por
haber contribuido a las ganancias que tuvo la empresa para la que laboraron durante el
último año.
77.- Cuándo existe la obligación de entregar PTU, Porcentaje que se divide entre los
trabajadores y en qué mes del año se debe cumplir con dicha obligación?`
Derecho a recibir
Como se divide
Se entregara
El reparto de utilidades entre los trabajadores deberá efectuarse dentro de los 60 días
siguientes a la fecha en que se pague el impuesto anual
La PTU deberá entregarse para personas morales a más tardar en mayo y las
personas físicas tendrán como plazo junio.
Enajenación de bienes.
Prestación de servicios independientes.
Otorgar el uso o goce temporal de bienes.
Importen bienes o servicios.
La tasa del 16% (vigente desde 2014) grava a las siguientes actividades:
Enajenación de bienes
Prestación de servicios independientes
Dación en uso o goce temporal de bienes
Importación de bienes o servicios
Asimismo, la tasa del cero 0% se aplica a las siguientes actividades:
Enajenación de:
Animales y Vegetales
Medicinas de patente
Hielo y agua no gaseosa ni compuesta
Ixtle, palma y lechuguilla
Caviar, salmón ahumado y angulas.
Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimenticios.
Jarabes o concentrados para preparar refrescos
Chicles o gomas de mascar.
Hielo y agua no gaseosa ni compuesta, excepto cuando en este último caso, su
presentación sea en envases menores de diez litros.
Tractores para accionar implementos agrícolas
Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas
Invernaderos hiropónicos y equipos integrados a ellos para producir temperatura y
humedad controladas
Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes
Libros, periódicos y revistas
81. ¿Quiénes están exentos del IVA?
Las comisiones y otras contraprestaciones que cubra el acreditado a su acreedor con motivo
del otorgamiento de créditos hipotecarios para la adquisición, bienes inmuebles destinados
a casa habitación,
Las comisiones que cobren las administradoras de fondos para las instituciones de crédito, a
los trabajadores por la administración de sus recursos provenientes de los sistemas de
ahorro para el retiro y por los servicios relacionados con dicha administración.
Los prestados en forma gratuita, excepto cuando los beneficiarios sean los miembros,
socios o asociados de la persona moral que preste el servicio.
Los de enseñanza que preste la Federación, el Distrito Federal, los Estados, los Municipios
El transporte público terrestre de personas, excepto por ferrocarril.
El transporte marítimo internacional de bienes prestado por personas residentes en el
extranjero sin establecimiento permanente en el país
IX. El aseguramiento contra riesgos agropecuarios, los seguros de crédito a la vivienda que
cubran el riesgo de incumplimiento de los deudores de créditos hipotecarios o con garantía
fiduciaria para la adquisición, ampliación, construcción o reparación de bienes inmuebles,
XIII. Los de espectáculos públicos por el boleto de entrada, salvo los de teatro y circo.
XV. Los servicios profesionales de medicina, hospitalarios, de radiología, de laboratorios y
estudios clínicos.
82. ¿Qué es acreditar un impuesto?
El impuesto al valor agregado que haya sido trasladado al contribuyente y el propio
impuesto que él hubiese pagado con motivo de la importación de bienes o servicios, en el
mes de que se trate.
83. ¿Qué es compensar un impuesto?
Es un medio de pago. Por lo tanto, para que se dé la compensación tiene que haber una
deuda recíproca entre la persona física/moral y Hacienda. O sea que esa persona debe pagar
un impuesto y Hacienda le debe pagar un saldo a favor.
84.- Significado de las siglas IEPS y ¿qué es?
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, Es un impuesto que se paga por la
producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes, cerveza, refrescos y tabacos,
entre otros bienes principalmente. Igual que el IVA es un impuesto indirecto, en virtud de
que los contribuyentes del mismo no lo pagan directamente sino que lo trasladan o cobran a
sus clientes (excepto en importación) y el contribuyente sólo lo reporta al SAT.
85.- Que actividades grava el IEPS?
Se convierte en una contribución que muchas personas físicas y morales se ven
obligadas a pagar. Por ello, es importante conocer a fondo este impuesto y sus
características.
Bebidas alcohólicas y cerveza
Tabacos labrados
160% – Cigarros
160% – Puros y otros tabacos labrados
30.4% – Puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano
Gasolinas y diésel
Defraudación fiscal: El delito de defraudación fiscal lo comete “quien con uso de engaños o
aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u
obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.”
Contrabando:
Los delitos contra la gestión ambiental si bien no contemplan directamente la tutela de los
elementos que constituyen al ambiente (flora y fauna silvestre, ecosistemas, suelo y
subsuelo, etc.), si prevén en ocaciones la afectación o daño a éstos; su finalidad es la de
sancionar penalmente la transgresión de la actividad de orientación, control y supervisión
del cumplimiento de la normatividad ambiental por parte de la SEMARNAT.
Las violaciones a los preceptos de la Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección
al Ambiente (LGEEPA), sus reglamentos y las disposiciones que de ella emanen serán
sancionadas con una o más de las siguientes sanciones:
Multa
Clausura temporal o definitiva, total o parcial, cuando:
Podrán imponerse multas por cada día que transcurra sin obedecer el mandato, sin que
excedan los 20 mil días de salario mínimo, hasta por dos veces el monto originalmente
impuesto.
Las faltas administrativas son aquellas conductas que infringen las reglas establecidas en la
legislación ambiental de tipo administrativo la LGEEPA, Ley General de Vida Silvestre
(LGVS), Ley General de Desarrollo Forestal Sustentable (LGDFS), Ley Agraria (LA), Ley
de Aguas Nacionales (LAN), Ley de Bioseguridad de Organismos Genéticamente
Modificados (LBS), Ley Federal de Derechos (LFD), sus reglamentos o sus instrumentos
(concesiones, ANPs, NOMs. Ante una falta administrativa, la autoridad competente en la
materia generalmente una secretaria de estado como SEMARNAT, impone una sanción
administrativa a través del órgano competente
La empresa es también un motor activo del país que requiere a su vez de varios conjuntos de
servicios como el agua, el drenaje, la energía eléctrica, la seguridad, las vías de comunicación, el
transporte, los cuales deben abastecerse interrumpidamente y tienen un costo por el que deben
contribuir los usuarios, ciudadanos y empresas. Las entidades mercantiles pasan a constituir, por lo
tanto, el principal contribuyente al erario del país, siendo, por su parte, el mayor beneficiario de la
infraestructura y de los servicios. Las leyes nos ayudan a normar estos procedimientos, a la vez que
nos sugieren el rumbo a seguir para el conjunto de los actores en estos procesos que conforman el
mundo de las empresas