2.

2 Taller Impuestos y el Análisis Financieros

1. Como se calcula la base Gravable Corporativa.

2. De la lectura que ejemplos de gastos podemos utilizar para reducir la base gravable
corporativa.
3. Para efectos de Planeación tributaria cual seria la mejor recomendación por parte
del gerente en materia de financiación.
4. Como se pueden compensar las perdidas operativas en el impuesto a la renta.
5. Que transacciones financieras dan origen a los impuestos diferidos.
6. Donde se registran en los estados financieros los impuesto diferidos.

Respuesta:
1
La base imponible es el valor sobre el que se pagan los impuestos, en este caso el impuesto
sobre las ventas. Por ejemplo, si la tasa del IVA es del 19%, el 19% se aplica al valor que
forma la base imponible, digamos que es $1,000. 0000 Queremos: 1,000,000 x 19% =
$190,000.
2
guarde todos los recibos
Usted no determina la deducción permitida. Simplemente guarde sus recibos y haga que un
experto los revise cuando prepare sus declaraciones de impuestos al final del año.
Confíe en su contador para saber si los cheques de viajero, comidas con clientes, compras
de ropa o suscripciones a revistas califican para una deducción de impuestos. Pero si no
tienes un recibo, no podrán ayudarte. Guarde todas las pruebas y entrégueselas a los
expertos. Registre los gastos que coincidan con los recibos que ha guardado
Aprenda a anotar los detalles de los recibos a medida que llegan.
Mantener registros le ayudará a mantener sus libros y cuentas en orden.
Crear un sistema de archivos
Estos papelitos se suelen encontrar por todas partes, en carteras, bolsos, maletas, cajas de
zapatos, etc.
Cree un sistema de archivos simple que funcione para usted y utilícelo.
Cuando llegue el momento de preparar sus impuestos, estos pasos le ahorrarán tiempo y
problemas.
Mantenga sus finanzas personales separadas de las finanzas de su negocio
Si acaba de iniciar un negocio y/o trabaja desde casa, es posible que desee utilizar su tarjeta
de crédito personal para pagar los gastos diarios. Esto complica su posible deducción de
impuestos.
Trate de separar sus finanzas personales y comerciales. Considere comprar una tarjeta de
crédito comercial con el nombre de su empresa y abrir una cuenta bancaria dedicada.
Pagar impuestos y contribuciones a tiempo
Usted hace lo que sea necesario para reducir los impuestos que tiene que pagar y ahorrar
más dinero a su negocio. De esa manera, cuando venza un depósito, pague a tiempo para
evitar multas e intereses sobre el monto final pagado.
Servicios contratar a un contador
Para poder aprovechar todas las posibles deducciones por gastos relacionados con su
negocio, se recomienda contratar los servicios de un contador. Puede encontrar contadores
a través de reseñas de otros dueños de negocios. Verifique referencias, calificaciones y
áreas de especialización. ¿Estos jueces tienen experiencia trabajando con pequeñas
empresas? ¿Confías en ellos? ¿Le dan la impresión de que entienden los desafíos y
oportunidades que enfrenta su empresa e industria?
deducción de utilidad
¿Está aprovechando todos los créditos fiscales disponibles para las pequeñas empresas? Si
presenta su declaración de impuestos, aquí hay algunos gastos a considerar incluso el
próximo año:
Contribuciones de la Asociación y Membresía.
Suscríbase regularmente a revistas y publicaciones relevantes para su negocio. Costos de
intereses de préstamos comerciales.
Seguros de empresa de contenidos, maquinaria, equipos, etc. Suministros de oficina
utilizados para proporcionar productos y servicios.
Gastos del vehículo (si se usa para negocios) como combustible, seguro y mantenimiento.
Gastos de viaje para generar ingresos para el negocio.
3
La planificación fiscal es la gestión inteligente de los pagos de impuestos empresariales. El
propósito de su implementación no es solo controlar los costos de las obligaciones legales,
sino también enfocarse en el uso de ventajas fiscales como descuentos y exenciones de
impuestos. Después de todo, la planificación fiscal es parte del proceso de toma de
decisiones de una empresa, tales como:
Implementación de nuevos proyectos: evaluar el impacto fiscal de futuras inversiones para
calcular sus beneficios reales. Alternativas de Ahorro: Busque programas o inversiones
nacionales para aprovechar beneficios y apoyo financiero.
Gestión del flujo de caja: Anticipar e investigar las leyes fiscales y cómo afectan la cartera
de una empresa para que no afecte el flujo de caja.
4
De acuerdo con el artículo 147 de la Ley Tributaria, si una sociedad o sociedad sufre una
pérdida fiscal, puede compensar la pérdida con su utilidad dentro de un plazo de 12 años
contados a partir del año en que se produjo la pérdida fiscal.
• Hay déficits fiscales.
• Los ingresos actuales están disponibles para compensación.
• Terminado dentro del plazo legal (12 años).
• Sólo pueden compensarse con la renta corriente normal.
El segundo requisito es fundamental porque las pérdidas fiscales sólo pueden compensarse
si en el año de la bonificación o distribución existen rentas líquidas, ya que la bonificación
es con rentas líquidas, y si no las hay, no se deben compensar.
Es decir, si existe una pérdida fiscal, no se pueden compensar otras pérdidas fiscales del
año anterior.
5
El impuesto diferido surge porque algunos ingresos y gastos no se gravan ni deducen en el
período en que se formulan las cuentas anuales, por lo que las empresas no pueden
incluirlos en la cuenta de pérdidas y ganancias del período en cuestión.
Esto se debe a que las normas fiscales no aceptan estimaciones contables (como valor
razonable o deterioro de activos) hasta que se hayan realizado. Esto genera diferencias entre
las bases contables y fiscales de activos y pasivos, que se revertirán en el futuro cuando la
renta sea gravable o deducible.
6
La contabilidad de activos por impuestos diferidos requiere que la cuenta de activos por
impuestos diferidos para activos a largo plazo se debite en el estado de resultados y la
cuenta de ingresos por impuestos diferidos se debe acreditar.