EMPRESA Y DISEÑO DE MODELOS DE NEGOCIO

CURSO 2023/24

CUOTA
ÁMBITO
BASE CUOTA DIFERENCIAL DEUDA
NATURALEZA GESTIÓN O HECHO IMPONIBLE SUJETO PASIVO BASE IMPONIBLE TIPO IMPOSITIVO CUOTA ÍNTEGRA
LIQUIDABLE LÍQUIDA CUOTA A TRIBUTARIA
SUJETO ACTIVO
PAGAR
Rendimientos netos
(capital, trabajo Base TARIFA DE TIPOS
Persona física que tenga
Impuesto directo, Estatal1 Obtención de renta por dependiente y actividades imponible BASE LIQUIDABLE X
IRPF su residencia habitual en
personal y progresivo persona física económicas) y las menos Gravamen estatal TARIFA DE TIPOS
territorio español
ganancias y pérdidas reducciones Gravamen autonómico
patrimoniales CUOTA
CUOTA LÍQUIDA
ÍNTEGRA
MENOS PAGOS
Resultado contable corregido con los MENOS
A CUENTA
Obtención de renta por Sociedades y entidades ajustes derivados de la diferencia entre General: 25% DEDUCCIONES
Impuesto directo,
sociedades2 y demás jurídicas residentes en contabilidad y fiscalidad menos BASE IMPONIBLE X
IS personal y Estatal
entidades jurídicas. territorio español. compensación de Bases Imponibles Tipos vigentes TIPO IMPOSITIVO
proporcional
negativas de años anteriores
CUOTA +
INTERESES DE
Entregas de bienes y
DEMORA,
prestaciones de servicios
RECARGOS POR
realizadas por empresarios y Personas físicas o
DECLARACIÓN
profesionales a título jurídicas que tengan la General: 21%
BASE IMPONIBLE X EXTEMPORÁNEA,
oneroso, con carácter condición de Tipos reducidos:
TIPO IMPOSITIVO RECARGOS DEL
Impuesto indirecto, habitual u ocasional, en el empresarios o 10%, 4%
IVA Estatal4 Importe total de la contraprestación PERÍODO
real y proporcional3 desarrollo de su actividad profesionales y realicen
Funcionamiento EJECUTIVO,
las entregas de bienes o Tipos vigentes
general del impuesto RECARGOS
Adquisiciones presten los servicios
EXIGIBLES
intracomunitarias de bienes sujetos al impuesto.
LEGALMENTE
SOBRE BASES O
Importaciones
CUOTAS
Se obtiene de la
Las personas
aplicación de las
físicas, personas
TARIFAS (en función
jurídicas y entidades sin
de las actividades
personalidad
Realización en territorio realizadas y de
jurídica que realicen, en
nacional de actividades diferentes
IAE Impuesto directo, real Local territorio nacional,
empresariales, profesionales elementos: potencia,
actividades
o artísticas empleados,
empresariales,
superficie) corregidas
profesionales y
con la aplicación de
artísticas5
coeficientes e
índices.

1
El IRPF es un impuesto cedido con carácter parcial, con el límite del 50 por 100. Como consecuencia de la cesión del IRPF, dentro del procedimiento liquidatario del impuesto se distinguen dos fases: una estatal y otra autonómica
2 Se incorporan las sociedades civiles con objeto mercantil, desde el 1 de enero de 2016.
3 El impuesto se aplica en la Península e Islas Baleares, quedando, por tanto, excluidos de su ámbito de aplicación Canarias, Ceuta y Melilla.
4 Con efectos desde el 1 de enero de 2009, se cede a las Comunidades Autónomas el 50 por ciento del rendimiento del Impuesto sobre el Valor Añadido producido en su territorio.
5
Desde 2002 están exentas: personas físicas, personas jurídicas con un importe neto de cifra de negocios inferior a 1.000.000 €