EMPRESA MUNICIPAL DE ASEO SANTA CRUZ

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

PROGRAMACION OPERATIVO ANUAL

GESTION 2023

1. INFORMACION INSTITUCIONAL

1.1. Identificación de la entidad: ENDE

1.2. Base legal de creación de la entidad

LOS PRIMEROS AÑOS DE LA INDUSTRIA ELÉCTRICA BOLIVIANA

La Empresa Nacional de Electricidad S.A. - ENDE se originó mediante Decreto Supremo
Nº 05999 de 9 de febrero de 1962, por medio del cual se encomendó a la Corporación
Boliviana de Fomento su creación. Su organización se materializó como consecuencia de
las negociaciones de crédito con el Banco Mundial, iniciadas en noviembre de 1962 y
finalizadas en agosto de 1964. El crédito fue concedido bajo la condicionante de establecer
un organismo nacional que tenga a su cargo el desarrollo del sector eléctrico en el país en
las zonas no atendidas por empresas privadas.
ENDE fue creada como institución de servicio público, con duración indefinida, para
cumplir el rol específico de producción, transmisión y distribución de energía eléctrica,
planificación, construcción y operación de empresas eléctricas de su propiedad y desarrollo
de toda actividad comprendida en la industria eléctrica en zonas donde no exista o el
servicio sea inadecuado.
ENDE fue organizada inicialmente como sociedad anónima con participación exclusiva del
Estado, con personería jurídica reconocida mediante Resolución Suprema Nº 127462 de 04
de febrero de 1965, misma que fue ratificada por Decreto Supremo Nº 7591 de 20 de abril
de 1966. Los dividendos por el capital eran obligatoriamente reinvertidos en la empresa. La
Junta General de Accionistas era la autoridad máxima de esta empresa, mientras que el
Directorio establecía las líneas generales de política empresarial. La administración de
ENDE estaba constituida por un gerente general, designado por la Junta de Accionistas y 5
gerentes de área. ENDE inició sus operaciones de suministro en 1967, al poner en servicio
la Central Hidroeléctrica de Corani, con 27.000 KW y la línea de transmisión Corani –
Cochabamba – Catavi. Esta obra le permitió atender adecuadamente a los departamentos de
Cochabamba y a la zona central de COMIBOL (Oruro y Norte de Potosí).
En los siguientes 10 años (1967-1977), ENDE amplía sus servicios de venta de energía a
los departamentos de Santa Cruz, Sucre y Potosí, mediante la instalación de centrales y
líneas de transmisión de su propiedad, y contribuye a la organización
y fortalecimiento de las empresas distribuidoras de energía eléctrica en el país,
siendo accionista de las empresas distribuidoras de Cochabamba, Tarija, Potosí y Sucre.
Desde 1980, ENDE opera el Sistema Interconectado Nacional que comprende los sistemas
de La Paz, Oruro, Cochabamba, Sucre y Potosí.
En agosto de 1985, el gobierno dispuso la disolución de la Corporación Boliviana de
Fomento, que hasta entonces poseía el 80,7% de las acciones de ENDE. Estas acciones, por
disposición del Decreto Supremo Nº 21060 pasan a poder del Estado. En 1991, ENDE
inicia operaciones en Pando, de esta forma se encuentra presente en los nueve
departamentos de nuestro país.
El desenvolvimiento de ENDE hasta 1995 fue caracterizado, de acuerdo a informes del
Banco Mundial, por una acelerada expansión de sus instalaciones de generación y
transmisión como resultado de la incorporación de nuevos sistemas y del crecimiento de los
existentes. Se dio un aporte importante en la evaluación de los recursos hidro - energéticos
y geotérmicos del país, la integración eléctrica de los centros de producción y consumo más
importantes, así como la atención de los mayores sistemas eléctricos aislados.
Una administración esencialmente empresarial, manejada con criterios técnicos y
económicos, con un racional uso de recursos humanos y estabilidad funcionaria (6 gerentes
generales, en más de 30 años, todos ellos profesionales de ENDE), ofrecieron resultados
económicos y financieros positivos en todos los años de operación y captación de
importantes recursos financieros del exterior, en forma de préstamo y asistencia no
reembolsable. El manejo adecuado de la empresa y los resultados alcanzados, ubicaron a
ENDE como una empresa eficiente en el contexto estatal.
EL PROCESO DE PRIVATIZACIÓN
Durante el período de gobierno 1989-1993 se inició la primera ola de privatizaciones en
Bolivia. Se transfirieron activos y acciones de 34 empresas medianas a través de
licitaciones públicas. El objetivo era reducir el déficit fiscal y utilizar los ingresos para
programas de salud y educación. Las empresas se vendieron tal y como estaban y el Estado
se hizo cargo de los beneficios de los trabajadores.

En algunas empresas se dio opción a los trabajadores de participar como accionistas. Sin
embargo, la participación del Estado en la economía aún era significativa y algunas
empresas estatales eran deficitarias.
Ante la oposición del electorado a una profundización del proceso de privatización, durante
el período de gobierno 1993-1997 se diseñó un sistema de privatización con marcadas
diferencias. A través de la Ley Nº 1544 de Capitalización de 21 de marzo de 1994, se
inauguró la segunda ola de privatizaciones en Bolivia dirigida a reducir la participación del
Estado en la economía a través de empresas estatales en sectores estratégicos: energía,
telecomunicaciones y transportes (ferrocarriles y aviación).
A diferencia de la privatización tradicional en la cual se vendía la totalidad de la empresa,
en la capitalización el potencial inversor “compraba” acceso al 50% de las acciones en
lugar del 100% del valor de la empresa, esto con el objeto de atraer capitales extranjeros y
fortalecer la capacidad empresarial para gestionar las empresas, pero a estos inversores se
les otorgaba pleno control gerencial. El restante 50% de las acciones quedaron en poder del
Estado a través de los Fondos de Pensiones. En este proceso no había una venta como tal,
ya que el Tesoro General de la Nación no recibía el producto de esta transferencia, en lugar
de ello, los montos ofertados por las empresas capitalizadoras debían ser invertidos en las
nuevas empresas público-privadas en cronogramas pre - acordados.
Con la promulgación de la Ley Nº 1604 de Electricidad de 21 de diciembre de 1994, se
inicia la reforma al sector eléctrico boliviano, y se establecen los principios para la fijación
de precios y tarifas de electricidad en todo el territorio nacional, asimismo determina la
segregación de las actividades de la industria eléctrica, considerando como actividades la
generación, transmisión y distribución de energía.
Para adecuar la Empresa a las nuevas disposiciones, ENDE fue dividida en tres empresas
de generación; Corani (centrales de generación hidroeléctrica Corani y Santa Isabel),
Guaracachi (centrales de generación termoeléctrica Guaracachi, Aranjuez y Karachipampa)
y Valle Hermoso (central termoeléctrica del mismo nombre) y una de Transmisión. Las
empresas de generación fueron evaluadas por

consultoras independientes y subastadas en proceso que inició con la Invitación Pública

Internacional de julio de 1994 y concluyó el 29 de junio de 1995.
Mediante Decreto Supremo Nº 24043 de 28 junio de 1995 se reglamentan los contratos de
concesión, la entrega de licencias, el uso de bienes de dominio público y constitución de
servidumbres la calidad del servicio de distribución de energía eléctrica, y a las infracciones
y sanciones. En base a este marco reglamentario, el Estado boliviano transfirió los activos
del sector eléctrico al sector privado por medio de contratos de concesión. Para hacerlo fue
necesario separar contablemente las empresas encargadas de realizar actividades de la
cadena energética.
El 15 de julio de 1997, en cumplimiento a los Decretos Supremos Nº 24611 de 12 de mayo
y Nº 24632 de 26 de mayo del mismo año, se crea la Empresa Transportadora de
Electricidad S.A.M, que se conforma con la transferencia de las instalaciones de
transmisión de ENDE S.A. En febrero de 1997, el Ministerio de Capitalización convocó
mediante Licitación Pública Internacional la venta de las acciones estatales de la
Transportadora de Electricidad S.A.M, este proceso concluyó el 14 de junio del mismo año
con la adjudicación mediante Decreto Supremo Nº 24652, a la Unión FENOSA Desarrollo
y Acción Exterior de España, hecho que determinó una disminución en los activos, pasivos
y patrimonio de ENDE. Mediante el Decreto Supremo Nº 24728 de 29 de julio de 1997, se
dispuso la supresión del Ministerio Sin Cartera Responsable de la Capitalización a partir
del 1º de agosto del mismo año, y se determinó que las acciones de ENDE sean transferidas
sin costo alguno al Ministerio de Hacienda.
El 30 de diciembre de 1997, mediante el Decreto Supremo Nº 24925, se dispone que las
acciones de ENDE en poder del Ministerio de Hacienda, sean transferidas al Ministerio de
Desarrollo Económico sin costo ni cargo alguno.
El 7 de enero de 2000, mediante el Decreto Supremo Nº 25635, se dispone que las acciones
en las empresas Servicios Eléctricos Tarija – SETAR y Servicios Eléctricos Potosí S.A. –
SEPSA, sean transferidas al Ministerio de Comercio Exterior e Inversión, sin costo.

El 10 de octubre de 2002, mediante el Decreto Supremo Nº 26809, se dispone que las

acciones de ENDE en poder del Ministerio de Desarrollo Económico, sean transferidas al
Ministerio sin Cartera Responsable de Hidrocarburos y Energía sin costo ni cargo alguno.
El 18 de junio de 2003, mediante el Decreto Supremo Nº 27094, se dispone que las
acciones de ENDE en poder del Ministerio sin Cartera Responsable de Hidrocarburos y
Energía sean transferidas al Ministerio de Servicios y Obras Públicas, sin costo ni cargo
alguno.
Asimismo, mediante Decreto Supremo Nº 24972 se autoriza la conformación de la
Sociedad de Economía Mixta EDEL S.A.M., en la que ENDE tiene una participación
accionaria de 99.99%.
EL PROCESO DE REFUNDACIÓN DE ENDE
Como consecuencia de las políticas de capitalización establecidas en el sector eléctrico
durante los años precedentes, Bolivia experimenta un fuerte estancamiento en el desarrollo
de infraestructura, cobertura y mejoras en la calidad del servicio eléctrico en el país. Las
empresas privadas que debían invertir recursos en el desarrollo de la industria, no lo hacen
o lo hacen muy por debajo de lo esperado. Por esta razón fundamental, el gobierno
mediante la Empresa Nacional de Electricidad, decide revertir los bajos indicadores de
cobertura y consumo de energía, fijando como objetivo la consolidación de un sector
eléctrico eficiente que cuente con infraestructura capaz de satisfacer la demanda interna,
asegurando el acceso universal al servicio a través del aprovechamiento de las fuentes
energéticas disponibles, de manera racional y sostenible.
En el año 2006, se inicia el proceso de refundación acompañado de proyectos importantes:
línea de transmisión eléctrica Caranavi - Trinidad (suministro, construcción y montaje de
374 km. de una línea de transmisión de 115 kV y subestaciones asociadas) y la línea de
interconexión eléctrica Punutuma – Tarija (suministro, construcción y montaje de 254,6
km. de una Línea de Transmisión de 230 kV y subestaciones asociadas.

Mediante Decreto Supremo Nº 29224 de 09 de agosto de 2007, previa reunión de

Directorio de la Empresa Nacional de Electricidad, se autoriza la conformación de ENDE
ANDINA S.A.M., una empresa de tipología Sociedad Anónima Mixta conformada por la
Empresa Nacional de Electricidad S.A. y PDVSA de Venezuela, siendo ENDE poseedora
del 60% de las acciones y PDVSA del 40% restante.
El 21 de agosto de 2007, mediante un acto especial presidido por el Gerente General de
ENDE y el presidente ejecutivo de la CAF, se realiza la firma del crédito para la ejecución
del Proyecto Interconexión de Tarija al SIN.
El 10 de octubre de 2007, mediante el Decreto Supremo Nº 29304, se dispone que las
acciones de ENDE que se encontraban en poder del Ministerio de Obras Públicas, Servicios
y Vivienda sean transferidas al Ministerio de Hidrocarburos y Energía, sin costo ni cargo
alguno.
El 16 de julio de 2008, después de 2 años de arduo trabajo, mediante Decreto Supremo Nº
29644 se promulga el Decreto de Refundación de ENDE. (Refundación, Nueva Naturaleza
Jurídica y Nuevo Rol Estratégico de ENDE) de 16 de julio de 2008, el gobierno central
establece e impulsa un cambio trascendental en el sector eléctrico nacional, asignando a
ENDE nuevamente una función protagónica y estratégica en el desarrollo del país,
estableciéndola como una empresa pública, nacional, estratégica y corporativa (EPNE).
El 19 de agosto de 2009, mediante Decreto Supremo Nº 254, se autoriza al Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas viabilizar los aportes de capital a ENDE, para la contraparte
del proyecto Línea de Transmisión Eléctrica Caranavi- Trinidad.
El 26 de agosto de 2009, mediante Decreto Supremo Nº 267, se aprueba el Estatuto de
ENDE que establece sus lineamientos estratégicos institucionales, de control y
fiscalización.
El Decreto Supremo Nº 289 de 9 de septiembre de 2009, transfiere a título gratuito las
acciones de las empresas eléctricas Corani S.A., Valle Hermoso S.A. y Guaracachi S.A., a
favor ENDE, importe que actualmente forma parte del patrimonio de la empresa. El
Decreto Supremo Nº 493 de fecha 1 de mayo de 2010, nacionaliza

a favor de ENDE y en representación del Estado Plurinacional de Bolivia, el paquete

accionario de las sociedades capitalizadoras Inversiones Econenergy Bolivia S.A., Carlson
Dividend Facility S.A., en la Empresa Corani S.A., de The Bolivian Generating Group
L.L.C. (BGG), en la empresa Valle Hermoso S.A. y de Guaracachi América INC, en la
empresa eléctrica Guaracachi S.A.
En fecha 25 de noviembre de 2009, mediante Decreto Supremo Nº 365, se autoriza al
ministro de Planificación del Desarrollo a suscribir con el Banco Interamericano de
Desarrollo – BID, en nombre y representación del Estado Plurinacional de Bolivia, el
Contrato de Préstamo. El mismo fue suscrito en fecha 27 de noviembre de 2009. El
proyecto consiste en el aprovechamiento de los recursos hídricos, para asegurar el
abastecimiento de agua potable a la ciudad de Cochabamba, agua de riego para el Valle
Central del departamento de Cochabamba y la generación de energía hidroeléctrica, con
una potencia instalada de 80 MW en una primera etapa y 40 MW adicionales con el aporte
de agua proveniente de las cuencas Vizcachas y Putucuni, en una etapa posterior.
En el marco de la Constitución Política del Estado (CPE) y el Plan Nacional de Desarrollo
(PND) aprobado, la política de gobierno de recuperación de la administración, control, y
dirección de las empresas estratégicas que tiene el Estado, hizo posible el proceso de
recuperación de Empresas de Generación y Distribución de energía que se encontraban en
manos de empresas privadas y bajo este mismo principio, el 1 de mayo de 2012, mediante
Decreto Supremo Nº 1214, se nacionaliza en favor de la Empresa Nacional de Electricidad
(ENDE), en representación del Estado Plurinacional de Bolivia, la empresa Transportadora
de Electricidad SA, hecho suscitado ante una situación de estancamiento de las inversiones
privadas que afectaron negativamente la ampliación del sistema de transmisión en el país.
Posteriormente debido a las elevadas tarifas, la baja calidad de servicio y el bajo nivel de
cobertura en el área rural, mediante Decreto Supremo No. 1448 de 29 de diciembre de
2012, el gobierno decide nacionalizar a favor de ENDE las empresas: Electricidad de La
Paz SA. ELECTROPAZ S.A. -actualmente DELAPAZ S. A. -;

Empresa Luz y Fuerza de Oruro S. A. - ELFEO S.A.; Compañía Administradora de

Empresas Bolivia S.A. - CADEB actualmente ENDE Tecnologías y Empresa de Servicios
EDESER S.A., actualmente ENDE Servicios y Construcciones.
Dado el carácter corporativo de ENDE, se promulga el Decreto Supremo Nº 1691 de 14 de
agosto de 2013, mediante el cual ENDE Corporación queda constituida por ENDE matriz y
sus empresas filiales y subsidiarias, sobre las cuales ENDE matriz ejerce control y
dirección en forma directa o indirecta, debiendo garantizar que estas empresas persigan el
logro de los objetivos y metas definidos para la Corporación, siendo para ese propósito
necesarias adecuaciones y cambios en la estructuras organizativa y funcional de ENDE
matriz.
Durante 2014 y 2015 se experimentan enormes avances en la ejecución de proyectos e
implementación de sistemas, en sintonía con los desafíos demandados por el país y
delineados en el “Plan Eléctrico del Estado Plurinacional de Bolivia 2025”, el “Plan para el
desarrollo de las energías alternativas 2025” y la “Agenda Patriótica del Bicentenario al
2025”, cuyos pilares definen lineamientos centrales que plantean: la expansión del sistema
eléctrico a las áreas rurales hasta llegar al 100% de cobertura en el territorio nacional;
garantizar la demanda interna y generar excedentes de energía eléctrica destinados a la
exportación de energía a los países vecinos; la sustitución del uso de combustibles fósiles
para la generación por fuentes alternativas, renovables y limpias, respetando como premisa
fundamental la madre tierra, siempre orientados a alcanzar el Vivir Bien de la sociedad en
su conjunto.
La Municipalidad de Santa Cruz, en el marco de las atribuciones conferidas por el
Art. 111 de la Ley de Municipalidades y Ordenanzas Municipales No. 160-A/2000
de fecha 21 de noviembre del 2000, se crea la Empresa Municipal de Aseo de Santa
Cruz “EMACRUZ” como entidad descentralizada con jurisdicción equivalente a la
Sección de Provincia, Personalidad Jurídica propia, autonomía de gestión técnica,
administrativa y financiera, patrimonio propio y objetivos orientados a normar,
supervisar y planificar las operaciones de la Gestión de Residuos Urbanos
Municipales; cuya administración colegiada estará conformada por un Directorio;
con Personería Jurídica Propia, otorgada por la Prefectura del Departamento de
Santa Cruz, mediante Resolución Prefectural No. 134/2001 de fecha 08 de mayo del
2001.
El Ejecutivo Municipal mediante Resolución Administrativa No. 066/2002 de fecha
20 de febrero del 2002 autoriza a la Empresa Municipal de Aseo de Santa Cruz
“EMACRUZ” iniciar sus actividades a partir del 1ro. de marzo del 2002.

1.3. Misión de la entidad.

“ENDE es una empresa pública, nacional y estratégica, que contribuye

al acceso universal a la energía eléctrica en Bolivia y opera con
criterios de sostenibilidad financiera, cuidado del medioambiente y
equidad".

Visión
“En 2025, ENDE genera excedentes a través de la exportación de
energía, de forma sustentable, manteniendo la armonía y cuidado del
medio ambiente, aportando a la universalización del servicio eléctrico
con calidad y confiabilidad en el suministro."

Es coadyuvar al desarrollo y bienestar de los habitantes del Municipio, aplicando las

políticas y normas emitidas por el Gobierno Municipal y demás disposiciones
legales del país, a fin de regular, fiscalizar y administrar, los servicios de aseo,
manejo y tratamiento de residuos sólidos urbanos que se genera en la ciudad,

1.4. Actividad principal de la entidad

Ende tiene como actividad principal la cadena productiva de la

industria eléctrica y en actividades de importación y exportación de
electricidad en forma sostenible, con criterios de promoción, desarrollo
 social y económico del país.

Es la prestación del servicio de Aseo en la ciudad, con los recursos provenientes de

la tasa que se cobra como contraprestación por el servicio de aseo, pudiendo realizar
el cobro directamente o en forma delegada, mediante contrato o convenio con
personas naturales o jurídicas, publicas o privadas y administrar esos recursos para
desarrollar, ejecutar y controlar la Gestión Integral de Residuos Urbanos en el
ámbito territorial del Municipio de Santa Cruz, consistente en un conjunto de
acciones permanentes de planificación, ejecución y evaluación en los campos
técnicos, socio-educativo, económico, financiero y administrativo, para la prestación
de los servicios de aseo y tratamiento de los residuos sólidos, con el fin de proteger
la salud publica los recursos naturales, el medio ambiente, la imagen urbana y el
paisaje.

1.5. Nombre de la entidad tutora.

Empresa Nacional de Electricidad S.A. - ENDE

Gobierno Municipal de Santa Cruz de la Sierra.

1.6. Objetivos estratégicos de la entidad

Tiene por objetivo principal y rol estratégico, la participación en toda la

cadena productiva de la industria eléctrica y en actividades de
importación y exportación de electricidad en forma sostenible, con
criterios de promoción, desarrollo social y económico del país.

Es proponer las políticas y estrategias de la Gestión Integral de Residuos Urbanos,

formulando e implementando planes de aseo, en función a las políticas y estrategias
establecidas por el Gobierno Municipal.
Es buscar el mejoramiento de la calidad de vida de los habitantes, brindando un
buen servicio durante la gestión a través del aseo urbano de la ciudad.

1.7. Objetivos de gestión de la entidad

Se tiene como objetivo en la presente gestión, cumplir con la programación de

Actividades Operativas, ejecutando toda gestión técnica, administrativa, económica
y financiera, haciendo cumplir las disposiciones legales que rigen en la Gestión
Integral de Residuos Urbanos, consistente en: Barrido y Limpieza de vías publicas;
recolección Domiciliaria, Industrial y Especial; Transporte y su tratamiento en el
lugar de su disposición final; conforme a programas previamente establecidos
 2. RECURSOS HUMANOS

Nombre y apellido del titular: Lic. Danilo Toledo

Cargo ocupado: Jefe de auditoría interna
Título en Provisión Nacional: 1234589
No. registro Col. Auditores: 18435
Dependencia de la UAI: Asesoría
.

Personal con que cuenta: 5 profesionales auditores

Nombre y apellido Profesión Cargo Años de experiencia como auditor Fecha de Remuneración
interno incorporación a anual
la entidad
Privado Público
AISLE Contador GERENTE 10 AÑOS 01/01/201 120.000
Público
ALEJANDRA autorizado AUDITORIA 3
LOPEZ
ROJAS
SARAH Contador SENIOR 8 AÑOS 01/01/201 98.000
Público
APARICIO autorizado AUDITORIA 5

ANA PAULA Contador SENIOR 8 AÑOS 01/01/201 98.000

Público
autorizado AUDITORIA 5
HILARY Contador SENIOR 8 AÑOS 01/01/201 98.000
Público
CLAROS autorizado AUDITORIA 5
TORREZ
WILMA Contador ASISTENTE 5 AÑOS 01/01/201 84.000
Público
BONIFAS autorizado AUDITORIA 8
ARRIETA

3. OBJETIVOS DE GESTION DE LA UAI.

 De acuerdo con las actividades que el artículo 15 de la Ley 1178 le asigna a la UAI
y considerando los objetivos estratégicos determinados, se establecen los siguientes
objetivos de gestión:

4. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR

a) Auditoria SAYCO activos fijos

4.2 Auditoria SAYCO activos fijos

Objetivo: Emitir una opinión sobre el diseño e implantación de administración

comprobando si están contabilizados correctamente, identificando el
método de valuación y del cálculo de depreciación de los vehículos
pertenecientes a la empresa.

Alcance: Revisión de registros contables de los activos fijos vehículos en un 80%

del parque automotor necesario para la investigación de la empresa.

Presupuesto de recursos a utilizar:

Tiempo estimado……………….3 meses
Fecha de inicio y finalización….01-10 al 31-12
Numero de auditor………………5

Medidores de rendimiento:
Logro:

Tiempo:
Costo: 59670.--
 4.5 Capacitación.

DETERMINACION DE PRIORIDADES

Clasificación de prioridades por tipo de auditorias

Cuadro No. 4

AUDITORIAS FACTORES A CONSIDERAR Riesgos Días

Auditoria SAYCO activos fijos Verificar si las cuentas de activos fijos M 10
vehículos estén contabilizados de acuerdo a los datos
emitidos en los EE.FF
TOTAL 10

Ordenamiento según las prioridades asignadas

Cuadro 5

AUDITORIAS FACTORES A CONSIDERAR Riesgos Días

Auditoria SAYCO activos fijos Verificar si las cuentas de activos fijos M 10
vehículos vehículos estén contabilizados de acuerdo a
los datos emitidos en los EE.FF

CALCULO DEL TIEMPO DISPONIBLE PARA LAS AUDITORIAS

Días hábiles para la gestión 2023

 Cuadro No. 6

MES SABADOS Y FERIADOS DIAS DIAS

DOMINGOS TOTALES HABILES
Octubre 8 0 31 23
Noviembre 8 0 30 22
Diciembre 8 0 31 23
TOTAL 24 0 92 68

Tiempo efectivo del personal

Cuadro No. 7

Auditor Total Sábados y Feriados Días Hábiles Vacaciones Capacitación Días Labores Días
Días Domingos Laborable administra efectivos
tivas
Auditor 92 24 0 68 30 10 210 30 180
Jefe
Aud 1 92 24 0 68 15 10 225 0 225
Aud 2 92 24 0 68 0 10 240 0 240
Aud 3 92 24 0 68

Aud 4
92 24 0 68

Total 0 68 645
días
Total horas días x 8 horas = 5.160
(Jornada de 8 horas diarias)
NOTA. Se considera 15 días hábiles de vacación, en razón de tener 01 año reconocido de servicio al
estado.

Distribución del tiempo total disponible

Cuadro No. 8
 CONCEPTO Distribución
Total días/hombres Planificació Ejecución Comunicación
n de resultados
Días efectivos 25% 65% 10%
Auditorias no programadas
Auditoria SAYCO activos fijos 90 23 58 9
vehículos
Total días asignados a las auditorias 90 23 58 9

Cronograma de actividades
Cuadro No. 9

Auditorias Días Fechas

Efect
Inicio Final 0 N D

Auditoria SAYCO 90 01-10-23 31-12-23

activos fijos vehículos

Total 90

Asignación de tiempo al auditor

Cuadro No. 10

CONCEPTO DIAS
Auditor Jefe Total
Auditoria SAYCO activos fijos 90 90
vehículos
Días efectivos 180
Actividades administrativas 30 30
Días laborables 210 210

Asignación de tiempo al auditor 1

Cuadro No. 10

CONCEPTO DIAS
Auditor Total
Auditorias Programadas
Auditoria de confiabilidad de los 80 80
EE.FF. gestión 2019
Auditoria SAYCO activos fijos 50 50
vehículos
Auditoria especial a cuentas de fondos 40 40
en custodia de saldos del balance
General de gestión 2019)
Un informe sobre cumplimiento de 44 44
recomendaciones en Inf. No. 02/2018

Auditorias No Programadas 11 11
Días efectivos 225 225
Días laborables 225 225

Asignación de tiempo al auditor 2

Cuadro No. 10

CONCEPTO DIAS
Auditor Total
Auditorias Programadas
Auditoria de confiabilidad de los 80 80
EE.FF. gestión 2019
Auditoria SAYCO activos fijos 85 85
vehículos
Auditoria especial a cuentas de fondos 50 50
en custodia de saldos del balance
General de gestión 2019)
Un informe sobre cumplimiento de 14 14
recomendaciones en Inf. No. 02/2018

Auditorias No Programadas 11 11
Días efectivos 240 240
Días laborables 240 240
 Costo del personal por unidad de tiempo
Cuadro No. 11

CARGO DIAS REMUNERACION EN BOLIVIANOS

HABILES ANUAL POR DIA POR HORA
Auditor 250 117.000.-- 468.-- 58,50
Aud.1 250 84.500.-- 338.-- 42,25
Audit.2 250 84.500.-- 338.-- 42,25
TOTALES 750 286.000.-- 1.144.-- 143,00

Estimación del costo de cada auditoria programada

Cuadro No. 12

Auditoria de confiabilidad de los EE.FF. gestión 2019

Concepto Días Costo
Diario Total Bs.
Auditor jefe 55 468 25740
Auditor 1 80 338 27040
Auditor 2 80 338 27040
Total 215 79820.--

Auditoria SAYCO activos fijos vehículos

Concepto Días Costo
Diario Total
Auditor jefe 30 468 14.040
Auditor 1 50 338 16.900
Auditor 2 85 338 28.730
Total 165 59.670

Auditoria especial a cuentas de fondos en custodia de saldos del balance General de

gestión 2019)
Concepto Días Costo
Diario Total
Auditor jefe 40 468 18.720
Auditor 1 40 338 13.520
Auditor 2 50 338 16.900
Total 130 49.140
 Un informe sobre cumplimiento de recomendaciones en Inf. No. 02/2018

Concepto Días Costo

Diario Total
Auditor jefe 30 468 14.040
Auditor 1 44 338 14.872
Auditor 2 14 338 4.732
Total 88 33.644

Santa Cruz, 29 de septiembre de 2019

DATOS ADICIONALES

Un auditor jefe con salario mensual de Bs. 9.000.-

Dias de vacaciones 30 dias hábiles.
10 dìas de capacitación
25 días de labores administrativas

2 auditores con un sueldo mensual de bs 6500 cada uno.

Uno con 15 dias de vacaciones
Otro sin vacaciones.

ACTIVIDADES A PROGRAMAR
Auditorias no programadas (47 días)
Auditoria de confiabilidad de los EE.FF. gestión 2019
Auditoria SAYCO activos fijos vehículos.
Auditoria especial a cuentas de fondos en custodia de saldos del balance
General de gestión 2019)
Un informe sobre cumplimiento de recomendaciones en Inf. No. 02/2018