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  • Caso Practico Tributacion

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    Este documento resume las adiciones y deducciones realizadas para calcular la utilidad neta imponible de una empresa y determinar el impuesto a la renta correspondiente. Se detallan varios gastos y pérdidas como adiciones, y un tipo de cambio como deducción. Luego calcula la renta neta imponible considerando las diferencias permanentes, temporales y la total, para finalmente determinar el impuesto a la renta en cada caso.

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    Título original

    CASO PRACTICO TRIBUTACION

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    DETALLE

    Utilidad Contable
    ADICIONES
    Ingresos por Dividendos
    Gastos por vehiculos
    Gastos de Marketing en otro ejercicio
    Gastos de servicios publicos
    Impuestos asumidos por la empresa
    Desvalorización de existencias
    Pérdida en la venta de valores
    Mejoras en los activos
    Amortizacion de intangibles
    Perdidas extraordinarias
    Intereses moratorios
    Gasto sustentado con un comprobante pago por no habido
    Gastos con fines promocionales
    Seguros
    Capacitacion del Personal
    TOTAL DE ADICIONES

    DEDUCCIONES
    Tipo de Cambio
    TOTAL DE DEDUCCIONES
    IMPORTE DIFERENCIA TEMPORAL PERMANENTE
    165000

    20500 Permanente 20500


    135400 Permanente 135400

    7500 Permanente 7500

    14000 Permanente 14000


    31400 Temporal 31400
    7560 Temporal 7560
    32000 Permanente 32000
    440 Permanente 440
    7203.39 Permanente 7203.39
    1694.92 Permanente 1694.92
    9150 Temporal 9150

    266848.31 48110 218738.31

    800 Temporal 800


    800 800
    DETERMINACION DEL IMPUESTO ALA RENTA
    Utilidad Contable 165000
    Adiciones 266848.31
    Deducciones -800
    Renta neta imponible 431048.31
    IR 29.5% 127159.25

    DIFERENCIA PERMANENTE
    Utilidad Contable 165000
    Adiciones 218738.31
    Deducciones 0
    Renta neta imponible 383738.31
    IR 29.5% 113202.80

    DIFERENCIA TEMPORAL
    Utilidad Contable 165000
    Adiciones 48110
    Deducciones -800
    Renta neta imponible 212310
    IR 29.5% 62631
    881 113202.80
    37 14192.45
    40171 127159.25
    37 236

    14192.45
    -236.00

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