Presidencia de la Corte Superior de Justicia de Lima Este

Gerencia de Administración Distrital

Unidad Administrativa y de Finanzas
"Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia"

INFORME N° -2021-CLOG-UAF-GAD-CSJLE-PJ

A : MARCO ANTONIO MONTALVO TORRES

Jefe de la Unidad de Administración y Finanzas

De : JHONNATHAN DREIK GUILLINTA BARRUETO

Coordinador de la Coordinación de Logística

Asunto : Reconocimiento de crédito devengado - Orden de Compra N°

00196-2020-C “Adquisición de Llantas para los vehículos asignados a
los programas presupuestales del NCPP, Violencia y la Corte Superior
de Justicia de Lima Este”, a favor de IMPORTACIONES JORDANO
E.I.R.L, con RUC N° 20604117292

Referencia : a) Informe N°000500-2020-CLOG-UAF-GAD-CSJLE-PJ

b) Carta N°0001-2021/IMPORTACIONES JORDANO E.I.R.L
c) Informe N° 001592-2021-CLOG-UAF-GAD-CSJLE-PJ
d) Memorándum N° 000701-2021-UPD-GAD-CSJLE-PJ
EXPEDIENTE N° 000893-2021-MUP-CS

Fecha : 16 de diciembre de 2021

Tengo el agrado de dirigirme a usted, en atención al asunto y en relación a los documentos

de la referencia, a fin de informar lo siguiente:

I. ANTECEDENTES

I.1Con fecha 20OCT2020, la Sra. Joshelyn Luisa Núñez Zegarra, Especialista en Logística
emitió la Orden de Compra N° 00196-2020-C, para la “Adquisición de doce (12)
unidades de Llantas para los vehículos asignados a los programas presupuestales del
NCPP, Violencia y la Corte Superior de Justicia de Lima Este”, a favor de la empresa
IMPORTACIONES JORDANO E.I.R.L, con RUC N° 20604117292, por el monto total
de S/ 4,021.44 (Cuatro mil veintiuno con 44/100 soles), adquisición que fue aprobada
por la Gerencia de Administración Distrital y se realizó a través de la plataforma de
Perú Compras, por la modalidad de Acuerdo Marco (OCAM-2020-1700-101-1),
estableciendo como plazo de entrega seis (06) días calendario (del 25/10/2020 al
30/10/2020).

I.2Mediante Informe de Conformidad de Recepción de fecha 27OCT2020, el personal

encargado del almacén institucional confirma la recepción de los bienes según las
cantidades y especificaciones técnicas indicadas en la Orden de Compra N°00196-
2020-C, señalando que los mismos han sido verificados por el Área Usuaria de la
Entidad.

I.3A través del Informe N° 41-2020-ALM-CLOG-UAF-GAD-CSJLE/PJ, de fecha 28OCT2020,

el encargado del almacén institucional efectuó aclaraciones respeto al ingreso de los
bienes contratados mediante Orden de Compra N°00196-2020-C, indicando como
fecha de ingreso el 27OCT2020.
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I.4Mediante Carta N° 00052-2020-CLOG-UAF-GAD-VCSJLE-PJ, notificada por correo

electrónico el 06NOV2020, se solicitó al contratista, en marco de los establecido en las
Especificaciones Técnicas, reponer uno de los neumáticos (bien defectuoso), dado
que el área usuaria advirtió sobre una falla de fabricación, otorgándole el plazo de dos
(02) días calendario.

I.5Con Acta de Entrega N° 409-2020-ALM-LOG-CSJLE, de fecha 9NOV2021, el encargado

de almacén hace entrega a un representante de IMPORTACIONES JORDANO
E.I.R.L, un (01) Neumático N°215/75R15, por presentar fallas reportadas por el área
usuaria.

I.6A través de correo electrónico de fecha 03DIC2020, el contratista remite el Informe

Técnico “LLANMAXXI DEL PERU S.A.C”, del neumático dañado, indicando que no
aplica la garantía de fábrica debido a que los daños habrían sido ocasionados por el
corte de un objeto punzante.

I.7Mediante Carta N° R0002-2021-CLOG-UAF-GAD-CSJLE-PJ, de fecha 11ENE2021, se

solicitó al contratista, en virtud del Informe Técnico presentado la devolución del bien.

I.8Obra en el Expediente la Guía de Remisión N° 0001-000930, que detalla la entrega de

una llanta (Maxxiz AT-771). Sobre este documento el encargado de almacén a emitido
el Informe N° 000043-2021-ALM-CLOG-UAF-GAD-CSJLE-PJ, con el cual indica que
el proveedor con fecha 12ENE2021, a través de la guía antes indicada hizo la
devolución del bien que presentaba la falla.

I.9Mediante Informe N° R0002-2021-CLOG-UAF-GAD-CSJLE-PJ, de fecha 11ENE2021, la

Coordinación de Logística comunica a la Jefatura de la Unidad Administrativa y de
Finanzas, sobre el estado de trámite de pago de la contratación efectuada mediante la
Orden de Compra N° 00196-2020-C.

I.10A través del Formato de Conformidad, suscrito con fecha 14ENE2021, el Sr. Nestor A.
Carbajal Laos, Encargado del Área de Transportes de la Entidad, emitió la
conformidad por los bienes adquiridos a su solicitud con Orden de Compra N° 00196-
2020-C, por el monto de S/ 4,021.44 (Cuatro mil veintiuno con 44/100 soles).

I.11Mediante Carta N°0001-2021/IMPORTACIONES JORDANO E.I.R.L, de fecha

22ENE2021, el proveedor solicitó el reconocimiento de deuda de la factura electrónica
F001-439, correspondientes a la Orden de Compra N°00196-2020-C, por el monto de
S/ 4,021.44 (Cuatro mil veintiuno con 44/100 soles), incluido IGV.

I.12Con Informe N° 001592-2021-CLOG-UAF-GAD-CSJLE-PJ, de fecha 15OCT2021, la

Coordinación de Logística solicitó a la Unidad Administrativa y de Finanzas gestionar
ante la Unidad de Planeamiento y Desarrollo, la Certificación de Crédito Presupuestal
por el monto de S/ 4,021.44 (Cuatro mil veintiuno con 44/100 soles), incluido IGV.

I.13A través del Memorando N° 000701-2021-UPD-GAD-CSJLE-PJ, de fecha 22OCT2021,

la Unidad de Planeamiento y Desarrollo emitió la Certificación de Crédito Presupuestal
N° 000344-2021, por el monto de S/ 4,021.44 (Cuatro mil veintiuno con 44/100 soles),
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para el reconocimiento de la prestación antes indicada, ejecutada durante el ejercicio
2020.

II. BASE LEGAL

2.1. Decreto Supremo N° 017-84-PCM que aprueba el “Reglamento del Procedimiento

Administrativo para el Reconocimiento y Abono de Créditos Internos y Devengados a
Cargo del Estado”.

2.2. Decreto Legislativo N° 1441 – “Decreto Legislativo del Sistema Nacional de

Tesorería”.

2.3. Decreto Legislativo Nº 1440 – Decreto Legislativo del Sistema Nacional del
presupuesto Público.

III. ANÁLISIS

III.1A través del Formato de Conformidad, suscrito con fecha 14ENE2021, el Sr. Nestor A.
Carbajal Laos, Encargado del Área de Transportes de la Entidad, área usuaria de la
prestación, emitió la conformidad por la adquisición de doce (12) unidades de Llantas
para los vehículos asignados a los programas presupuestales del NCPP, Violencia y la
Corte Superior de Justicia de Lima Este, bienes adquirido mediante Orden de
Compra N°00196-2020-C, dicha conformidad se encuentra sustentada en el Informe
de Conformidad de Recepción de fecha 27OCT2020, y el Informe N° 41-2020-ALM-
CLOG-UAF-GAD-CSJLE/PJ, emitido por personal Encargado de Almacén.

Cabe indicar que la Conformidad emitida señala como observación: “Se reportó la falla
en uno de los neumáticos adquiridos y que fueron devueltos a la CSJLE el 12/01/2021,
luego de someterse a una revisión por parte del distribuidos, se otorga la conformidad en el
día de la fecha conforme el pronunciamiento del distribuidos, quien concluyo que la falla
no fue ocasionada por un problema de fabricación”

III.2 Como se evidencia la adquisición de los bienes materia del presente informe ha sido
realizada en un ejercicio anterior (2020) por lo que corresponde evaluar si se cumplen
los supuestos para el pago a través de la figura de Reconocimiento de Crédito
Devengado.

Al respecto, es preciso indicar que el Decreto Legislativo Nº 1440 – Decreto

Legislativo del Sistema Nacional del presupuesto Público, en su artículo 43 prescribe:

“(…) Artículo 43. Devengado

43.1 El devengado es el acto mediante el cual se reconoce una obligación
de pago, derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se
produce previa acreditación documental ante el órgano competente
de la realización de la prestación o el derecho del acreedor. El
reconocimiento

de la obligación debe afectarse al Presupuesto Institucional, en forma

definitiva.
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43.2 Para efectos del registro presupuestal del devengado, el área usuaria,
bajo responsabilidad, deberá verificar el ingreso real de los bienes, la
efectiva prestación de los servicios o la ejecución de obra, como
acción previa a la conformidad correspondiente.
43.3 El reconocimiento de devengados que no cumplan con los criterios
señalados en el párrafo 43.2, dará lugar a responsabilidad
administrativa, civil o penal, según corresponda, del Titular de la
Entidad y del responsable del área usuaria y de la oficina de
administración o la que haga sus veces en la Entidad. (énfasis
agregado)

III.3 Asimismo, el Decreto Nº 017-84-PCN – Decreto que aprueba el Reglamento del

Procedimiento Administrativo para el Reconocimiento y Abono de Créditos Internos y
Devengados a cargo del Estado, en su artículo 3 señala que:

“(…) se entiende por Créditos las obligaciones que, no habiendo sido

afectadas presupuestariamente, han sido contraídas en un ejercicio fiscal
anterior dentro de los montos de gastos autorizados en los Calendarios de
Compromisos de ese mismo ejercicio (…)” (énfasis agregado.

Respecto a esta definición y los parámetros que exigen las precitadas normas para
considerar una obligación como crédito devengado, debo indicar que, en el presente
caso se ha evidenciado que la obligación surgió durante el ejercicio 2020, periodo en
el que se emitió la Orden de Compra N°00196-2020-C y el contratista hizo entrega de
los bienes contratados (27OCT2020 – Guía de Remisión N° T002-218), dentro del
plazo establecido. Cabe señalar que se entregó al contratista un neumático por presentar
fallas, el cual fue devuelto mediante Guía de Remisión N° 0001-000930, de fecha
12ENE2021, que detalla la entrega del mismo neumático (Maxxiz AT-771). El
contratista argumenta que no corresponde la aplicación de la garantía, conforme los
detalles del Informe Técnico “LLANMAXXI DEL PERU S.A.C”, que señala
textualmente:

“(…) Diagnostico: Neumático no procede como reclamo por presentar daño

producido por un objeto externo pulso cortante con el cual tuvo impacto
severo”

III.4 El Decreto Legislativo 1440 - “Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Tesorería”,
establece el momento en el que se formaliza el devengado y surge el compromiso por
parte de la Entidad, tal como lo indica en su artículo 17, numeral 2:

“(…) Artículo 17.- Gestión de pagos

(…)17.2 El Devengado reconoce una obligación de pago, previa acreditación

de la existencia del derecho del acreedor, sobre la base del compromiso
previamente formalizado y registrado; se formaliza cuando se otorga la
conformidad por parte del área correspondiente y se registra en el SIAF-
RP, luego de haberse verificado el cumplimiento de algunas de las siguientes
condiciones, según corresponda:
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1. Recepción satisfactoria de los bienes adquiridos.
2. Efectiva prestación de los servicios contratados.
3. Cumplimiento de los términos contractuales o legales, cuando se trate de
gastos sin contraprestación inmediata o directa (…) (énfasis agregado)

En tal sentido, teniendo en cuenta que el devengado se formaliza cuando se otorga la

conformidad, si bien la obligación de pago en el caso materia de análisis, surgió el
14ENE2021, fecha en que el encargado de Transportes, en su calidad de Área
Usuaria, emitió la conformidad de la prestación, dicha conformidad se sustenta en el
Informe de Conformidad de Recepción de fecha 27OCT2020, del personal encargado
del almacén institucional, siendo que tanto la contratación de los bienes y la entrega
de los mismos, fue realizada en un ejercicio anterior.

Dado que nos encontramos en un ejercicio presupuestal posterior a la recepción de los

bienes contratados, el supuesto exigible por la norma habría quedado configurado,
por lo que la obligación correspondiente a la “Adquisición de doce (12) unidades de
Llantas para los vehículos asignados a los programas presupuestales del NCPP,
Violencia y la Corte Superior de Justicia de Lima Este”, constituye un Crédito
Devengado.

III.5 Sobre el impulso para el trámite de pago, el artículo 6 del Decreto Nº 017-84-PCN,
establece:

“(…) Artículo 6.- El procedimiento es promovido por el acreedor ante el organismo

deudor, acompañando la documentación que acredite el cumplimiento de la
obligación de su competencia”

Al respecto, debo precisar que obra en el expediente la Carta

N°0001-2021/IMPORTACIONES JORDANO E.I.R.L, de fecha 22ENE2021, mediante
la cual el proveedor IMPORTACIONES JORDANO E.I.R.L, solicitó el pago
correspondiente a los bienes entregado con fecha 27OCT2020, en virtud de la Orden
de Compra N° 00196-2020-C, adjuntado los cargos de la documentación presentada,
que acredita el cumplimiento de la prestación, dicha documentación ha sido
corroborada.

III.6 Se deberá considerar las formalidades y requisitos para el trámite de pago del
reconocimiento de crédito devengado establecidos en los artículos 7 y 8 del Decreto Nº
017-84-PCN:

“(…) Artículo 7.- El organismo deudor, previos los informes técnicos y jurídicos
internos, con indicación de la conformidad del cumplimiento de la obligación en los
casos de adquisiciones y contratos, y de las causales por las que no se ha
abonado en el presupuesto correspondiente, resolverá denegando o reconociendo
el crédito y ordenando su abono con cargo al presupuesto del ejercicio vigente.

Artículo 8.- La resolución mencionada en el artículo precedente, será expedida en

primera instancia por el Director General de Administración, o por el funcionario
homólogo.
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Para efectos del Reconocimiento de Crédito Devengado, se deberá considerar el
presente Informe Técnico como sustento, habiéndose desarrollado en el mismo el
cumplimiento de la normativa vinculada y la viabilidad del reconocer el pago
pendiente.

Asimismo, en cumplimiento de lo establecido en numeral iv), del artículo 1 de la

Directiva N°004-2019-GG-PJ – Directiva para el Reconocimiento de Crédito
Devengado y

Reconocimiento de Deuda en el Poder Judicial 1, resulta necesario contar con la

opinión legal de la Oficina de Asesoría Legal o quien haga sus veces y de ser ésta
favorable se proceda con la emisión de Resolución Administrativa que apruebe el
Reconocimiento de Crédito Devengado.

III.7 Con relación a la asignación de recursos debo indicar que mediante Memorándum N°
000701-2021-UPD-GAD-CSJLE-PJ, 22OCT2021, la Unidad de Planeamiento y
Desarrollo emitió la Certificación de Crédito Presupuestal N° 000344-2021, por el
monto de S/ 4,021.44 (Cuatro mil veintiuno con 44/100 soles), incluido IGV.

III.8 En tal sentido, en virtud de lo expuesto, ha quedado comprobado el cumplimiento de la

prestación (Adquisición de doce (12) unidades de Llantas para los vehículos asignados
a los programas presupuestales del NCPP, Violencia y la Corte Superior de Justicia de
Lima Este), la cual cuenta con conformidad emitida por el área usuaria, además de
haberse corroborado la recepción de los bienes adquiridos.

III.9Finalmente debo hacer de su conocimiento que Obra en el expediente el Informe N°

000043-2021-ALM-CLOG-UAF-GAD-CSJLE-PJ, mediante el cual en encargado del
Almacén señala que recibidos los bienes (neumáticos) con fecha 29OCT2020, hizo
entrega al encargado de trasportes a través de la Pecosa N° 1390, posteriormente el
encargado de transporte le comunicó respecto a la falla de un neumático coordinando
con el contratista su recojo para la evaluación pertinente. Habiendo realizado el informe
técnico de estado del bien, éste fue devuelto al almacén indicado que las fallas no
correspondían a la fabricación del bien si no a su manipulación. Finalmente, el neumático
que presentaba las fallas fue entregado al área usuaria, quien otorgó la conformidad por
los doce (12) neumáticos adquiridos.

IV. CONCLUSIÓN Y RECOMENDACIÓN

IV.1 De la verificación de la documentación que obra en el expediente, se ha evidenciado la

entrega de los bienes a favor de la Entidad, es decir el cumplimiento de la obligación por
parte del contratista, así como la emisión de la conformidad respectiva, por lo que en
cumplimiento de la Directiva N°004-2019-GG-PJ – Directiva para el Reconocimiento de
Crédito Devengado y Reconocimiento de Deuda en el Poder Judicial, corresponde

1
1. Trámite de Reconocimiento de Crédito Devengado
(...) iv) Con los Informes Técnicos, la GAF, GAD u OAD, según corresponda, solicitará opinión legal a la Oficina de
Asesoría Legal, o quien haga sus veces, y de contar con la opinión favorable, procederá con la emisión de la Resolución
Administrativa que aprueba el Reconocimiento de Crédito Devengado, que lo derivará a la SL, CL y RL o el que haga
sus veces para efectuar el compromiso (…)
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elevar el presente informe a vuestro despacho, a fin de que se requiera la opinión legal
de la Oficina de Asesoría Legal o quien haga sus veces, previa a la emisión del acto
resolutivo que apruebe el Reconocimiento de Crédito Devengado, a favor del proveedor
IMPORTACIONES JORDANO E.I.R.L, con RUC N° 20604117292, por los bienes
adquiridos (doce (12) unidades de Llantas para los vehículos asignados a los
programas presupuestales del NCPP, Violencia y la Corte Superior de Justicia de
Lima Este) entregaos en cumplimiento de la Orden de Compra N°00196-2020-C
(27OCT2020 – Guía de Remisión N° T002-218), por el monto de S/ 4,021.44 (Cuatro
mil veintiuno con 44/100 soles), incluido IGV.

IV.2 De la documentación que obra en el expediente, se habría evidenciado la manipulación

errada de uno de los neumáticos adquiridos, que habría ocasionado daños sobre el
mismo, por lo que corresponde que se inicien las indagaciones correspondientes con el
encargado del área de transportes Sr. Nestor A. Carbajal Laos, personal que a la fecha
no labora en la Entidad, se recomienda de considerarlo pertinente, el inicio del deslinde
de responsabilidades.

Es cuanto informo a usted, para las acciones pertinentes,

Atentamente,
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JGB/LMT