Café Del Valle

UNIVERSIDAD NACIONAL
AUTONOMA DE HONDURAS EN EL
VALLE DE SULA
NORCAFE
Universidad Nacional Autónoma de Honduras
Valle de Sula.
Asignatura:
Evolución y preparación de proyectos..
Proyecto:
Procesadora y distribuidora de café saborizado y regular.
Catedráticos:
Ing. Marlon Sierra.
Alumnos:
 Karla Emperatriz Lemus 20111012880.

 Loany Elizabeth Sosa 20122006836
 Narciso Antonio Melgar 20132003655
 José Gabriel Flores 20102005756
Sección: 18:00
San Pedro Sula, Cortes, 7 de mayo del 2018
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1. Agradecimiento
Los autores expresan sus agradecimientos a:
A Dios todopoderoso por guiar nuestros pasos y bendecir cada decisión tomada, por darnos la
sabiduría necesaria para poder llevar a cabo este Proyecto.
A nuestros padres, bastón principal por hacer de nosotras personas de bien y por darnos el apoyo
incondicional en cada etapa de nuestra vida personal y profesional.
Al Ing. Marlon Sierra, por sus conocimientos y sobre todo por el gran esfuerzo que nos demostró
para ayudarnos.
A todas las personas que de una u otra manera nos facilitaron herramientas y directrices para
alcanzar el objetivo propuesto, en especial al Lic. Manuel Perdomo por su asesoría en el área
contable y al diseñador gráfico por ayudarnos a realizar él lo que es la imagen del producto.
A cada uno de los integrantes del grupo, por sus aportes, sin ellos no hubiese sido posible la
culminación exitosa del proyecto.
3
Índice
1. Agradecimiento...................................................................................................................................3
2. Introducción......................................................................................................................................10
3. Objetivos generales...........................................................................................................................11
4. Estudio de mercado ............................................................................................................................12
4.1. Justificación del producto ........................................................................................................13
4.2. Objetivo General ......................................................................................................................14
4.3. Objetivos Específicos ................................................................................................................14
4.4. Características del producto ....................................................................................................15
4.5. Etiquetas....................................................................................................................................15
4.5.1. Etiqueta Café Regular ........................................................................................................15
4.5.2. Etiqueta Café con Chocolate ............................................................................................16
4.5.3. Etiqueta con Vainilla ........................................................................................................16
4.6. Benchmarking ...........................................................................................................................17
4.7. Resultados y discusión ..............................................................................................................18
Misión ................................................................................................................................................18
Visión .................................................................................................................................................19
Objetivos como Empresa .................................................................................................................19
Análisis FODA ..................................................................................................................................20
4.8. Diseño de la muestra.................................................................................................................21
4.9. ENCUESTA PARA PROYECTO DE CAFÉ SABORIZADO..............................................22
4.10. Estrategia de comercialización ............................................................................................35
Estrategia de Distribución y Plaza ..................................................................................................36
Políticas de los supermercados ........................................................................................................36
4.11. Conclusiones..........................................................................................................................38
5. Estudio técnico ...................................................................................................................................39
5.3. Ubicación de la planta: .............................................................................................................41
Matriz de Localización. ......................................................................................................................42
Selección de la Alternativa óptima ..................................................................................................44
4
5.4. Especificaciones de la planta y equipo: ...................................................................................46
5.5. Equipo requerido para producción .........................................................................................49
5.6. Equipo requerido para ventas .................................................................................................49
5.7. Mobiliario y equipo de oficina .................................................................................................50
5.8. Artículos y accesorios de oficina ..............................................................................................50
5.9. Especificaciones de equipo .......................................................................................................51
Trilladora ..........................................................................................................................................51
Seleccionadora de Grano .................................................................................................................52
Tostadora ..........................................................................................................................................54
Molido ...............................................................................................................................................55
Bascula sobresuelo ............................................................................................................................57
5.10. Formulación de producto .....................................................................................................59
5.10.1. Proyección de consumo de materias primas año ............................................................59
5.10.2. Proyección de costo de materias primas año 1. ..............................................................60
5.11. Diagrama de flujo de procesos café regular........................................................................60
5.12. Diagrama de flujo de proceso del café chocolate ................................................................61
5.13. Diagrama de Café con Vainilla ............................................................................................61
5.14. Determinación del Personal administrativo y Técnico ......................................................62
5.15. Planilla administración y ventas ..........................................................................................63
5.16. Planilla área de producción .................................................................................................64
5.17. Descripciones de Puestos ......................................................................................................65
6. Estudio Financiero ..............................................................................................................................84
6.3. Plan de inversión.......................................................................................................................86
6.4. Proyección de ventas ................................................................................................................87
6.5. Consumo de Materias Primas..................................................................................................88
6.6. Planillas del departamento de administración y ventas .........................................................90
6.7. Planilla Patronal Planillas del departamento de administración y ventas ...........................95
6.8. Planilla de área de producción ..............................................................................................100
6.9. Planillas del patrono Área de Producción ............................................................................105
6.10. Gastos Administrativos y de ventas ..................................................................................110
6.11. Gastos de Producción .........................................................................................................111
5
6.12. Depreciaciones de Maquinaria de Producción .................................................................112
6.13. Depreciación de Área Administrativa ..............................................................................113
6.14. Depreciación de Área de ventas .........................................................................................114
6.15. Gastos de organización y pre operativos ...........................................................................114
6.16. Aportaciones de los socios ..................................................................................................115
6.17. Calculo del Préstamo ..........................................................................................................115
6.18. Resumen de ingresos esperados .........................................................................................116
6.19. Compras al crédito de 30 días ............................................................................................117
6.20. Estado de costo de Producción...........................................................................................119
6.21. Estado de Resultados ..........................................................................................................120
6.22. Estado de situación Financiera o Balance General ..........................................................121
6.23. Calculo del costo de ventas e inventario ............................................................................123
6.24. Flujo de caja proyectado ....................................................................................................126
6.25. Estado de flujo de efectivo-método indirecto ....................................................................128
6.26. Razones Financieras ...........................................................................................................129
6.27. Punto de Equilibrio ............................................................................................................130
6.28. Calculo del costo variable unitario ....................................................................................131
6.29. Costo Ponderado de Capital ..............................................................................................132
6.30. Calculo de Flujos de efectivo por año ................................................................................133
6.31. Flujo de Efectivo .................................................................................................................133
7. Estudio Organizacional y Ambiental ................................................................................................135
7.1. Objetivo general......................................................................................................................136
7.2. Objetivos específicos. ..............................................................................................................136
7.3. Permisos de apertura de negocios. ........................................................................................137
7.4. Estructura organizacional......................................................................................................150
7.5. Finalidad de la empresa: ........................................................................................................150
7.6. Organigrama de NORCAF ....................................................................................................151
7.7. Estudio Ambiental ..................................................................................................................152
8. Conclusión ...................................................................................................................................155
9. Anexos .............................................................................................................................................156
6
Índice de ilustraciones
Ilustración 1.Etiqueta Café Regular ...........................................................................................................15
Ilustración 2. Etiqueta Café con Chocolate ...............................................................................................16
Ilustración 3.Etiqueta con Vainilla.............................................................................................................16
Ilustración 4. Mapa de Honduras ..............................................................................................................44
Ilustración 5.Micro localización de Cortes ................................................................................................45
Ilustración 6. Localización puntual de NORCAFE.......................................................................................45
Ilustración 7. Layout de NORCAFE .............................................................................................................48
Ilustración 8. Diagrama del café regular ...................................................................................................60
Ilustración 9. Diagrama de café chocolate ................................................................................................61
Ilustración 10. Diagrama café Vainilla .......................................................................................................61
Ilustración 11. Organigrama de NORCAFE ..............................................................................................151
Ilustración 12. Diagrama de proceso para obtener Licencia Ambiental .................................................154
Ilustración 13.Declaracion Jurada de Inscripciones e inicio de actividades ...........................................157
Ilustración 14. Declaración Jurada Impuesto sobre ventas ......................................................................158
Ilustración 15. Declaración Jurada Impuestos sobre la Renta ................................................................159
Ilustración 16. Requisitos a cumplir para inscribir una empresa ............................................................160
Ilustración 17. Solicitud de afiliación Patronal ........................................................................................161
Índice de Tablas
Tabla 1.Marcas...........................................................................................................................................17
Tabla 2. Precios según presentación .........................................................................................................17
Tabla 3. Edad .............................................................................................................................................24
Tabla 4. Tipo de café consume ..................................................................................................................25
Tabla 5.Caracteristicas del porque compra. ..............................................................................................26
Tabla 6 Calidad que busca .........................................................................................................................27
Tabla 7. Frecuencia de compra ..................................................................................................................28
Tabla 8. Frecuencia de Consumo ...............................................................................................................29
Tabla 9. Presentación que más Compra ....................................................................................................30
Tabla 10. En que establecimiento compra su café ....................................................................................31
Tabla 11.Ha probado café saborizado .......................................................................................................32
Tabla 12. Le Gustaría Probar un nuevo café saborizado ...........................................................................33
Tabla 13. Que sabor le gustaría probar .....................................................................................................34
Tabla 14.Matriz de localización de planta .................................................................................................43
Tabla 15 Equipo requerido para producción ........................................................................................49
Tabla 16.Equipo requerido para ventas ....................................................................................................49
7
Tabla 17. Mobiliario de equipo de oficina.................................................................................................50
Tabla 18. Artículos y accesorios de oficina ................................................................................................50
Tabla 19. Formulación del producto .........................................................................................................59
Tabla 20. Proyección de consumo de materia prima ................................................................................59
Tabla 21. Proyección de costos de materia prima ....................................................................................60
Tabla 22. Empleados de NORCAFE ............................................................................................................62
Tabla 23. Planilla del área administrativa y ventas...................................................................................63
Tabla 24. Planilla del área de producción .................................................................................................64
Tabla 25. Gerente General ........................................................................................................................65
Tabla 26. Asistente de gerencia.................................................................................................................66
Tabla 27. Ingeniero de Piso .......................................................................................................................67
Tabla 28. Administrador de recursos humanos ........................................................................................68
Tabla 29. Contador ....................................................................................................................................69
Tabla 30. Supervisor de Línea ....................................................................................................................70
Tabla 31. Técnico de Mantenimiento ........................................................................................................71
Tabla 32. Operador de trilladora y seleccionador .....................................................................................72
Tabla 33. Operador de tostadora ..............................................................................................................73
Tabla 34. Operador de Molino ..................................................................................................................74
Tabla 35. Operador de Selladora ...............................................................................................................75
Tabla 36. Operador de Bodega ..................................................................................................................76
Tabla 37. Recepcionista .............................................................................................................................77
Tabla 38. Conductor...................................................................................................................................78
Tabla 39. Vendedor ...................................................................................................................................79
Tabla 40. Asistente de conductor ..............................................................................................................80
Tabla 41. Asistente de ventas....................................................................................................................81
Tabla 42. Guardia.......................................................................................................................................82
Tabla 43. Aseadora ....................................................................................................................................83
Tabla 44. Inversión ....................................................................................................................................86
Tabla 45. Proyección de ventas café chóclate...........................................................................................87
Tabla 46. Proyección de ventas café vainilla .............................................................................................87
Tabla 47. Proyección de ventas café regular .............................................................................................87
Tabla 48. Consumo de Materia Prima .......................................................................................................89
Tabla 49. Planilla del departamento de administración y ventas ............................................................94
Tabla 50. Planilla patronal del departamento de administración y ventas ..............................................99
Tabla 51.Tarifa para calcular ISR .............................................................................................................100
Tabla 52. Planilla del departamento de producción ...............................................................................104
Tabla 53. Planilla patronal del departamento de producción ................................................................109
Tabla 54. Gastos administrativos y de ventas .........................................................................................110
Tabla 55. Gastos de Producción ..............................................................................................................111
Tabla 56. Depreciaciones de Maquinaria de producción ........................................................................112
Tabla 57. Depreciación del área administrativa ......................................................................................113
Tabla 58. Depreciación del área de ventas .............................................................................................114
Tabla 59.Gastos de organización y pre-operativos .................................................................................114
Tabla 60. Gastos de los socios .................................................................................................................115
8
Tabla 61. Préstamo ..................................................................................................................................116
Tabla 62. Pago del Préstamo ...................................................................................................................116
Tabla 63. Proyección de ingresos ............................................................................................................116
Tabla 64. Compras al crédito ...................................................................................................................118
Tabla 65. Estado de costo de producción ................................................................................................119
Tabla 66. Estado de Resultado ................................................................................................................120
Tabla 67. Estado de situación Financiera o Balance General ..................................................................122
Tabla 68. Calculo del costo de ventas e inventario .................................................................................125
Tabla 69. Estado de caja proyectado .......................................................................................................127
Tabla 70.Estado de flujo de efectivo-método indirecto..........................................................................128
Tabla 71. Razones Financieras .................................................................................................................129
Tabla 72. Punto de Equilibrio ..................................................................................................................130
Tabla 73. Calculo del Costo Variable .......................................................................................................132
Tabla 74. Costo ponderado de capital .....................................................................................................132
Tabla 75. Calculo de Flujos de efectivo por año ......................................................................................133
Tabla 76. Flujos de efectivo .....................................................................................................................133
Tabla 77. Periodo de recuperación..........................................................................................................134
Tabla 78. Índices de Rentabilidad............................................................................................................134
Tabla 79.Capital social .............................................................................................................................150
Índice de Gráficos
Grafica 1. Edad ...........................................................................................................................................24

Grafica 2. Tipo de café que consume ........................................................................................................25
Grafica 3. Características del porque compra. ..........................................................................................26
Grafica 4 Calidad que busca ......................................................................................................................27
Grafica 5. Frecuencia de compra ...............................................................................................................28
Grafica 6. Frecuencia de Consumo ............................................................................................................29
Grafica 7.Presentación que más Compra ..................................................................................................30
Grafica 8. En que establecimiento compra su café ...................................................................................31
Grafica 9. Ha probado café saborizado .....................................................................................................32
Grafica 10 Le Gustaría Probar un nuevo café saborizado .........................................................................33
Grafica 11. Que sabor le gustaría probar ..................................................................................................34
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2. Introducción
En el presente informe se presenta un estudio de factibilidad para establecer una empresa

Procesadora y Comercializadora de Café saborizado y Café regular. El café es el principal producto
de exportación agrícola de Honduras y representa cerca de la mitad de las exportaciones
agropecuarias y alrededor del 20% del total de las exportaciones de Honduras. El café representa
en el comercio mundial el primer producto natural de exportación más vendido. El 60 % del café
producido en Honduras es cultivado por pequeñas empresas conformadas por 89 mil caficultores.
En cuanto a la exportación del café Más de la mitad del café producido en Honduras es exportado
a Europa, siendo su principal importador Alemania, a la que se exportan más de 40 millones de
kilogramos de café anualmente con un valor superior a los 40 millones de dólares, seguidos de
Bélgica e Italia. Otros destinos son Estados Unidos y Japón Los objetivos de este plan de negocio
se centra en definir el estudio de mercado que permita conocer la demanda de este producto, el
estudio de los aspectos técnicos, organizacionales y legales que nos permite estandarizar el proceso
de producción para la elaboración del producto, determinar los requerimientos físicos, humanos y
financieros para el procesamiento del café.
De igual manera se mencionaran los diferentes marcos y su descripción: El marco teórico que se
centra en conceptos básicos sobre planes de negocio relacionados con el café, el marco conceptual
se basa en definiciones para una mejor interpretación del plan de negocio, el marco geográfico da
a conocer donde se pretende llevar a cabo la idea de negocio, el marco contextual que define la
situación socio-económica del municipio y el marco legal que muestra las leyes y decretos que
rigen el proyecto. Tras un mercado de mayor demanda y exigencia en el mejor sabor del café, de
manera especial en los jóvenes, estudios han comprobado que éstos optan por esta clase de café
saborizado a un café tradicional; debido a que este producto se relaciona con el estado de ánimo u
ocasiones por las que suelen pasar los jóvenes .El presente plan de negocio tiene varios beneficios,
entre las que se pueden destacar el manejo del café en su procesamiento hasta su comercialización,
calidad y las características climáticas apropiadas donde se produce.
10
3. Objetivos generales
 Determinar la viabilidad de una empresa procesadora y comercializadora de café

saborizado y café regular en el municipio de San Pedro Sula y sus alrededores. A través
de la investigación y el análisis de todos los estudios correspondientes, y los aspectos
legales que esto implica.
 Desarrollar un análisis de mercado que permita conocer factores importantes y de

interés en clientes, competidores, distribuidores y proveedores del sector así como
también factores que podrían afectar nuestro proceso productivo como ser:
 La demanda.
 Los precios del mercado.

 Disponibilidad de clientes.
 Proponer las estrategias y técnicas de comercialización adecuadas para la comercialización

del Café del Valle.
 Identificar mediante el estudio técnico Los requerimientos de la planta (equipo, mano de
obra, materia prima, etc.). Así como también la ubicación correcta de esta misma.
 Mostrar a través del estudio financiero los siguientes aspectos:
 El periodo de recuperación de la inversión.

 El rendimiento sobre la inversión.
 Las razones financieras.
 Los flujos de caja y sus proyecciones.
 El estudio de las proyecciones de la factibilidad económica del proyecto.
11
4. Estudio de
mercado
12
4.1. Justificación del producto
Honduras es desde inicios del siglo XIX un productor y exportador de Café de la variedad de alta
calidad, café arábica. Debido a la ubicación geográfica de Honduras, su café es de los mejores
producidos en América y de los más demandados en Europa, al igual que el Cacao. En Honduras
se produce en un 100 % la variedad de café arábica y está prohibido por ley el cultivo de la variedad
de café de baja calidad llamada café robusta.
En este estudio nos enfocaremos:
En el procesamiento de lo que es la producción industrial de café saborizado y café regular, así

como también en su comercialización en supermercados debido a que pueden existir también
distribuidores autorizados o sucursales. Actualmente el mercado del café se puede conocer como
un mercado muy amplio y competitivo dentro de la industria, debido a que a nivel interno del País
se ha visto un crecimiento de negocios, de empresas pequeñas para la distribución de café, lo que
fortalece las oportunidades a productores nacionales. El mercado ha crecido un 30% en el último
quinquenio y supera el millón de quintales de café, en gran parte son cafés especiales que se están
comercializando en diferentes presentaciones y precios, actualmente se ha dado un crecimiento en
el consumo interno, especialmente para que el grano sea de mejor calidad ya que va dirigido a
segmentos de mercados que pagan una mayor cantidad de dinero por el café saborizado. De
acuerdo a datos obtenidos del Instituto Hondureño del Café durante la cosecha 2016-2017
Honduras exportó 9.5 millones de sacos de 46kg mostrando un incremento del 41.85% comparado
a los 6.7 millones registrados en el mismo periodo del año 2015-2016. Con este estudio se tiene
por objetivo determinar a través de un estudio de mercado la viabilidad que tendría el
procesamiento y comercialización del café saborizado en San Pedro Sula y sus alrededores. Para
lo cual se utilizara como técnica de recolección de datos una encuesta aplicada a los habitantes de
San Pedro Sula, la cual está conformada por 14 preguntas. Como estudiantes universitarios, esta
investigación nos permitirá ampliar nuestros conocimientos y habilidades con respecto a la
investigación de mercados y la implementación de una nueva idea de negocio, generando en
nosotros una idea proactiva por la búsqueda de nuevos proyectos beneficiosos y oportunidades en
las diversas regiones de nuestro país, sirviendo como línea de base para nuestro desarrollo personal
y profesional dentro de una organización. Este proyecto busca generar empleos, contribuyendo al
desarrollo del municipio además permite como creadores de este, poner en práctica todos los
conocimientos adquiridos en el desarrollo de la formación como profesionales.
13
4.2. Objetivo General
Determinar el grado de aprobación que tendrá nuestro producto dentro del mercado, identificando
así cuál de todas las opciones de café saborizado tiene mejor aceptación y de esta forma poder
estimar la demanda potencial.
4.3. Objetivos Específicos

 Conocer cuál es el porcentaje de la población consume café y le gustaría consumir café
saborizado.
 Identificar las presentaciones más comerciales de café que se consumen en la muestra de la
población.
 Reconocer las diferentes marcas que representan una competencia para nuestra empresa
 Determinar los puntos de distribución donde al cliente le gustaría adquirir el producto.
 Definir el mercado más factible para la comercialización del café, donde al consumidor
final se le haga más fácil la adquisición de los diferentes productos.
14
4.4. Características del producto
 Solución solida compuesta de 25% sabor y 75% café puro.

 Color marrón según el tueste deseado.
 La acidez es el sabor claro y seco que da vida a la taza del café.
 Precio competitivo.
 Presentaciones en bolsa con tamaños de 50 gr, 200 gr, 400 gr a nivel de venta a
distribuidoras.
 Presentación en bolsa con etiquetas impresas.
 Producto con demanda creciente a nivel nacional.
4.5. Etiquetas
4.5.1. Etiqueta Café Regular
Ilustración 1.Etiqueta Café Regular
15
4.5.2. Etiqueta Café con Chocolate
Ilustración 2. Etiqueta Café con Chocolate
4.5.3. Etiqueta con Vainilla
Ilustración 3.Etiqueta con Vainilla
16
4.6. Benchmarking
Se realizó un sondeo de los precios del mercado en general en supermercados que ofrecen café ya
que este producto es de consumo bastante considerable en la mayoría de la población, las marcas
escogidos fueron:
Marca Tamaño Precio en Lps.
Café maya 14 onza (0.875 libras) L. 79.00
Café de mi tierra 12.34 onza(0.772 libras) L. 68.00
Café Expresó Americano 12 onza (0.75 libras) L. 81.50
Café Rey 16 onza(1 libra) L. 34.50
Café indio chocolate 8 onzas(0.5 libra) L. 42.75
Café indio Capuchino 8 onzas(0.5 Libras) L. 42.75
Café Valdez 3.35 onzas(0.21 Libras) L. 230.05
Café Valdez 3.3 onzas(0.20 libras) L.206.80
Nescafe 8 onzas(0.5 libras) L. 172.75
Café Bella vista 12 onzas(0.75 libras) L. 67.15
Café Cartagena 14 onzas(0.875 Libras) L. 82.90
Tabla 1.Marcas
Al realizar la investigación de precios de venta del café en supermercados para su respectiva

comparación encontramos una variación de precios que se encuentran dentro de los siguientes
rangos:
Tamaño de presentación Rango de precios en Lempiras
14 onzas L.79.00 – L.82.90
12 onzas L.67.15 – L. 81.50
8 onzas L. 42.75 – L.172.75
Tabla 2. Precios según presentación
17
El precio de café del valle estará dirigido a los supermercados y centro de distribución autorizados
que tienen entre sus productos los diferentes tipos de café puros entre las cuales se encuentra el
café saborizado, como parte de la estrategia de introducción al mercado en el primer año de
operaciones se dará un precio y una calidad atractiva para que los supermercados y centros de
distribución autorizado comercialicen café del valle. Al tercer año de operaciones se introducirá
café del valle paulatinamente a otras partes del comercio en Honduras para satisfacer la demanda.
El café saborizado es un producto que tiene una creciente demanda y con altas posibilidades de
expandirse en el mercado nacional ya que en los últimos años se ha visto como los consumidores
piden desde café gourmet hasta café saborizado.
Al analizar la tabla de precios descritos por marca en la tabla anterior y al hacer el sondeo nos
dimos cuenta que debemos de centrarnos en las marca de café indio pues esta fue la marca que más
identificaron los sondeados. Otra gran ventaja es que la mayoría de los sondeados a la hora de
elegir su café lo hace su elección por su olor y sabor. Por lo que NORCAFE como estrategia de
introducción al mercado se introducirá con un producto de calidad para lograr esto fabricara y
distribuirá el producto, se dará un margen de ganancia para que los lugares que solo distribuyen
producto se sientan inclinados a vender también nuestro producto, además dar un precio
competitivo a los supermercados y centros de distribución autorizado Entrando y dándose a
conocer como un producto de fabricación y orgullo nacional, siendo una empresa aliada con marca
Honduras que tiene como principal objetivo promover las bondades del país, pero también dar a
conocer el valor de todos los habitantes del país que con su esfuerzo, pasión y dedicación hacen de
Honduras un país que crece, avanza y se muestra al mundo cada día más fuerte.
4.7. Resultados y discusión

Misión
Somos una empresa procesadora y comercializadora de café saborizado y café regular,
abastecedores de producto de calidad utilizando la tecnología adecuada y el talento humano
competente para satisfacer las expectativas de nuestros consumidores y clientes. La calidad total
en el café es uno de nuestros mayores objetivos, desde la selección más estricta del mejor grano,
las mejores condiciones para almacenarlo, el tueste más fino, hasta la selección del mejor empaque
que guarde al máximo el sabor, aroma y la frescura con que el cliente lo recibe.
18
Visión
Ser la empresa con los mejores estándares de calidad en productos de café, capaz de alcanzar retos
con una estructura dinámica que promueva inversiones con potencial de desarrollo y rentabilidad.
Consolidarnos como una empresa reconocida y prestigiosa del país; a la vez ser una fuente de
empleo e impulsar al pequeño productor y así contribuir al desarrollo del país.
Cultivar un ambiente donde sus trabajadores sean capacitados y motivados a desarrollar su más
alto potencial de productividad y creatividad, para que, quienes laboran con nosotros mantengan
compromiso, lealtad y orgullo, alcanzando así la más alta satisfacción en el trabajo.
Objetivos como Empresa

Objetivo general
Establecernos como una de las mejores empresas procesadora y distribuidora de café saborizado
y regular dentro de la región del departamento de cortes junto a sus alrededores.
Objetivos específicos
 Elaborar un producto de alta calidad, generando así una necesidad en el consumidor.
 Perfilar los diferentes tipos de mercado a los que podemos penetrar.
 Clasificar la variedad del producto con que NORCAFE cuenta para ofrecer en el mercado.
 Abarcar el mayor porcentaje posible de mercado.
 Valores de la empresa
NORCAFE cuenta con seis valores esenciales para el buen funcionamiento dentro de la empresa y
fuera de ella ayudando así a que exista una armonía y buena convivencia tratando de fomentar
dichos valores que son los siguientes:
 La transparencia: En NORCAFE el valor de la transparencia lo observamos en todas las

acciones administrativas y financieras al interno de la organización.
 El trabajo en equipo: las personas que trabajamos en NORCAFE estamos conscientes de
que debemos estar anuentes al trabajo en equipo porque produce los mejores resultados.
 La responsabilidad: Es un valor personal que observamos en todo el personal de oficina
como de campo, significa ser responsable de sus actos dando el buen ejemplo.
19
 Puntualidad: El tiempo es dinero, y la gente cada vez valora más el suyo. No solo es
importante tenerlo en cuenta para nuestro equipo y su hora de llegada a su trabajo, sino
también en otras situaciones que afectan directamente al cliente potencial, como las
reuniones de venta; al cliente actual, como los envíos y plazos de entrega; e incluso a
nuestro equipo, como el pago de facturas y nóminas.
 Excelencia: La calidad llevada al máximo, eso es la excelencia. Si nos exigimos lo mejor,
podremos dar lo mejor. Y que un cliente y un empleado vean que les ofrecemos algo
excelente les impulsará a quedarse con nosotros.
 Pasión: Este valor está directamente ligado al anterior, pero implica una mayor fuerza.
Cuando alguien se muestra apasionado con su trabajo y con lo que hace, contagia esa pasión
y esa energía a los demás. Si nuestra empresa les transmite a su equipo y sus clientes dicha
pasión, ellos también se sentirán así.
Análisis FODA
Fortalezas
 La selección del personal a cargo de los diferentes procesos es muy meticulosa debido a
que se requiere que el producto sea de alta calidad.
 Para la obtención de las diferentes materias primas se realizan selecciones, debido a que el
producto debe ser de alta calidad.
 La principal materia prima es de fácil de obtener.
 NORCAFE cuenta con una ubicación estratégica y de fácil acceso.
Oportunidades
 El café es una bebida de consumo masivo y mucha aceptación, ya que actualmente el café
saborizado no es muy comercializado por la tanto NORCAFE tiene la oportunidad de
absorber el mercado.
 Los precios con los que cuenta la empresa son competitivo en el mercado.
 Los tratados de libre comercio abren oportunidad de exportación a nuestro rubro.
 NORCAFE puede cumplir con las diferentes demandas que presente los diversos
consumidores.
20
Debilidades
 Alto costo de la maquinaria para comenzar la inversión.
 Capital limitado para comenzar la inversión.
 NORCAFE no cuenta con la capacidad de abastecer el mercado nacional por los momentos.
 El proveedor no está localizado cerca de la región de proceso y distribución.
Amenazas
 Llegada de Plagas y Enfermedades a las Plantaciones de Café.
 El continuo aumento en la inflación puede repercutir en el aumento del costo del producto.
 La falta de leyes actualizadas que regulen y controlen el mercado.
 Existencia de varias marcas competitivas en el rubro en que estamos iniciando la
producción.
4.8. Diseño de la muestra

Se realizó lo que es la técnica probabilística por medio de lo que fue un muestreo simple aleatorio
basándonos en el método estadístico de intervalo de confianza, para ello se utilizó la fórmula del
error estándar de la proporción, para el estudio se realizó una investigación la cual se basó en todo
el universo; que fueron las personas tomadas aleatoriamente para poder obtener resultados.
Para determinar el tamaño de la muestra se utilizó la siguiente ecuación:
Población total de San Pero Sula

P= 0.5
Q= 0.5
E= 5%
Nivel de confianza 95% por lo tanto el valor Z= 1.96
(𝒁𝟐 )(𝒑)(𝒒)
𝒏=
(𝒆𝟐 )
.
(1.962 )(0.5)(0.5)
𝑛=
(0.052 )
𝑛 = 384
21
4.9. ENCUESTA PARA PROYECTO DE CAFÉ SABORIZADO
Objetivo de la encuesta: conocer la aceptación de la población de San Pedro Sula y sus

alrededores referente al consumo de café saborizado.
Instrucciones: Favor seleccione la respuesta que considere más apropiada según su criterio.
1. Edad:
18-25 _____ 26-35____ 36 o más____
2. Municipio en el cual reside actualmente:

________________________________________________________________
3. ¿Qué tipo de café consume?
Molido___ Instantáneo___
4. Cuando compra café en que características se basa para elegirlo (Puede seleccionar más de
una):
Precio___
Calidad___
Marca___
No tiene preferencia ___
Otros___
5. Con forme a calidad que busca en su café (Puede seleccionar más de una):
Sabor______ Aroma______ Acidez_____
Color______ Tostado _____ Ninguno___
6. Que marca de café prefiere:

_________________________________________________________
7. Con que frecuencia compra café en su hogar:

Una vez al mes___
Cada 15 días___
Cada semana___
8. Con que frecuencia consume café semanalmente:

1-3 tazas___ 4-6 tazas___ 7 o más tazas____
9. Qué presentación compra normalmente su café (cantidad):
10 gr ____ 100 gr _____
22
50 gr _____ 200 gr _____
10. En que establecimiento habitualmente compra su café :

Supermercados_______ Pulpería___ Distribuidor autorizado___ Tiendas de
café___
11. Usted ha probado el café saborizado:

Si______ no_____
Si su respuesta es sí continúe con la pregunta 12, si es no pase a la pregunta 13.
12. ¿Qué sabor ha probado?
13. Le gustaría probar un nuevo café saborizado.

Si___ no___
14. Aparte del sabor que ha probado que nuevos sabor le gustaría probar, en el caso que su
respuesta 11 sea no que sabores le interesaría probar :
Café con sabor a chocolate___ Café con sabor a vainilla___
Café con sabor a pimienta ___ Café con sabor a cardamomo___
Otros____
23
Análisis de graficas de encuesta
¿Edad?
RANGO FRECUENCIA FRECUENCIA RELATIVA
18-25 años 191 48%
26-36 años 97 24%
36 o mas 112 28%
TOTAL 400 100%
Tabla 3. Edad
Edad
28%
48%
24%
18-25 26-35 36 o más
Grafica 1. Edad
Con la adquisición de este dato se pretende seccionar la población según sus preferencia e
inclinación al sabor según el rango de edades en que se encuentran, nos damos cuenta que un 48%
de la población encuestada tiene una edad entre 18-25 años, 24% una edad de 26-35 años y un 28%
una edad de 36 o más años. Lo que nos indica que la mayoría de la muestra es una población joven.
24
¿Qué tipo de café consume?
RANGO FRECUENCIA FRECUECIA RELATIVA
Molido 308 78%
Instantáneo 89 22%
TOTAL 400 100%
Tabla 4. Tipo de café consume
¿Qué tipo de café consume?
22%
78%
Molido Instantáneo
Grafica 2. Tipo de café que consume
Con este dato se pretende conocer cuál es la preferencia de consumo en la población sobre lo que
es el café molido y el instantáneo, siendo evidente que un 78% de la muestra encuestada tiene una
elección por consumir café molido y un 22% por el consumo de café instantáneo. Corroborando
que el café molido tendría una buena aceptación y tendría un buen consumo por la población.
25
¿Cuándo compra café en que características se basa para elegirlo?
Precio 123 21%
Calidad 307 54%
Marca 95 17%
No Tiene Preferencia 33 6%
Otros 13 2%
TOTAL 571 100%
Tabla 5.Caracteristicas del porque compra.
Características se basa para elegir el café
6% 2% 21%
17%
54%
Precio Calidad Marca No tiene Preferencia Otros
Grafica 3. Características del porque compra.
En esta parte de la encuesta pretendemos conocer las principales características en las que se basa
la población para elegir el café y se da a conocer que un 54% elige su café por la calidad, un 21%
por su precio, un 17% por la marca, un 6% no tiene preferencia y un 2% se basa en otras
características. Como podemos ver nuestro producto tendrá una buena aceptación y ventas al
ofrecer un café saborizado debido a que uno de nuestros principales objetivos es basarnos en una
excelente calidad a la hora de selección del grano y procesamiento del mismo.
26
¿Con forme a calidad que busca en su café?
Sabor 318 42%
Color 86 11%
Aroma 260 34%
Tostado 53 7%
Acidez 36 5%
Ninguno 6 1%
Tabla 6 Calidad que busca
Conforme a calidad que busca en su cafe
7% 5%1%
42%
34%
11%
Sabor Color Aroma Tostado Acidez Ninguno
Grafica 4 Calidad que busca
Al adquirir este dato se pretende conocer un poco más de la población en que se basa el significado
de calidad para ellos a la hora de escoger el producto en la cual se les presenta 6 opciones en las
que se podía basar, dando como resultado en la población encuestadas; un 42% busca en su café
el sabor, otro 34% elige su café basado en su aroma. Conociendo este dato el sabor y el aroma
serian la estrategia principal para introducir el producto al mercado y que el consumidor final lo
encuentre de alta calidad, pero también agregando otros factores que le dan calidad al producto.
27
Con que frecuencia compra café en su hogar:
Una vez al mes 120 30%
Cada 15 días 131 33%
Cada semana 148 37%
TOTAL 399 100%
Tabla 7. Frecuencia de compra
Frecuencia compra café
30%
37%
33%
Una vez al mes Cada 15 días Cada semana

Grafica 5. Frecuencia de compra
La adquisición de este dato es muy importante debido a que de aquí parte lo que es el estudio de la
demanda que se tendrá del producto, al observar la gráfica nos damos cuenta que los porcentajes
de la frecuencia no varían tanto si observamos un 37% compra café cada semana, un 33% cada 15
días y un 30% una vez al mes. Comprobando que solo para este rubro el producto tendrá un buen
consumo por parte de la población.
28
¿Con que frecuencia consume café semanalmente?
1-3 tazas 182 46%
4-6 tazas 90 22%
7 o más tazas 127 32%
TOTAL 399 100%
Tabla 8. Frecuencia de Consumo
Con que frecuencia consume café
32%
46%
22%
1-3 tazas 4-6tazas 7 o mas tazas
Grafica 6. Frecuencia de Consumo
Este dato nos ayuda a sustentar la pregunta anterior debido a que nos muestra la verdadera
frecuencia de consumo por tazas de café semanal mente por persona mostrando que un 46%
consume de 1-3 tazas, 32% consumo de 7 o más tazas y un 22% tiene un consumo 4-6 tazas
semanalmente lo que demuestra que hay un buen consumo de café en la población.
29
¿Qué presentación compra normalmente su café?
100 gramos 117 30%
100 gramos 159 40%
50 gramos 41 10%
200 gramos 80 20%
TOTAL 397 100%
Tabla 9. Presentación que más Compra
Qué presentación compra
20%
30%
10%
40%
10 gr 100 gr 50 gr 200 gr
Grafica 7.Presentación que más Compra
Se analizaron los datos tabulados y se observa que el tamaño de la presentación del café que prefiere
el consumidor es de 100 gramos con un 40%, el 30% prefiere la presentación de 10 gramos, el 20%
prefiere la presentación de 200 gramos y un 10% prefiere la presentación 50 gramos, ayudándonos
así a determinar cuál es la presentación más comercial dentro de la población.
30
¿En qué establecimiento habitualmente compra su café?
Supermercados 234 58%
Pulpería 85 21%
Distribuidor autorizado 38 9%
Tiendas de café 49 12%
TOTAL 406 100%
Tabla 10. En que establecimiento compra su café
En que establecimiento
12%
9%
58%
21%
Supermercados Pulpería Distribuidor autorizado Tiendas de café
Grafica 8. En que establecimiento compra su café
Este dato es de total ayuda para saber dónde es el lugar más óptimo para poder comercializar el
producto mostrando como resultado que la población prefieren adquirir el café en los
supermercados ya que el 58% compra el café en el supermercado, 21% en la pulpería, el 12% en
tiendas de café y el 9% en distribuidor autorizado.
31
¿Usted ha probado el café saborizado?
Si 179 45%
No 221 55%
TOTAL 400 100%
Tabla 11.Ha probado café saborizado
Ha probado el café saborizado
45%
55%
Si No
Grafica 9. Ha probado café saborizado
Esta pregunta nos ayuda a visualizar que tan amplio es el mercado que ha consumido lo que es el
café saborizado mostrando como resultado que un 55% de los encuestados no lo ha probado y un
45% si ha probado café saborizado. Esto nos muestra que es una buena oportunidad para introducir
un nuevo producto como lo es café saborizado en el mercado.
32
¿Le gustaría probar un nuevo café saborizado?
Si 338 86%
No 57 14%
TOTAL 395 100%
Tabla 12. Le Gustaría Probar un nuevo café saborizado
Le gustaría probar un nuevo café saborizado
14%
86%
Si No
Grafica 10 Le Gustaría Probar un nuevo café saborizado
Al preguntarle a los encuestados si consumirían un nuevo café saborizado, se pretende conocer

cuál sería la aceptación, y observamos que un 86% respondió que sí y un 14% respondió que no.
Demostrando que nuestro producto al introducirse al mercado tendrá una muy buena aceptación.
33
¿Aparte del sabor que ha probado que nuevos sabor le gustaría probar?
Café con sabor chocolate 182 40%
Café con sabor pimienta 75 16%
Café con sabor vainilla 98 22%
Café con sabor cardamomo 77 17%
Otro 21 5%
TOTAL 453 10%
Tabla 13. Que sabor le gustaría probar
Que nuevos sabor le gustaría probar
5%
17%
40%
22%
16%
Café con sabor a chocolate Café con sabor a pimienta Café con sabor a vainilla
Café con sabor a cardamomo otros
Grafica 11. Que sabor le gustaría probar
Del total de los encuestados que dieron su respuesta a que les gustaría probar un café saborizado,
especifican que sabor desearían probar arrojando como resultado un 40% de café con sabor a
chocolate, un 22% café con sabor a vainilla, un 17% café con sabor a cardamomo, un 16% sabor a
vainilla y un 5% otro tipo de café.
34
Estos datos nos dan la pauta que el café sabor a chocolate es el que más degustarían las personas,
siguiendo así lo que es el café con sabor a vainilla, serían las dos opciones que se le presentarían
al consumidor final debido a los datos obtenidos en las muestras.
4.10. Estrategia de comercialización

Para que nuestro producto pueda ser competitivo, debe ser de alta calidad y de la misma forma
contar con un precio competitivo contra las empresas que representan competencia, debido a que
un 54 % de la población se basa en la calidad, un 21% en lo que es el precio del producto y un 17%
de la misma se fija en la marca que compra, esto nos da una ventaja debido a que al introducir un
nuevo producto al mercado como ser el café saborizado y el café regular le presentamos una gamas
de opciones al consumidor, a precios accesibles; así como también pretendemos entrar de forma
visual a lo que es el público jugando con lo que es el factor llamado marketing y publicidad, debido
a que muchas empresas que representan una competencia, no hacen un uso adecuado de lo que es
esta herramienta, siendo la misma muy útil porque de esta forma se pretende que el consumidor
visualice y mentalice el nombre de lo que es nuestro producto y lo asocie con calidad, confiabilidad
y sobretodo con lo que es una marca nacional relacionándola con la marca país. Para esto se
pretende realizar publicaciones por medio de afiches, anuncios publicitarios en los medios de
comunicación y redes sociales que son de mayor preferencia para los consumidores finales.
El precio lo estimamos de acuerdo a los siguientes factores; costos variables de producción

tomando un margen de utilidad del 50% más de los costos variables unitarios, nuestro producto lo
introduciremos a un precio bastante razonable porque nuestro objetivo es elaborar un producto de
alta calidad, generando así una necesidad en el consumidor de adquirir nuestro café y de los
supermercados de distribuir nuestro producto, para lograr eso les ofreceremos a los supermercados
un margen razonable de ganancia para que la opción más viable en calidad y precio sea el café
saborizado y café regular de NORCAFE.
Como una manera de promocionar nuestro producto ya que será nuevo en el mercado, tendremos
diferentes eventos de degustación en lugares y fechas estratégicas como: en supermercados,
exposiciones nacionales de café y roadshows en eventos importantes de marketing para
promocionar nuestro producto.
Nuestros camiones de distribución tendrán en su exterior la imagen del logo de NORCAFE para
que la gente en las calles vayan conociendo nuestra marca.
35
Para promocionar nuestro producto haremos un spot publicitario de audio que será de 30 segundos
dirigidos para los clientes que escuchan la radio y lo lanzaremos a aquellas emisoras que sean las
2 más escuchadas en la ciudad.
El precio de introducción lo mantendremos hasta posicionarnos en el mercado y también

mantenernos por debajo de los precios de importación.
Como un proyecto publicitario a futuro próximo tenemos como objetivo promocionar nuestro
producto a través de internet en los diarios más importantes en la ciudad ya sea en papel o en sus
páginas web a través de ventanas de publicidad.
Estrategia de promoción
Como estrategia de promoción NORCAFE hace uso de dos herramientas de la mercadotecnia

como: conceder descuentos por compras al por mayor, y obsequios de paquetitos de café, con el
firme propósito de incentivar las ventas, esto permite que los clientes potenciales, prueben y
conozcan el producto, interviniendo de esta forma en su decisión de compra.
Estrategia de Distribución y Plaza

La estrategia de distribución será selectiva, delimitado a establecimientos comerciales en zonas
geográficas y niveles de ingreso medio/alto y alto, esperando que con esta estrategia sea eficiente
la entrega de producto. Adicional, puede servir en el acompañamiento de la promoción del mismo.
Cabe aclarar que en el largo plazo la estrategia que se desea lograr es de distribución masiva, pero
dado el enfoque que se le está dando en este momento al producto por las condiciones de apertura
y de prueba piloto o proyecto inicial se establece la estrategia selectiva.
Políticas de los supermercados

En el estudio de mercado que realizamos y también considerando que la planta procesadora y
distribuidora se ubicara en el casco urbano de San Pedro Sula se concluyó qué los centros de
comercialización más óptimos para poder distribuir los diferentes productos que venderá
NORCAFE son los supermercados los centros de exposición más óptimos para la comercialización
de los mismos.
Se realizó una investigación detallada en algunos de los supermercados más concurridos de la

ciudad para conocer sus políticas de ventas y poder exponer nuestro producto dentro de sus
establecimientos las cuales son las siguientes
36
 Pago del pin de 80$ por producto.
 Contar con régimen de facturación de la SAR.
 Llenado de las hojas de registro del producto.
 Código de barra.
 Registro sanitario.
 Se entrega al gerente con una muestra del producto.
 Evaluar la rotación y si el producto no se vende será depurado del espacio proporcionado.
 No se paga espacio por introducción al menos que se realice una negociación con los
gerentes de cada tienda.
 Cobro de 100$ por matricular un producto.

 Código de barra.
 Registro sanitario.
 Manejan venta al crédito de 15 a 20 días.
 Estar con el régimen de facturación de la SAR.
 Entrega al gerente comercial una muestra del producto.
 Para requerir más espacios, se hace la negociación con cada gerente de tienda.
 Por ser producto nuevo en la góndola solo se proporcionaran dos caras para colocar el
producto.
37
4.11. Conclusiones
 Dentro de los beneficios buscados por el consumidor del café se observó que el atributo
Calidad posee el porcentaje o nivel más alto con un 54%. Debido a esto concluimos que
nuestro producto será de mucha aceptación ya que nos basaremos en una excelente calidad
a la hora de selección del grano y procesamiento del mismo.
 Se analizó el proceso productivo y se pauto la duración de cada una de las fases, para tener
una mayor optimización de los equipos y de esta manera darle una mayor agilidad a la
transformación del producto.
 La principal limitante de nuestro proyecto es que NORCAFE no cuenta con la capacidad

suficiente de poder abastecer el mercado nacional
 En honduras se produce en un 100% la variedad de café Arábica y debido a la ubicación

geográfica de honduras su café es uno de los mejores producidos en América y de los más
demandados en Europa al igual que el cacao.
38
5. Estudio
técnico
39
Examinar los diferentes elementos que corresponden con los aspectos técnicos que se requieren
para la articulación de las instalaciones, así como la ubicación, distribución de la procesadora y
distribuidora NORCAFE S de R L.

 Determinar cuál es la ubicación optima, considerando cada una de sus variables en
función de costos y beneficios que esta, traerá para la empresa.
 Establecer el tamaño de la producción que será requerida, en base a la demanda
obtenida.
 Realizar un diseño óptimo para la distribución física de la planta.
 Investigación de la disponibilidad, equipos/mobiliario y el costo de los suministros de
materia prima e insumos.
 Valorar la calidad de materia prima y los materiales a utilizar para poder establecer el
costo unitario del producto final.
 Efectuar una selección de la mano de obra a utilizar en las diferentes áreas de la planta,
estudiando las habilidades y capacidades de las personas solicitadas.
40
5.3. Ubicación de la planta:
Criterios de Selección de Alternativas
Para determinar la selección óptima de la ubicación de nuestra procesadora y distribuidora

NORCAFE S de R L se hará un análisis de diversos elementos (variables criticas) que fueron
considerados de mayor importancia para este estudio.
Cercanía del Mercado.
La ubicación de la empresa es un punto transcendental, ya que de ello derivan muchos costos que
se ven reflejados directamente el costo unitario del producto final, como por ejemplo: Costo de
transportar la materia prima y costo de transportar el producto terminado, además si se mantiene
una cercanía idónea con el cliente esto permitirá que ellos tengas mejor facilidad para obtener el
producto.
Cercanía Al Proveedor.
El acceso a nuestras materias primas debe ser una de las prioridades que debemos tener muy en
cuenta debido a que necesitamos, café de alta calidad, cacao y vainilla, junto con un flujo de energía
estable.
Costos de Alquiler.
Este es uno de los principales factores para la selección de la mejor alternativa, el mismo que debe
ser económico sin descuidar la infraestructura que esta tenga, para la correcta instalación de
nuestro equipo y que sea 100% funcional ya que es el costo del alquiler que la gran mayoría de
veces aumenta el costo operativo de la empresa.
Disponibilidad de Mano de Obra.
Toda empresa depende de un factor muy importante que es el recurso humano, es por ello que se
necesita contar con personas realmente capacitadas en las diferentes áreas, con conocimientos
sobre el producto y sobre todo evaluar al personal para poder colocarse en el puesto adecuado
dentro de la planta.
Costo Energía Eléctrica.
41
La localización de la planta debe contar con un suministro adecuado de energía, debido a que las
operaciones a realizarse dentro de las mismas dependen casi en un 100%, se necesita que la zona
cuente con un fluido de energía estable para las diferentes operaciones a realizarse.
Transporte.
El transporte es una parte fundamental en toda planta tanto como para el personal que labora en la
misma, como para el transporte de materiales y el producto terminado, debe tomarse muy en cuenta
que las vías de acceso deben ser funcionales y no deben de presentar riesgo alguno.
Permisos Operativos.
Este factor sin ser menos importante se debe calificar para la selección de la ubicación de la planta
y oficina de la empresa incluso por la cercanía a las instituciones donde se deben realizar los
trámites legales para la constitución de la empresa, además de diversos pagos hacia las instituciones
del sector público y privado.
Seguridad.
Con respecto a la seguridad se debe tomar en cuenta diversos aspectos tales como: cercanía de
postas policiales, cuerpo de bomberos, fácil acceso a centros hospitalarios para cualquier
eventualidad que se pueda presentar dentro de la planta.
Cada uno de los factores antes mencionados se les asigno un peso de acuerdo a lo que se consideró
como su nivel de importancia dentro de este análisis, y se procedió a construir una matriz de
localización realizando una ponderación de estos factores.
A continuación se describe la matriz y se selecciona la ubicación más óptima que abarque todas las
variables y cumpla con los mínimos requisitos técnicos para el buen funcionamiento de la planta.
Matriz de Localización.
Para definir el lugar ideal para la Localización de nuestra procesadora y distribuidora de café, se
realizó una evaluación de diferentes alternativas, a través del método de evaluación por puntos,
asignando un peso a los factores más importantes relacionados con nuestra empresa que se
consideran significativos para determinar el lugar ideal para la localización en función de muchas
variables relacionadas directamente con costos operativos.
42
Método de análisis para la ubicación de la planta
Elementos de Peso San Pedro Sula Villanueva Choloma

evaluación
Calificació Ponderac Calificació Ponderació Calificació Ponderació
n ión n n n n
ECONÓMICO
Costo de energía 0.12 40 4.8 40 4.8 40 4.8

eléctrica
Costo de 0.14 35 4.9 50 7 55 7.7

Alquiler
SOCIALES
Transporte 0.09 55 4.95 55 4.95 55 4.95
Disponibilidad 0.16 80 12.8 65 10.4 70 11.2

de mano de obra
Infraestructura 0.07 70 4.9 55 3.85 75 5.25
GEOGRÁFICOS
Cercanía al 0.1 85 11.9 70 9.8 80 11.2

mercado 4
Cercanía a los 0.1 50 6.5 45 5.85 30 3.9

proveedores 3
INSTITUCIONALES
Permisos 0.0 60 3 70 3.5 75 3.75

Operativos 5
Seguridad 0.1 35 3.5 35 3.5 35 3.5
Total 1 57.25 53.65 56.25

Tabla 14.Matriz de localización de planta
43
Selección de la Alternativa óptima
Basándonos en el resultado de la matriz de localización, la puntuación más alta la obtuvo la primera
alternativa, de tal forma que la procesadora y distribuidora NORCAFE S de R. L estará ubicada en
San Pedro Sula, Cortes, en el barrio Chamelecón a un costado de la carretera salida al sur de San
pedro Sula camino a villa nueva, debido a que este es un lugar estratégico para la localización de
nuestra empresa, ya que ese encuentra en una zona que ofrece las condiciones necesarias para la
elaboración y distribución del producto, y el acceso a los insumos y la mano de obra se encuentran
en un punto importante para el desempeño.
Mapa de la instalación.
Macro localización: Honduras, C.A.
Ilustración 4. Mapa de Honduras
44
Micro localización departamento de Cortes, municipio San Pedro Sula
Ilustración 5.Micro localización de Cortes
Localización puntual:
Ilustración 6. Localización puntual de NORCAFE
Localización puntual: Barrió Chamelecón, carretera al sur de San Pedro Sula camino hacia Villa
Nueva, Cortes.
45
5.4. Especificaciones de la planta y equipo:
Tamaño óptimo de la planta:
Descripción de la planta.
Áreas necesarias: Bodega de materia prima, producción, envasado o empaque, bodega

producto terminado, área de oficina.
En el proceso de la producción de café saborizado y café normal, tenemos diversas áreas donde se
debe trabajar para poder adquirir el producto deseado, pero existen dos áreas donde el trabajo es
crucial en la obtención del producto; de la labor de estas depende en mucho la calidad que se tendrá
en el producto final.
Área de bodega de materia prima:
En esta bodega se realiza una de las actividades más importantes, debido a que en este lugar se
hace lo que es la recepción de las materias primas, debido a que aquí son admitidas por el
encargado para realizar una serie de procesos como ser la inspección visual de su calidad y
almacenamiento del grano, se realiza el pesado que se refiere a la cantidad que se procesara en un
lote de producción. (Con una medida de 60 metros cuadrados).
Área de producción:
Aquí en esta área se realiza alrededor de 5 operaciones que de ellas depende otra gran parte de la
calidad del producto final siendo estas las siguientes:
Trillado: Este proceso es conocido como trillado o curado consiste en el descascarado o pelado de
la cubierta del grano, eliminando por pulimento las cáscaras plateadas y finalmente su clasificación.
La máquina a usar es la trilladora de flujo constante CR-2007.
Selección del grano: Antes de tostar el café pasa por un proceso de Selección de grano, este consiste
el separar de materia prima los granos defectuosos ya que estos granos cambian la calidad del café.
Entre menos granos defectuosos tenga, tendremos un café molido de mejor calidad es por eso la
importancia de la selección. En el cual se utilizara la maquina MONITOR MZ que tiene una
capacidad de 600 kilogramos por hora, al hacer uso de esta máquina se pretende agilizar la
productividad y eficiencia en el proceso.
46
Tostado: En dicho táctica se procede a ubicar el grano en una tostadora adecuada a las necesidades
que se tenga en la empresa para la calidad de la obtención del producto final, debido a que el
objetivo del tostar los granos es hacerlos perder su humedad y liberar los aceites distintivos que
dan el sabor, cuerpo y el aroma al café. Esto se logra a una temperatura inicial de 150°C hasta
200°C, durante 1 hora, la maquina a usar es la tostadora M-25.
Mezclado: Para lograr la combinación de café saborizado más armoniosa se mezclan diferentes
variedades de sabor según sean nuestra demanda. La selección perfecta se logra cuando los
componentes de la mezcla se complementan entre si exhiben en la taza, un sabor, aroma
balanceados y así poder complacer al cliente.
Molido: El molido es una operación clave dentro de la cadena de elaboración de un buen café, a la
que se le da muy poca importancia. La molienda es el proceso que consiste en reducir el grano de
café tostado a polvo, utilizando para ello un molino. El objetivo de la molienda es obtener partículas
de café de menor tamaño con el fin de incrementar la superficie de contacto con el agua. El grosor
de los granos de café molidos tiene por tanto un impacto importante en la elaboración de la bebida.
En el cual se utilizara una maquina MODELOGPX.WCI con una capacidad de 150 –500 lbs/hr (68
–225 kg/hr) De turco a grueso respectivamente).
Área de empaque: Aquí se realiza lo que es el proceso de empacar inmediatamente después de

ser molido en bolsas herméticas que estén equipadas con una válvula desgasificadora, con la bolsa
llena y sellada, se introduce en cajas de cartón dependiendo del requerimiento del cliente.
Selladora: Esta máquina realiza el proceso de lo que es el sellado del producto, y es muy
trascendental este proceso debido a que la calidad final del producto se va determinar también de
la preservación del mismo, ya que está maquina ayuda a lo que es el sellado adecuado, y para ello
se usara la maquina sello MPS 6500.
Bodega de producto terminado: En esta área almacenaremos el producto ya envasado previo al

envió a nuestros clientes, se requiere estantería adecuada para colocar los paquetes de café
embalados correctamente. (Compartirá la bodega con lo que es la materia prima que dicha bodega
cuenta con una medida de 60 metros cuadrados)
47
Área de oficina: Toda empresa necesita esta área, debido a que en ella nosotros realizaremos lo
que es la recepción de los clientes, también reuniones con el personal, se requiere una área para un
máximo de 15 personas con dimensiones de 59.22 m2.
Ilustración 7. Layout de NORCAFE
48
5.5. Equipo requerido para producción
NOMBRE DEL EQUIPO Cantidad Precio Unitario Total
Trilladora
1 375,250.00 375,250.00
Seleccionadora
1 118,750.00 118,750.00
Tostadora Mixta
1 190,000.00 190,000.00
Tostadora
3 137,750.00 413,250.00
Molino
3 47,500.00 142,500.00
Selladora
1 118,750.00 118,750.00
Montacargas
1 712,500.00 712,500.00
Balanza sobresuelo
1 139,278.31 139,278.31
Balanzas
4 24,232.36 96,929.44
Camión
1 400,000.00 400,000.00
TOTAL 2264,010.67 2707,207.75

Tabla 15 Equipo requerido para producción
5.6. Equipo requerido para ventas

NOMBRE DEL EQUIPO Cantidad Precio Unitario Total
Camión 1
1 1489,511.00 1489,511.00
Camión 2
1 1489,511.00 1489,511.00
TOTAL 2979,022.00 2979,022.00

Tabla 16.Equipo requerido para ventas
49
5.7. Mobiliario y equipo de oficina
Articulo Cantidad Precio Unitario Total
Archivero 5 L. 7,999.00 L. 39,995.00
Librero 5 L. 4,889.00 L. 24,445.00
Mesa de conferencia 1 L. 4,990.00 L. 4,990.00
Recepción 1 L. 5,890.00 L. 5,890.00
Aires acondicionados 38,000 BTU 6 L. 38,000.00 L. 228,000.00
Aires acondicionados 18,000 BTU 6 L. 17,997.00 L. 107,982.00
Silla gerencial 5 L. 3,999.00 L. 19,995.00
Silla de visita 14 L. 1,119.00 L. 15,666.00
Silla secretarial 1 L. 1,799.00 L. 1,799.00
Silla de trabajo(recepcionista) 1 L. 475.30 L. 475.30
Lámpara LED 7 L. 1,790.00 L. 12,530.00
Reloj de pared 12 L. 499.00 L. 5,988.00
Computadora de escritorio 6 L. 11,399.00 L. 68,394.00
Tablet 3 L. 5,269.00 L. 15,807.00
Supresor de voltaje 3 L. 1,799.00 L. 5,397.00
Televisor 3 L. 24,769.00 L. 74,307.00
Soporte TV 3 L. 1,799.00 L. 5,397.00
Pantalla proyección 1 L. 2,899.00 L. 2,899.00
Multifuncional L395 3 L. 6,199.00 L. 18,597.00
Multifuncional MFP 3 L. 13,599.00 L. 40,797.00
Laptop 3 L. 10,199.00 L. 30,597.00
TOTAL DEPRECIACION ADMINISTRACION L. 729,947.30
Tabla 17. Mobiliario de equipo de oficina
5.8. Artículos y accesorios de oficina

Articulo Precio Unidad Total
Clip Premium L. 12.40 20 L. 248.00
Engrapadora L. 267.00 8 L. 2,136.00
Grapa estándar L. 67.90 35 L. 2,376.50
Ligas L. 39.90 10 L. 399.00
Tijera Advanced L. 39.92 8 L. 319.36
papel carbón L. 99.90 15 L. 1,498.50
Papel Carta L. 104.00 17 L. 1,768.00
Papel Oficio L. 108.00 17 L. 1,836.00
Caja lápiz grafito L. 49.90 20 L. 998.00
Caja Marcador Expo L. 289.00 25 L. 7,225.00
Bolígrafos L. 27.90 20 L. 558.00
corrector pluma L. 54.90 20 L. 1,098.00
Folder Manila Oficio L. 399.00 12 L. 4,788.00
Total L. 25,248.36
Tabla 18. Artículos y accesorios de oficina
50
5.9. Especificaciones de equipo
Trilladora
Características generales
 Proporciona una excelente producción
industrial.
 Utilizada para hacer retrillas de
seleccionadoras electrónicas.
 Acople de motor de alto torque.
 La máquina cuenta con dos turbinas,
una para refrescamiento del conjunto
de trilla y otra para la extracción de la
cascarilla de pergamino.
 Tolva con capacidad de 50 kilogramos.
 Posibilidad de instalar ciclón a la salida
de la turbina para control de material
particulado.
 Construcción sólida. Acabados en
acero inoxidable cromo y pintura
electrostática.
Datos técnicos
 Tiene una producción de 600
kilogramos por hora.
 Un motor de 5HP (voltaje 110-220).
 Malla de trilla varilla cuadrada de 3/16.
 Un peso de 65 kg.
 Sus dimensiones altura 190cm,
ancho62cm, largo 120cm.
51
Seleccionadora de Grano
 Ideal para cafés especiales que
requieran hacer clasificación.
 Las zarandas son en platina de
aluminio (material inocuo para el
manejo de alimentos).
 Inclinación graduable para nivel de
confiabilidad de selección.
 Construcción sólida. Acabados en
acero inoxidable y pintura
electrostática.
Datos técnicos
 Tiene una producción de 600
kilogramos por hora.
 Un motor de ¾ HP (voltaje de 110-
220).
 Numero de zarandas ( 3
intercambiables según calidades
requeridas)
 Dimensiones altura 180 cm ancho 60
cm largo 110 cm
52
TOSTADORA MIXTA TF-300
 Máquina con una capacidad de 300 kg con

una duración de 20-26 minutos por tostada,
para realizar el tueste de café torrefacto,
natural y otros productos con o sin
aportación. Completamente automática.
 El enfriador especial para café torrefacto
está fabricado en acero inoxidable
compuesto con un desagüe para el agua
procedente de la limpieza automática.
 Incorpora programa de tueste con memorias
personalizadas y la aspiración del bombo se
controla mediante variador de frecuencia
 Características Generales:
 Tolva de carga (Café y azúcar).
 Mirillas Visualización.
 Bombo exterior forrado y recubierto.
 Basculador mediante cilindro neumático.
 Ventilador aspiración de humos.
 Hogar sin mantenimiento.
 Ciclón colector de cascarilla.
 Equipo inyector de agua.
 Armario de control.
 Palas removedoras desgranadoras.
 Ventilador aspiración.
 Bandejas inferiores de residuos.
 Tolva carga producto.
 Sinfín carga de azúcar.
 Datos técnicos:
 Consumo: 24 m3/h (gas)

 26 l/h (gasoil)
 Producción: 720-940 kg/h Potencia: 24 kW
 Dimensiones:
 Largo: 5300 mm
 Ancho: 5400 mm
 Alto: 4900 mm
 Peso: 8000 kg
53
Tostadora
 Tueste homogéneo para obtenerla mejor
taza de café.
 Tablero electrónico con indicador digital de

temperatura del grano, encendido de turbina
de tueste, encendido de la criba de
enfriamiento, encendido de giro tambor
encendido de chispa electrónica para gas.
 2 ciclones para control de emisión de
material particulado al medio ambiente.
 Saca muestras visor en vidrio templado
para observar el proceso de tueste.
 Compuerta graduación de aire de tueste.
 Sistema de arrieros para criba de
enfriamiento que garantiza 100% de
evacuación de los granos.
 Construcción sólida. Acabados en acero
inoxidable.
 Opcional graduación de llama para
perfilamiento de curvas de tostión estándar.
Datos técnicos
 La máquina cuenta con una capacidad de
25 kg de café verde.
 Cuenta con una producción un bache cada
18 min. Aprox.
 Fuente calorífica gas natural o propano.
 Cuenta con un motor reductor de 1 HP
(voltaje 110-220)
 Criba enfriamiento es un agitador de
turbina ½ de HP y ciclo 400 CFM.
 Turbina tostión 1HP de alta presión con
ciclo 400 CFM
 Con un peso de 200kg
 Dimensiones altura 1.80 m, ancho 1.35 m,
largo 2m.
54
Molido
Características generales del molino para

café modelo GPX.WCI
 Sistema de enfriamiento de agua
automático.
 Diseñado para limpieza rápida y fácil.
Simplemente se retiran tres mandos de la
placa de dial y toda la cámara de
molienda puede ser retirada y limpiada
en minutos.
 Mantenimiento y operaciones fáciles.
Pocas piezas de movimiento.
 Discos de ingeniería los discos están
diseñados para entregar una óptima
molienda con uniformidad y a la menor
temperatura posible.
 El afiliado y la aleación de los discos
garantizan su longevidad. También se
pueden re-afilar.
 Tolva en acero inoxidable con capacidad
para 8 lb.
 Bandeja de soporte para bolsa de
descarga.
 Imán para la tolva (opcional).
Datos técnicos
 Tamaño de disco 5.5 pulgadas (140mm)
los discos se pueden rectificar.
 Motor 3HP (2.2KW)/ trifásico/60 HZ.
 Rango de molienda
55
Selladora
ESPECIFICACIONES TÉCNICAS
 Eléctrico: 120 VAC, 1 PH, 60 Hz, 600W,

6 AMP
 Operación: Manual, semi-, o adaptable en
forma automática
 Velocidad: Variable hasta 480” por
minuto
 Control de Temperatura: Digital
 Rango de Temperatura: Máxima 200°C
 Ancho de Sello 1/4”
 Materiales: Aluminio Anodizado, acero
inoxidable, y delrin
 Transportador: El tamaño del
transportador estándar es de 6 pies de
largo por 6 pulgadas de ancho, todos los
transportadores son de aluminio
anodizado y acero inoxidable grado
alimenticio puede sellar en forma vertical
u horizontal
56
Bascula sobresuelo
Características generales:
Cómputo de piezas
- Pesaje en porcentaje %
- Ajuste del filtro (tiempo de reacción)
- Función para pesar animales
- Registro de un valor tara
- Detección de tolerancia MIN / OK / MAX
- Suma de varias pesos
- Pesaje de formulación mixta
- Función estadística
- Desconexión automática ajustable
- Botón bruto/neto en pantalla
- Ajuste libre del menú
- Componentes libres de mantenimiento
- Opcional: USB, LAN o 4-20 MA
Especificaciones Técnicas:
PCE-SD 6000F SST

Rango de pesaje:
6.000 kg
Resolución:
2kg
Medida Plataforma:
1500x1500 mm
Peso:
210 kg
57
Características
- Verificable incl. verificación inicial

- Cable de pantalla a plataforma 1,5 m
- Balanza con banda de rodillos hasta 60 kg
- Dimensiones de banda de rodillos 500 x 580 mm
- Rodillos de PVC de fácil rodaje
- Puerto RS-232 bidireccional
- Cómputo de piezas
- Determinación de la tolerancia: mín. / o.k. / máx.
Especificaciones:
Rango de pesado : 60 kg
Resolución : 20 g
Dimensiones de los Rodillos: 500x580x110 mm
Material de los rodillos: PVC
Marco de la banda de los Rodillos: Galvanizada
Dimensiones de la balanza: 520x620x150 mm
Plataforma de la balanza: acero inoxidable con
lámina de protección de PVC.
Pantalla: Pantalla LCD en un cable de 1,5 mm
Rango de Taraje: en todo el rango de pesado
Tiempo de respuesta: 3s
Interfaz: RS-232 de serie bidireccional
Rango de temperatura operativa: -10 °C ... +40 °C
Alimentación: ~ 230 V 50 Hz 6 VA / = 12 V 1,2 A
componente de red.
Protección: IP 54
58
5.10. Formulación de producto
Materias Primas
Café 0.75 Libras
Cacao 0.25 Libras
Azúcar 0.10 Libra
Vainilla 0.25 Libras
Tabla 19. Formulación del producto
Nota: la combinación de nuestros productos va en base a 25% sabor y 75% café puro a
excepción del café chocolate que lleva un agregado de 0.10 de azúcar lo cual reduce el
porcentaje de café a 65%.
5.10.1. Proyección de consumo de materias primas año 1

Consumos U/M Cantidad anuales Costo unitario Costos Anual
Café pergamino seco Lbs
1124,226.46 21.00 23608,755.65
Cacao Lbs
191,262.57 19.00 3633,988.79
Vainilla Lbs
105,194.41 20.00 2103,888.24
Azúcar Lbs
61,204.02 6.59 403,334.50
Gas LPG Lbs

4,400.00 8.50 37,400.00
Energía eléctrica KW/h

23,498.66 3.30 77,545.59
Total
29864,912.78
Tabla 20. Proyección de consumo de materia prima
59
5.10.2. Proyección de costo de materias primas año 1.
Compras U/M Cantidad Costo unitario Costos Anual
Café pergamino seco Lbs

1180,437.78 21.00 24789,193.43
Cacao Lbs
200,825.70 19.00 3815,688.23
Vainilla Lbs
110,454.13 20.00 2209,082.66
Azúcar Lbs
64,264.22 6.59 423,501.23
L.
Total
31237,465.55
Tabla 21. Proyección de costos de materia prima
5.11. Diagrama de flujo de procesos café regular
Trasnportar a Empaque y
Listado de
Pesado de café tostadora Sellado en bolsa
Materia prima Realizar trillado
Pergamino hermetica
requerida
Gestión de
temperatura para
Ingreso Materias
tostado Colocación
Recepción de primas al inventario Secado del café
manual en cajas
Materias Primas verde
de carton
Llevado a Bodega
Realizar Tostado de producto
Ordenes de salida, se Trasladar a
Inspección de calidad terminado
descarga del sistema seleccionadora
Realizar selección
Trasnportar al area para obtener una Realizar molido Almacenamiento
de produccion mejor calidad para la venta
Almacenamiento
Ilustración 8. Diagrama del café regular
60
5.12. Diagrama de flujo de proceso del café chocolate
Trasnportar a Empaque y
Listado de
Pesado de café tostadora Sellado en bolsa
Materia prima Realizar trillado
Pergamino hermetica
requerida
Gestión de
temperatura para
Ingreso Materias
tostado Colocación
Recepción de primas al inventario Secado del café
manual en cajas
Materias Primas verde
de carton
Realizar Tostado Llevado a Bodega

en conjunto con el de producto
Ordenes de salida, se Trasladar a
Inspección de calidad cacao terminado
descarga del sistema seleccionadora
Realizar selección Ingresar a la tolva

para obtener una el café y el cacao Almacenamiento
Trasnportar al area
mejor calidad para Realizar para la venta
Almacenamiento de produccion
molido
Ilustración 9. Diagrama de café chocolate
5.13. Diagrama de Café con Vainilla
Ilustración 10. Diagrama café Vainilla
61
5.14. Determinación del Personal administrativo y Técnico
El personal con el que contara la planta para sus operaciones será el siguiente:
CARGO CANTIDAD TIEMPO DE TRABAJO
NIVEL 7
Gerente General 1 Tiempo completo
NIVEL 6
Asistente de Gerente General 1 Tiempo completo
Ingeniero de piso 1 Tiempo completo
Ingeniero de Recursos Humanos 1 Tiempo completo
Contador General 1 Tiempo completo
NIVEL 5
Supervisor de línea 1 Tiempo completo
Técnico de mantenimiento 1 Tiempo completo
NIVEL 4
Operador de trilladora y Monitor MZ 1 Tiempo completo
Operador de Tostadora M-25 3 Tiempo completo
Operador de Molino GPX.WCI 3 Tiempo completo
Operador de Selladora MACII 1 Tiempo completo
Operadores de Bodega 4 Tiempo completo
Recepcionista 1 Tiempo completo
Conductor 1 Tiempo completo
Vendedor 2 Tiempo completo
NIVEL 3
Asistente de venta 2 Tiempo completo
Asistente de conductor 1 Tiempo completo
NIVEL 2
Guardia Diurno 1 Tiempo completo
Guardia nocturno 1 Tiempo completo
NIVEL 1
Aseadora 3 Tiempo completo
TOTAL EMPLEADOS 31
Tabla 22. Empleados de NORCAFE
62
5.15. Planilla administración y ventas
IVM/Salud
Sueldo
Cargo Sueldo anual y Riesgo RPS ISR Total Anual
mensual
prof.
Gerente L. L. L. L. L. L.
general 28,000.00 336,000.00 5,478.12 3,361.24 23,453.46 345,707.18
Asistente de
gerente L. L. L. L. L. L.
general 18,000.00 216,000.00 5,478.12 1,561.24 2,862.55 233,098.09
Ingeniero de
recursos L. L. L. L. L. L.
humanos 16,000.00 192,000.00 5,478.12 1,201.24 - 209,320.64
Contador L. L. L. L. L. L.
general 16,000.00 192,000.00 5,478.12 1,201.24 - 209,320.64
L. L. L. L. L. L.
recepcionista 12,000.00 144,000.00 5,478.12 481.24 - 156,040.64
L. L. L. L. L. L.
Vendedor 1 11,000.00 132,000.00 5,478.12 301.24 - 142,720.64
L. L. L. L. L. L.
Vendedor 2 11,000.00 132,000.00 5,478.12 301.24 - 142,720.64
L. L. L. L. L. L.
Aseadora 1 10,000.00 120,000.00 5,478.12 121.24 - 129,400.64
Asistente de L. L. L. L. L. L.
ventas 1 10,000.00 120,000.00 5,478.12 121.24 - 129,400.64
Asistente de L. L. L. L. L. L.
ventas 2 10,000.00 120,000.00 5,478.12 121.24 - 129,400.64
L. L. L. L. L. L.
Total 142,000.00 1704,000.00 54,781.17 8,772.44 26,316.01 1827,130.38
Tabla 23. Planilla del área administrativa y ventas
63
5.16. Planilla área de producción
Cargo Saldo mensual saldo anual IVM RPS Total anual
L. L. L.
Supervisor de línea 13,000.00 L. 156,000.00 L. 5,478.12 661.24 169,360.64
Técnico de L. L. L.
mantenimiento 13,000.00 L. 156,000.00 L. 5,478.12 661.24 169,360.64
Operador de
trilladora y monitor L. L. L.
MZ 11,000.00 L. 132,000.00 L. 5,478.12 301.24 142,720.64
Operador de L. L. L.
tostadora 1 11,000.00 L. 132,000.00 L. 5,478.12 301.24 142,720.64
tostadora 2 11,000.00 L. 132,000.00 L. 5,478.12 301.24 142,720.64
tostadora 3 11,000.00 L. 132,000.00 L. 5,478.12 301.24 142,720.64
Operador de molino L. L. L.
GPX.WCI 1 11,000.00 L. 132,000.00 L. 5,478.12 301.24 142,720.64
GPX.WCI 2 11,000.00 L. 132,000.00 L. 5,478.12 301.24 142,720.64
GPX.WCI 3 11,000.00 L. 132,000.00 L. 5,478.12 301.24 142,720.64
selladora MACII 11,000.00 L. 132,000.00 L. 5,478.12 301.24 142,720.64
Operador de bodega L. L. L.
1 11,000.00 L. 132,000.00 L. 5,478.12 301.24 142,720.64
operador de bodega L. L. L.
2 11,000.00 L. 132,000.00 L. 5,478.12 301.24 142,720.64
3 11,000.00 L. 132,000.00 L. 5,478.12 301.24 142,720.64
4 11,000.00 L. 132,000.00 L. 5,478.12 301.24 142,720.64
L. L. L.
Conductor 11,000.00 L. 132,000.00 L. 5,478.12 301.24 142,720.64
Asistente de L. L. L.
conductor 10,000.00 L. 120,000.00 L. 5,478.12 121.24 129,400.64
L. L. L.
Guardia diurno 9,500.00 L. 114,000.00 L. 5,478.12 31.24 122,740.64
L. L. L.
Guardia nocturno 9,500.00 L. 114,000.00 L. 5,478.12 31.24 122,740.64
L. L. L.
Aseadora 2 9,500.00 L. 114,000.00 L. 5,478.12 31.24 122,740.64
L. L. L.
Aseadora 3 9,500.00 L. 114,000.00 L. 5,478.12 31.24 122,740.64
L. L. L.
Total 217,000.00 L. 2604,000.00 L. 109,562.34 5,484.89 2814,452.77
Tabla 24. Planilla del área de producción
64
5.17. Descripciones de Puestos
El análisis de puestos nos ayuda a determinar los deberes y la naturaleza de las posiciones y los
tipos de personas (en términos de capacidad y experiencia), que deben ser contratadas para
ocuparlas. Proporciona datos sobre los requerimientos del puesto que más tarde se utilizaran para
desarrollar las descripciones del puesto (lo que implica el puesto) y las especificaciones del puesto
(El tipo de persona que se debe contratar para cubrirlo), por lo que a continuación describiremos
los perfiles de cada puesto para la destilería.
Nombre del puesto: Gerente General

DESCRICION DEL PUESTO Ubicación: Administración
Jefe inmediato: N/A
Objetivo General del Puesto: Dirigir, controlar y coordinar las actividades financieras de la empresa.
Perfil del Puesto: Experiencia mínima 3 años de administración de

empresas.
Bach. En contaduría pública.
Sexo: Indistinto.
Lic. Ing. Industrial o carrera a fin.
Edad: 25-35 años.
Conocimientos Básicos: Habilidades:
-Capacidad de liderazgo en manejo de personal. -Destreza para la negociación.
-Procesos administrativos. -Habilidad para la toma de decisiones.
-Las habilidades mentales que debe poseer la persona -Iniciativa.
para este cargo son la numérica, de lenguaje,
-Creatividad.
conocimientos básicos de las actividades de los
subordinados y psicológicas como la empatía. -Responsabilidad.
-Liderazgo.
Funciones: Negociar con el proveedor.
-Planificar los objetivos de la empresa. -Evaluar las actividades de los empleados
Responsabilidades:
-Cumplir con las metas asignadas por la junta de socios.
-Toma de decisiones a nivel de conducción general de la empresa.
-Plantar nuevas estrategias de la empresa.
Tabla 25. Gerente General
65
Nombre del puesto: Asistente de Gerente General
DESCRICION DEL PUESTO Ubicación: Administración.
Jefe inmediato: Gerente General
Objetivo General del Puesto: Asistir al gerente en las actividades financieras de la empresa y tener
un buen desempeño laboral con los clientes y compañeros de trabajo.
Perfil del Puesto:
Asistente de Gerencia oficinas
Ing. Industrial o carrera a fin (pasante de alguna de estas carreras)
Experiencia mínima 1 años de administración de empresas.
Sexo: Indistinto. ; Edad: 25-35 años.
-Capacidad de liderazgo en manejo de -Destreza para la negociación.
personal.
-Iniciativa.
-Las habilidades mentales que debe
-Creatividad.
poseer la persona para este cargo son la
numérica, de lenguaje, conocimientos -Responsabilidad.
básicos de las actividades de los
subordinados y psicológicas como la -Procesos administrativos.
empatía.
Funciones:
-Planificar los objetivos de la empresa.
-Negociar con el proveedor.
-Evaluar las actividades de los empleados.
Responsabilidades:
-Cumplir con las metas asignadas por la junta de socios.
-Toma de decisiones a nivel de conducción general de la empresa.
-Plantar nuevas estrategias de la empresa.
Tabla 26. Asistente de gerencia
66
Nombre del puesto: Ingeniero de Piso
DESCRICION DEL PUESTO Ubicación: Producción
Objetivo General del Puesto: Analizar fallas, mejoras del proceso de producción, evaluación del
personal y encargado del control de calidad.
Perfil del Puesto:
Ingeniero Industrial
Experiencia mínima 2 años en el área de producción y mejora de procesos.
Sexo: Indistinto.
Edad: 25-35 años.
-Mejoramiento Continuo 5s -Habilidad para la toma de decisiones.
-conjunto de conocimientos en las -Iniciativa.
actividades orientadas a la
-Creatividad e innovación.
transformación de recursos productivos
-Responsabilidad.
- Capacidad de liderazgo en manejo de
personal (operadores). -Liderazgo único y definido para dirigir.
- Procesos para la Gestión de calidad -Buena comunicación oral y escrita.
-Trabajo en equipo.
Funciones:
-Encargado de la producción.
-Control de calidad del producto
-Supervisar las actividades de los operadores.
-Mejoramiento de procesos productivos.
Responsabilidades:
-Cumplir con las metas de producción asignadas por la alta gerencia.
-Toma de decisiones en los procesos de producción.
-Planteamiento de la mejora de procesos.
Tabla 27. Ingeniero de Piso
67
Nombre del puesto: Ingeniero en Administración de
Recursos Humanos
DESCRICION DEL PUESTO
Ubicación: RRHH
Objetivo General del Puesto: Desempeñarse en la elaboración de planes estratégicos de recursos
humanos; en la evaluación del cumplimiento de los derechos legales y las obligaciones laborales de
los trabajadores.
Perfil del Puesto:
Ingeniero Industrial
Experiencia mínima 2 años en el área Recursos Humanos.
-Buen manejo del Inglés. -Iniciativa.
-Manejo de herramientas de informática y otras tareas -Responsabilidad.
propias de su especialidad.
-Habilidad directiva.
-Trabajo con equipos multiculturales.
-Estrategia
-Técnicas en la gestión de personal.
-Trabajo en equipo.
-Conocimiento en la evaluación de planes y programas de
-Flexibilidad
personal
-Evaluación del desempeño
Funciones: -Capacitación del personal.
-Planificación y gestión de las áreas de reclutamiento. -Administración de personas.
-Selección de personal
Responsabilidades:
-Desarrollo organizacional.
-Encargado de los beneficios y compensaciones de los empleados.
-Elaborar auditoria de gestión de recursos humanos y relaciones laborales.
-Manejo de sindicatos
Tabla 28. Administrador de recursos humanos
68
Nombre del puesto: Contador General
DESCRICION DEL PUESTO Ubicación: Dirección Administración y Finanzas
Objetivo General del Puesto: Responsable de la presentación de la información financiera de la
procesadora de café para la adecuada toma de decisiones y cumplimiento de tiempo y forma de las
obligaciones fiscales.
Perfil del Puesto:
Lic. Contaduría Pública y Auditor
Experiencia mínima 2 años en el área Recursos Humanos.
Sexo: Indistinto.
Edad: 25-35 años.
-Conocimientos Contables. -Responsabilidad.
-Conocimientos tributarios. -Estrategia
-Conocimientos financieros. -Don de mando
-Conocimientos en computación -Manejo de conflictos
(Word, Excel y PowerPoint).
-liderazgo
-Respuesta Inmediata
-Cordialidad
-Integridad personal
Funciones:
-Se dedicara a llevar la contabilidad de la empresa, hacer los respectivos arqueos de caja, y verificar los
flujos en la misma. Además realizara las compras y manejara el inventario de materia prima y producto
terminado.
-Realizar pagos de servicios públicos, a empleados y recibir pagos de clientes.

Responsabilidades:
-Estudiar los estados financieros de la empresa y tener indicadores claros.
-Hacer los pedidos de materia prima de acuerdo a las necesidades de la producción.
Tabla 29. Contador
69
Nombre del puesto: Supervisor de línea
Jefe inmediato: Ingeniero de Piso
Objetivo General del Puesto: Supervisa la transformación de la materia prima y material del producto
terminado, Coordina las labores del personal de turno.
Perfil del Puesto:
Pasante de la carrera de ing. Industrial.
Experiencia mínima 1 año como supervisor de línea.
-Capacidad de planificación. -Compromiso
-Capacidad de organización. -Ética
-Metodología para la calidad. -Trabajo en equipo
-Iniciativa
-Responsabilidad
-Adaptabilidad al cambio
-Orientación a los resultados
-Comunicación
Funciones:
- Ejerce la supervisión de los operadores en el proceso productivo.
-Resolver problemas de desempeño.
-Apoyar a los operadores.
-Establecer objetivos de desempeño.
-Supervisar para motivar y dar retroalimentación a los operadores.
Responsabilidades:
-Entrena y supervisa a cada operador encargado del algún proceso productivo.
-Emite informes, analiza resultados, genera reportes de producción que respalden la toma de decisiones.
-Ejecuta y supervisa planes de seguridad industrial.
Tabla 30. Supervisor de Línea
70
Nombre del puesto: Técnico de Mantenimiento
Jefe inmediato: Ingeniero de Piso
Objetivo General del Puesto: Asegurarse que la maquinaria utilizada en la procesadora de café
funcionen correctamente y de manera eficiente.
Perfil del Puesto:
Técnico en mantenimiento electromecánico.
Experiencia mínima 2 años como Técnico de mantenimiento.
Sexo: Masculino. ; Edad: 25-35 años.
-Conocimiento de Electrónica. -Trabajo bajo presión y cumplimiento de plazos.
-Conocimientos en equipos hidráulicos -Habilidades comunicativas.
y mecánicos.
-Habilidades prácticas.
-Entendimiento de información técnica
-Metódico.
y diagramas.
-Observador.
-Conocimientos de herramientas
eléctricas y de mano. -Organización y planificación.
Funciones:
- Desmontaje y montaje de maquinaria y equipamiento.
-Realizar soldaduras.
-Repara maquinaria y equipamiento.
-Sustituye piezas desgastadas, dañadas o defectuosas.
Responsabilidades:
-Cumplir las normas establecidas en materia de prevención de riesgos laborales y utilizar los EPP
obligatorios y necesarios
-Mantener de forma adecuada los equipos de trabajo.
-Cumplir con las indicaciones del Responsable del área.
-Proponer mejoras en el método de trabajo.
Tabla 31. Técnico de Mantenimiento
71
Nombre del puesto: Operador trilladora y Monitor MZ
Jefe inmediato: Supervisor de línea.
Objetivo General del Puesto: Encargarse de la máquina trilladora y del Monitor MZ.
Perfil del Puesto:
Educación Secundaria como mínimo requisito.
Sexo: Masculino.
Edad: 25-35 años.
Disponibilidad de tiempo
-Manejo de equipo de medición digital. -Responsabilidad.
-Manejo de maquinarias eléctricas. -Puntualidad.
-Manejo de maquinarias térmicas. -Iniciativa.
-Prevención de incendios. -Honestidad.
-Seguridad ocupacional. -Cumplir órdenes y objetivos
Funciones:
-La labor del operador es poner en marcha la trilladora y el monitor MZ en el proceso de
fabricación de café.
Responsabilidades:
-Cuidar que las maquinas no se recalienten.
-Controlar el flujo de capacidad adecuada en la tolva de la trilladora y que las zarandas del monitor estén en
buen estado.
Tabla 32. Operador de trilladora y seleccionador
72
Nombre del puesto: Operador de Tostadora
Objetivo General del Puesto: Encargarse de la máquina tostadora
Perfil del Puesto:
Sexo: Masculino.
Edad: 25-35 años.
Funciones:
-La labor del operador es poner en marcha la Tostadora en el proceso de fabricación de café.
Responsabilidades:
-Controlar el flujo de capacidad adecuada en la tolva de la trilladora y que las zarandas del monitor estén en
buen estado.
Tabla 33. Operador de tostadora
73
Nombre del puesto: Operador de Molino
Objetivo General del Puesto: Encargarse de la máquina de molido GPX.WCI.
Perfil del Puesto:
Sexo: Masculino.
Edad: 25-35 años.
Funciones:
-La labor del operador es poner en marcha el molino GPX.WCI en el proceso de molido del café.
Responsabilidades:
-Controlar que los discos del molino estén en buen funcionamiento
Tabla 34. Operador de Molino
74
Nombre del puesto: Operador de Sellador
Objetivo General del Puesto: Encargarse de la máquina de Sellador MACII.
Perfil del Puesto:
Sexo: Masculino.
Edad: 25-35 años.
Funciones:
-La labor del operador es poner en marcha la selladora MACII en el sellado y empaque del café
Responsabilidades:
Tabla 35. Operador de Selladora
75
Nombre del puesto: Operado de bodega.
DESCRICION DEL PUESTO Ubicación: Bodega
Objetivo General del Puesto: Encargarse del almacenamiento del café en la bodega.
Perfil del Puesto:
Sexo: Masculino.
Edad: 25-35 años.
-Manejo de pallets y Trockets. -Responsabilidad.
-Prevención de incendios. -Puntualidad.
-Seguridad ocupacional. -Iniciativa.
-Honestidad.
-Cumplir órdenes y objetivos
Funciones:
-Almacenar el café de una forma ordenada.
-Almacenar materia prima.
Responsabilidades:
-Planilla de registro de producto terminado recibido y almacenado.
-Despacho de producto terminado.
-Planilla de materia prima recibida e ingresados a bodega.
Tabla 36. Operador de Bodega
76
Nombre del puesto: Recepcionista
DESCRICION DEL PUESTO Ubicación: Recepción
Objetivo General del Puesto: atender a los clientes a la llegada de la recepción de una manera
educada y cordial.
Perfil del Puesto:
Sexo: Femenino.
Edad: 25-35 años.
Experiencia de 2 años como recepcionista.
-Dominio de centralistas de teléfono. -Facilidad de atención al cliente.
-Conocimientos básicos de teclado TIC -Capacidad de organización.
-Manejo de equipos de oficina. -Buen trato por teléfono.
-Buena capacidad de comunicación.
-Habilidad para resolver problemas.
-Conocimientos administrativos.
-Eficiente y servicial.
Funciones:
Ser cortes y amable con los visitantes que lleguen a la empresa y proporcionarles información
precisa además de responder consultas en persona, por teléfono o por correo electrónico
Responsabilidades:
-Reservar las salas de reunión.
-preparar facturas.
-Llevar el archivo.
-Clasificación y envió de correspondencia.
Tabla 37. Recepcionista
77
Nombre del puesto: Conductor
DESCRICION DEL PUESTO Ubicación: N/A
Jefe inmediato: Contador
Objetivo General del Puesto: realizar acarreo de la materia prima.
Perfil del Puesto:
Educación primaria como mínimo.
Sexo: Masculino.
Edad: entre 25 y 35 años.
Disponibilidad de tiempo.
Poseer licencia pesada (indispensable).

-Manejo de equipo pesado. -Responsabilidad.
-Ley de tránsito. -Puntualidad.
-Conocer la zona norte -Iniciativa.
(rutas). -Honestidad.
Funciones:
-El empleado en este puesto se dedicara al acarreo de todos los materiales y materias primas que se
requieran
Responsabilidades:
-Responsable del buen uso y manejo del vehículo de la empresa.
-cumplimiento de las normas de manejo.
Tabla 38. Conductor
78
Nombre del puesto: Vendedor
Objetivo General del Puesto: realizar acarreo de producto terminado.
Perfil del Puesto:
Sexo: Masculino.
Poseer licencia (indispensable).

-Manejo de equipo pesado. -Responsabilidad.
-Ley de tránsito. -Puntualidad.
-Conocer la zona norte (rutas). -Iniciativa.
-Honestidad.
Funciones:
-El empleado en este puesto se dedicara al acarreo del producto terminado (café) en los supermercados y
centros de distribución autorizados.
Responsabilidades:
-Responsable del buen uso y manejo del vehículo de la empresa.
-cumplimiento de las normas de manejo.
Tabla 39. Vendedor
79
Nombre del puesto: Asistente de Conductor
Objetivo General del Puesto: Asistir al conductor en las labores de acarreo de materia prima.
Perfil del Puesto:
Sexo: Masculino.

-Ley de tránsito.
-Responsabilidad.
-Conocer la zona norte (rutas).
-Puntualidad.
-Iniciativa.
-Honestidad.
Funciones:
-El empleado en este puesto se dedicara a la ayuda de montaje y desmontaje de materia prima.
Responsabilidades:
-Auxiliar al vendedor en las tareas que él requiera.
Tabla 40. Asistente de conductor
80
Nombre del puesto: Asistente de Vendedor
Objetivo General del Puesto: Asistir al vendedor en el acarreo y distribución del café en los
supermercados y centros de distribución autorizado.
Perfil del Puesto:
Sexo: Masculino.

-Ley de tránsito.
-Responsabilidad.
-Conocer la zona norte (rutas).
-Puntualidad.
-Iniciativa.
-Honestidad.
Funciones:
-El empleado en este puesto se dedicara ayudar al vendedor en la enajenación del café
Responsabilidades:
-Auxiliar al vendedor en las tareas que él requiera
Tabla 41. Asistente de ventas
81
Nombre del puesto: Guardia
Objetivo General del Puesto: Desempeño de sus funciones de seguridad protección y vigilancia
con un trato amable, servicial y honorable.
Perfil del Puesto:
Sexo: Masculino.
Excelente condición física.
Permiso de portación de armas

- Manejo de radios de comunicación.
-Responsabilidad.
-Manejo de detectores de metales. -Puntualidad.
-Iniciativa.
-Uso de armas de fuego -Honestidad.
Funciones:
-Cuidar y proteger los bienes materiales y personales de la procesadora de café.
Responsabilidades:
- Debe estar siempre alerta en todas las actividades que se realiza en la procesadora de café.
-Respetar los procedimientos establecidos por la empresa para mantener la seguridad de los
empleados, clientes, visitantes y bienes de la organización.
Tabla 42. Guardia
82
Nombre del puesto: Aseadora
Objetivo General del Puesto: Realizar actividades relacionadas con el mantenimiento, aseo,
orden, limpieza y presentación de la oficinas y demás instalaciones de la empresa.
Perfil del Puesto:
Sexo: Femenino.

- Manejo y conocimientos de
-Responsabilidad.
instrumentos de limpieza. -Puntualidad.
-Conocimiento y uso de químicos para -Iniciativa.
la limpieza. -Honestidad.
Funciones:
-Realiza la limpieza de oficinas, pasillo, baños y otras tareas de la planta.
-Mantiene limpio y en orden equipos y sitio de trabajo.
-Recoge, embolsa y coloca la basura en sus respectivos depósitos.
Responsabilidades:
- Es responsable del mantenimiento de los equipos y herramientas de manera Indirecta y con
carácter periódico.
Tabla 43. Aseadora
83
6. Estudio
Financiero
84
Analizar los diferentes indicadores financieros con el propósito de realizar una evaluación
correspondiente al proyecto desde diferentes puntos de vista, que incluyen la inflación y los
respectivos aumentos en los salarios incrementos en las ventas y una diversa cantidad de aspectos
que afectan a nuestro flujo de efectivo, además de hacer proyecciones realistas con un horizonte
de 5 años.
 Determinar la inversión necesaria para iniciar operaciones en nuestra procesadora y

distribuidora NORCAFE S de R L.
 Calcular la inversión en maquinaria, equipo y el capital de trabajo necesario para operar

un año, incluyendo el pago a los empleados, pago de servicios públicos y otros gastos que
conlleva el funcionamiento normal de la empresa.
 Elaborar el plan de inversión el porcentaje del proyecto que será financiado y el

porcentaje que será sostenido por fondos propios de los socios.
 Establecer ingresos y egresos para el año inicial y hacer las respectivas proyecciones con
un horizonte de 5 años.
 Calcular el punto de equilibrio en unidades.
 Medir nuestra rentabilidad y el periodo de recuperación de la inversión y estudiar las

razones financieras más importantes.
85
6.3. Plan de inversión
Inversión Monto Fondos propios Financiados
Inversión en propiedad planta y equipo
Activos para uso administrativo y L. L.
ventas 729,947.30 729,947.30 L. -
L. L.
Activos para uso en Ventas 2979,022.00 2979,022.00 L. -
L. L.
Activos para uso en producción 2707,207.75 2707,207.75 L. -
L.
Subtotal - L. -
L.
Capital de trabajo - L. -
L. L. L.
Compra de materia compra 7302,264.67 - 7302,264.67
L. L. L.
Compra de material de empaque 1329,325.13 - 1329,325.13
L. L. L.
Mano de obra directa e indirecta 752,635.72 - 752,635.72
L. L.
Gastos de producción 443,783.13 443,783.13 L. -
L. L.
Gastos de administración y venta 685,170.48 685,170.48 L. -
L.
subtotal - L. -
L.
Gastos Pre operativos (nominales) - L. -
L.
Gastos organización 97,015.00 97,015.00 L. -
L.
Estudio Factibilidad - L. -
L.
Gastos de instalación 62,428.84 62,428.84 L. -
L.
Subtotal - L. -
L. L. L.
total 17088,800.02 7704,574.50 9384,225.52
Porcentaje de participación 100% 45% 55%
Tabla 44. Inversión
86
6.4. Proyección de ventas
Café chocolate
Año 2019 Año 2020 Año 2021 Año 2022 Año 2023
NORCAFE S de R L
Demanda actual en Libras + Reserva inventario 612,040.22 630,151.61 661,659.19 694,742.15 729,479.26
Ventas Proyectadas 599,549.60 629,527.08 661,003.43 694,053.61 728,756.29
Precio L. 45.00 L. 45.50 L. 46.00 L. 46.50 L. 47.00
Ventas totales L. 26979,732.00 L. 28643,482.14 L. 30406,157.96 L. 32273,492.67 L. 34251,545.44
Tabla 45. Proyección de ventas café chóclate
Café vainilla
NORCAFE S de R L
Precio L. 45.00 L. 45.50 L. 46.00 L. 46.50 L. 47.00
Tabla 46. Proyección de ventas café vainilla
Café Regular
NORCAFE S de R L
Precio L. 40.00 L. 40.50 L. 41.00 L. 41.50 L. 42.00
Tabla 47. Proyección de ventas café regular
87
6.5. Consumo de Materias Primas
Año 2019
Consumos U/M Cantidad anuales Costo unitario Costos Anual
Café pergamino seco Lbs 1124,226.46 21.00 23608,755.65
Cacao Lbs 191,262.57 19.00 3633,988.79
Vainilla Lbs 105,194.41 20.00 2103,888.24
Azúcar Lbs 61,204.02 6.59 403,334.50
Gas LPG Lbs 4,400.00 8.50 37,400.00
Energía eléctrica KW/h 23,498.66 3.30 77,545.59
Total 29864,912.78
Año 2020
Consumos Cantidad( libras) Costo unitario Costos Anual
Café pergamino seco 1164,305.40 21.40 24916,929.75
Cacao 196,922.38 19.36 3812,894.58
Vainilla 108,307.31 20.38 2207,465.29
Azúcar 63,015.16 6.72 423,191.16
Gas LPG 4,400.00 8.50 448,800.00
Energía eléctrica 176,960.00 3.30 7007,616.00
Total 38816,896.78
88
Año 2021
Cacao 206,768.50 20.84 4309,896.75
Vainilla 113,722.67 21.94 2495,203.38
Azúcar 66,165.92 7.23 478,353.17
Gas LPG 4,400.00 8.50 448,800.00
Total 35445,363.96
Año 2022
Cacao 217,106.92 20.22 4390,026.26
Vainilla 119,408.81 21.28 2541,594.15
Azúcar 69,474.22 7.01 487,246.70
Gas LPG 4,400.00 8.50 448,800.00
Total 37780,604.48
Año 2023
Cacao 227,962.27 20.55 5064,117.91
Vainilla 125,379.25 21.63 2931,857.74
Azúcar 72,947.93 7.13 562,063.78
Gas LPG 4,400.00 8.50 448,800.00
Total 41654,710.93
Tabla 48. Consumo de Materia Prima
89
6.6. Planillas del departamento de administración y ventas
Año 2019
IVM/Salud y
Cargo Sueldo mensual Sueldo anual RPS ISR Total Anual
Riesgo prof.
L. L. L. L. L. L.
Gerente general 28,000.00 336,000.00 5,478.12 3,361.24 23,453.46 345,707.18
L. L. L. L. L. L.
Asistente de gerente general 18,000.00 216,000.00 5,478.12 1,561.24 2,862.55 233,098.09
Ingeniero de recursos L. L. L. L. L. L.
humanos 16,000.00 192,000.00 5,478.12 1,201.24 - 209,320.64
L. L. L. L. L. L.
Contador general 16,000.00 192,000.00 5,478.12 1,201.24 - 209,320.64
L. L. L. L. L. L.
recepcionista 12,000.00 144,000.00 5,478.12 481.24 - 156,040.64
L. L. L. L. L. L.
Vendedor 1 11,000.00 132,000.00 5,478.12 301.24 - 142,720.64
L. L. L. L. L. L.
Vendedor 2 11,000.00 132,000.00 5,478.12 301.24 - 142,720.64
L. L. L. L. L. L.
Aseadora 1 10,000.00 120,000.00 5,478.12 121.24 - 129,400.64
L. L. L. L. L. L.
Asistente de ventas 1 10,000.00 120,000.00 5,478.12 121.24 - 129,400.64
L. L. L. L. L. L.
L. L. L. L. L. L.
Total 142,000.00 1704,000.00 54,781.17 8,772.44 26,316.01 1827,130.38
90
Año 2020
IVM/Salud y
Riesgo prof.
L. L. L. L. L. L.
Gerente general 29,400.00 352,800.00 5,752.02 3,529.31 26,751.87 375,566.80
L. L. L. L. L. L.
humanos 16,800.00 201,600.00 5,752.02 1,261.31 726.56 227,460.11
L. L. L. L. L. L.
Contador general 16,800.00 201,600.00 5,752.02 1,261.31 726.56 227,460.11
L. L. L. L. L. L.
recepcionista 12,600.00 151,200.00 5,752.02 505.31 - 170,142.67
L. L. L. L. L. L.
Vendedor 1 11,550.00 138,600.00 5,752.02 316.31 - 155,631.67
L. L. L. L. L. L.
Vendedor 2 11,550.00 138,600.00 5,752.02 316.31 - 155,631.67
L. L. L. L. L. L.
Aseadora 1 10,500.00 126,000.00 5,478.12 211.24 - 141,310.64
L. L. L. L. L. L.
L. L. L. L. L. L.
L. L. L. L. L. L.
Total 149,100.00 1789,200.00 57,246.32 9,295.01 32,654.84 1988,203.83
91
Año 2021
IVM/Salud y
Riesgo prof.
L. L. L. L. L. L.
Gerente general 30,870.00 370,440.00 6,039.62 3,705.77 30,215.20 392,219.41
L. L. L. L. L. L.
humanos 17,640.00 211,680.00 6,039.62 1,324.37 2,207.06 237,388.94
L. L. L. L. L. L.
Contador general 17,640.00 211,680.00 6,039.62 1,324.37 2,207.06 237,388.94
L. L. L. L. L. L.
recepcionista 13,230.00 158,760.00 6,039.62 530.57 - 178,649.81
L. L. L. L. L. L.
Vendedor 1 12,127.50 145,530.00 6,039.62 332.12 - 163,413.26
L. L. L. L. L. L.
Vendedor 2 12,127.50 145,530.00 6,039.62 332.12 - 163,413.26
L. L. L. L. L. L.
Aseadora 1 11,025.00 132,300.00 5,478.12 305.74 - 148,566.14
L. L. L. L. L. L.
L. L. L. L. L. L.
L. L. L. L. L. L.
Total 156,555.00 1878,660.00 59,834.71 9,843.71 40,745.85 2081,345.74
92
Año 2022
IVM/Salud y
Riesgo prof.
L. L. L. L. L. L.
Gerente general 32,413.50 388,962.00 6,341.60 3,891.06 33,851.69 409,704.64
L. L. L. L. L. L.
humanos 18,522.00 222,264.00 6,341.60 1,390.59 3,761.60 247,814.21
L. L. L. L. L. L.
L. L. L. L. L. L.
recepcionista 13,891.50 166,698.00 6,341.60 557.10 - 187,582.29
L. L. L. L. L. L.
Vendedor 1 12,733.88 152,806.50 6,341.60 348.73 - 171,583.92
L. L. L. L. L. L.
Vendedor 2 12,733.88 152,806.50 6,341.60 348.73 - 171,583.92
L. L. L. L. L. L.
Aseadora 1 11,576.25 138,915.00 5,478.12 404.97 - 156,184.41
L. L. L. L. L. L.
L. L. L. L. L. L.
L. L. L. L. L. L.
Total 164,382.75 1972,593.00 62,552.55 10,419.83 49,241.42 2179,144.71
93
Año 2023
IVM/Salud y
Riesgo prof.
L. L. L. L. L. L.
Gerente general 34,034.18 408,410.10 6,733.69 4,085.61 37,670.01 427,989.14
L. L. L. L. L. L.
humanos 19,448.10 233,377.20 6,733.69 1,460.12 5,393.85 258,685.74
L. L. L. L. L. L.
L. L. L. L. L. L.
recepcionista 14,586.08 175,032.90 6,733.69 584.96 - 196,886.41
L. L. L. L. L. L.
Vendedor 1 13,370.57 160,446.83 6,733.69 366.16 - 180,088.11
L. L. L. L. L. L.
Vendedor 2 13,370.57 160,446.83 6,733.69 366.16 - 180,088.11
L. L. L. L. L. L.
Aseadora 1 12,155.06 145,860.75 5,478.12 509.16 - 164,183.60
L. L. L. L. L. L.
L. L. L. L. L. L.
L. L. L. L. L. L.
Total 172,601.89 2071,222.65 66,081.29 11,024.75 442,635.40 2281,158.63
Tabla 49. Planilla del departamento de administración y ventas
94
6.7. Planilla Patronal Planillas del departamento de administración y ventas
Año 2019
Sueldo IVM/Salud y
Cargo Sueldo anual RPS Infop Reserva laboral Total
mensual Riesgo prof.
L. L. L.
Gerente general 28,000.00 336,000.00 9,491.89 3,361.24 3,360.00 8,863.83 403,076.97
Asistente de gerente L. L. L.
general 18,000.00 216,000.00 9,491.89 1,561.24 2,160.00 5,702.40 261,915.54
Ingeniero de recursos L. L. L.
humanos 16,000.00 192,000.00 9,491.89 1,201.24 1,920.00 5,068.80 233,681.94
L. L. L.
Contador general 16,000.00 192,000.00 9,491.89 1,201.24 1,920.00 5,068.80 233,681.94
L. L. L.
recepcionista 12,000.00 144,000.00 9,491.89 481.24 1,440.00 3,801.60 177,214.74
L. L. L.
Vendedor 1 11,000.00 132,000.00 9,491.89 301.24 1,320.00 3,484.80 163,097.94
L. L. L.
Vendedor 2 11,000.00 132,000.00 9,491.89 301.24 1,320.00 3,484.80 163,097.94
L. L. L.
Aseadora 1 10,000.00 120,000.00 9,491.89 121.24 1,200.00 3,168.00 148,981.14
L. L. L.
Asistente de ventas 1 10,000.00 120,000.00 9,491.89 121.24 1,200.00 3,168.00 148,981.14
L. L. L.
L. L. L. L. L. L. L.
Total 142,000.00 1704,000.00 94,918.94 8,772.44 17,040.00 44,979.03 2082,710.41
95
Año 2020
Sueldo IVM/Salud y
L. L. L.
Gerente general 29,400.00 352,800.00 9,966.49 3,529.31 3,528.00 11,633.78 440,257.57
general 18,900.00 226,800.00 9,966.49 1,639.31 2,268.00 7,484.40 285,958.20
humanos 16,800.00 201,600.00 9,966.49 1,261.31 2,016.00 6,652.80 255,096.60
L. L. L.
L. L. L.
recepcionista 12,600.00 151,200.00 9,966.49 505.31 1,512.00 4,989.60 193,373.40
L. L. L.
Vendedor 1 11,550.00 138,600.00 9,966.49 316.31 1,386.00 4,573.80 177,942.60
L. L. L.
Vendedor 2 11,550.00 138,600.00 9,966.49 316.31 1,386.00 4,573.80 177,942.60
L. L. L.
Aseadora 1 10,500.00 126,000.00 9,966.49 127.31 1,260.00 4,158.00 162,511.80
L. L. L.
L. L. L.
L. L. L. L. L. L. L.
Total 149,100.00 1789,200.00 99,664.89 9,211.07 17,892.00 59,034.98 2273,202.93
96
Año 2021
Sueldo IVM/Salud y
L. L. L.
Gerente general 30,870.00 370,440.00 10,464.81 3,705.77 3,704.40 14,806.61 464,861.59
general 19,845.00 238,140.00 10,464.81 1,721.27 2,381.40 9,525.60 301,923.08
humanos 17,640.00 211,680.00 10,464.81 1,324.37 2,116.80 8,467.20 269,333.18
L. L. L.
L. L. L.
recepcionista 13,230.00 158,760.00 10,464.81 530.57 1,587.60 6,350.40 204,153.38
L. L. L.
Vendedor 1 12,127.50 145,530.00 10,464.81 332.12 1,455.30 5,821.20 187,858.43
L. L. L.
Vendedor 2 12,127.50 145,530.00 10,464.81 332.12 1,455.30 5,821.20 187,858.43
L. L. L.
Aseadora 1 11,025.00 132,300.00 10,464.81 133.67 1,323.00 5,292.00 171,563.48
L. L. L.
L. L. L.
L. L. L. L. L. L. L.
Total 156,555.00 1878,660.00 104,648.08 9,671.63 18,786.60 75,135.41 2400,011.73
97
Año 2022
Sueldo IVM/Salud y
L. L. L.
Gerente general 32,413.50 388,962.00 10,988.05 3,891.06 3,889.62 15,546.95 488,104.68
general 20,837.25 250,047.00 10,988.05 1,807.34 2,500.47 10,001.88 317,019.24
humanos 18,522.00 222,264.00 10,988.05 1,390.59 2,222.64 8,890.56 282,799.84
L. L. L.
L. L. L.
recepcionista 13,891.50 166,698.00 10,988.05 557.10 1,666.98 6,667.92 214,361.05
L. L. L.
Vendedor 1 12,733.88 152,806.50 10,988.05 348.73 1,528.07 6,112.26 197,251.36
L. L. L.
Vendedor 2 12,733.88 152,806.50 10,988.05 348.73 1,528.07 6,112.26 197,251.36
L. L. L.
Aseadora 1 11,576.25 138,915.00 10,988.05 140.36 1,389.15 5,556.60 180,141.66
L. L. L.
L. L. L.
L. L. L. L. L. L. L.
Total 164,382.75 1972,593.00 109,880.52 10,155.21 19,725.93 78,892.19 2520,012.35
98
Año 2023
Sueldo IVM/Salud y
L. L. L.
Gerente general 34,034.18 408,410.10 11,693.46 4,085.61 4,084.10 16,324.30 512,665.92
general 21,879.11 262,549.35 11,693.46 1,897.70 2,625.49 10,501.97 333,026.20
humanos 19,448.10 233,377.20 11,693.46 1,460.12 2,333.77 9,335.09 297,095.84
L. L. L.
L. L. L.
recepcionista 14,586.08 175,032.90 11,693.46 584.96 1,750.33 7,001.32 225,235.11
L. L. L.
Vendedor 1 13,370.57 160,446.83 11,693.46 366.16 1,604.47 6,417.87 207,269.93
L. L. L.
Vendedor 2 13,370.57 160,446.83 11,693.46 366.16 1,604.47 6,417.87 207,269.93
L. L. L.
Aseadora 1 12,155.06 145,860.75 11,693.46 147.37 1,458.61 5,834.43 189,304.74
L. L. L.
L. L. L.
L. L. L. L. L. L. L.
Total 172,601.89 2071,222.65 116,934.58 10,662.96 20,712.23 82,836.80 2647,572.99
Tabla 50. Planilla patronal del departamento de administración y ventas
99
TARIFA ACTUALIZADA PARA CALCULO ISR A EMPLEADOS
0.01 152,557.15 - -
152,557.16 232,622.61 80,065.45 15%
232,622.62 540,982.82 308,360.20 20%
540,982.83 En adelante - 25%
Tabla 51.Tarifa para calcular ISR
6.8. Planilla de área de producción

Año 2019
Supervisor de línea L. 13,000.00 L. 156,000.00 L. 5,478.12 L. 661.24 L. 169,360.64
Técnico de mantenimiento L. 13,000.00 L. 156,000.00 L. 5,478.12 L. 661.24 L. 169,360.64
Operador de trilladora y monitor MZ L. 11,000.00 L. 132,000.00 L. 5,478.12 L. 301.24 L. 142,720.64
Operador de tostadora 1 L. 11,000.00 L. 132,000.00 L. 5,478.12 L. 301.24 L. 142,720.64
Operador de molino GPX.WCI 1 L. 11,000.00 L. 132,000.00 L. 5,478.12 L. 301.24 L. 142,720.64
Operador de selladora MACII L. 11,000.00 L. 132,000.00 L. 5,478.12 L. 301.24 L. 142,720.64
Operador de bodega 1 L. 11,000.00 L. 132,000.00 L. 5,478.12 L. 301.24 L. 142,720.64
operador de bodega 2 L. 11,000.00 L. 132,000.00 L. 5,478.12 L. 301.24 L. 142,720.64
Conductor L. 11,000.00 L. 132,000.00 L. 5,478.12 L. 301.24 L. 142,720.64
Asistente de conductor L. 10,000.00 L. 120,000.00 L. 5,478.12 L. 121.24 L. 129,400.64
Guardia diurno L. 9,500.00 L. 114,000.00 L. 5,478.12 L. 31.24 L. 122,740.64
Guardia nocturno L. 9,500.00 L. 114,000.00 L. 5,478.12 L. 31.24 L. 122,740.64
Aseadora 2 L. 9,500.00 L. 114,000.00 L. 5,478.12 L. 31.24 L. 122,740.64
Aseadora 3 L. 9,500.00 L. 114,000.00 L. 5,478.12 L. 31.24 L. 122,740.64
Total L. 217,000.00 L. 2604,000.00 L. 109,562.34 L. 5,484.89 L. 2814,452.77
100
Año 2020

Conductor L. 11,550.00 L. 138,600.00 L. 5,752.02 L. 316.31 L. 149,856.67
Aseadora 2 L. 9,975.00 L. 119,700.00 L. 5,752.02 L. 32.81 L. 128,877.67
Aseadora 3 L. 9,975.00 L. 119,700.00 L. 5,752.02 L. 32.81 L. 128,877.67
Total L. 227,850.00 L. 2734,200.00 L. 115,040.46 L. 5,759.14 L. 2955,175.40
101
Año 2021

Conductor L. 12,127.50 L. 145,530.00 L. 6,039.62 L. 332.12 L. 157,349.51
Aseadora 2 L. 10,473.75 L. 125,685.00 L. 6,039.62 L. 34.45 L. 135,321.56
Aseadora 3 L. 10,473.75 L. 125,685.00 L. 6,039.62 L. 34.45 L. 135,321.56
Total L. 239,242.50 L. 2870,910.00 L. 120,792.42 L. 6,047.12 L. 3102,934.21
102
Año 2022

Conductor L. 12,733.88 L. 152,806.50 L. 6,341.60 L. 348.73 L. 165,216.98
Aseadora 2 L. 10,997.44 L. 131,969.25 L. 6,341.60 L. 36.17 L. 142,087.63
Aseadora 3 L. 10,997.44 L. 131,969.25 L. 6,341.60 L. 36.17 L. 142,087.63
Total L. 251,204.63 L. 3014,455.50 L. 126,832.08 L. 6,349.47 L. 3258,080.89
103
Año 2023

Conductor L. 13,370.57 L. 160,446.83 L. 6,733.69 L. 366.16 L. 173,402.83
Aseadora 2 L. 11,547.31 L. 138,567.71 L. 6,733.69 L. 37.98 L. 149,117.01
Aseadora 3 L. 11,547.31 L. 138,567.71 L. 6,733.69 L. 37.98 L. 149,117.01
Total L. 263,764.86 L. 3165,178.28 L. 134,673.72 L. 6,666.92 L. 3419,484.92
Tabla 52. Planilla del departamento de producción
104
6.9. Planillas del patrono Área de Producción
Año 2019
Cargo Saldo mensual saldo anual IVM RPS Infop Res. Laboral Total anual
Supervisor de línea L. 13,000.00 L. 156,000.00 L. 9,491.89 L. 661.24 L. 1,560.00 L. 4,118.40 L. 191,331.54
Técnico de mantenimiento L. 13,000.00 L. 156,000.00 L. 9,491.89 L. 661.24 L. 1,560.00 L. 4,118.40 L. 191,331.54
Operador de trilladora y monitor MZ L. 11,000.00 L. 132,000.00 L. 9,491.89 L. 301.24 L. 1,320.00 L. 3,484.80 L. 163,097.94
Operador de tostadora 1 L. 11,000.00 L. 132,000.00 L. 9,491.89 L. 301.24 L. 1,320.00 L. 3,484.80 L. 163,097.94
Operador de molino GPX.WCI 1 L. 11,000.00 L. 132,000.00 L. 9,491.89 L. 301.24 L. 1,320.00 L. 3,484.80 L. 163,097.94
Operador de selladora MACII L. 11,000.00 L. 132,000.00 L. 9,491.89 L. 301.24 L. 1,320.00 L. 3,484.80 L. 163,097.94
Operador de bodega 1 L. 11,000.00 L. 132,000.00 L. 9,491.89 L. 301.24 L. 1,320.00 L. 3,484.80 L. 163,097.94
operador de bodega 2 L. 11,000.00 L. 132,000.00 L. 9,491.89 L. 301.24 L. 1,320.00 L. 3,484.80 L. 163,097.94
Conductor L. 11,000.00 L. 132,000.00 L. 9,491.89 L. 301.24 L. 1,320.00 L. 3,484.80 L. 163,097.94
Asistente de conductor L. 10,000.00 L. 120,000.00 L. 9,491.89 L. 121.24 L. 1,200.00 L. 3,168.00 L. 148,981.14
Guardia diurno L. 9,500.00 L. 114,000.00 L. 9,491.89 L. 31.24 L. 1,140.00 L. 3,009.60 L. 141,922.74
Guardia nocturno L. 9,500.00 L. 114,000.00 L. 9,491.89 L. 31.24 L. 1,140.00 L. 3,009.60 L. 141,922.74
Aseadora 2 L. 9,500.00 L. 114,000.00 L. 9,491.89 L. 31.24 L. 1,140.00 L. 3,009.60 L. 141,922.74
Total L. 2604,000.00 L. 189,837.87 L. 5,484.89 L. 26,040.00 L. 68,745.60 L. 3219,608.36
105
Año 2020
10 Saldo mensual saldo anual IVM RPS Infop Res. Laboral Total anual
Operador de trilladora y monitor
MZ L. 11,550.00 L. 138,600.00 L. 9,966.49 L. 316.31 L. 1,386.00 L. 4,573.80 L. 177,942.60
Total L. 227,850.00 L. 2734,200.00 L. 199,329.78 L. 5,759.14 L. 27,342.00 L. 90,228.60 L. 3512,559.51
106
Año 2021
Operador de trilladora y monitor
MZ L. 12,127.50 L. 145,530.00 L. 10,464.81 L. 332.12 L. 1,455.30 L. 5,821.20 L. 187,858.43
Total L. 239,242.50 L. 2870,910.00 L. 209,296.16 L. 6,047.12 L. 28,709.10 L. 114,836.40 L. 3708,283.78
107
Año 2022
Cargo Saldo mensual saldo anual IVM RPS Infop Res.Laboral Total anual
Total L. 251,204.63 L. 3014,455.50 L. 219,761.05 L. 6,349.47 L. 30,144.56 L. 120,578.22 L. 3893,698.04
108
Año 2023
Total L. 263,764.86 L. 3165,178.28 L. 233,869.15 L. 6,666.92 L. 31,651.78 L. 126,607.13 L. 4091,502.98
Tabla 53. Planilla patronal del departamento de producción
109
6.10. Gastos Administrativos y de ventas
CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Planilla de administración L. 2082,710.41 L. 2273,202.93 L. 2400,011.73 L. 2520,012.35 L. 2647,572.99
Papelería y útiles L. 40,000.00 L. 41,600.00 L. 43,264.00 L. 44,994.56 L. 46,794.34
Medicamentos L. 25,000.00 L. 26,000.00 L. 27,040.00 L. 28,121.60 L. 29,246.46
Agua Purificada L. 10,392.00 L. 10,807.68 L. 11,239.99 L. 11,689.59 L. 12,157.17
Atenciones a empleados L. 10,000.00 L. 10,400.00 L. 10,816.00 L. 11,248.64 L. 11,698.59
Renta de edificio L. 213,600.00 L. 213,600.00 L. 213,600.00 L. 213,600.00 L. 213,600.00
Electricidad L. 120,000.00 L. 124,800.00 L. 129,792.00 L. 134,983.68 L. 140,383.03
Teléfono, Internet L. 15,550.00 L. 16,172.00 L. 16,818.88 L. 17,491.64 L. 18,191.30
Mantenimiento de equipo de venta L. 35,000.00 L. 36,400.00 L. 37,856.00 L. 39,370.24 L. 40,945.05
Gastos de publicidad L. 72,000.00 L. 74,880.00 L. 77,875.20 L. 80,990.21 L. 84,229.82
Estimación de cuentas incobrables L. 296,754.65 L. 19,625.50 L. 19,556.36 L. 20,721.05 L. 21,953.31
Otros gastos L. 10,000.00 L. 10,400.00 L. 10,816.00 L. 11,248.64 L. 11,698.59
Sub-total L. 2931,007.06 L. 2857,888.11 L. 2998,686.16 L. 3134,472.19 L. 3278,470.65
Depreciaciones Administración L. 144,529.57 L. 144,529.57 L. 144,529.57 L. 144,529.57 L. 144,529.57
Depreciaciones Ventas L. 589,846.36 L. 589,846.36 L. 589,846.36 L. 589,846.36 L. 589,846.36
Amortizaciones L. 31,888.77 L. 31,888.77 L. 31,888.77 L. 31,888.77 L. 31,888.77

Total Gastos Admón. y ventas L. 3697,271.75 L. 3624,152.80 L. 3764,950.85 L. 3900,736.88 L. 4044,735.34
Tabla 54. Gastos administrativos y de ventas
110
6.11. Gastos de Producción
CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Planilla de Producción Directa L. 2148,506.80 L. 2344,115.34 L. 2474,749.51 L. 2598,487.03 L. 2730,439.40
Total mano de obra directa L. 2148,506.80 L. 2344,115.34 L. 2474,749.51 L. 2598,487.03 L. 2730,439.40
Mano de Obra Indirecta L. 1071,101.57 L. 1168,444.17 L. 1233,534.27 L. 1295,211.01 L. 1361,063.57
Enseres de aseo L. 12,000.00 L. 12,480.00 L. 12,979.20 L. 13,498.37 L. 14,038.30

Medicamentos L. 5,500.00 L. 5,720.00 L. 5,948.80 L. 6,186.75 L. 6,434.22
Agua L. 36,000.00 L. 37,440.00 L. 38,937.60 L. 40,495.10 L. 42,114.91
Agua purificada L. 24,960.00 L. 25,958.40 L. 26,996.74 L. 28,076.61 L. 29,199.67
Electricidad L. 77,545.59 L. 80,647.41 L. 83,873.31 L. 87,228.24 L. 90,717.37
Gas LPG L. 448,800.00 L. 466,752.00 L. 485,422.08 L. 504,838.96 L. 525,032.52
Renta de edificio L. 498,400.00 L. 498,400.00 L. 498,400.00 L. 498,400.00 L. 498,400.00
Combustible L. 715,200.00 L. 743,808.00 L. 773,560.32 L. 804,502.73 L. 836,682.84
Mantenimiento de maquinaria L. 50,000.00 L. 52,000.00 L. 54,080.00 L. 56,243.20 L. 58,492.93
Mantenimiento de vehículo L. 30,000.00 L. 31,200.00 L. 32,448.00 L. 33,745.92 L. 35,095.76
Sub-total L. 1898,405.59 L. 1954,405.81 L. 2012,646.05 L. 2073,215.89 L. 2136,208.52
Depreciaciones L. 575,627.13 L. 575,627.13 L. 575,627.13 L. 496,427.13 L. 456,827.13
TOTAL GASTOS DE PRODUCCION L. 5693,641.09 L. 6042,592.46 L. 6296,556.96 L. 6463,341.06 L. 6684,538.63
Tabla 55. Gastos de Producción
111
6.12. Depreciaciones de Maquinaria de Producción
Valor
NOMBRE DEL Precio Valor a Vida Depreciación
Cantidad Total residual 2019 2020 2021 2022 2023
EQUIPO Unitario depreciar Útil Anual
%
Trilladora
1 375,250.00 375,250.00 3,752.50 371,497.50 5 74,299.50 74,299.50 74,299.50 74,299.50 74,299.50 74,299.50
Seleccionadora
1 118,750.00 118,750.00 1,187.50 117,562.50 5 23,512.50 23,512.50 23,512.50 23,512.50 23,512.50 23,512.50
Tostadora
Mixta 1 190,000.00 190,000.00 1,900.00 188,100.00 5 37,620.00 37,620.00 37,620.00 37,620.00 37,620.00 37,620.00
Tostadora
3 137,750.00 413,250.00 4,132.50 409,117.50 5 81,823.50 81,823.50 81,823.50 81,823.50 81,823.50 81,823.50
Molino
3 47,500.00 142,500.00 1,425.00 141,075.00 5 28,215.00 28,215.00 28,215.00 28,215.00 28,215.00 28,215.00
Selladora
1 118,750.00 118,750.00 1,187.50 117,562.50 5 23,512.50 23,512.50 23,512.50 23,512.50 23,512.50 23,512.50
Montacargas
1 712,500.00 712,500.00 7,125.00 705,375.00 5 141,075.00 141,075.00 141,075.00 141,075.00 141,075.00 141,075.00
Balanza
sobresuelo 1 139,278.31 139,278.31 1,392.78 137,885.53 5 27,577.11 27,577.11 27,577.11 27,577.11 27,577.11 27,577.11
Balanzas
4 24,232.36 96,929.44 969.29 95,960.15 5 19,192.03 19,192.03 19,192.03 19,192.03 19,192.03 19,192.03
Camión
1 400,000.00 400,000.00 4,000.00 396,000.00 3 118,800.00 118,800.00 118,800.00 118,800.00 39,600.00 -
TOTAL 2264,010.67 2707,207.75 27,072.08 2680,135.67 575,627.13 575,627.13 575,627.13 575,627.13 496,427.13 456,827.13
Tabla 56. Depreciaciones de Maquinaria de producción
112
6.13. Depreciación de Área Administrativa
Depreciación
Cantidad Total Valor residual 1% Valor a depreciar Vida Útil
Precio Unitario Anual
Archivero 5 L. 7,999.00 L. 39,995.00 L. 399.95 L. 39,595.05 5 L. 7,919.01
Librero 5 L. 4,889.00 L. 24,445.00 L. 244.45 L. 24,200.55 5 L. 4,840.11
Mesa de conferencia 1 L. 4,990.00 L. 4,990.00 L. 49.90 L. 4,940.10 5 L. 988.02
Recepción 1 L. 5,890.00 L. 5,890.00 L. 58.90 L. 5,831.10 5 L. 1,166.22
Aires acondicionados 38,000 BTU 6 L. 38,000.00 L. 228,000.00 L. 2,280.00 L. 225,720.00 5 L. 45,144.00
Aires acondicionados 18,000 BTU 6 L. 17,997.00 L. 107,982.00 L. 1,079.82 L. 106,902.18 5 L. 21,380.44
Silla gerencial 5 L. 3,999.00 L. 19,995.00 L. 199.95 L. 19,795.05 5 L. 3,959.01
Silla de visita 14 L. 1,119.00 L. 15,666.00 L. 156.66 L. 15,509.34 5 L. 3,101.87
Silla secretarial 1 L. 1,799.00 L. 1,799.00 L. 17.99 L. 1,781.01 5 L. 356.20
Silla de trabajo(recepcionista) 1 L. 475.30 L. 475.30 L. 4.75 L. 470.55 5 L. 94.11
Lámpara LED 7 L. 1,790.00 L. 12,530.00 L. 125.30 L. 12,404.70 5 L. 2,480.94
Reloj de pared 12 L. 499.00 L. 5,988.00 L. 59.88 L. 5,928.12 5 L. 1,185.62
Computadora de escritorio 6 L. 11,399.00 L. 68,394.00 L. 683.94 L. 67,710.06 5 L. 13,542.01
Tablet 3 L. 5,269.00 L. 15,807.00 L. 158.07 L. 15,648.93 5 L. 3,129.79
Supresor de voltaje 3 L. 1,799.00 L. 5,397.00 L. 53.97 L. 5,343.03 5 L. 1,068.61
Televisor 3 L. 24,769.00 L. 74,307.00 L. 743.07 L. 73,563.93 5 L. 14,712.79
Soporte TV 3 L. 1,799.00 L. 5,397.00 L. 53.97 L. 5,343.03 5 L. 1,068.61
Pantalla proyección 1 L. 2,899.00 L. 2,899.00 L. 28.99 L. 2,870.01 5 L. 574.00
Multifuncional L395 3 L. 6,199.00 L. 18,597.00 L. 185.97 L. 18,411.03 5 L. 3,682.21
Multifuncional MFP 3 L. 13,599.00 L. 40,797.00 L. 407.97 L. 40,389.03 5 L. 8,077.81
Laptop 3 L. 10,199.00 L. 30,597.00 L. 305.97 L. 30,291.03 5 L. 6,058.21
TOTAL DEPRECIACION
ADMINISTRACION L. 729,947.30 7299.473 L. 722,647.83 L. 144,529.57
Tabla 57. Depreciación del área administrativa
113
6.14. Depreciación de Área de ventas
Valor Valor a Depreciación

NOMBRE DEL EQUIPO Cantidad Precio Unitario Total Vida Util
residual % depreciar Anual
Camión 1
1 1489,511.00 1489,511.00 14,895.11 1474,615.89 5.00 294,923.18
Camión 2
1 1489,511.00 1489,511.00 14,895.11 1474,615.89 5.00 294,923.18
TOTAL 2979,022.00 2979,022.00 29,790.22 2949,231.78 589,846.36

Tabla 58. Depreciación del área de ventas
6.15. Gastos de organización y pre operativos

GASTOS DE ORGANIZACIÓN Y PREOPERATIVOS
Gasto de organización
Registro de escritura 5,000.00
Licencia ambiental 85,000.00
Tramite permiso operaciones 4,000.00
Formulario inicio oper. DEI 200.00
Autorización Libros contables 2,500.00
Publicaciones 315.00
Gastos de instalación
Remodelación áreas administrativas 62,428.84
Total
Total a Amortizar Anual
Tabla 59.Gastos de organización y pre-operativos
114
6.16. Aportaciones de los socios
Aportaciones de los socios
Nombre de socios Aportación % Participación

Socio 1 2500,000.00 25%
Socio 2 2500,000.00 25%
Socio 3 2500,000.00 25%
Socio 4 2500,000.00 25%
Total 10000,000.00 100%
Tabla 60. Gastos de los socios
6.17. Calculo del Préstamo

Políticas del préstamo bancario
NORCAFE realizara la solicitud del préstamo mediante el banco BAC CREDOMATIC debido que su política proporciona del 20% al
80% del total del préstamo. Pero el mismo se autoriza si se presenta y cumplen una serie de requisitos que se muestran a continuación:
 Flujo de caja.
 Si la empresa cuenta con maquinaria para la producción esta deberá quedar como garantía prendaria.
 Capacidad de pago.
 Periodo de recuperación de 2 a 3 años.
 No estar en la central de riesgos como deudor.
Los plazos de pago se deberán realizar mediante las siguientes condiciones que presenta el mismo:
 Tasa de interés 12% anual.

 Plazo de 5 años.
 Los socios deciden qué porcentaje quieren que el banco le preste.
115
Calculo de cuota Nivelada
Monto del préstamo 9384,225.52
Tasa de interés 12%
Plazo en años 5.00
Tabla 61. Préstamo
Años Cuota nivelada Interés Abono a capital Saldo Corto plazo Largo Plazo
0 9384,225.52
1 2603,275.49 1126,107.06 1477,168.42 7907,057.10 1477,168.42 7907,057.10
2 2603,275.49 948,846.85 1654,428.64 6252,628.46 1654,428.64 6252,628.46
3 2603,275.49 750,315.42 1852,960.07 4399,668.39 1852,960.07 4399,668.39
4 2603,275.49 527,960.21 2075,315.28 2324,353.11 2075,315.28 2324,353.11
5 2603,275.49 278,922.37 2324,353.11 - 2324,353.11 -
Tabla 62. Pago del Préstamo
6.18. Resumen de ingresos esperados

DERMINACION DE INGRESOS
Ingresos por ventas proyectadas L. 51578,784.60 L. 54989,883.12 L. 58388,964.94 L. 61990,480.23 L. 65806,174.64
Ventas al contado 20631,513.84 21995,953.25 23355,585.98 24796,192.09 26322,469.86

Ventas al crédito 30947,270.76 32993,929.87 35033,378.96 37194,288.14 39483,704.79
Saldo Ctas. Por cobrar al final del año
Porcentaje de ventas al contado 40%

Porcentaje de ventas al crédito 60%
Tabla 63. Proyección de ingresos
116
6.19. Compras al crédito de 30 días
Año 2019
Compras al crédito U/M Promedio mensual Precio Total Mensual 6 meses
Café pergamino seco Lbs 98,369.82 21.00 2065,766.12 12394,596.72
Cacao Lbs 16,735.47 19.00 317,974.02 1907,844.11
Vainilla Lbs 9,204.51 20.00 184,090.22 1104,541.33
Azúcar Lbs 5,355.35 6.59 35,291.77 211,750.61
Año 2020
Cacao Lbs 16,432.97 19.76 324,715.44 3896,585.26
Vainilla Lbs 9,038.13 20.80 187,993.15 2255,917.79
Azúcar Lbs 5,258.55 6.85 36,040.00 432,479.95
Año 2021
Cacao Lbs 17,128.25 20.55 351,992.31 4223,907.68
Vainilla Lbs 9,420.54 21.63 203,785.02 2445,420.24
Azúcar Lbs 5,481.04 7.13 39,067.44 468,809.29
117
Años 2022
Cacao Lbs 17,128.25 21.37 366,072.00 4392,863.99
Vainilla Lbs 9,420.54 22.50 211,936.42 2543,237.05
Azúcar Lbs 5,481.04 7.41 40,630.14 487,561.66
Año 2023
Cacao Lbs 19,034.51 22.23 423,086.02 5077,032.19
Vainilla Lbs 10,468.98 23.40 244,944.54 2939,334.43
Azúcar Lbs 6,091.04 7.71 46,958.09 563,497.13
Tabla 64. Compras al crédito
118
6.20. Estado de costo de Producción
NORCAFE S de R L
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
PROYECCION DEL AÑO 2019 AL 2023
En Lempiras
Conceptos Año 2019 Año 2020 Año 2021 Año 2022 Año 2023
Inventario inicial de Materia prima - L. 1487,498.36 L. 2175,506.30 L. 1476,589.39 L. 1498,843.99
(+) Compras de materia prima L. 31237,465.55 L. 32048,488.72 L. 34746,447.05 L. 37802,859.08 L. 41753,504.60
Materia prima disponble L. 31237,465.55 L. 33535,987.08 L. 36921,953.35 L. 39279,448.47 L. 43252,348.59
(-) Inventario final de materia prima L. -1487,498.36 L. -2175,506.30 L. -1476,589.39 L. -1498,843.99 L. -1597,637.66
Consumo de materia prima L. 29749,967.19 L. 31360,480.78 L. 35445,363.96 L. 37780,604.48 L. 41654,710.93
(+) Mano de obra directa 1740,000.00 1827,000.00 1918,350.00 2014,267.50 2114,980.88
(+) Gastos indirectos de Fabrica 3953,641.09 4215,592.46 4378,206.96 4449,073.56 4569,557.76
Costo de produccion L. 35443,608.27 L. 37403,073.25 L. 41741,920.92 L. 44243,945.55 L. 48339,249.56
(+) Inventario inicial de produccion en proceso - - - - -
Costo de producto en proceso 35443,608.27 37403,073.25 41741,920.92 44243,945.55 48339,249.56
(-) Inventario final de produccion en proceso - - - - -
Costo de produccion terminada 35443,608.27 37403,073.25 41741,920.92 44243,945.55 48339,249.56
Costo de Envasado
Inventario inicial de material de empaque - 270,786.00 230,788.50 253,764.27 277,211.41
(+) Compras de material de empaque 5686,557.50 5759,491.20 6230,838.56 6281,864.00 6595,961.50
(-) Inventario final de material de empaque -270,786.00 -230,788.50 -253,764.27 -277,211.41 -274,283.00
Material de empaque utilizado 5415,771.50 5799,488.70 6207,862.79 6258,416.86 6598,889.91
Costo de producto terminado y envasado 40859,379.77 43202,561.95 47949,783.71 50502,362.41 54938,139.47
Tabla 65. Estado de costo de producción
119
6.21. Estado de Resultados
NORCAFE S de R L
ESTADO DE RESULTADOS
PROYECCION DEL AÑO 2019 AL 2023
En Lempiras
Ventas 2019 2020 2021 2022 2023

Café Chocolate L. 26979,732.00 28643,482.14 30406,157.96 32273,492.67 34251,545.44
Café Regular 9760,200.00 L. 10592,485.80 L. 11259,420.10 L. 11966,566.60 L. 12716,279.21
Café vainilla 14838,852.60 L. 15753,915.18 L. 16723,386.88 L. 17750,420.97 L. 18838,349.99
Ventas brutas totales L. 51578,784.60 L. 54989,883.12 L. 58388,964.94 L. 61990,480.23 L. 65806,174.64
Calculo de costo de ventas

Costo de producto terminado y envasado 40859,379.77 43202,561.95 47949,783.71 50502,362.41 54938,139.47
(+) Inventario inicial de producto terminado - 833,864.89 898,702.56 996,907.85 1051,005.49
(-) Inventario Final de producto terminado 833,864.89 898,702.56 996,907.85 1051,005.49 1694,705.52
Costo de producto vendido 40025,514.88 43137,724.28 47851,578.41 50448,264.78 54294,439.43
Utilidad Bruta 11553,269.72 11852,158.84 10537,386.53 11542,215.45 11511,735.21
(-) Gastos de administracion y venta 3654,878.23 3621,349.16 3762,157.08 3897,776.73 4041,599.15
Utilidad de operación 7898,391.49 8230,809.69 6775,229.45 7644,438.73 7470,136.06
(+) Gastos por intereses sobre prestamos 1126,107.06 948,846.85 750,315.42 527,960.21 278,922.37
Utilidad antes del impuesto sobre renta 6772,284.43 7281,962.83 6024,914.03 7116,478.52 7191,213.69
(-) Impuesto sobre la renta 1693,071.11 1820,490.71 1506,228.51 1779,119.63 1797,803.42
(-) Aportacion solidaria temporal (5%) 288,614.22 314,098.14 251,245.70 305,823.93 309,560.68
(-) Reserva legal 239,529.95 257,368.70 213,371.99 251,576.75 254,192.48
Utilidad 4551,069.14 4890,005.28 4054,067.83 4779,958.22 4829,657.10
Nota: No consideramos devoluciones sobre ventas.
Tabla 66. Estado de Resultado
120
6.22. Estado de situación Financiera o Balance General
NORCAFE S de R L
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Proyeccion a 5 años (Del 2019 al 2023)
En Lempiras
Activos
2019 2020 2021 2022 2023
Activos Corrientes
1001 Efectivo y equivalentes de efectivo 17405,580.99 21633,894.96 25725,414.21 28026,925.99 28877,854.62
1002 Cuentas por cobrar a clientes 2543,611.30 2711,829.85 2879,455.81 3057,064.78 3245,236.01
(-) Estimacion acumulada de cuentas incobrables -254,361.13 -271,182.99 -287,945.58 -305,706.48 -324,523.60
Inventarios de materias primas y empaques

Inventario de café 1180,437.78 1727,013.76 1173,412.94 1190,871.95 1267,841.30
Inventario de vainilla 105,194.41 153,646.91 103,863.77 105,506.66 112,983.35
Inventario de cacao 181,699.44 265,390.12 179,401.05 182,238.78 195,153.07
Inventario de material de empaque 270,786.00 230,788.50 253,764.27 277,211.41 274,283.00
Inventario de azucar 20,166.73 29,455.51 19,911.63 20,226.59 21,659.94
Inventarios de productos terminados

Café-Chocolate 426,097.70 457,247.27 507,213.66 534,737.85 581,358.04
Café-regular 173,413.46 189,969.28 210,726.66 222,161.81 793,600.54
Café-vainilla 234,353.74 251,486.01 278,967.53 294,105.83 319,746.94
Total Activos corrientes 22286,980.41 27379,539.19 31044,185.95 33605,345.17 35365,193.21
Activos no corrientes
Propiedad planta y equipo
Equipo de administracion y ventas L. 3708,969.30 L. 3708,969.30 L. 3708,969.30 L. 3708,969.30 L. 3708,969.30
(-) Depreciacion acumulada L. -734,375.92 L. -1468,751.84 L. -2203,127.76 L. -2937,503.69 L. -3671,879.61
Equipo de produccion L. 2707,207.75 L. 2707,207.75 L. 2707,207.75 L. 2707,207.75 L. 2707,207.75
(-) Depreciacion acumulada L. -575,627.13 L. -1151,254.27 L. -1726,881.40 L. -2223,308.54 L. -2680,135.67
Otros Activos
Gastos de organización 159,443.84 159,443.84 159,443.84 L. 159,443.84 L. 159,443.84
(-) Amortizacion acumulada -31,888.77 -63,777.54 -95,666.30 -127,555.07 -159,443.84
Total Activos no corrientes 5233,729.07 3891,837.24 2549,945.42 1287,253.59 64,161.77
SUMA TOTAL DE ACTIVOS 27520,709.48 31271,376.43 33594,131.37 34892,598.76 35429,354.98
121
Pasivos
Pasivos Corrientes
2001 Cuentas por pagar 2603,122.13 2670,707.39 2946,897.01 3311,894.00 3819,386.29
2300 Provisiones por pagar 37,984.90 42,371.87 47,260.88 49,623.93 52,495.13
2002 Porcion corriente de prestamos por pagar 1654,428.64 1852,960.07 2075,315.28 2324,353.11 -0.00
2006 Impuesto sobre la renta 1981,685.33 2134,588.85 1757,474.21 2084,943.56 2107,364.11
2010 Dividendos por pagar - - 2360,268.61 2783,718.41 3282,778.36
2009 Impuesto sobre ventas 183,184.52 214,773.79 217,645.99 223,821.96 218,208.86
2004 Otras cuentas por pagar 17,076.40 18,332.98 19,771.98 21,282.95 55,090.17
2007 Porcion a largo plazo del prestamo bancario 6252,628.46 4399,668.39 2324,353.11 - 0.00
SUMA TOTAL DEL PASIVO 12730,110.38 11333,403.35 11748,987.07 10799,637.92 9535,322.92
PATRIMONIO NETO
3001 Capital Social 10000,000.00 10000,000.00 10000,000.00 10000,000.00 10000,000.00
Utilidad al inicio del periodo - 4551,069.14 9441,074.43 11134,873.65 13131,113.45
Utilidad neta del periodo 4551,069.14 4890,005.28 4054,067.83 4779,958.22 4829,657.10
(-) Dividendos - - 2360,268.61 2783,718.41 3282,778.36
Utilidad acumulada 4551,069.14 9441,074.43 11134,873.65 13131,113.45 14677,992.19
Reserva legal 239,529.95 496,898.65 710,270.65 961,847.39 1216,039.87
SUMA PASIVO (+) PATRIMONIO NETO 27520,709.48 31271,376.43 33594,131.37 34892,598.76 35429,354.98
Tabla 67. Estado de situación Financiera o Balance General
122
6.23. Calculo del costo de ventas e inventario
Calculo del costo de ventas y costo del inventario año 2019
Tipo de café Inventa ri o i ni ci a l Li bra s produci da s Li bra s vendi da s Cos to de venta s Inventa ri o Cos to i nventa ri o
Café-Chocolate - 612,040.22 599,549.60 20452,689.61 12,490.62 426,097.70
Café-regular - 249,088.44 244,005.00 8323,845.98 5,083.44 173,413.46
Café-vainilla - 336,622.12 L. 329,752.28 11248,979.29 6,869.84 234,353.74
Empaque - - -
40025,514.88 833,864.89
Costo produccion 2019 40859,379.77
Total lbs producidas 1197,750.77
Costo prod.unitario 34.11

Café-Chocolate 12,490.62 630,151.61 629,527.08 21947,870.19 13,115.15 457,247.27
Café-regular 5,083.44 261,908.23 261,542.86 9118,525.48 5,448.81 189,969.28
Café-vainilla 6,869.84 346,583.39 L. 346,239.89 12071,328.60 7,213.33 251,486.01
43137,724.28 898,702.56
Costo produccion 2020 43202,561.95
Total lbs producidas 1238,643.23 43137,724.28
123
Café-Chocolate 13,115.15 661,659.19 661,003.43 24346,257.18 13,770.90 507,213.66
Café-regular 5,448.81 274,892.44 274,620.00 10114,879.79 5,721.25 210,726.66
Café-vainilla 7,213.33 363,912.56 L. 363,551.89 13390,441.45 7,574.00 278,967.53
47851,578.41 996,907.85
Costo produccion 47949,783.71

Café-Chocolate 13,770.90 694,742.15 694,053.61 25667,418.09 14,459.45 534,737.85
Café-regular 5,721.25 288,637.06 288,351.00 10663,766.74 6,007.31 222,161.81
Café-vainilla 7,574.00 382,108.18 L. 381,729.48 14117,079.95 7,952.70 294,105.83
50448,264.78 1051,005.49
124
Café-Chocolate 14,459.45 729,479.26 728,756.29 27905,187.50 15,182.42 581,358.04
Café-regular 6,007.31 303,068.92 288,351.00 11041,398.81 20,725.23 793,600.54
Café-vainilla 7,952.70 401,213.59 L. 400,815.96 15347,853.12 8,350.33 319,746.94
54294,439.43 1694,705.52
Tabla 68. Calculo del costo de ventas e inventario
125
6.24. Flujo de caja proyectado
ESTADO DE FLUJO DE CAJA PROYECTADO
Detalle Año 2019 Año 2020 Año 2021 Año 2022 Año 2023 Acumulado
Saldo inicial - 17405,580.99 21633,894.96 25725,414.21 28026,925.99 -
Ingresos de efectivo
Ingresos por ventas al contado 20631,513.84 36% 21995,953.25 23355,585.98 24796,192.09 26322,469.86 -
Ingresos por cobros a clientes (ventas al credito) 36140,477.15 64% 41074,193.78 43624,097.75 46315,251.20 49166,459.75
Total ingresos 56771,990.99 100% 63070,147.03 66979,683.73 71111,443.29 75488,929.61 333422,195.66
Egresos de efectivo
Compra de propiedad planta y equipo 6416,177.05 11.20% - 0.00% - - - 6416,177.16
Pago a proveedores de materia prima 39859,504.37 69.60% 43411,591.65 75.91% L. 46847,688.83 L. 50332,434.55 L. 55094,393.72 235545,614.58
Pago de intereses sobre prestamo 1126,107.06 1.97% L. 948,846.85 1.66% L. 750,315.42 L. 527,960.21 L. 278,922.37 3632,151.95
Pago de nomina de admon 1614,130.38 2.82% 1690,003.83 2.96% 1768,235.74 1850,379.21 1551,481.21 8474,230.42
Pago de nomina de produccion 2488,952.77 4.35% 2613,400.40 4.57% 2744,070.46 2881,273.95 3023,837.63 13751,535.31
Pago de 13vo y 14vo mes 538,500.00 0.94% 753,900.00 1.32% 791,595.00 831,174.75 872,733.49 3787,903.26
Pago de gastos de organización 159,443.84 0.28% - 0.00% - - - 159,443.84
Enseres de aseo 12,000.00 0.02% 12,480.00 0.02% 12,979.20 13,498.37 14,038.30 64,995.87
Medicamentos 5,500.00 0.01% 5,720.00 0.01% 5,948.80 6,186.75 6,434.22 29,789.77
Agua 36,000.00 0.06% 37,440.00 0.07% 38,937.60 40,495.10 42,114.91 194,987.61
Agua purificada 24,960.00 0.04% 25,958.40 0.05% 26,996.74 28,076.61 29,199.67 135,191.41
Electricidad 197,545.59 0.34% 205,447.41 0.36% 213,665.31 222,211.92 231,100.40 1069,970.65
Gas LPG 448,800.00 0.78% 466,752.00 0.82% 485,422.08 504,838.96 525,032.52 2430,845.58
Pago de Dividendos - 0.00% - 0.00% - 2360,268.61 2783,718.41 5143,987.02
126
Renta de edificio 712,000.00 1.24% 712,000.00 1.25% 712,000.00 712,000.00 712,000.00 3560,000.02
Combustible 715,200.00 1.25% 743,808.00 1.30% 773,560.32 804,502.73 836,682.84 3873,753.92
Mantenimiento de maquinaria 50,000.00 0.09% 52,000.00 0.09% 54,080.00 56,243.20 58,492.93 270,816.13
Mantenimiento de vehiculo 30,000.00 0.05% 31,200.00 0.05% 32,448.00 33,745.92 35,095.76 162,489.68
Papeleria y utiles 40,000.00 0.07% 41,600.00 0.07% 43,264.00 44,994.56 46,794.34 216,652.90
Medicamentos 25,000.00 0.04% 26,000.00 0.05% 27,040.00 28,121.60 29,246.46 135,408.06
Agua Purificada 10,392.00 0.02% 10,807.68 0.02% 11,239.99 11,689.59 12,157.17 56,286.42
Atenciones a empleados 10,000.00 0.02% 10,400.00 0.02% 10,816.00 11,248.64 11,698.59 54,163.23
Telefono, Internet 15,550.00 0.03% 16,172.00 0.03% 16,818.88 17,491.64 18,191.30 84,223.82
Mantenimiento de equipo de venta 35,000.00 0.06% 36,400.00 0.06% 37,856.00 39,370.24 40,945.05 189,571.29
Gastos de publicidad 72,000.00 0.13% 74,880.00 0.13% 77,875.20 80,990.21 84,229.82 389,975.23
Otros gastos 10,000.00 0.02% 10,400.00 0.02% 10,816.00 11,248.64 11,698.59 54,163.23
Pago de provisiones 417,833.87 0.73% 504,075.47 0.88% 562,241.51 593,124.09 627,070.36 2704,345.31
Pago del Impuesto sobre ventas 2015,029.71 3.52% 2545,696.21 4.45% 2608,879.70 2679,687.60 2624,119.39 12473,412.69
Pago de Impuesto sobre la renta año anterior - 0.00% 1981,685.33 3.47% 2134,588.85 1757,474.21 2084,943.56 7958,691.98
Pago de retenciones a empleados 187,840.45 0.33% L. 218,739.19 0.38% L. 235,824.80 L. 253,884.38 L. 627,274.85 1523,563.67
-
Flujo de caja economico 57273,467.10 57187,404.43 61035,204.41 66734,616.23 72313,647.86 314544,342.04
Financiamiento
Aportaciones a capital social 10000,000.00 - 10000,000.00
Prestamo recibido 9384,225.52 - 9384,225.52
Abono a principal -1477,168.42 L. -1654,428.64 L. -1852,960.07 L. -2075,315.28 L. -2324,353.11 -9384,225.52
Total financiamiento 17907,057.10 -1654,428.64 -1852,960.07 -2075,315.28 -2324,353.11 10000,000.00
Flujo de caja financiero L. 17405,580.99 L. 21633,894.96 L. 25725,414.21 L. 28026,925.99 L. 28877,854.62 L. 28877,853.62

- - - - -
Nota: Los ingcrementos de los ingresos por ventas llevan el impuesto,igual que las compras de materia prima tambien.
Tabla 69. Estado de caja proyectado
127
6.25. Estado de flujo de efectivo-método indirecto
NORCAFE S. DE R.L.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO-METODO INDIRECTO
En Lempiras
2020-2019 2021-2020 2022-2021 2023-2022

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTVS. DE OPERACIÓN
Utilidad del ejercicio L. 4890,005.28 L. 4054,067.83 L. 4779,958.22 L. 4829,657.10
CONCILIACION ENTRE LA GANANCIA DEL EJERCICIO Y EL
(+) EFECTIVO NETO PROVISTO POR LAS ACTVS. DE OPERACIÓN
Depreciaciones y amortizaciones L. 1358,713.68 L. 1358,654.42 L. 1280,452.72 L. 1241,908.95
Aumento (Disminucion) de cuentas por cobrar L. -168,218.56 L. -167,625.95 L. -177,608.97 L. -188,171.23
Aumento (Disminucion) de inventarios L. -712,848.11 L. 577,735.84 L. -99,799.36 L. -739,565.30
Aumento (Disminucion) de cuentas por pagar L. 67,585.26 L. 276,189.62 L. 364,996.98 L. 507,492.29
Aumento (Disminucion) de otras cuentas por pagar L. 388,667.78 L. 2214,709.39 L. 1010,006.97 L. -1771,807.29
FLUJO DE EJECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN L. -424,813.62 L. 2901,008.89 L. 1097,595.62 L. -2192,051.53
FLUJO DE EJECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION

Compra de activos de propiedad planta y equipo L. - L. - L. - L. -
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTVS. DE FINANCIAMIENTO

Disminucion de obligaciones a largo plazo L. -1852,960.07 L. -2075,315.28 L. -2324,353.11 L. 0.00
Aumento de reserva legal L. 257,368.70 L. 213,371.99 L. 251,576.75 L. 254,192.48
Pago de dividendos L. -2360,268.61 L. -2783,718.41 L. -3282,778.36
Total flujo de efectivo durante el año L. 4228,313.97 L. 4091,519.25 L. 2301,511.78 L. 850,928.63

Efectivo al final del periodo anterior L. 17405,580.99 21633,894.96 L. 25725,414.21 L. 28026,925.99
Total efectivo disponible al final del periodo L. 21633,894.96 L. 25725,414.21 L. 28026,925.99 L. 28877,854.62
Tabla 70.Estado de flujo de efectivo-método indirecto
128
6.26. Razones Financieras
Razones 2019 2020 2021 2022 2023
INDICES DE LIQUIDEZ
Índice de Solvencia 3.44 3.95 3.29 3.11 3.71
Capital de Trabajo Neto 15809498.5 20445,804.23 21619,551.99 22806,707.25 25829,870.29
Prueba del ácido 3.04 3.47 3 2.85 3.33
Rotación del inventario 15.44 veces 13.05 veces 17.55 veces 17.84 veces 15.22 veces
Plazo Promedio del Inventario 23.31 días 27.58 días 20.52 días 20.17 días 23.65
Rotación de Cuentas por Cobrar 12.17 veces 12.17 veces 12.17 veces 12.17 días 12.17 veces
Rotación de cuentas por pagar (anualizada) 12 veces 12 11.79 veces 11.41 veces 10.93 veces
Plazo Promedio de Cobro 29.59 días 29.59 días 29.59 días 29.59 días 29.59 días
Plazo Promedio de Pago 30 días 30 días 30.53 días 31.54 días 32.93 días
RAZONES DE ENDEUDAMIENTO
Razón de Endeudamiento 46.26% 36.24% 34.97% 34.97% 26.91%
Razón Pasivo - Capital 0.32 0.15 0.06 0 0%
RAZONES DE RENTABILIDAD
Margen Bruto de Utilidades 22% 22% 18% 19% 17%
Margen de Utilidades en Operación 15% 15% 12% 12% 11.00%
Margen Neto de utilidades 9% 9% 7% 8% 7%
Rotación Total del Activo 2.31 Veces 2.01 veces 1.88 veces 1.84 veces 1.86 veces
Rendimiento de la Inversión 20.42% 17.90% 13.06% 14.22% 13.66%
RAZONES DE COBERTURA
Veces que se han ganado los intereses 7.01 8.67 veces 9.03 14.48 veces 26.78 veces
Tabla 71. Razones Financieras
129
6.27. Punto de Equilibrio
% de Margen de Punto de Ventas en Lps Costo de ventas
Lbs a vender de Precio Costos Margen de COSTOS Y GTOS Margen en Margen en
Producto participacion contribucion equilibrio en en el punto de en Lps en elpunto Costos Fijos
cada producto unitario variables contribucion FIJOS Lempiras Lempiras
PUNTO DE en el mercado PONDERADO Libras equilibrio de equilibrio
EQUILIBRIO Café-chocolate 599,549.60 51% L. 45.00 29.51 15.49 7.92 348,715.55 15692,199.82 10289,920.89 5402,278.93 5402,278.93 -
2019 Café regular 244,005.00 21% L. 40.00 31.29 8.71 1.81 9233,080.79 141,920.43 5676,817.28 4440,202.71 1236,614.57 1236,614.57 -
café vainilla 329,752.28 28% L. 45.00 31.47 13.53 3.80 191,793.55 8630,709.90 6036,522.61 2594,187.29 2594,187.29 -
1173,306.88 100% L. 13.53 L. 9233,080.79 L. 29999,727.00 L. 20766,646.21 L. 9233,080.79 L. 9233,080.79 L. -

Producto participacion contribucion equilibrio en en el punto de en Lps el punto de Costos Fijos
PUNTO DE en el mercado PONDERADO Libras equilibrio equilibrio
2020 Café regular 261,542.86 21% L. 40.50 31.87 8.63 1.82 9321,581.06 145,749.45 5902,852.66 4645,514.38 1257,338.28 1257,338.28 -
café vainilla 346,239.89 28% L. 45.50 32.06 13.44 3.76 192,948.39 8779,151.73 6186,850.53 2592,301.19 2592,301.19 -
1237,309.83 100% L. 13.52 L. 9321,581.06 L. 30644,098.44 L. 21322,517.38 L. 9321,581.06 L. 9321,581.06 L. -

2021 Café regular 274,620.00 21% L. 41.00 33.99 7.01 1.48 9466,173.75 164,146.60 6730,010.61 5579,735.98 1150,274.63 1150,274.63 -
café vainilla 363,551.89 28% L. 46.00 34.17 11.83 3.31 217,303.20 9995,947.41 7425,173.72 2570,773.69 2570,773.69 -
1299,175.33 100% L. 12.19 L. 9466,173.75 L. 34900,407.85 L. 25434,234.10 L. 9466,173.75 L. 9466,173.75 L. -

2022 Café regular 288,351.00 21% L. 41.50 34.80 6.70 1.42 9492,508.06 167,417.43 6947,823.53 5825,335.67 1122,487.86 1122,487.86 -
café vainilla 381,729.48 28% L. 46.50 34.97 11.53 3.23 221,633.25 10305,946.27 7751,480.96 2554,465.32 2554,465.32 -
1364,134.09 100% L. 11.99 L. 9492,508.06 L. 35991,853.94 L. 26499,345.88 L. 9492,508.06 L. 9492,508.06 L. -

2023 Café regular 302,768.55 21% L. 42.00 36.05 5.95 1.26 9552,627.42 174,420.90 7325,677.64 6288,141.60 1037,536.04 1037,536.04 -
café vainilla 400,815.96 28% L. 47.00 35.67 11.33 3.17 230,904.69 10852,520.38 8237,437.73 2615,082.65 2615,082.65 -
1432,340.80 100% L. 11.58 L. 9552,627.42 L. 37910,053.25 L. 28357,425.84 L. 9552,627.42 L. 9552,627.42 L. -
Tabla 72. Punto de Equilibrio
130
6.28. Calculo del costo variable unitario
|
2019 Materia prima Empaque Merma CIF variables Total variable Precio/producto Margen unitario MC %
café-Choco 19.31 4.50 4.66 1.04 29.51 45.00 15.49 34%
Regular 21.00 4.00 5.25 1.04 31.29 40.00 8.71 22%
Café-vainilla 20.75 4.50 5.19 1.04 31.47 45.00 13.53 30%
café-Choco 19.58 4.59 4.69 1.04 29.90 45.50 15.60 34%
Regular 21.40 4.08 5.35 1.04 31.87 40.50 8.63 21%
Café-vainilla 21.15 4.59 5.29 1.04 32.06 45.50 13.44 30%
café-Choco 20.70 4.68 5.05 1.03 31.46 46.00 14.54 32%
Regular 23.04 4.16 5.76 1.03 33.99 41.00 7.01 17%
Café-vainilla 22.76 4.68 5.69 1.03 34.17 46.00 11.83 26%
131
café-Choco 21.10 4.78 5.17 1.02 32.07 46.50 14.43 31%
Regular 23.62 4.24 5.91 1.02 34.80 41.50 6.70 16%
Café-vainilla 23.34 4.78 5.84 1.02 34.97 46.50 11.53 25%
café-Choco 21.68 4.87 5.38 1.01 32.95 47.00 14.05 30%
Regular 24.57 4.33 6.14 1.01 36.05 42.00 5.95 14%
Café-vainilla 23.83 4.87 5.96 1.01 35.67 47.00 11.33 24%
Tabla 73. Calculo del Costo Variable
6.29. Costo Ponderado de Capital
CALCULO DEL COSTO PONDERADO DE CAPITAL
Concepto Monto % participacion Costo de capital Costo ponderado
Fondos propios L. 7694,664.32 0.45 0.10 0.05

Financiamiento L. 9384,225.52 0.55 0.12 0.07
Total inversion L. 17078,889.85 1.00 0.11
Inflacion promedio 0.04
Costo promedio ponderado de capital 0.15
Tabla 74. Costo ponderado de capital
132
6.30. Calculo de Flujos de efectivo por año
Calculo de Flujos de efectivo por año
Concepto Año 2019 Año 2020 Año 2021 Año 2022 Año 2023
Utilidad del cada ejercicio 4551,069.14 4890,005.28 4054,067.83 4779,958.22 4829,657.10
(+) Depreciaciones 1310,003.06 1310,003.06 1310,003.06 1230,803.06 1191,203.06
(+) Amortizaciones 31,888.77 31,888.77 31,888.77 31,888.77 31,888.77

Flujos de efectivo Generados por la
operación de la empresa L. 5892,960.97 L. 6231,897.11 L. 5395,959.65 L. 6042,650.04 L. 6052,748.93
Inversion inicial Año 2019 Año 2020 Año 2021 Año 2022 Año 2023
-17078,889.85 L. 5892,960.97 L. 6231,897.11 L. 5395,959.65 L. 6042,650.04 L. 6052,748.93
Tabla 75. Calculo de Flujos de efectivo por año
6.31. Flujo de Efectivo
Flujo de efectivo
L.
Año 2019 5892,960.97
L.
Año 2020 6231,897.11
L.
Suma 12124,858.08
Tabla 76. Flujos de efectivo
133
Periodo de recuperación 3 años
Saldo no recuperado hasta el 3er año L. 4954,031.77
Saldo no recuperado hasta el 3er año/FNE año siguiente 0.92
Periodo de recuperacion total 2.92 Años

Periodo de recuperacion total 2 años, 277 dias
Tabla 77. Periodo de recuperación
VAN L. 2366,087.37 Si VNA > 0 el proyecto es aceptable
TIR 22% Si TIR > CPPC el proyecto es aceptable
IR 14% Es el cociente entre los flujos futuros descontados a una tasa de oportunidad entre la inversion inicial
Tabla 78. Índices de Rentabilidad
134
7. Estudio
Organizacional y
Ambiental
135
7.1. Objetivo general.
Establecer qué tipo de estudios organizacionales y ambientales se deben realizar dentro de la
empresa, para que estar cumpla con los diferentes requisitos, normativas, procedimientos legales
referentes, con el fin de no tener problemas posteriormente.
7.2. Objetivos específicos.

 Determinar el impacto ambiental que nuestra empresa pudiera producir en los diferentes
procesos a realizar.
 Diseñar diversas estrategias para que muestra empresa no tenga un gran impacto ambiental.
 Plantear la ubicación estratégica en la que se ubicara nuestra empresa, y por este medio
poder observar los diferentes daños que se pueden generar en el ambiente y las vidas
humanas que se encuentran a su alrededor.
 Describir las políticas necesarias para un buen funcionamiento de nuestra empresa.
136
7.3. Permisos de apertura de negocios.
Previo a obtener la autorización de la apertura de negocios se deberá presentar la documentación
siguiente:
 Fotocopia de solvencia municipal vigente.

 Fotocopia de tarjeta de identidad.
 Fotocopia de registro tributario nacional.
 Fotocopia de contrato de arrendamiento vigente del local o fotocopia de la escritura en caso
de ser propietario.
 Constitución de sociedad o escritura de comerciante individual.
 Croquis en tamaño carta de la ubicación del negocio especificando calles y avenidas, barrios
o colonias y numero catastral.
 Licencia sanitaria, [en caso de vender alimentos elaborados].
 Recomendaciones técnicas del SANAA para los negocios que venden bebidas alcohólicas,
talleres industriales y para cualquier otro que se requiera.
 Dictamen del departamento municipal de justicia para los que venden bebidas alcohólicas
y cualquier otro que se requiera.
 Constancia de la oficina de turismo y mercadeo para nuevas discotecas o vares dentro de
las zonas comprendidas turísticas.
 Constancia de parte de la cámara de comercio de estar inscritos y solventes.
 Constancia de la unidad de medio ambiente.
 Constantia de suelos.
 Código catastral.
 Declaración de rótulos
 Firma del juez.
Trámites necesarios para constituir legalmente una empresa
 Licencia De Operación De Negocio
Este documento lo extiende la municipalidad para garantizar que la empresa funciona conforme a
las leyes municipales.
137
Algunas municipalidades, como las de San Pedro Sula, Comayagua, Choluteca, Choloma, Santa
Rosa de Copan y el Distrito Central han implementado procesos de simplificación administrativa.
Con ello, el trámite para obtener un permiso de operación es mucho más sencillo y rápido.
Quién realiza el trámite: El empresario.
Adónde se realiza: En la municipalidad de la localidad donde funcionara la empresa. En

Tegucigalpa se puede realizar también en la CCIT.
Tiempo promedio: Depende de la municipalidad donde se haga el trámite y del tipo de empresa.
En las municipalidades que han desarrollado procesos de simplificación, el tiempo promedio para
empresas dedicadas a los rubros de comercio y servicios, puede ser de un día.
Requisitos para abrir un negocio:
1. Compatibilidad aprobada por la Gerencia de Control de la Construcción o Gerencia del

Centro Histórico.
2. Fotocopia de escritura pública si es una sociedad debidamente inscrita en la cámara de
comercio e industria de Tegucigalpa
3. Llenar formulario de declaración jurada de ICS sin manchones
4. Fotocopia de RTN numérico si es una sociedad.
5. Fotocopia de tarjeta de identidad del propietario o representante legal
6. Fotocopia de Solvencia Municipal propietario o representante legal.
7. Carta poder autenticada de la persona que realiza el trámite, en caso de no ser el
representante legal o propietario, fotocopia de identidad.
 Licencia Sanitaria
La Licencia Sanitaria es la autorización para que un establecimiento pueda fabricar, importar,

exportar, transportar, distribuir, manipular, almacenar, envasar, expender y dispensar productos de
interés sanitario, así como brindar servicios de salud, una vez que cumpla con todos los requisitos
técnicos y legales.
Deben obtener Licencia Sanitaria las siguientes empresas: droguerías, distribuidoras, farmacias,
puestos de venta de medicamentos, botiquines de emergencia, establecimientos de salud (centros
138
o clínicas médicas, consultorios, estéticas, centros de nutrición, centros odontológicos, hospitales,
ambulancias: terrestre, áreas y marítimas y laboratorios).
Quién realiza el trámite: El propietario, a través de un profesional del Derecho.
Adónde se realiza: Secretaria de Salud, Departamento de Regulación Sanitaria y Ambiente de la

Región Metropolitana de Tegucigalpa, ubicada atrás de los bomberos, Tegucigalpa M.D.C. Los
empresarios de los municipios del país deberán acudir a la Jefatura del Departamento de
Regulación Sanitaria de las Regiones de Salud.
Tiempo promedio: Aproximadamente cuarenta (40) días hábiles.
Costo: Varia de acuerdo a la clasificación del establecimiento y la actividad a la que se dedique.
La licencia sanitaria para establecimientos de interés sanitario, a opción del interesado, tendrá
vigencia de dos (2), cuatro (4) y seis (6) años, a partir de la fecha de su otorgamiento.
Tramites:
Presentar solicitud que indique: “Se solicita Licencia Sanitaria”, con la siguiente información:
1. Órgano al que se dirige: en Tegucigalpa, Dirección General de Vigilancia del Marco

Normativo, en las Regiones sanitarias a la Jefatura de la Región Departamental de Salud.
2. Nombre y generales del propietario o representante legal de la empresa y del apoderado
legal.
3. Razón o denominación de la sociedad
4. Nombre del establecimiento y actividad a la que se dedica
5. Dirección exacta del establecimiento, incluyendo teléfono, fax y correo electrónico.
6. Lugar y fecha de la solicitud.
7. Firma del solicitante
Documentos a presentar
1. Poder otorgado al profesional del Derecho.

2. Fotocopia del a escritura de constitución de la empresa o comerciante individual,
debidamente inscrita en el Registro de la Propiedad Inmueble y Mercantil
139
3. Fotocopia del documento que acredite al profesional que actuará como regente, director
médico, cuando proceda.
4. Recibo de pago por servicios de licencia sanitaria
5. Presentación de los planos delas instalaciones físicas, eléctricas, agua potable, aguas
residuales del establecimiento, aprobados por la alcaldía correspondiente, cuando proceda.
6. Los vehículos y medios de transporte de productos alimenticios y servicios de salud
(ambulancias, servicios móviles) deberán presentar la boleta de revisión del medio de
transporte y documento legal que lo acredite.
 Registro Sanitaria.
Se refiere al número de registros por productos o productos asignados por control de alimentación
para distribución masiva.
Requisitos:
 Fotocopia de personería jurídica ya sea: individual, sociedad o cooperativa.

 Fotocopia de constancia de registro de marca.
 Fotocopia de la licencia sanitaria vigente.
 Formula cuantitativa y cualitativa da cada producto.
 Dos etiquetas provisionales a colores.
 Dirección exacta y teléfono del negocio.
 Tres muestras de cada producto a registrar en presentación de litros o mililitros
 Persona Jurídica
La empresa se constituirá como Sociedad de Responsabilidad Limitada (S. de R.L.), con el nombre
[NORCAFE] con un total de 4 socios, la empresa está ubicada en San Pedro Sula. La escritura será
constituida por la Abogada y Notario Público Martha Venegas, con domicilio en San Pedro Sula,
Cortes.
Requisitos:
 Copia de identidad de los cinco socios

 Copia de RTN de los cinco socios.
140
 Código De Barra
El código de barras permite reconocer rápidamente un artículo de forma única, global y no ambigua
en un punto de la cadena logística y así poder realizar inventario o consultar sus características
asociadas. Este se solicita con el fin de facilitar el control y rotación de inventarios en los
supermercados y/o establecimientos mercantiles para poder hacer más rápido los procesos de
comercialización y evitar pérdidas por caducidad del producto.
Requisitos:
 Fotocopia de personería jurídica ya sea: individual, sociedad o cooperativa.

 Fotocopia de constancia de registro de marca.
 Fotocopia de la licencia sanitaria vigente.
 Fotocopia de registro sanitario.
 Fotocopia de cedula de identidad.
 Fotocopia de RTN: gerente o propietario.
 Registro Mercantil En La Cámara De Comercio
De acuerdo con el artículo 389 del código de comercio, es obligatoria la inscripción para los
titulares sociales e individuales de empresas mercantiles, así como la de establecimiento y buques,
y la de los hechos y relaciones jurídicas que especifique la ley.
Quién realiza el trámite: el empresario
Adónde se realiza: en la cámara de comercio e industria del municipio o ciudad donde operará la
empresa.
Tiempo promedio: un día hábil.
costo: según lo estipulado en el artículo 53 de la ley de propiedad, el cual establece los actos o
contratos que deban inscribirse en los diferentes registros, salvo los casos expresamente señalados
por otras leyes, estarán sujetos al pago de las tasas siguientes:
141
1. Cuando el valor del acto o contrato fuese l 20.00 indeterminado o no exceda de mil
lempiras;
2. Sobre el excedente de mil lempiras se pagará l. 1.50/millar o fracción de millar.
Los pagos se efectuarán empleando los medios electrónicos o físicos que autorice el instituto de la
propiedad.
Los registros se renovaran obligatoriamente todos los años terminados en cero (0) y cinco (5).
Tramite:
Presentar en la ventanilla de atención al público:
1. Solicitud de registro debidamente completada

2. Escritura original
3. Fotocopia de RTN
4. Recibo de pago por el registro.
Requisitos
Para comerciante social:
1. Contrato Societario de constitución de sociedad.

2. Realizar el pago por concepto de servicios registrales tomando en cuenta el monto del
capital.
En concepto de tasa registral L.200.00, cuando el acto o contrato fuese de valor indeterminado o
cuando no exceda de L. 1,000.00 y cuando el valor exceda de L.1, 000.00 se pagará además de la
tasa base L.1.50 por millar o fracción de millar.
 Registro Tributario Nacional (RTN)
Desde el año 2003 el Registro Tributario Nacional ha sido modificado a un arreglo de sólo números
en 14 posiciones, utilizando como documento base el número de la Tarjeta de Identidad de las
personas cuando se trata de personas naturales y un arreglo equivalente para las personas jurídicas.
El Registro Tributario Nacional, es el mecanismo utilizado para identificar, ubicar y clasificar a las
personas naturales o jurídicas, de obligaciones administradas y controladas por la Dirección
Ejecutiva de Ingresos (DEI).
142
Persona a realizar el trámite: El/la empresario(a).
Institución que realiza el trámite: Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI), edificio principal
Tiempo promedio: tres días hábiles
Requisitos para obtener el RTN de una empresa mercantil:
 Formulario de inscripción (Forma DEI 410), debidamente completado. Este formulario se

obtiene gratuitamente en las ventanillas de atención al público de la DEI.
 Fotocopia de escritura de constitución o carta de autorización extendida por el notario.
 Fotocopia del RTN del Apoderado(a) Legal y de tres (3) socios y/o socias.
 Fotocopia de identidades de tres (3) socios(as). o Copia de identidad y RTN del gerente(a)
o presidente(a).
 Inscripción de registro mercantil:
De acuerdo con el artículo 389 del Código de Comercio, es obligatoria la inscripción para los
titulares sociales e individuales de empresas mercantiles, así como la de establecimiento y buques,
y la de los hechos y relaciones jurídicas que especifique la ley.
Quién realiza el trámite: El empresario
Adónde se realiza: En la Cámara de Comercio e Industria del municipio o ciudad donde operará la
empresa.
Tiempo promedio: Un día hábil.
Costo: Según lo estipulado en el Artículo 53 de la Ley de Propiedad, el cual establece: Los actos o
contratos que deban inscribirse en los diferentes Registros, salvo los casos expresamente señalados
por otras leyes, estarán sujetos al pago de las tasas siguientes:
1. Cuando el valor del acto o contrato fuese L 20.00 indeterminado o no exceda de mil
lempiras;
2. Sobre el excedente de mil lempiras se pagará L. 1.50/millar o fracción de millar.
Los pagos se efectuarán empleando los medios electrónicos o físicos que autorice el Instituto de la
Propiedad.
143
Los registros se renovaran obligatoriamente todos los años terminados en cero (0) y cinco (5).
TRAMITE:
Presentar en la ventanilla de atención al público:
1. Solicitud de registro debidamente completada

2. Escritura original
3. Fotocopia de RTN
4. Recibo de pago por el registro.
Requisitos para registro mercantil
Para comerciante social:
1. Contrato Societario de constitución de sociedad.

2. Realizar el pago por concepto de servicios registrales tomando en cuenta el monto del
capital.
En concepto de tasa registral L.200.00, cuando el acto o contrato fuese de valor indeterminado o
cuando no exceda de L. 1,000.00 y cuando el valor exceda de L.1, 000.00 se pagará además de la
tasa base L.1.50 por millar o fracción de millar.
 Requisitos para obtener el RTN de una empresa mercantil:
Formulario de inscripción (Forma DEI 410), debidamente completado. Este formulario se obtiene
gratuitamente en las ventanillas de atención al público de la DEI.
 Fotocopia de escritura de constitución o carta de autorización extendida por el

notario.
 Fotocopia del RTN del Apoderado(a) Legal y de cuatro (4) socios y/o socias.
Fotocopia de identidades de cuatro (4) socios(as).
 Copia de identidad y RTN del gerente(a) o presidente(a).
 Cuando sean Cooperativas se deberá presentar fotocopia del acuerdo de personería
jurídica publicada en la Gaceta.
144
 Aspectos fiscales:
La compañía al comienzo de operaciones debe cumplir con los siguientes requerimientos legales:
 Escritura de constitución.
 Registro tributario nacional.
 Registro en la cámara de comercio.
 Registro municipal.
 Permiso de operaciones.
Es responsabilidad de la compañía el pago de impuestos fiscales y municipales conforme dictan

las leyes de nuestro país y plan de arbitrios de la municipalidad y que correspondan a una persona
jurídica que aplican a su giro y nivel de ingresos.
Entre los impuestos que son aplicables a la empresa tenemos los siguientes:
 Instituto nacional de formación profesional [INFOP].

 Instituto hondureño de seguridad social.
 Impuesto sobre la renta.
 Régimen de aportación al fondo social para la vivienda.
 Instituto nacional de formación profesional.
El Instituto Nacional de Formación Profesional - INFOP, es la institución rectora de las políticas

de formación profesional encaminadas al desarrollo económico y social del país y para todos los
sectores de la economía, proporcionando a los hondureños y hondureñas una opción de formación,
capacitación y certificación para enfrentar los retos de la sociedad moderna.
Objetivo del INFOP:
Contribuir al aumento de la productividad nacional y al desarrollo económico y social del país,

mediante la formación ocupacional que responda al establecimiento de un sistema nacional de
formación profesional para todos los sectores de la economía y para todos los niveles de empleo,
de acuerdo con los planes nacionales de desarrollo económico y social y las necesidades reales del
país. En consecuencia al INFOP corresponderá rectorar, dirigir, controlar, supervisar y evaluar las
actividades encaminadas a la formación profesional a nivel nacional
145
La empresa deberá pagar el 1% sobre el total de sueldos comisiones y bonificaciones pagadas; a
más tardar el 12 del mes siguiente. Impuesto sobre la industria, comercio servicios y tasas no
domiciliares. Según lo establecido en el plan de arbitrios municipal, de acuerdo con el volumen de
ventas anual, pagará impuestos municipales cada mes.
 Instituto hondureño de seguridad social.
Deben inscribirse en el IHSS, todas las personas o empresas jurídicas legalmente constituidas,
quienes cuenten con su permiso de operación.
Según el artículo 25 del Reglamento de la ley del Instituto Hondureño de Seguro Social (IHSS),
todos los trabajadores que inicien relaciones laborales con un patrono, deben ser inscritos como
afiliados por este al Seguro Social desde el primer día hábil laborado el trabajador le proporcionara
al patrono cuantos datos e información sea necesaria para su correcta inscripción.
Quién realiza el trámite: El/la empresario(a) O Apoderado legal.
Adónde se realiza: Instituto Hondureño de Seguridad Social. (IHSS) en el Departamento de Control

Patronal, en Tegucigalpa Francisco Morazán :(barrio abajo, colonia santa Fe, Barrio La Granja y
Colonia Kennedy).
Costo: Con la nueva ley de Seguridad Social (04/09/2015) y el Acuerdo No. STSS-390-2015, en
el que el Consejo Económico y Social (CES) aprobó la Gradualidad de la Cotizaciones de
Empleadores y Trabajadores 10 de noviembre de 2015 (La Gaceta, 10 de noviembre, numero
33,897).
La empresa debe retener a quien aplique de sus empleados considerando como sueldo base L.
7.500.00 el 3.5% y aportar como patrono el 7.2% totalizando un 10.7%.
 Impuesto sobre la renta.
La declaración de impuesto sobre la renta al término del periodo fiscal se hace en base a pagos de
retenciones mensuales. Retención y pago de impuesto sobre la renta a los empleados cuya renta
neta percibida sea mayor de L.90, 000.00 anuales aplicando la tarifa de persona natural mencionada
en el artículo 22 de la ley de impuestos sobre la renta. Así como la retención del 12.5% de los
honorarios pagados a personas naturales o jurídicas por servicios técnicos especiales realizados. La
paga de esta retención deberá hacerse 30 días hábiles al mes declarado.
146
 Régimen de aportación al fondo social para la vivienda.
Toda empresa con diez o más empleados está en la obligación de inscribirse en el régimen de
aportación social para la vivienda, este requisito tiene por objeto de brindar a los trabajadores la
oportunidad de obtener financiamiento habitacional. La aportación obrero patronales de 1.5% sobre
uno de los salarios mensuales de los trabajadores.
 Definición de políticas de la empresa.

 Políticas de compras.
 Políticas de producción.
 Políticas de ventas.
 Políticas de recursos humanos.
 Políticas financieras.
 Políticas de depreciación
 Políticas de compra.
Las políticas de compras son pautas que generan las empresas para determinar cuáles serán las
condiciones, los plazos de pago, y los proveedores que tendrá la empresa, entre otros criterios, que
serán aplicados al momento en que la organización proceda a la adquisición de productos para sus
operaciones habituales.
 Tener continuidad en el abastecimiento de la empresa

 Evitar la duplicación de pedidos, reducir o eliminar los desperdicios, evitar tener productos
obsoletos para malas gestiones de compras.
 Mantener los niveles de calidad de los productos
 Seleccionar adecuadamente a los proveedores de la empresa
 Solicitar el envío de muestras antes de realizar la orden de pedido.
 Analizar si se acepta o no una nueva lista de precios.
 Realizar visitas periódicas a la competencia
 Negociar descuentos y condiciones de pago
 Visitar de manera frecuente los depósitos de la empresa
147
 Realizar previsiones en la demanda para parametrizar cuando se compra.
 Verificar que se cumplan las órdenes de compra emitidas
 Renegociar los servicios que prestan los proveedores
 Aplicar estrategias que sean de utilidad en la gestión de lo que compra la empresa.
 Políticas de producción
Se debe tomar en cuenta la capacidad de la producción, los tipos de operaciones, medidas de

seguridad e higiene, así como la interrelación entre hombres maquinas.
El personal de la empresa deberá utilizar todos los accesorios de protección adecuados para ingresar
a la planta de producción (mencionados en el estudio técnico).
 Verificar que el producto terminado cumpla con los requisitos especificados.

 Adquirir la materia prima de acuerdo a nuestra producción estipulada.
 El área de producción deberá mantenerse limpia y despejada de cualquier obstáculo, para
evitar accidentes.
 Mantener el control e inspección de calidad en los procesos de producción al momento de
elaborar el producto.
 Políticas de ventas.
Estas incluyen todo lo concerniente a la venta de nuestro producto desde precios, las formas de
pago, devoluciones, descuentos o rebajas que la empresa está dispuesta a prestar para dar un mejor
servicio a nuestros acreedores.
Las ventas se realizaran 100% al contado al inicio de las operaciones, para lograr una recuperación
rápida de la inversión.
 Se emitirá factura para cada venta que se realice y dejara copia en el archivo firmada
por el cliente haciendo constar que recibió el producto.
 Solo se efectuaran ventas al por mayor.
 Se tiene provisto el sistema de envió de entrega, estos costos los asumirá el acreedor.
 Se aceptaran pagos con tarjetas de crédito, depósitos bancarios y en efectivo.
148
 Política de recursos humanos.
Establecen los mecanismos concernientes al personal en cuanto a capacidades y conocimientos,

actitudes y reglamentos a que deben estar apegados para el cumplimento de las buenas relaciones
y funcionamiento laboral.
 La jornada de trabajo es de 8 horas al día con 1 hr extra de almuerzo, los días sábados se
trabajaran y se remuneraran en horas extras desde el mediodía delante.
 Todo personal debe respetar el reglamento de trabajo.
 Se controlara los horarios de entrada y salidas por medio de tarjetas.
 Se prevé la contratación de personal temporal en caso que se necesite.
 Después de dos meses laborales de prueba, se deberá firmar un contrato permanente.
 Políticas financieras.
Estas definen la normativa que la empresa seguirá para tener control del estado económico de la
misma, estas deberán ser actualizadas de forma mensual.
 La apertura de cuentas deberá ser autorizada por el gerente general.

 Los estados financieros, balances y/o estados de resultados deberán estar actualizados.
 Los estados financieros deberán ser autorizados por el gerente general.
 Políticas de depreciación.
Indican la forma que la empresa utilizara para depreciar los activos, se prevé la depreciación por el
método de línea recta con un valor de salvamento de 0 al cumplimiento de su vida útil.
149
7.4. Estructura organizacional
Organización Jurídica de la Empresa
Nuestra empresa llamada NORCAFE S de RL.
Sociedad en Responsabilidad Limitada: Existe bajo una razón social o bajo una denominación,
seguidas de las palabras “SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA” o su abreviatura
“S. De R.L”. Tiene de 2 a más Socios. El capital social no será inferior a Cinco Mil Lempiras
(5,000.00). Las responsabilidades Limitadas al capital aportado los socios solo están obligadas al
pago de sus aportaciones.
Capital Social
El capital social de NORCAFE S de R.L. será de L. 8, 000,000.00
Nombre de socios Aportación % Participación
Socio 1 2,500,000.00 25%
Socio 2 2,500,000.00 25%
Socio 3 2,500,000.00 25%
Socio 4 2,500,000.00 25%
Total 10,000,000.00 100%

Tabla 79.Capital social
7.5. Finalidad de la empresa:

Producción y distribución de café saborizado y regular de alta calidad y a un precio accesible para
el consumidor.
Domicilio Legal:
El domicilio legal de la empresa será la ciudad de San Pedro Sula, cortes, Honduras.
150
7.6. Organigrama de NORCAF
Ilustración 11. Organigrama de NORCAFE
151
7.7. Estudio Ambiental
 Obtención De La Licencia Ambiental:
Todo proyecto, obra o actividad público o privado, debe tener una licencia ambiental antes de
iniciar su ejecución. Los pasos a seguir, en términos generales, para la obtención de estas licencias
son los siguientes:
1. Categorización del proyecto, obra o actividad por medio de la tabla de categorización

ambiental.
2. Evaluación ambiental inicial y valorización de las significancias del impacto ambiental
mediante los instrumentos que corresponden según la categoría del proyecto, obra o
actividad.
3. Pago de tarifa por expedición de la licencia ambiental de acuerdo al monto del proyecto,
obra o actividad a realizar.
4. Publicación en un diario de cobertura local y/o nacional de un aviso con la intención de
realizar el proyecto, su giro, la ubicación del mismo y la intención de solicitar una
licencia ambiental
5. Presentación de una solicitud de licencia ambiental del SINEIA correspondiente
acompañado de los instrumentos de evaluación del impacto ambiental inicialmente
definidos en el numeral II, la acreditación del pago por la evaluación del impacto
ambiental, la publicación establecida en el numeral IV: además de los requisitos legales
y técnico definidos para cada categoría de proyecto.
6. Revisión de los documentos e instrumentos de evaluación ambiental solicitados
7. Decisión de otorgar o no la licencia ambiental solicitada.
 Quién realiza el trámite: Cualquier persona vía online
Nota: La presentación de la documentación en Secretaria General debe realizarla el Apoderado

Legal. La Secretaria General está ubicada en el segundo piso del edificio principal de la Secretaría
de Recursos Naturales y Ambiente (SERNA).
 Adónde se realiza: Ingresando a la página web www.miambiente.prohonduras.hn
152
Nota: La presentación del documento físico debe realizarse en la Secretaría de Recursos Naturales
y Ambiente (SERNA).
 Tiempo promedio: El tiempo estimado para obtener una licencia ambiental es de 2 meses
para proyectos de categoría I y II, el tiempo es de 4 meses para proyectos de las categorías
III y IV.
 Costo: Cuando se está realizando el trámite el sistema emite el monto a pagar por el trámite.
Clasificación de Categorías:
 Categoría I: Corresponde con proyectos, obras o actividades consideradas de bajo impacto

ambiental, potencial o riesgo ambiental.
 Categoría II: Corresponde con proyectos, obras o actividades de moderado impacto
ambiental potencial o riesgo ambiental.
 Categoría III: Corresponde con proyectos, obras o actividades de alto impacto ambiental
potencial o riesgo ambiental.
 Categoría IV: Corresponde con proyectos, obras o actividades consideradas de muy alto
impacto ambiental potencial o riesgo ambiental. Los mega-proyectos de desarrollo se
consideran como parte de esta categoría.
Todos aquellos proyectos, obras o actividades que por su naturaleza, estén debajo de los de
categoría I se clasifican como de muy bajo impacto ambiental o riesgo ambiental. Como tales, no
estarán sujetos a cumplir trámite de licencia ambiental, no obstante estarán sometidos a cumplir la
legislación ambiental vigente y además, en todo lo que aplique, el código de buenas prácticas
ambientales de Honduras.
El pasó a paso para obtener una licencia ambiental
Procedimiento en Línea
1. Ingresar a la página www.miambiente.prohonduras.hn-

2. Registrarse como usuario nuevo
3. Llenar todos los campos requeridos.
4. Esperar 32 segundos para recibir dictamen previo generado por el sistema
5. Imprimir reporte de Licenciamiento
153
Procedimiento en Físico
1. Presentar todos los documentos en físico y en un Disco Compacto a la ventanilla de

Secretaria General en la Secretaría de Recursos Naturales y Ambiente.
Requisitos
Los requisitos de la documentación para presentar en Secretaria General serán de acuerdo a la

clasificación que el sistema dictamine. A continuación los más frecuentes:
1. Informe de Validación Ambiental y de medidas por parte del PSA (Profesional de la

Secretaria de Ambiente debidamente certificado). La contratación y gastos del PSA
corre por cuenta del interesado.
2. Escritura de Constitución de la Empresa
3. RTN de la empresa
4. Identidad del Representante Legal
5. Escritura del propiedad / contrato de arrendamiento
6. Recibo de pago de solicitud de licenciamiento (TGR-1)
7. Recibo de pago primera visita de campo (DECA)
8. Garantía Bancaria
9. Carta poder apoderado legal
Diagrama del Proceso para Obtener una Licencia Ambiental
Ilustración 12. Diagrama de proceso para obtener Licencia Ambiental
154
8. Conclusión
 Dentro de los beneficios buscados por el consumidor de café se observó que el atributo
de calidad posee el porcentaje o nivel más alto con un 54%. Debido a esto concluimos
que nuestro producto será de mucha aceptación ya que nos basaremos en una excelente
calidad a la hora de selección del grano y procesamiento del mismo.
 Se analizó el proceso productivo y se pauto la duración de cada una de las fases, para
tener una mayor optimización de los equipos y de esta manera darle una mayor agilidad
a la transformación del producto.
 La principal limitante de nuestro proyecto es que NORCAFE no cuenta con la capacidad
suficiente de poder abastecer el mercado nacional
 En honduras se produce en un 100% la variedad de café Arábica y debido a la ubicación
geográfica de honduras su café es uno de los mejores producidos en América y de los
más demandados en Europa al igual que el cacao.
 Podemos concluir que la realización de este proyecto es factible debido a que el análisis
financiero realizado, nos proyecta que la inversión tanto financiada como propia se
recupera en un periodo aproximado de 3 años, el índice de solvencia nos indica que por
cada lempira de deuda a corto plaza se tiene y3.33 lempiras para poder consolidad la
deuda
155
9. Anexos
156
Ilustración 13.Declaracion Jurada de Inscripciones e inicio de actividades
157
Ilustración 14. Declaración Jurada Impuesto sobre ventas
158
Ilustración 15. Declaración Jurada Impuestos sobre la Renta
159
Ilustración 16. Requisitos a cumplir para inscribir una empresa
160
Ilustración 17. Solicitud de afiliación Patronal
161

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UNIVERSIDAD NACIONAL

 Karla Emperatriz Lemus 20111012880.

San Pedro Sula, Cortes, 7 de mayo del 2018

Los autores expresan sus agradecimientos a:

Grafica 1. Edad ...........................................................................................................................................24

En el presente informe se presenta un estudio de factibilidad para establecer una empresa

 Determinar la viabilidad de una empresa procesadora y comercializadora de café

 Desarrollar un análisis de mercado que permita conocer factores importantes y de

 Los precios del mercado.

 Proponer las estrategias y técnicas de comercialización adecuadas para la comercialización

 Mostrar a través del estudio financiero los siguientes aspectos:

 El periodo de recuperación de la inversión.

 El estudio de las proyecciones de la factibilidad económica del proyecto.

En este estudio nos enfocaremos:

En el procesamiento de lo que es la producción industrial de café saborizado y café regular, así

4.3. Objetivos Específicos

 Solución solida compuesta de 25% sabor y 75% café puro.

Ilustración 1.Etiqueta Café Regular

Ilustración 2. Etiqueta Café con Chocolate

4.5.3. Etiqueta con Vainilla

Ilustración 3.Etiqueta con Vainilla

Café maya 14 onza (0.875 libras) L. 79.00

Café de mi tierra 12.34 onza(0.772 libras) L. 68.00

Café Expresó Americano 12 onza (0.75 libras) L. 81.50

Café Rey 16 onza(1 libra) L. 34.50

Café indio chocolate 8 onzas(0.5 libra) L. 42.75

Café indio Capuchino 8 onzas(0.5 Libras) L. 42.75

Café Valdez 3.35 onzas(0.21 Libras) L. 230.05

Café Valdez 3.3 onzas(0.20 libras) L.206.80

Nescafe 8 onzas(0.5 libras) L. 172.75

Café Bella vista 12 onzas(0.75 libras) L. 67.15

Café Cartagena 14 onzas(0.875 Libras) L. 82.90

Al realizar la investigación de precios de venta del café en supermercados para su respectiva

14 onzas L.79.00 – L.82.90

12 onzas L.67.15 – L. 81.50

8 onzas L. 42.75 – L.172.75

Tabla 2. Precios según presentación

4.7. Resultados y discusión

Objetivos como Empresa

 La transparencia: En NORCAFE el valor de la transparencia lo observamos en todas las

4.8. Diseño de la muestra

Para determinar el tamaño de la muestra se utilizó la siguiente ecuación:

Población total de San Pero Sula

Objetivo de la encuesta: conocer la aceptación de la población de San Pedro Sula y sus

2. Municipio en el cual reside actualmente:

6. Que marca de café prefiere:

7. Con que frecuencia compra café en su hogar:

8. Con que frecuencia consume café semanalmente:

9. Qué presentación compra normalmente su café (cantidad):

10 gr ____ 100 gr _____

10. En que establecimiento habitualmente compra su café :

11. Usted ha probado el café saborizado:

12. ¿Qué sabor ha probado?

13. Le gustaría probar un nuevo café saborizado.

18-25 26-35 36 o más

RANGO FRECUENCIA FRECUECIA RELATIVA

Molido 308 78%

TOTAL 400 100%

Tabla 4. Tipo de café consume

¿Qué tipo de café consume?

Grafica 2. Tipo de café que consume

RANGO FRECUENCIA FRECUENCIA RELATIVA

Precio 123 21%

10 gr 100 gr _